Теоретические основы управления кредитными ресурсами организации

     Введение

     Коммерческие банки являются неотъемлемой частью финансовой политики государства. В современных экономических условиях процесс формирования, качество управления банковскими ресурсами, оптимизация их структуры приобретают особую важность. 
     Кредитные организации для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении денежные ресурсы. Собственные капиталы, фонды и привлеченные банками средства в результате проведения пассивных операций образуют ресурсы коммерческих банков. Долгое время только активные операции банков тщательно анализировались, а пассивным операциям не придавалось серьезного значения, потому что ресурсы кредитных организаций не рассматривались как самостоятельный объект, требующий эффективного управления. То есть пассивные операции считались второстепенными по отношению к активным. Однако в настоящее время ресурсы коммерческих банков становятся предметом серьезных исследований, и постепенно происходит переосмысление роли пассивных операций. Теперь активные и пассивные операции играют существенную роль в коммерческой деятельности банка, так как сначала формируются собственные и привлеченные средства банка, а затем в пределах этих ресурсов коммерческие банки проводят кредитные и другие операции.
     В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение, соответственно наблюдается острая конкуренция между экономически самостоятельными кредитными организациями за привлечение ресурсов – активного элемента банковской деятельности. Состав, размер и структура ресурсов коммерческого банка могут оказать значительное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности.
     
     
     Актуальность  дипломной работы определена тем, что важным фактором укрепления ресурсной базы кредитования является оптимизация источников формирования кредитных ресурсов. Банк должен сформировать наиболее эффективную комбинацию источников средств для создания своей ресурсной базы. Подавляющее большинство кредитных ресурсов коммерческих банков получается путем привлечения средств. Такая структура источников образования кредитных ресурсов отвечает условиям рыночных отношений. Наиболее оптимальным источником привлечения средств коммерческими банками являются остатки средств на расчетных и текущих счетах клиентов. 
     Объект исследования - ООО КБ «Ренессанс-Кредит».
     Предмет исследования – кредитные ресурсы банка ООО КБ «Ренессанс-Кредит».
     Цель исследования – рассмотреть управление кредитными ресурсами организации.
     Задачи исследования:
     - рассмотреть теоретические основы управления кредитными ресурсами организации;
     - провести анализ управления кредитными ресурсами в ООО КБ «Ренессанс-Кредит»;
     - определить направления совершенствования управления кредитными ресурсами ООО КБ «Ренессанс-Кредит».
     Информационная база исследования – бухгалтерская документация ООО КБ «Ренессанс-Кредит» за 2011-2013 годы.
     Методы исследования: сравнение, сопоставление, анализ, синтез.
     Теоретическую основу работы составили труды и монографии ряда авторов, таких, как Алехин, Б.И., Белотелова, Н.П., Варламова, С. Б.,Воронин, А.С.,Довдиенко, И.В.,Ивасенко, А. Г.,Косой, А.М.,Костерина, Т. М., Кроливецкая, Л. П., Кузнецова, Е. И., Малахова, Н.Г., Панченко, В. И., Рудакова, О.С. Чорба, П. М. и др.
     Структура работы: введение, три главы, заключение, список используемых источников и  приложения.



























     1.Теоретические основы управления кредитными ресурсами организации
     1.1.Понятие кредитных ресурсов
     
     Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.
     Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка.
     Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.
     Кредитные ресурсы коммерческого банка – это часть собственного капитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, т. к. они уже не запас (возврат кредита – рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами [10, с. 287].
     Чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичным разграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы и мгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности.
     Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения, будет:
     Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал – вложенные кредитные ресурсы.
     Мгновенные кредитные ресурсы – это тот размер ресурсов, которые в конкретный момент могут быть использованы для выдачи кредита.
     
     Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на кор. счете + Текущие поступления – Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишек наличности в кассе банка
     В современной экономической литературе даются различные определения финансовой категории «кредитные ресурсы банка».
     В Экономическом словаре под редакцией Б.Г. Райзберга дается следующее определение банковских ресурсов: «Банковские ресурсы – это совокупность средств, находящихся в распоряжении банка и используемых им для кредитных и других активных операций» [10, с. 287].
     Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы) – это его уставный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных операций и используемые для активных операций банка, но известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует в свою очередь определения кредитного потенциала банка.
     Известно, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных кредитных операций банка. Это требует определения понятия кредитного потенциала банка: «Кредитный потенциал – это совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности».
     Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка в России представляется следующим образом:
     - собственные средства;
     - депозиты;
     - межбанковское привлечение;
     - другие привлеченные средства.
     Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.
     Уставный капитал формируется из взносов предприятий, объединений и организаций, состоит из номинальной стоимости акций и служит основным обеспечением обязательств банка.
     Сроки и структура взносов в уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ №8 от 17.09.1996 г. №8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ» (в новой редакции от 08.08.97). В соответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого или закрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах и наименованиях, и формируют свои уставные капиталы из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами [3].
     Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.
     Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли, направляемые в фонд в соответствии с законодательством.
     Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования, созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банкам акций их первым владельцем сверх номинальной стоимости.
     Чистая прибыль текущего года – это сумма прибыли, остающаяся в распоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.
     Расчет прибыли текущего года, регламентируемый инструкцией №490 «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями», определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетности банков.
     Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.
     Известно, что на величину достаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.
     Российская практика кредитной системы ориентируется на международные стандарты формирования капитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточности капитала. Инструкцией ЦБ №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 1 октября 1997 г. установлены минимальный размер и нормативы достаточности капитала банка: Минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемого банка на 1 января 1998 г. установлен в сумме, эквивалентной – 4.0 млн. ЭКЮ; – на 1 июля 1998 г. – 5.0 млн. ЭКЮ [3].
     Минимальный размер уставного капитала вновь создаваемого банка с 1 января 2012 года и минимальный собственный капитал действующих банков с 1 января 2015 г. предполагается установить в размере 300 млн. руб.
     Об этом говорится в проекте заявления Правительства и Центробанка «О стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года», который опубликован на сайте Минфина РФ [8].
     В документе отмечается, что важным условием развития банковского сектора и повышения устойчивости кредитных организаций является увеличение размера собственных средств (капитала), улучшение его качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых кредитными организациями рисков.
     Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.
     Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
     Оперативная функция. Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
     Регулирующая функция. Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять функции регулирования и контроля.
     Привлеченные средства
     В общей сумме банковских ресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различным оценкам, – 70–80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка, так и от изменений, связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.
     В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
     -депозиты;
     -другие привлеченные средства.
     Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежные средства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществления банковских операций находятся определенное время на счетах в банке.
     Существуют различные и нередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применению депозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду со вкладами в банках понятие «депозит» также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов, налогов и т.д.
     В российской банковской практике использовалось другое понятия термина «депозит». Так, Л.С. Падалкина понимает под депозитами бессрочные вклады; Э.М. Родэ считает, что депозиты – все срочные и бессрочные вклады клиентов банка кроме сберегательных. M.П. Березина считает, что депозитным может быть любой открываемый клиенту в банке счет, на котором хранятся его денежные средства [19, с. 59].
     Гражданский Кодекс РФ в статье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), где банк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратить сумму вклада и выплатить проценты [1].
     Депозиты представляют собой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций – физические и юридические лица – вносят в банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования.
     Существуют различные классификации депозитов:
     1) В зависимости от вида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридических лиц.
     2) В зависимости от срока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты до востребования, срочные депозиты и специальные.
     Депозиты до востребования представлены средствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические и физические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. (счета «oncall» в мировой практике) К депозитам до востребования в отечественной практике относят:
     -средства, находящиеся на расчетных, текущих счетах предприятии и организаций;
     -средства фондов различного назначения;
     -средства в расчетах;
     -остатки средств на корреспондентских счетах других банков;
     -средства во вкладах до востребования физических лиц;
     -сберегательные вклады.
     Срочные депозиты – это денежные средства, находящиеся на счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчика специального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочному изъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента.
     К срочным депозитам относят:
     -депозиты юридических лиц;
     -депозиты физических лиц;
     -срочные депозитные сертификаты;
     -сберегательные сертификаты.
     В отдельную группировку входят вклады так называемые «специальные»:
     – средства, зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами, лимитированными чековыми книжками и т.д.);
     – средства спецфондов и фондов спецназначения;
     – кредиторская задолженность;
     – средства по расчетным операциям (средства в расчетах
     между банками, средства для факторинговых операций).
     3) Депозиты классифицируют также по степени удорожания:
     -бесплатные – (средства на расчетных, текущих счетах клиентов);
     -платные – (средства на депозитных счетах);
     -дорогие – (межбанковский кредит, кредит у ЦБ).
     4) По способу оформления депозиты делят на:
     -оформленные договором (расчетные, текущие счета и депозиты юридических лиц);
     -оформленные сберегательной книжкой (счета до востребования со сберкнижкой);
     -оформленные ценными бумагами (депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).
     5) Бухгалтерская классификация депозитов:
     Межбанковские пассивные кредиты и депозиты:
     – кредиты полученные от Банка России;
     – кредиты полученные от кредитных организаций;
     – кредиты полученные от банков-нерезидентов;
     – депозиты и иные привлеченные средства банков;
     – депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов.
     Собственно депозиты:
     – депозиты Минфина России;
     – депозиты органов субъектов РФ;
     – депозиты государственных внебюджетных фондов;
     – депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ;
     – депозиты предприятий и организаций, находящиеся в федеральной собственности;
     – депозиты негосударственных организаций;
     – депозиты физических лиц резидентов;
     – депозиты юридических лиц-нерезидентов;
     – депозиты физических лиц-нерезидентов;
     Другие привлеченные средства.
     В зарубежной банковской практике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формы привлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитных операций относят - евродолларовые займы – один из способов внешних заимствований, характеризующийся следующими параметрами:
     – местонахождение рынка – Европа;
     – размер рынка измеряется сотнями миллиардов долларов;
     – сроки займов в среднем 3 -5 лет, что по российским меркам является – сверхдолгосрочным;
     – данные заимствования едва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке;
     – выпуск евродолларовых облигаций не требует обеспечения;
     – выпуск облигаций в отличие от акций не приводит к размыванию капитала.
     Выпуск ценных бумаг для резидентов – один из способов привлечения дополнительных ресурсов для коммерческих банков.
     Таким образом, кредитные ресурсы — средства, которые имеются в распоряжении банков и используются для кредитных операций. Банки не имеют возможности стабильно развивать кредитные операции в условиях ограниченности ресурсной базы.
     Кредитные ресурсы банка делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы — это средства уставного, резервного, страхового и других фондов банка, которые формируются за счет прибыли, а также нераспределенной на протяжении года прибыли. Главное же место в составе кредитных ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. Это средства клиентов на текущих счетах; депозиты юридических и физических лиц; остатки на корреспондентских счетах; средства, которые привлекаются на межбанковском рынке (межбанковский кредит); средства, получаемые от продажи ценных бумаг, и т.п. Одним из наиболее надежных источников ресурсов для коммерческого банка, поддержания его ликвидности являются депозитные вклады [17, с. 157].
     
     1.2 Кредитная политика банка и особенности формирования кредитных ресурсов


     Кредитная политика является внутренним документом банка, определяющим основные подходы к кредитованию и требования к заемщикам с учетом сложившейся текущей экономической ситуации. Кредитная политика выражает философию (общий подход, концепцию) кредитной деятельности банка, устанавливает стратегические основы кредитной деятельности. Политика не отвечает на вопрос "как?", решению данного вопроса посвящены инструкции и регламенты по кредитованию. Политика является общим руководством к действию в работе кредитной службы банка [21, с. 422].
Цели и задачи кредитной политики. В качестве одной из главных целей кредитной политики выступает высокодоходное размещение пассивов (в том числе привлеченных вкладов и депозитов) банка в кредитные продукты при одновременном поддержании определенного уровня качества кредитного портфеля банка. На качество кредитного портфеля оказывает влияние текущий уровень проблемной и просроченной ссудной задолженности. Просроченной считается непогашенная в срок задолженность, не исполненные обязательства заемщика по кредиту. Проблемная задолженность - это задолженность с прямыми или косвенными признаками фактического наличия или вероятного возникновения проблем в обслуживании кредита заемщиком и своевременном исполнении обязательств заемщика перед банком-кредитором. Чем ниже доля проблемной и просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, тем соответственно выше качество кредитного портфеля. Качественный кредит - это обеспеченный кредит, который будет погашен в установленный срок без возникновения проблем и затруднений у заемщика.
     Банку необходимо соблюдать разумный баланс между доходностью и риском. Кредитный риск, то есть вероятность полного или частичного невозврата выданных банком кредитов, а также причитающихся ему процентов, представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных организаций. Об актуальности данной проблемы свидетельствует тот факт, что подавляющее число банкротств (порядка 70-80%) обусловлено неграмотной кредитной политикой, приведшей к резкому увеличению доли проблемных кредитов в портфеле ссудной задолженности банка. Как показывает международный опыт, именно ухудшение качества кредитов лежит в основе развития большинства банковских кризисов последних лет.
     Посредством разработки и соблюдения кредитной политики банк стремится свести риски к минимуму, получая при этом максимально допустимую доходность операций.
     Кредитная политика принимается высшим руководством банка (советом директоров или правлением банка), через этот документ делегируются полномочия исполнителям - сотрудникам кредитных подразделений. Соответственно в кредитной политике банка разграничен уровень принятия решений, уровень полномочий на проведение определенных действий, операций.
     Одна из главных задач кредитной политики заключается в выработке единого подхода к операциям кредитования, особенно в случае наличия филиальной сети у кредитной организации.
     Таким образом, кредитная политика устанавливает подходы, определяет общие принципы кредитования клиентуры коммерческого банка, определяет типы предоставляемых кредитов (ссуд), полномочия различных уровней банка по принятию этих вопросов, некоторые операционные детали кредитных процедур.
     Кредитная политика банка, как правило, содержит обязательные требования к заемщику банка. Данные требования предъявляются на этапе рассмотрения заявления на получение краткосрочного или долгосрочного кредита (банковской гарантии / вопроса о пролонгации кредита). Требования, к примеру, могут включать в себя минимально допустимую степень финансовой устойчивости потенциального заемщика (требования к уровню кредитоспособности), достаточность собственного капитала заемщика, ограничения максимальной доли заемных средств в активах и выручке заемщика, и тому подобное. Могут быть обозначены предпочтения по видам деятельности потенциальных заемщиков банка [23, с. 98].
     В кредитной политике содержатся требования к структуре и предмету залога, к примеру, оговорены допустимые случаи принятия менее ликвидного залогового имущества (например, товаров в обороте), прописана обязательная доля высоколиквидного залога в общей структуре обеспечения.
     В части определения параметров кредитования, в политике содержится ценовая стратегия банка, то есть порядок установления и определения размера платы за кредит - процентов и комиссий банка, возможность изменения ставок по действующим кредитным договорам в зависимости от текущих изменений ставок по новым кредитам. В политике могут быть обозначены предоставляемые банком заемщику формы кредитования, цели кредитования.
Кредитная политика может устанавливать предельные суммы лимитов кредитования заемщика (группы взаимосвязанных заемщиков). Банк стремится наращивать кредитный портфель в разумных пределах, избегая при этом неприемлемой концентрации кредитного риска, например, по отраслям, по территории, по виду, по цели. Здесь тоже банк вырабатывает определенные подходы и устанавливает свои лимиты.
     Далее политикой может быть предусмотрен и отдельный порядок для проведения кредитных операций по отношению к особым категориям заемщиков, например, имеющих косвенные признаки проблемности. Данная категория требует наиболее взвешенного подхода, в частности, при определении целесообразности дальнейшего кредитования.
     Кредитная политика также предусматривает рекомендуемые требования к проведению работником банка текущего мониторинга ссудной задолженности заемщиков банка в целях раннего обнаружения активов, качество которых ухудшается, для своевременного принятия комплекса мер по санации задолженности (при необходимости) и для адекватной оценки уровня риска, соответственного размеру формируемого резерва на возможные потери по ссуде.
     Кредитная политика должна соответствовать текущей рыночной ситуации. Для поддержания кредитной политики коммерческого банка в актуальном состоянии необходима регулярная проработка положений, изложенных в ней. Пересмотр политики кредитные организации проводят, как правило, не реже раза в год. В текущей достаточно стремительно меняющейся экономической ситуации кредитная политика пересматривается даже чаще. Пересмотр возможен как "сверху", так и "снизу". Кто, как не кредитный работник, ежедневно сталкивающийся с различными, нередко нестандартными ситуациями в работе с клиентами, видит "тонкие" места политики и может внести рациональные предложения по ее корректировке. Банки стараются придерживаться максимально приближенной к реалиям современной жизни кредитной стратегии. Кредитная политика банка не должна противоречить действующему законодательству Российской Федерации и общему направлению экономического развития государства. Банк при размещении кредитных ресурсов должен следовать следующим критериям:
     - требованиям Центрального банка и законодательства РФ;
     - миссии и целям, принятым в банке;
     - кредитной культуре банка;
     - концепции по управлению рисками.
     Различия кредитных политик коммерческих банков вытекают из особенностей целей конкретного банка, направления его деятельности, охваченного банком сегмента рынка, от размера банка-кредитора, опытности персонала, сложившейся конкурентной ситуации и тому подобных факторов.
Таким образом, кредитная политика является важной составляющей, точнее сказать, определяющей "активной" частью общей банковской политики в плане размещения привлеченных ресурсов (пассивов) в работающие отрасли экономики страны. По сути, кредитная политика определяет тот уровень риска, который готов принять на себя банк, предоставляя кредит (банковскую гарантию) заемщику.
     Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Активное развитие рынка кредитования оказывает положительное влияние на экономику страны. Кредитование является одновременно и наиболее доходной статьей активов кредитных организаций, и наиболее рискованной. В связи с этим актуальными становятся вопросы управления кредитным портфелем.
     Целью управления кредитным портфелем является достижение им некоего оптимального состояния (оптимальный кредитный портфель). Кредитный портфель характеризуется качеством (риском) и доходностью. Общая закономерность их взаимосвязи такова: чем выше доход, тем выше риск. Кредитный портфель, реализующий оптимальную комбинацию соотношения уровня рисков и доходности, и называют оптимальным кредитным портфелем. Оптимальный кредитный портфель является глобальной целью всей кредитной деятельности, определяющей (подчиняющей себе) все остальные кредитные цели.
     Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. От структуры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.
     Кредитный портфель - совокупность обязательств заемщиков по кредитным продуктам перед банком, возникших в результате зачисления денежных средств на балансовые счета заемщиков, также в кредитный портфель включаются следующие внебалансовые обязательства - гарантии/контргарантии и непокрытые аккредитивы [21, с. 422].
     Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его ссудными операциями.
     Существенным моментом определения кредитного портфеля является то, что выбор и формирование его напрямую зависит от определения банком своего инвестиционного горизонта, набора стратегических и тактических решений на определенный промежуток времени. В этой связи важно отметить, что кредитный портфель является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а результатом активных действий банка, направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью кредитных инструментов.
     Основные принципы при формировании кредитной политики банка:
     1.Обеспечение связи кредитной политики с общей стратегией его экономического развития. Кредитная политика должна рассматриваться как один из обязательных элементов общей стратегии экономического развития банка и требует согласования с его депозитной, процентной политикой, политикой управления банковскими рисками. Как один из крупнейших элементов, входящих в состав общей стратегии экономического развития, кредитная политика должна быть согласована по своим целям с общей стратегией и не вступать с ней в противоречие.
     2.Учета в процессе разработки кредитной политики состояния страны и ее развития в определенный период. Кредитная политика банка в значительной степени связана с внешней средой, которая определяется состоянием развития экономики государства. На этапе перехода к рыночной экономике эта среда подвергается существенной трансформации, которая определяет новые экономические возможности проведения отдельных направлений кредитной политики банка.
     3.Учет в процессе разработки кредитной политики прогнозирования конъюнктуры финансового рынка. При определении стратегических целей банка по поводу объемов его кредитной деятельности, формирования уровня кредитной ставки, форм и видов кредитования клиентов должны быть прогнозируемые и учтены некоторые изменения, которые ожидаются в данном периоде на финансовом рынке в целом и в тех его сегментах, в которых банк проводит (или собирается проводить) свою кредитную деятельность.
     4.Обеспечение соблюдения правовых норм государственного регулирования кредитной деятельности банков. Как и другие сферы экономической деятельности отдельных субъектов хозяйствования, кредитная деятельность банков подлежит активному регулированию со стороны государства. Формами такого регулирования выступают определенные законы, нормативные акты Национального банка (например, установленные им экономические нормативы по осуществлению кредитных операций). Стратегические цели кредитной политики и механизм их реализации не должны вступать в противоречие с действующими нормами государственного регулирования кредитной деятельности.
     5.Учет внутреннего потенциала банка и возможности его развития. Объем кредитной деятельности банка, диверсификация ее направлений, возможности проведения отдельных операций и применения отдельных кредитных инструментов в значительной мере определяются размером его уставного капитала, уровнем развития материально-технической базы и инновационных технологий, квалификацией кредитных менеджеров, организационной структурой управления и некоторыми другими элементами, которые характеризуют его внутренний ресурсный потенциал.
     Классификацию видов кредитной политики дает Г.С. Панова [22], в основу которой положены различные критерии (табл. 1.1).

Таблица 1.1
Виды кредитной политики
по субъектам кредитных отношений
политика по отношению к юридическим лицам, кредитная политика во взаимоотношениях с населением.
по формам кредита
по предоставлению потребительского кредита, по государственному кредиту, по ипотечному кредиту, по банковскому кредиту, по международному кредиту.
по срокам
в области краткосрочного кредитования, в области долгосрочного кредитования
по степени рискованности
агрессивная кредитная политика; традиционная, классическая.
по целям
по предоставлению целевых ссуд, по предоставлению нецелевых ссуд.
по типу рынка
на денежном рынке, на финансовом рынке, на рынке капиталов.
по географии
кредитная политика, проводимая банком:
на местном, региональном уровне,
национальном уровне,
международном уровне.
по отраслевой
направленности
кредитная политика по кредитованию:
промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности);
торговых организаций;
строительных организаций;
транспортных предприятий;
сельскохозяйственных организаций;
сбыто-снабженческих организаций;
предприятий связи и др. 
по обеспеченности
по предоставлению обеспеченных ссуд, по предоставлению необеспеченных ссуд.
по цене кредита
кредитная политика по предоставлению:
стандартных ссуд,
льготных ссуд,
проблемных ссуд (под повышенные проценты) .
по методам
кредитования
при кредитовании по остатку,
при кредитовании по обороту.

     Исходя из отечественного и мирового опыта требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка.
     I. Общие положения и цели кредитной политики.
     II. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка.
     III. Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора.
     IV. Банковский контроль и управление кредитным процессом.
     Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, выведена из необходимости оптимизации кредитной политики коммерческого банка и должна включать общие положения и цели кредитной политики (I), определяющие стратегию коммерческого банка в сфере кредитования. Последующие направления определяют тактику банка в части управления кредитными операциями со стороны персонала банка (II); детализируют конкретные операции и подходы к организации кредитного процесса на различных этапах выполнения кредитного договора банка с клиентом (III); и, наконец, предусматривают систему мер по контролю и управлению кредитным процессом (IV). Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования .......................