Теоретические основы страхования профессиональной ответственности

     СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ	3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ	5
      1.1  Сущность профессиональной ответственности	5
      1.2  Правовые и страховые аспекты профессиональной ответственности в России	10
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВИДОВ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ	21
      2.1  Страхование профессиональной ответственности нотариусов	21
      2.2 Страхование профессиональной ответственности строителей	26
      2.3  Страхование ответственности перед органами таможенного контроля	28
      2.4  Страхование профессиональной ответственности медицинских работников	31
      2.5  Страхование профессиональной ответственности аудиторов	36
ГЛАВА 3. АСПЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ	41
      3.1  Страхование профессиональной ответственности в зарубежных странах	41
      3.2  Перспективы развития страхования профессиональной ответственности в России	44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ	52
ПРИЛОЖЕНИЕ 1	54



   

     ВВЕДЕНИЕ
     Страхование – наиболее универсальный и надежный экономический механизм возмещения убытков, когда ответственность за возникающие риски профессионального лица за определенную плату берет на себя страховая компания. Потребность в страховой защите у лиц, занимающихся профессиональной деятельностью в настоящее время возрастает так как с развитием рыночной экономики обострилась конкурентная борьба на рынке и наличие у лица занимающегося профессиональной деятельностью полиса по страхованию его – профессиональной ответственности поднимает престиж и способствует доверию к данному профессиональному лицу со стороны его клиентов и партнеров по бизнесу.
     В условиях перехода на рыночные отношения деятельность различных субъектов хозяйствования сопровождается разного рода рисками. В связи с этим, принципиально меняются характер и функции страхования в России, возрастает его значение как эффективного, рационального, экономичного и доступного средства защиты имущественных интересов хозяйственных субъектов, юридических и физических лиц.
     Актуальность выбранной мной темы значение страхования как важного средства защиты интересов физических и юридических лиц. В сферу страхования вовлекаются все новые субъекты как со стороны лиц, предлагающих страховые услуги, так и стороны получателей, пользователей этих услуг. Гармонизация их интересов, а также надлежащая организация страхового дела в стране, деятельность и развитие страхования не возможны без надлежащей правовой базы, основу которой составляет закон Российской Федерации «О страховании», принятый 27 ноября 1992 года (в редакции Федерального закона «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 31.12.97 г. № 157-ФЗ). Данный закон регулирует отношения в области страхования между организациями и гражданами, предприятиями, учреждениями, отношения страховых организаций между собой, а также устанавливает основные принципы государственного регулирования страховой деятельности. Такое страхование именуется страхованием ответственности. В настоящем курсе лекций страхование ответственности будет рассматриваться как отдельная отрасль страхования, не смотря на то, что Гражданский кодекс РФ включает страхование ответственности в отрасль имущественного страхования (ст. 929 ГК РФ) [1].
     Цель выпускной квалификационной работы страхование профессиональной ответственности.
     В данной работе поставлены следующие задачи:
? изучить теоретические основы изучения страхования профессиональной ответственности;
? рассмотреть виды страхования профессиональной ответственности;
? раскрыть аспекты страхования профессиональной ответственности.
     Объектом изучения является профессиональная ответственность.
     Предметом исследования выступает система  страхования профессиональной ответственности в России, которая еще несовершенна и требует серьезного укрепления  законодательной базы.
     Материалы исследования: нормативные материалы и документы, касающиеся вопросов страхования профессиональной ответственности работников в Российской Федерации. Структура выпускной квалификационной работы из введения, трех глав, объединяющих девять параграфов, заключения и списка использованной литературы.
      


     ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
     1.1  Сущность профессиональной ответственности
     Профессиональная ответственность (Professional Indemnity) предоставляет страховую защиту от исков со стороны третьих лиц в связи с ошибками и упущениями, совершенными страхователем при исполнении служебных обязанностей. Следует отметить, что целью данного вида страхования является защита «профессионалов» (professionals), то есть людей, имеющих высшее образование, обладающих специальными знаниями и определенной подготовкой [11, с. 123].
     Профессиональная деятельность характеризуется в первую очередь следующими особенностями Рисунок 1. 
     
     
     
     
     
     
     
     Рисунок 1.1 – Особенность профессиональной деятельности
     Деятельность же работников физического труда (ремесленников, парикмахеров, механиков), для которых характерен неквалифицированный или малоквалифицированный ручной труд, связанный с обработкой какой-либо продукции или работой на определенной территории, подвержена в первую очередь риску общегражданской ответственности или ответственности товаропроизводителей. 
     Страхование профессиональной ответственности имеет ряд особенностей [11, с. 131]:
        * значительный период времени (от 3 до 10 лет) между совершением ошибки или упущения страхователем, фактом нанесения ущерба и временем фактического его обнаружения страхователем и определением суммы понесенного убытка. За это время либо инфляция может свести на нет застрахованный лимит ответственности, либо страховщик, выдавший полис, может исчезнуть с рынка по различным причинам (банкротство, слияние с другой компанией, уход с рынка); 
        * преимущественно досудебный или внесудебный способ урегулирования претензий в связи с желанием страхователя предотвратить разглашение обстоятельств дела и минимизировать ущерб своей деловой репутации, что зачастую противоречит интересам страховой компании, предпочитающей судебное рассмотрение претензии и снижение суммы иска; 
        * превышение спроса на данный вид страхования над предложением (ограниченный страховой рынок) в связи с его большой убыточностью.  
     Среди всех видов страхования ответственности одним из самых новых и стоящих несколько особняком является страхование профессиональной ответственности различных категорий лиц, которые в силу специфики своей профессиональной деятельности могут причинить материальный ущерб третьим лицам. 
     Страхование профессиональной ответственности - вид страхования, предназначенный для страховой защиты лиц определенных профессий (нотариусов, врачей, фармацевтов, строителей, архитекторов, риэлторов, адвокатов) от юридических претензий, вытекающих из действующего законодательства или исков к ним на возмещение клиентам (пациентам) материального ущерба в результате небрежности, допущенной указанными лицами в процессе выполнения служебных обязанностей. 
     Страхование профессиональной ответственности необходимо отличать от страхования общегражданской ответственности. Ибо в данном случае страхуется установленная законом ответственность лица за последствия ошибок, допущенных им при осуществлении профессиональной деятельности, указанной в страховом полисе. Страховая защита предоставляется от претензий по профессиональной деятельности. Претензии, предъявленные к страхователю и возникшие по условиям и основаниям, не связанным с осуществлением им профессиональной деятельности, не подпадают под страховую защиту [11, с. 140].
     Страховщик при возмещении ущерба обязательно предусматривает наличие вины, которая возможна в двух формах: в форме умысла и в форме неосторожности. За умышленную форму вины страховщик обычно ответственности не несет. Ответственность без вины (рисковая) исключается. Вопрос возложения на страховщика ответственности за умысел и рисковую ответственность является предметом договоренности сторон, по их соглашению он может быть решен положительно при заключении договора страхования. Законодательных ограничений для этого сегодня нет.
     В России положение с законодательным обеспечением страхования профессиональной ответственности, можно сказать, катастрофическое. Законом введено страхование, как необходимое условие для занятия профессиональной деятельностью нотариусов (ст. 18 Закона о нотариате РФ), также страхование профессиональной ответственности таможенных брокеров и таможенных перевозчиков (ст. 158 Таможенного кодекса РФ, ст. 2.1. Положения о таможенном перевозчике), строителей (п.5 Положения о лицензировании строительной деятельности), страховых брокеров (п. 3 Приказа Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 9 февраля 1995 года. № 02-02/03), оценщиков  (ст. 10, 17 ФЗ «Об оценочной деятельности» от 16 июля 1998 года).
     Объектом страхования являются имущественные интересы лица о страховании которого заключен договор, связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с осуществлением, застрахованным профессиональной деятельности.
     В страховании профессиональной ответственности страховым случаем является не событие ущерба, а нарушение (ошибка). В связи с этим возмещению подлежит ущерб, возникший вследствие ошибок, нарушений, имевших место в период действия договора страхования, вне зависимости от времени обнаружения ущерба. В печати высказываются мнения, что страховую защиту разумнее распространять на нарушения, происшедшие в период между началом и истечением договора страхования, заявленные страховщику не позднее чем через 5-10 лет после истечения этого договора.
     Профессиональная ответственность считается незастрахованной, если страхователь принимает на себя обязательства, выходящие за пределы его профессиональных обязанностей. В связи с этим большое значение имеет четкое и полное определение их объема.
     Чаще всего по договору страхования не возмещается:
        * ущерб, возникающий в связи с фактом, обстоятельством или профессиональной ошибкой, которые на дату начала действия договора страхования были известны страхователю;
        * ущерб, возникающий из мошеннического, преступного действия или бездействия страхователя;
        * претензии или исковые требования по возмещению морального ущерба;
        * ущерб, возникший в связи с деятельностью страхователя, не оговоренной в конкретном договоре страхования, лицензии или квалификационном аттестате [11 ,с. 150];
        * ущерб, возникающий из профессиональных услуг, предоставленных страхователем своему супругу, родственнику или иному члену семьи, а также лицам, находящимся  со страхователем в трудовых отношениях.
     По каждому договору страхования устанавливается размер страхового взноса и безусловной франшизы (суммы, остающейся на собственном удержании страхователя по одному страховому случаю). Как правило, в договорах страхования профессиональной ответственности устанавливается большая безусловная франшиза, которая может достигать 10-20% от общего лимита ответственности или лимита ответственности по одному страховому случаю. Если в договоре установлена такая франшиза, то страховой тариф может понижаться по сравнению с базовыми тарифами, указываемыми в общих правилах страхования каждой страховой компании. В среднем, каждые 5% франшизы позволяют уменьшить размер страхового тарифа на 0,1%. 
     Страховщик имеет право применять к рассчитанным тарифным ставкам повышающие - (от 1.1 до 3.0) и понижающие - (от 0.9 до 0.1) коэффициенты в зависимости от различных обстоятельств, влияющих на степень страхового риска.
     Страховое возмещение, размер которого определяется договором, выплачивается страховщиком при наступлении страховых случаев, предусмотренных договором страхования на основании заявления страхователя, страхового полиса, вступившего в законную силу решения суда, по претензии или исковому требованию, предъявленному страхователю, уведомления, направленного страховщику (если нарушение профессиональных обязанностей было обнаружено страхователем), а также других документов, описывающих причины и обстоятельства наступления страховых случаев по требованию страховщика [11, с. 154].
     Договор страхования профессиональной ответственности прекращается в случаях: истечения срока действия, исполнения страховщиком обязательств перед страхователем по договору в полном объеме, неуплаты страхователем страховых взносов в установленные договором сроки, ликвидации страхователя или страховщика в порядке, установленном законодательством РФ, принятии судом решения о признании договора страхования недействительным, аннулирования или прекращения действия лицензии страхователя, подтверждающей его право на осуществление застрахованной профессиональной деятельности, а также в других случаях, предусмотренных законодательными актами РФ или договором страхования.
     1.2  Правовые и страховые аспекты профессиональной ответственности в России
     В соответствии с Классификацией по видам страховой деятельности страхование профессиональной ответственности относится к страхованию ответственности и определяется как «…совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного объекту страхования».  А объектом страхования при страховании профессиональной ответственности являются: «имущественные интересы физического лица, о страховании которого заключен договор (застрахованного лица), связанные с обязанностью последнего в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам, в связи с осуществлением застрахованным профессиональной деятельности: нотариальной деятельности;  врачебной деятельности и иных видов профессиональной деятельности». 
     Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ в письме от 23 октября 1997 года. № 24-11/05 «Об упорядочении проведения страхования профессиональной ответственности отдельных категорий работников» разъясняет, что «по правилам страхования профессиональной ответственности может быть застрахована только ответственность физического лица, занимающегося коммерческой деятельностью на профессиональной основе в качестве индивидуального частного предпринимателя» [13, с. 77]
     Хотя юридическое лицо не может страховать свою профессиональную ответственность, так как не обладает профессией, оно вправе застраховать свою ответственность перед третьими лицами за вред, причиненный его работниками при исполнении служебных обязанностей (вид страхования — прочая ответственность). 
     Обязательные виды страхования: 
     В настоящее время законами и подзаконными актами РФ предусмотрено обязательное страхование следующих видов профессиональной ответственности:  нотариусов;  строителей;  таможенных брокеров; аудиторов, врачей. 
Таблица 1.1 Средние ставки по различным видам страхования профессиональной ответственности. 
Вид страхования ответственности
Тарифная ставка, % от лимита ответственности 
аудиторов
0,3-5,0
нотариусов
0,5-5,0
таможенных брокеров
0,8-6,0
охранников
2,0-7,0
банковских служащих
1,5-7,0
таможенных перевозчиков
0,7-5,0
страховых брокеров
0,5-3,0
риэлторов
1,5-2,3
врачей
1,0-5,0
     
     Страхование профессиональной ответственности нотариусов:
     Действующее законодательство обязывает нотариусов заключать договоры страхования профессиональной ответственности на случай причинения вреда (ущерба) имущественным интересам третьих лиц (ст. 18 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате).
     Страховой аспект: Объектом страхования выступают имущественные интересы нотариуса, связанные с его обязанностью в порядке, установленном законодательством, возместить ущерб, нанесенный третьим лицам при осуществлении нотариальной деятельности, вследствие ненадлежащего выполнения им своих профессиональных обязанностей, выразившихся в небрежных нотариальных действиях, ошибках и упущениях. 
     Страховым случаем является вступившее в силу решение судебного органа, обязывающее нотариуса возместить третьему лицу ущерб, нанесенный в результате ошибок, упущений или небрежном выполнении нотариальных действий. 
     В настоящее время в соответствии с законом минимальная сумма, на которую нотариус обязан застраховать свою профессиональную ответственность, оставляет сто минимальных размеров оплаты труда. 
     Не подлежит возмещению ущерб, нанесенный третьим лицам в результате: 
? совершения нотариусом незаконных нотариальных действий (например, не предусмотренных выданной ему лицензией); 
? осуществления нотариусом деятельности после отзыва, приостановки или аннулирования лицензии; 
? наличия заинтересованности нотариуса при совершении нотариальных действий (например, личная заинтересованность нотариуса в делах хозяйствующего субъекта, обусловленная статусом собственника, учредителя, а также родственными отношениями). 
Таблица 1.2 – Страховые тарифы по страхованию профессиональной ответственности нотариусов (Военно-страховая компания)
Стаж работы (годы)
Страховой тариф при сроке страхования 1 год (в %)
3-5
3,48
5-10
2,96
10 и более
2,4
     
     Страхование профессиональной ответственности строителей:
      В соответствии с Положением о страховании строительных рисков при лицензировании строительной деятельности, введенным в действие письмом Государственного Комитета Российской Федерации по жилищной и строительной политике от 15 апреля 1997 года.[11,с.170] № БЕ-19-19/7 (с изменениями, введенными письмом Госстроя России от3 сентября 1997 года. № ВБ-12-212/7), которое было разработано на основании постановления правительства Российской Федерации от 25 марта 1996 года. № 351 «Об утверждении положения о лицензировании строительной деятельности» (п. 5, абзац. «к»), и на основании приказа Министерства строительства Российской Федерации от 5 сентября 1996 года. № 17-119 «Об утверждении перечня работ, составляющих виды строительной деятельности, осуществляемых на основании лицензий» страхованию подлежат: 
? разработка градостроительной документации; 
? топографо-геодезические и картографические работы; 
? архитектурная деятельность; 
? выполнение инженерных изысканий; 
? производство строительных материалов, конструкций и изделий; 
? выполнение строительно-монтажных работ для зданий и сооружений; 
? инжиниринговые услуги. 
     Объектом страхования профессиональной ответственности строителей являются не противоречащие действующему законодательству РФ имущественные интересы застрахованного лица, связанные с обязанностью последнего возместить имущественный ущерб, причиненный жизни, здоровью и (или) имуществу третьих лиц в связи с осуществлением строительной деятельности, указанной в договоре страхования, а также произведенной этим лицом продукцией. 
     Обычно страхованием покрываются действия следующих лиц: 
? руководителей и должностных лиц страхователя; 
? работников страхователя; 
? лица, ставшего в течение действия договора страхования должностным лицом или работником страхователя; 
? лица, осуществлявшего в течение действия договора страхования полномочия должностного лица или работника страхователя. 
     Под «профессиональной ответственностью» понимается материальная ответственность юридического или физического лица, предусмотренная законодательством Российской Федерации, за причинение вреда третьим лицам в процессе или в результате строительной деятельности, проводимой страхователем на основании специального разрешения (лицензии на осуществление строительной деятельности и работ) и требующей специальных знаний, опыта и квалификации его работников. 
     Страховым случаем считается свершившееся событие, повлекшее за собой обязанность страхователя (застрахованного) возместить ущерб, причиненный имущественным интересам третьих лиц вследствие небрежности, ошибки или упущения страхователя (застрахованного). При этом должны выполняться условия: 
? страховой случай должен наступить в период действия договора страхования либо по истечении действия договора страхования, но не позднее указанного в договоре срока после подписания акта сдачи-приемки строительной продукции. Здесь необходимо, чтобы страховой случай наступил по причинам, возникшим в период действия договора страхования, при условии, что страхователю ничего не было о них известно; 
? вред причинен при осуществлении именно профессиональной деятельности; 
? наличие прямой причинно-следственной связи; 
? требования о возмещении причиненного вреда должны быть заявлены в соответствии с действующим законодательством; 
? в действиях страхователя (застрахованного) отсутствуют признаки грубой неосторожности. Грубой неосторожностью считается нарушение страхователем (застрахованным) требований должностных инструкций, правил и других нормативных актов, определяющих условия и порядок проведения конкретных видов строительной деятельности. Помимо этого, грубой неосторожностью признается деятельность работника при отсутствии подтвержденных профессиональных знаний и опыта. 
     Не подлежит возмещению ущерб, нанесенный третьим лицам в результате:
? превышения или несоблюдения сроков исполнения строительных работ, норм расходования материалов, сметных расходов; 
? недобросовестной конкуренции; 
? неплатежеспособности или банкротства страхователя; 
? простоя или задержки транспортных средств; 
? деятельности в период приостановления действия лицензии. 
     Страхование профессиональной ответственности таможенных брокеров:
     Правовой аспект: В соответствии с п. 4 Положения о таможенном брокере, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 17 июля 1996 года. № 873, для получения лицензии страховому брокеру необходимо «…заключить договор страхования риска ответственности за нарушение договора перед представляемыми лицами, по поручению которых таможенный брокер осуществляет посреднические функции в области таможенного дела. Страховая сумма не может быть менее десяти тысяча кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда». 
     В письме Государственного Таможенного Комитета Российской Федерации от 22 сентября 1998 года. № 18-10/19821 «О требованиях при получении лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера», адресованного таможенным органам и участникам внешнеэкономической деятельности, разъясняется, что условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в правилах страхования, принятых страховщиком. Договор страхования ответственности таможенных брокеров заключается между таможенным брокером и страховой организацией, а условия такого договора согласовываются сторонами. Таможенные органы не вправе рекомендовать или подбирать конкретные страховые организации и равно как и регулировать условия страхования, кроме требований к минимальной страховой сумме. 
     Объектом страхования выступают не противоречащие законодательству РФ имущественные интересы страхователя, связанные с возмещением убытков, которые могут быть причинены представляемым при таможенном оформлении лицам в результате деятельности страхователя в качестве таможенного брокера по таможенному оформлению товаров и транспортных средств и выполнении других посреднических функций за счет и по поручению представляемого лица: 
? декларировании товаров и транспортных средств; 
? представлении таможенному органу РФ документов и дополнительных сведений, необходимых для таможенных целей; 
? предъявлении декларируемых товаров и транспортных средств; 
? обеспечении уплаты таможенных платежей и иных платежей, предусмотренных Таможенным кодексом РФ, в отношении декларируемых товаров и транспортных средств; 
? совершении иных действий, необходимых для таможенного оформления и таможенного контроля, в качестве лица, обладающего полномочиями в отношении декларируемых товаров и транспортных средств. 
     Страховая сумма не может быть менее  десяти тысяча кратного размера установленной законом минимальной оплаты труда. 
     Страховым случаем признается предъявление к страхователю представляемыми им лицами обоснованных имущественных претензий о возмещении причиненных убытков, вызванных непреднамеренным ненадлежащим таможенным контролем или неверным таможенным оформлением и приведших: 
? к нарушению сроков декларирования сведений о товарах и транспортных средствах и их таможенном режиме; 
? к   неправильному исчислению таможенных платежей; 
? к уплате потерпевшим завышенных таможенных сборов в отношении декларируемых брокером товаров и транспортных средств; 
? к неуплате (неполной уплате) таможенных платежей в отношении декларируемых брокером товаров и транспортных средств; 
? к выплатам по штрафным санкциям, начисленным со стороны таможенных органов в связи с неправильно проведенными операциями по таможенному оформлению; 
? к несоблюдению условий и ограничений на пользование и распоряжение товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено. 
     Не признаются страховыми случаями и не покрываются страхованием события, связанные:
? с умыслом страхователя или его представителя (специалиста по таможенному оформлению); 
? с возникновением прямых убытков в связи с таможенным контролем и таможенным оформлением после расторжения договоров брокера с клиентами; 
? с возникновением косвенных убытков у клиентов из-за нарушения брокером своих договорных обязательств. 
     Страхование ответственности за нарушение договоров аудиторами:
     Аудит, являясь инструментом независимого финансового контроля, должен способствовать устранению противоречий между составителями и пользователями бухгалтерской отчетности. Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета действующему законодательству. При принятии решений участники рынка полагаются на заключения аудиторов, поэтому даже незначительные ошибки аудиторов могут иметь самые серьезные последствия. Например, в декабре 1999 года. «Эрнст и Янг» (Ernst & Young), несмотря на отказ признать свои ошибки, согласился выплатить во внесудебном порядке триста тридцати пяти миллионов долларов США по иску акционеров CUC International, не удовлетворенных качеством аудита, проведенного японской фирмой Chuo Audit (аффилированной компанией «Эрнст и Янг»). 
     В соответствии со ст. 13 «Страхование при проведении обязательного аудита» Федерального закона от 7 августа 2001 года. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» при проведении обязательного аудита аудиторская организация обязана страховать риск ответственности за нарушение договора. То есть аудитор обязан страховать финансовый риск на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) договорных обязательств по каждому конкретному аудиту. 
     Однако при страховании финансовых рисков страхование осуществляется на случай неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязательств контрагентом страхователя, то есть, другими словами, страхователем по договору страхования должно выступать аудируемое лицо. Причем страховым случаем будут являться финансовые потери вследствие: 
? банкротства аудитора; 
? непреднамеренного неисполнения (ненадлежащего исполнения) аудитором своих обязательств, предусмотренных в контракте из-за форс-мажорных обстоятельств. 
     Поэтому нередко аудиторы предпочитают заключать договоры добровольного страхования профессиональной ответственности аудиторов, где объектом страхования выступают имущественные интересы аудиторов, связанные с обязанностью последних удовлетворить юридические претензии или иски хозяйствующих субъектов по возмещению материального ущерба, понесенного ими в результате небрежности, допущенной аудиторами в процессе выполнения ими своих профессиональных обязанностей. 
     Страховым случаем признается: 
? вступившее в силу решение суда; 
? обоснованная претензия третьих лиц, при условии установления причинно-следственной связи между составленным неправильным аудиторским заключением и причиненным вредом. 
     Не подлежит возмещению ущерб в результате: 
? осуществления аудитором не предусмотренной лицензией деятельности; 
? осуществления аудитором деятельности после отзыва, приостановки или аннулирования его лицензии или аттестата; 
? действий аудитора, несовместимых с его независимым статусом, нарушающие его объективность (например, наличие заинтересованности аудитора в делах хозяйствующего субъекта, обусловленной статусом собственника, учредителя, акционера, руководителя или сотрудника хозяйствующего субъекта, а также родственными отношениями); 
? заведомо ложного аудиторского заключения (то есть, составленного без фактического проведения аудиторской проверки или противоречащего содержанию полученных в ходе проверки документов). 
     Аудитор обязан представить страховщику документы, подтверждающие его право на осуществление аудиторской деятельности — лицензию, аттестат. Страховщику следует также уточнить: 
? специализацию аудитора (банковский, страховой или общий аудит, аудит бирж, аудит внебюджетных фондов или инвестиционных институтов); 
? наличие филиалов или количество офисов; 
? количество сотрудников, их квалификацию и опыт; 
? общественную репутацию (рейтинг); 
? причины и размер имевших место убытков; страховую историю аудитора и причину смены страховщика.
     Добровольные виды страхования профессиональной ответственности. Помимо обязательных видов страхования профессиональной ответственности на российском страховом рынке в результате спроса также сложились следующие виды добровольного страхования профессиональной ответственности: архитекторов, аудиторов, бухгалтеров, медицинских работников, оценщиков, риэлторов, туристических операторов.
     Таким образом, страхование профессиональной ответственности – вид страхования ответственности, покрывающий убытки третьих лиц, которые могут быть вызваны ошибками и упущениями отдельной категории лиц в сфере их профессиональной деятельности. 
   
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВИДОВ СТРАХОВАНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
     2.1  Страхование профессиональной ответственности нотариусов
     Договор страхования, составляемый в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу, для каждой из сторон должен отвечать общим условиям действительности сделки, предусмотренным гражданским законодательством Российской Федерации. 
     Для заключения договора страхования страхователь представляет страховщику письменное заявление по установленной форме либо устно заявляет о своем желании заключить договор страхования, а также предоставляет следующие документы:
? копию лицензии на право нотариальной деятельности, выданной застрахованным лицам уполномоченными на то органами юстиции республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга; 
? копию свидетельства о регистрации нотариальной конторы (для Страхователей - юридических лиц); 
? иные документы, необходимые Страховщику для определения степени риска и вынесения решения о принятии на страхование. 
     При заключении договора страхования страхователь обязан сообщить страховщику известные страхователю обстоятельства, имеющие существенное значение для определения вероятности наступления страхового случая и размера возможных убытков от его наступления, если эти обстоятельства не известны и не должны быть известны страховщику, при этом существенными могут быть признаны обстоятельства, определенно оговоренные Страховщиком в договоре страхования или в его письменном запросе (см. Приложение 1).
      Если после заключения договора страхования будет установлено, что страхователь сообщил заведомо ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для определения вероятности наступления, страхового случая и размера возможных убытков от его наступления. 
     Страховой полис выдается страховщиком страхователю: 
? при безналичной форме уплаты 
? в течение пяти дней со дня поступления страховой премии на счет страховщика; при уплате наличными деньгами 
? непосредственно после получения страховой премии. 
     В случае утраты полиса в период действия договора страхования страхователю на основании его письменного заявления выдается дубликат, после чего утраченный полис считается недействительным и страховые выплаты по нему не производятся. При повторной утрате полиса в период действия договора для получения дубликата полиса страхователь уплачивает страховщику денежную сумму в размере стоимости изготовления и оформления полиса. 
     Договор страхования может быть заключен на срок не менее 1 месяца. Ответственность Страховщика начинается и оканчивается в 24 часа тех чисел, которые указаны в датах начала и окончания договора страхования.
     Страховая премия устанавливается на основе страховых тарифов и зависит от установленной договором страховой суммы. Размер страховой премии зависит также: 
? от наличия сведений об удовлетворенных в установленном законом порядке претензиях, в связи с осуществлением нотариусом профессиональных действий;
? от видов совершаемых нотариальных действий. При совершении нотариусом исполнительных надписей страховая компания может применять повышающий коэффициент.
     В соответствии с правилами страхования профессиональной ответственности нотариусов страховая компания после уплаты согласованной страховой премии принимает обязательство возместить страхователю убытки по предъявленным претензиям, возникшим вследствие ненадлежащего выполнения им профессиональных обязанностей, проявившегося в совершении несоответствующих закону нотариальных действий (либо не совершении необходимых нотариальных действий) при условии, что такого рода нотариальные действия имели место в период действия договора страхования [20, с. 4].
     Страховой случай считается наступившим с момента установления обязанности страхователя возместить ущерб. В ряде компаний страховой случай считается наступившим с момента вступления в силу решения судебного органа, обязывающего нотариуса возместить третьему лицу ущерб, нанесенный в результате совершенных им незаконных нотариальных действий, ошибок, упущений либо не совершения необходимых нотариальных действий. По условиям других страховщиков установление страхового случая и возникновение обязанности произвести страховую выплату возможны и до судебных разбирательств при наличии обоснованной претензии клиента к нотариусу с требованием возмещения ущерба. 
     Согласно договору нотариус обязан:
? принять все возможные и целесообразные меры для выяснения причин, хода и последствий страхового случая;
? незамедлительно (в течение сорока восьми часов, исключая выходные дни, со дня, когда ему стало известно о наступлении страхового случая) известить страховую компанию о всех претензиях, предъявляемых ему в связи со страховым случаем;
? предоставить страховой компании всю доступную ему информацию и доку.......................