Теоретические основы организации безналичных расчётов

      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      	
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
                                                        
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
                                                           
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
                                                    Введение 
     При товарно-валютных взаимоотношениях в ходе купли-реализации, предложения услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а кроме того распределения и перераспределения валютных денег, появляются валютные расчеты.
     Основным элементом валютных расчетов является безналичный расчет. Он появляется тогда, когда валютные вычисления выполняются без прямого применения доступных средств, т.е при перечислении средств согласно счетам кредитных организаций. Безналичный расчет применяется в сфере домашних взаимоотношений, как реализация продукта, трудов и услуг, приобретение и возвращение банковских кредитов, использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением есть узкое и обоюдное зависимое положение: финансы всегда передаются с одной области в иную, изменяя форму доступных  валютных символов вклада в банке, и наоборот. В сегодняшних условиях доходы являются важным атрибутом семейной жизни. Вследствие данной процедуры, операции, сопряженные с поставками вещественных ценностей и предложением услуг, заканчиваются денежными расчетами. Учреждение валютных расчетов с применением безналичных средств значительно лучше платежей наличными средствами, поскольку достигается существенное сбережение в издержках производства и обращения, использование безналичных расчетов содействует большому разнообразию банков, а кроме того интересам страны в их формировании, как согласно вышеотмеченной причине, так и с целью исследования и регулировки макроэкономических действий.
     Перемены совершаются и в функционировании банков: увеличивается независимость и значимость банков, изыскиваются пути роста производительности банковского сервиса, подходит отбор рационального разделения областей работы и функций, специальных финансово-пластиковых и банковских институтов, разрабатывается новейшее банковское право в согласовании с вопросами сегодняшнего периода формирования. 
     Возрастание значимости банков в финансовом существовании сообщества сопряжено с переменой вещественной формы денег, а собственно обширным применением безналичных денег и расчетов. 
     Платежным представителем согласно безналичным перечислениям представляется банк-корреспондент. Безналичные финансы имеют все шансы находиться только лишь в банках  и на счетах юридических лиц. Данные банки приходуют поступающие средства, осуществляют поручение компаний о их перечислении и выдаче со счетов, а кроме того осуществляют прочие банковские процедуры, предустановленные банковскими инструкциями и соглашениями.
     Актуальность работы обусловливается тем, что качественно функционирующие платежные организации повышают устойчивость финансовой сферы страны, понижают операционные затраты в экономике, увеличивают результативность применения экономических ресурсов и ликвидность  экономического рынка и содействуют высокорезультативному проведению  денежно-кредитной политики. В минувшие годы проблемы, принадлежащие к экономическим рискам и формирования платежных конструкций, вышли на передний план. Основные банки заинтересованы в обеспечении прочности функционирования платежной конструкций, как доли собственной ответственности за денежную единицу и общей цели обеспечения экономической устойчивости государственных экономик.
     Целью данной работы является закрепление теоритических знаний, полученных в ВУЗЕ, изучение теорий безналичных расчетов, применяемых торговыми банками, обнаружение проблем, возникающие в банках, поиск усовершенствований и новшеств в банковских операциях, ведущие к увеличению прибыли банков и уменьшению их издержек обращения. 
     Исходя из поставленной цели при написании дипломной работы были определены последующие задачи:
     1) Проанализировать основные принципы учреждения безналичных расчетов;
     2) Проанализировать формы безналичных расчетов;
     3) Обнаружить проблемы и возможности формирования безналичной организации расчетов.
     Предметом изучения представленной дипломной работы представляется комплекс теоритических  и  методичных проблем, сопряженных с определением координационных элементов улучшения безналичных расчетов в секторах экономики и банковской работы.
     Объектом изучения выступают вычисления и платежи в секторах экономики. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
      

  Глава 1. Теоретические основы организации безналичных расчётов 
     1.1. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте 
     Экономическая наука каждой страны представляет собой широко-разветвленную сеть хозяйствующих субъектов. И собственно формирование успешной верной платежной организации гарантирует их финансовых перспектив.
     Основные образующие платежное выражение разделяются в деньги и безналичные расчеты. В настоящее время безналичный финансовый оборот со временем вытесняет конкретно-валютные вычисления в валютных системах разных государств. Данному процессу содействуют невысокие затраты согласно сопоставлению с наличными расчетами, скорость их исполнения, разветвленная сеть банков, а кроме того интерес страны в их формировании. В настоящий период 80% платежей приходится на безналичный денежный оборот. Главная часть выполнения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Собственно им принадлежит главная расчетно-платежная роль в платежной организации страны.
     Безналичные деньги- это денежные ресурсы, применяемые для обоюдных расчетов с помощью перечислений с одного счета на другой.
     Безналичные деньги- это экономический ресурс, охватывающий кредитовые остатки разных счетов клиентуры в банках: расчетных, текущих, валютных, корреспондентских счетов с целью финансирования важных инвестиций и др.
     Расчет- это действие, вследствие которого валютные обязательства между двумя или более сторонами являются выполненными. Расчеты в общенародном хозяйстве представляют собой комплекс финансовых товарно-валютных взаимоотношений, сопряженных с происхождением и урегулированием обоюдных условий и обещаний сторон, участвующих в операциях по безналичному расчету, в ходе исполнения хозяйственных операций. 
     Концепция безналичных расчетов в РФ предполагает собой комплекс национальных законов и правил, стабилизирующих систему учреждения расчетов в общенародном хозяйстве, и комплекс банковских либо других институтов, которые обеспечивают осуществление платежей и надзор за их верным исполнением. Составляющие организации безналичных расчетов это: основы учреждения безналичных расчетов, формы расчетов, методы платежа, инструменты расчетов и соответствующий  документооборот.
     Платежная концепция это:
     1) комплекс законов, институтов и промышленных элементов с целью перевода средств;
     2) комплекс элементов с целью исполнения обещаний, принимаемых хозяйствующими субъектами при приобретении ими овеществленных либо экономических ресурсов;
     3) комплект элементов, выполняющий передвижение валютных фондов, инструмент, через который в валютном обороте реализуется передача стоимостей в рамках текущих гарантий;
     4) комплекс соответственного программного обеспеченья, направлений взаимосвязей, инфраструктуры мощностей, финансового и законного обеспеченья с целью перевода средств.
     Систему безналичных расчетов можно определить, как комплекс законов и институтов, создающих систему безналичных расчетов и которые обеспечивают их осуществление. 
     Значение безналичных расчетов в обстоятельствах глобализации экономических рынков, ускорении оборачиваемости валютных денег имеет больше значения для современной экономики так как:
     1) безналичные расчеты содействуют сосредоточению валютных ресурсов в банках. На время незанятые валютные ресурсы компаний, хранящиеся в банках, представлены одним из финансовым ресурсом кредитования;
     2) безналичные расчеты содействуют обычному кругообороту денег в общенародном хозяйстве;
     3) конкретное разделение безналичного и наличного денежного оборотов формирует обстоятельства, облегчающие дальнейшее планирование валютного обращения и безналичного валютного оборота.
     Увеличение области безналичного выражения дает возможность наиболее четко предопределять объемы эмиссии и изъятия доступных средств из обращения. В РФ, безналичные расчеты исполняются через платежную систему ЦБ РФ и коммерческие платежные организации, которые представлены внутрибанковскими платежными режимами с целью расчетов среди подразделений одной кредитной организаций, платежными режимами кредитных учреждений с целью расчетов согласно корреспондентским счетам , раскрытых в иных кредитных организациях.
     В ГК РФ установлены обстоятельства соглашений банковского взноса и банковского счета, включающие тайну банковского счета, очередь списания валютных денег со счетов при недостаточности валютных средств на счете с целью погашения абсолютно всех предъявленных к нему требований, сроки выполнения операций по счету, формы расчетов и ответственность сторон, участвующих в проведении платежных операций. Платежная концепция ЦБ РФ обладает филиалами, которые размещены и работают в любом из семидесяти территориальных институтов ЦБ РФ.
     В платежной организации ЦБ РФ применяются государственные банковские идентификационные коды и единые формы расчетных документов. Платежи исполняются равно как электронным методом, так и с применением рукописного документооборота.
     Пользователями электронных платежей в ЦБ РФ представлены кредитные учреждения, их отделения и прочие субъекты ЦБ РФ, имеющие корреспондентские счета, банковские счета в организациях ЦБ РФ, включенных в структуру пользователей электронных платежей. Платежи совершающиеся электронным методом имеют возможность передаваться покупателями в ЦБ РФ согласно порядкам телекоммуникаций в магнитных и бумажных носителях. 
     Оплата расчетных документов исполняется в учрежденной законодательством последовательности. Картотека расчетных документов по невыполненным обязательствам, доступных учету в подразделении расчетной сети ЦБ РФ, по принятому соглашению между Банком РФ и кредитной системой методом размена расчетными документами, осуществляется с помощью  бумажных носителей, либо в варианте электронных баз данных.
     Кредитное учреждение обладает возможностью отозвать расчетные документы пользователей и платежные задания согласно своим операциям, неуплаченные из-за дефицита денег на корреспондентском счете и размещенные в картотеку неуплаченных расчетных документов в Банке РФ, вплоть до их оплаты. Платежная концепция ЦБ РФ осуществляет расчетные операции двумя уровнями: внутрирегиональным и межрегиональным, в которых счета посетителей ЦБ РФ открываются и проводятся в организациях ЦБ РФ. Внутрирегиональным платежи-это платежи между плательщиком и получателем, осуществляемые территориально в одном регионе, а межрегиональные платежи- это платежи, осуществляемые между разными регионами.
     Банком РФ проводятся действия по сокращению сроков совершения расчетных операций. В 2008 году обычные сроки совершения расчетных действий согласно абсолютно всем используемым технологиям на внутрирегиональном уровне составили 0,62 дня, а в межрегиональном - 0,97 дня. Снижение сроков совершения расчетных действий достигается, в главном, из-за усовершенствования электронных технологий и уменьшения сроков совершения расчетных действий с их использованием. 
     Платежная концепция ЦБ РФ содержит следующие операции расчетов,  отличающиеся согласно территориальному размещению, размеру проводимых платежей, правилам и распорядку функционирования, количеству участников, применяемым расчетным документам, быстроты выполнения платежей и используемые технологические процессы:
     1) концепция банковских электронных срочных платежей;
     2) более семидесяти единичных конструкций внутрирегиональных электронных расчетов;
     3) концепция межрегиональных электронных расчетов;
     4) организация расчетов с использованием авизо, базирующиеся в применении картонных технологий и прочие.
     Совокупность конструкций расчетов, которые обеспечивают осуществление платежей пользователей любого региона РФ составляет региональную единую платежную систему ЦБ РФ.
     Банк РФ без взимания платы исполняет операции со средствами федерального бюджета, средствами национальных внебюджетных фондов, средствами бюджетов субъектов РФ и средствами районных бюджетов.
     Для исполнения расчетов клиентами ЦБ РФ - всем кредитным организациям, функционирующим на территории  РФ, их отделениям, федеральному казначейству, его территориальным органам и иным учреждениям, не являющиеся кредитными, открываются банковские счета в организации ЦБ РФ, находящиеся в регионах РФ.
     Платежи исполняются в рамках остатка валютных денег на корреспондентском счете  кредитной организации, существующих в период оплаты, с учетом денег, прибывающих в процессе операционного дня, и кредитов ЦБ РФ в вариантах, определенных нормативными актами ЦБ РФ и заключенным договорами между Банком РФ и кредитными организациями. 
     Банк РФ в согласовании с законодательством исполняет расчетные услуги посетителей, не являющимися кредитными организациями: организаций федерального казначейства, органов государственной власти и регионального самоуправления, их учреждений, национальных внебюджетных фондов, иных пользователей, не имеющие никакого отношения к кредитным организациям, в регионах, где отсутствуют кредитные учреждения, а так же других лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.
     В целях защиты и охраны данных в платежной организации, ЦБ РФ поддерживается идентификации пользователей, контроль и проверка подлинности расчетных документов, разделение прав и ролей доступа к ресурсам конструкций обрабатывания платежей, надзор выполнения расчетных действий, конфиденциальность платежных операций, резервирование программно-технических  и информационных ресурсов.
     Электронная технология является лидером в платежной системе ЦБ РФ. Платежи с применением электронных процессов составляют основную часть в платежах, проводимых через банковскую систему ЦБ РФ. В 2008 году их часть достигла 99,7% с всеобщего числа и 99,6% с всеобщего размера платежей, отчерченных путем платежной концепции ЦБ РФ. При проведении через  платежную систему  ЦБ РФ платежей с помощью электронных технологий, расчетные документы передаются клиентами в Банк России преимущественно в виде электронных сообщений по каналам связи или на магнитных носителях.
     В 2008 году Банком РФ продолжилась работа в усовершенствовании направления расширения использования электронных уведомлений при обмене платежными данными с пользователями. В 77 территориальных организациях ЦБ РФ из 79 осуществлялся обмена электронными оповещениями. Участниками обмена электронными оповещениями считались 3398 кредитных учреждений, что же равняется 97,0% с общего числа обслуживаемых Банком РФ кредитных учреждений и их отделений, а кроме того федеральное казначейство и его управления согласно субъектам РФ.
     С пользователями, не имеющим отношения к кредитным организациям, обслуживаемые учреждения ЦБ РФ, к каким принадлежат аппараты органов государственной власти и аппараты регионального самоуправления, их учреждения, национальные внебюджетные средства, военная часть, военные, предназначающиеся ЦБ РФ, а кроме того субъекты,  не представляющих кредитными организациями, в регионах, в каком месте отсутствуют кредитные учреждения, обмен платежными данными в основном исполняется в бумажном документообороте, а затем между учреждениями ЦБ РФ - в виде электронных уведомлений.
     Правилами позволено осуществление кредитными организациями временных платежей, т.е принимать платежи среди кредитных организаций, с какими у нее есть взаимоотношения. При учреждении непосредственных корреспондентских взаимоотношений необходимо стремиться к тому, чтобы они способствовали расширению и улучшению банковской работы двух кредитных учреждений. Это возможно при условии, если банк-корреспондент будет более сильный, чем банк-респондент, и в тогда он сумеет проявить ему требуемую помощь. Она может быть в различных формах: финансирование тех пользователей банка-респондента, которым нужен кредит, превышающие его кредитные способности; консультирование инвестиционной работы банка-респондента; предоставление помощи в освоении новых способов введения банковских действий и т.п.
     Платежная система по счетам межфилиальных расчетов среди главной кредитной системы и ее отделениями осуществляется внурибанковской системой, т.е исполняемой внутри одной кредитной структуры. Согласно счетам межфилиальных расчетов, отделения кредитного учреждения имеют все шансы осуществлять платежи по всем банковским операциям, допустимым кредитным учреждениям лицензией ЦБ РФ, установленным «Положением о филиале» и внутрибанковскими инструкциями систем расчетных действий кредитного учреждения. Достоинством внутрибанковских платежных систем является то, что кредитные организации достигают:
     1) более стремительного выполнения платежей с связи непосредственным взаимодействием с отделениями;
     2) снижение платы за расчетные обслуживания внешних платежных систем;
     3) сокращения внутренних затрат ЦБ вследствие внедрения автоматизированной платежной организации;
     4) снижение утрат, обусловленных экономическими злоупотреблениями;
     5)  повышение экономического контролирования.
     Постоянно большой уровень платежей, проводимых путем платежной системы ЦБ РФ, обусловлен действительным и верным функционированием, а также тем, что применение с целью расчетов кредитными организациями денег, размещенных на счета, в основном в банке РФ, обладающих нулевой кредитный риск, уменьшит их экономические риски. Тем не менее одновременно с интенсивным формированием кредитной организации ЦБ РФ значительными темпами формируются и частные платежные организации, что дает возможность кредитным учреждениям и их пользователям выполнять выбор подходящих вариантов осуществления собственных платежей. 
     
  1.2.История развития системы безналичных расчётов в России и её современное состояние
     Формирование безналичного валютного обращения в РФ происходило под руководством государства. Система безналичных расчетов является одним из древнейших расчетных элементов. По сравнению с современными капиталистическими государствами безналичные расчеты между банками в РФ были развиты слабо: расчетные отделы были далеко не во всех населенных пунктах, а там, где они находились, охватывали не все кредитные учреждения.
     Первый расчётный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 г.; он создавал закрытие обоюдных обязанностей торговых и иных банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 г. расчетные отделы имелись уже при 30 фирмах и больших филиалах Госбанка.
     Расчёты в СССР характеризовались плановой системой и согласием основ исполнения в рамках целого государства. Все валютные выражения  производственных объединений, компаний и учреждений  были сосредоточены в Государственном банке СССР. Расчётная система задевала две области валютного выражения: налично-денежную и безналичную. Наличные деньги обслуживали главным образом движение прибыли и затрат жителей. Безналичные расчёты использовались в взаимоотношениях социалистических компаний, государственных и кооперативных учреждений между собой.
     Экономической базой безналичных расчётов в СССР считалось социальное имущество на средства производства, плановое управление хозяйства, монополия банковского процесса и скопление платёжного выражения государственных, кооперативных компаний, экономных и социальных учреждений в едином банке.
     Существовавшая с 30-х гг. вплоть до 1993 г. в нашем государстве система безналичных расчётов была приспособлена к расходному механизму хозяйствования и характеризуется твердым управленческим контролированием страны из-за расходования валютных денег со счетов организаций и учреждений. Функционирующая система безналичных расчётов была нацелена на обслуживание, в главную очередь, заинтересованность поставщика, сводившихся к осуществлению им плановых заданий согласно изготовлению и поставкам продукции.
     Переход от административно-инструктивной организации управления экономикой к рыночным взаимоотношениям побудил потребность формирования новой платежной организации, базирующейся на двухуровневой организацией банков. Понадобились деление и обособление валютных ресурсов разных хозяйствующих рыночных субъектов, развитие независимых торговых банков, введение корреспондентских отношений между ними и странами - бывшими республиками СССР.
     С начала 90-х годов в России совершается переход к платёжной организации, общепринятой в всемирной практике. Она включает расчёты между предприятиями и организациями, между банками и другими кредитно-финансовыми институтам. В валютных расчётах и платежах, проводимых в основном банками, обретают собственное исполнение: практически все виды финансовых взаимоотношений в мире.
     Высококачественные изменения в организационных формах выполнения валютных расчетов произошли из-за возрастания финансовой активности абсолютно всех субъектов рынка, расширения количества и размеров сделок. Возникло большое число новых коммерческих структур, что отразилось на остром росте документооборота, сопряженного с сервисом платежной организации. Модификация платежной организации востребовала перемены основ учреждения безналичных расчетов, применение новых конфигураций и методов исполнения платежей.
     Основные формы безналичных расчётов, существовавшие в течении минувшего столетия, и сегодня осуществляют свойственные им функции. Ниже приведён краткий обзор каждой из таких форм.
     Основные формы безналичных расчётов, существовавшие в течении минувшего столетия, и сегодня осуществляют свойственные им функции. Ниже приведён краткий обзор каждой из таких форм.
     1. Расчет платежными поручениями организуется последующим образом .
     Платёжное поручение предполагает собой письменное указание собственника обслуживающему его банку, оформленное расчётным важным  документом, о переведении определённых валютных средств  на установленный счёт получателя, доступный в данном или другом банковском учреждении. Поручение подлежит выполнению банком в определенный период. Банк-корреспондент, обслуживающий клиента, берет на себя к исполнению платёжное поручение свободно от присутствия или отсутствия денег на счёте плательщика на данный момент. Выписанное платёжное поручение действительно в течение 10 дней. В случае если в период сдачи в банк-корреспондент  этого документа его сумма превышает остаток средств на счёте клиента, банк-корреспондент способен или отчасти оплатить его, либо, согласно согласования с пользователем, приостановить оплату до момента появления необходимых средств, либо  оплатить документ путём кредитования пользователя.
     Платёжными поручениями могут производиться следующие виды
     расчетных операций:
     · за установленные продукты, выполненные работы, проявления обслуживания на условиях предоплаты по сделке;
     · домашние процедуры;
     · осуществление экономических обязательств перед бюджетами разных степеней, а кроме того внебюджетными фондами;
     · услуги экономических действий с кредитными учреждениями;
     · прочие операции, не противоречащие законодательству РФ.
     Из вышесказанного можно сделать вывод о том, что расчёты платёжными поручениями обладают широким использованием и в настоящий период являются наиболее часто встречающейся формой безналичных расчётов.
     2. Расчёты чеками организуются следующим образом.
     Чек- это ценная бумага, содержащая не определенное указание владельца счета банка.
     Чекодатель - юридическое или физическое лицо, обладающее валютными ресурсами в банке.
     Чекодержатель - юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.
     Выделяют ряд типов чеков:
     именные - чеки, выписанные на определённое лицо;
     ордерные - чеки, выписанные в пользу какого-либо лица;
     предъявительские - чеки, дозволяющие выполнить  расчётную операцию с любым лицом, предъявившим данный документ;
     банковские - чеки, выписанные банками для проведения взаимных расчетов;
     акцептованные - чеки, обеспеченные банковской гарантией выполнения расчетной сделки в пользу чекодержателя;
     дорожные - особая разновидность чека, дозволяющая физическим лицам осуществлять обширную гамму расчётов при международных поездках. Дорожный чек представляет собой валютное обязательство, выплатить указанную в документе сумму лицу, чья подпись соответствует той, которая размещается в образце чека в момент его покупки. Данный вид чеков допускается полагать аналогом доступных средств или альтернативой пластиковым расчётным картам.
     В согласовании с действующими нормативно-инструктивными документами в нашем государстве чековая форма расчетов используется только лишь среди юридических лиц. В РФ свободно используется лишь один вид чеков - валютные. Денежный чек - это документ, подтверждающий возможность снятия доступных средств со счёта юридического лица для выполнения расчётов, предустановленных государственным законодательством. К таковым расчётам допускается отнести выплату заработной платы и других выплат физическим лицам, небольшие домашние и другие затраты. Валютные чеки выдаются банками своим пользователям в виде книжек, включающих 25 или 50 листов.
     Расчёты чеками из чековых книжек широко применялись в СССР, в частности в расчётах с транспортными организациями. В современной России данная форма расчётов применяется редко.
     3. Расчёты по инкассо организуются следующим образом.
     Расчёты по инкассо представляют собой такую банковскую операцию, которая отражает поручение клиента банку получить с плательщика денежную сумму на основании предоставленных расчётных документов. В данном случае банк выступает в роли эмитента.
     Для осуществления расчётов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (его называют исполняющим банком).
     Осуществление инкассовых расчётов возможно путём использования платёжных требований, оплачиваемых по распоряжению плательщика (с акцептом) или без него (в без акцептном порядке), а также инкассовых поручений, оплата которых производится в бесспорном порядке. Указанные документы (платёжные требования и инкассовые поручения) предъявляются в свой банк получателем средств. При этом банк принимает на себя обязательство доставить их по назначению (то есть до банка, обслуживающего плательщика). Российское законодательство разрешает применение без акцептных платёжных требований, не предусматривающих получения предварительного согласия плательщика на их исполнение. В этом случае исполняющий банк списывает средства с расчётного счёта плательщика самостоятельно, одновременно оповещая его о проведённом платеже.
     Учитывая тот факт, что инкассовая форма расчётов инициируется получателем средств, а не непосредственно плательщиком, может сложиться ситуация, когда поступившие для оплаты документы не могут быть оплачены по причине отсутствия средств на счете плательщика. В этом случае банк, обслуживающий плательщика, при наличии акцепта документов со стороны своего клиента, помещает платежное требование в отдельную картотеку (открытую по внебалансовому счету №2 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок») и извещает об этом банк-эмитент, а тот в свою очередь извещает получателя средств. Оплата расчётных документов, находящихся в указанной картотеке, производится по мере поступления денежных средств на счёт плательщика в очерёдности, установленной законодательством. При этом возможна частичная оплата платёжных требований (или инкассовых поручений).
     4. Расчёты по аккредитивам организуются следующим образом.
     Среди используемых в России форм безналичных расчётов на уровне хозяйствующих субъектов особую роль играют аккредитивы. В общей структуре платежей их доля невелика, однако значение аккредитива сложно переоценить. Рассмотренные ранее формы расчетов, обслуживающие основную массу платежей, не могут в полной мере гарантировать обеим сторонам полноту и безопасность исполнения сделки. В случае с платёжным поручением основная часть рисков сосредоточена на плательщике, который производит платёж (учитывая, что данной формой преимущественно обслуживаются авансовые платежи, предваряющие движение товара или оказание услуг). При расчётах платёжным требованием рискует поставщик товара, так как движение денег осуществляется после того, как проведена хозяйственная сделка. Аккредитив позволяет сократить величину риска при проведении расчётов и обезопасить обе стороны хозяйственной сделки.
     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.
     Из приведенного определения следует, что при осуществлении расчетов с помощью аккредитива в сделке участвуют три (иногда четыре) стороны:
     · получатель денежных средств, то есть поставщик товара или услуг (исполнитель хозяйственного договора);
     · плательщик по сделке, то есть покупатель товара или услуг, предлагаемых поставщиком;
     · банк-эмитент или банк плательщика;
     · исполняющий банк или банк, которому поручено исполнение аккредитива.
     Среди всех форм безналичных расчётов хозяйствующих субъектов аккредитив отличается наиболее сложным документооборотом и высокими издержками на проведение самой расчётной сделки.
     Расчёт начинается с сообщения поставщика товара (то есть получателя денежных средств при проведении расчета) плательщику о том, что заказанный товар к отгрузке готов и необходимо готовить средства для проведения расчётов за него. Получив сведения о готовности заказанного товара, плательщик обращается в банк с заявлением для оформления аккредитива. В данном документе отражаются все условия, при соблюдении которых плательщик готов оплатить хозяйственную сделку. Если плательщик предоставил исчерпывающую информацию для проведения аккредитивного расчёта, банк заключает с ним договор. Факт открытия аккредитива сообщается банком-эмитентом банку поставщику, а тот в свою очередь извещает получателя. Получив сообщение об открытии аккредитива, поставщик товара проверяет все условия его исполнения и, в случае согласия с ними, отгружает товар (оказывает услуги или выполняет работы) в пользу плательщика.
     Осуществив отправку груза плательщику, поставщик собирает пакет документов, свидетельствующий о том, что сделка выполнена им в полном соответствии с заключенным договором, и передает их в банк для проверки и осуществления расчёта. Проверив полученные документы, банк получателя передает их для проведения платежа в банк плательщика. В завершении аккредитивной сделки банк плательщика извещает своего клиента о факте проведенного расчёта. Данной операцией период расчёта по аккредитиву можно считать законченным.
     Основным недостатком аккредитивной формы расчётов можно назвать значительный документооборот и замедление товарооборота, которое наступает вследствие двух фактов:
     1) средства со счета плательщика списываются еще до начала отгрузки товара со склада поставщика (до момента начала оказания услуг или выполнения работ);
     2) поставщик не начинает выполнять условия хозяйственного договора до момента открытия аккредитива в его пользу.
     Таким образом, существующие формы расчётов имеют существенные недостатки, а их совершенствование не является актуальным вопросом в проблеме оптимизации способов совершения платежей.
     В последние годы активизировалось внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной сети расчётных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система расчётов, работающая в режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки операционной информации на принципиально новой технической платформе и телекоммуникационной среде.
     
     1.3. Нормативное регулирование безналичных расчетов в коммерческих банках
     
     В целях установления системы законодательства, регулирующего банковскую деятельность в целом и осуществление безналичных расчётов в частности, целесообразно придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку.
     Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции, не должны противоречить Конституции РФ. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г., «Российская газета», №237 от 25.12.1993 г.
     Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые принимаются в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к банковским операциям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно, поэтому некоторые из них будут рассмотрены отдельно. На следующей ступени - носящие подзаконный характер Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ.
     Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования отношений коммерческих банков с юридическими лицами и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключённые Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских отношений.
     1. Конституция РФ.
     Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям.
     На основании ст. 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки. В ст. 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий д.......................