Технико-экономическая характеристика ООО «Новомет-Сервис»

     1. Технико-экономическая характеристика ООО «Новомет-Сервис»
     Сервисное предприятие ГК «Новомет» ООО «Новомет-Сервис» создано в 2003 году. В настоящее время ООО «Новомет-Сервис» является одним из лидеров среди отечественных сервисных предприятий, оказывающих услуги в области механизированной добычи нефти УЭЦН ( установка электроцентробежного насоса). Предприятие оказывает полный комплекс услуг по обслуживанию фонда скважин, оборудованных УЭЦН от подбора установок к скважинам до текущего и капитального ремонта всех узлов УЭЦН. При этом специализацией является работа на осложненном фонде скважин, решение задач по увеличению наработки и оптимизации добычи.
     Общество, в установленном законом порядке, осуществляет следующие  виды деятельности:
 реализация, в том числе, продажи, передача в лизинг, в аренду, прокат нефтедобывающего оборудования;
 сервисное обслуживание нефтедобывающего оборудования;
 ремонт нефтедобывающего оборудования;
 оказание маркетинговых, коммерческих, патентно-лицензионных, информационных услуг в области обслуживания нефтедобывающего оборудования;
 испытания и сертификация насосной техники;
 инжиниринговые и консалтинговые услуги в описанных выше областях деятельности; 
     В составе ООО «Новомет-Сервис» действует семь сервисных центров по ремонту и обслуживанию УЭЦН, которые в настоящее время обслуживают порядка 7500 скважин
     
     
     
     2. Экономический анализ показателей финансового состояния
     Финансовое состояние предприятия - это комплекс показателей, характеризующих наличие финансовых ресурсов по видам, уровень конкурентоспособности, финансовой устойчивости, способности выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
     Основными задачами анализа является оценка и изучение структуры бухгалтерского баланса и показателей имущественного положения, ликвидности и платежеспособности, а также финансовой устойчивости предприятия.
     Экономический анализ будет проведен по следующим этапам:
      анализ имущества организаций и источников его формирования;
      анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;
      анализ финансовых результатов организаций, эффективности использования активов и источников их формирования.
     В качестве информационной базы для расчетов применим данные бухгалтерской отчетности ООО «Новомет-Сервис» за 2015 год.
     Исследуемый период – 12 месяцев с 31 декабря 2014 г. (базис) по 31 декабря 2015 г. (отчет).
     Основными источниками анализа финансового состояния предприятия являются
 Бухгалтерский баланс, 
 Отчет о прибылях и убытках, 
 Отчет об изменении капитала, 
 Отчет о движении денежных средств, 
 Приложения к бухгалтерскому балансу.





2.1. Анализ имущества организаций и источников его формирования
     Информация о состоянии имущества и источников его формирования ООО «Новомет-Сервис» содержится в статьях актива и пассива бухгалтерского баланса предприятия. Для большей наглядности рассчитаем на основе бухгалтерского баланса отклонения отчетного периода от базисного и представим данные в таблице 2.1.

Таблица 2.1.
Информация о состоянии имущества и источников его образования

Базис, тыс. руб
Отчет, тыс. руб
В % к валюте баланса
Прирост+/уменьшение-



Базис
Отчет
абсолютная, тыс. руб
Доля в % к валюте баланса
Внеоборотные
11198364
10887812
61,03
64,15
-310552
3,12
Оборотные
7149959
6082080
38,96
35,84
-1067879
-3,12
  запасы
1109009
742495
6,04
4,37
-366514
-1,66
  долгосрочная дебиторская задолженность
4313413
5200127
23,50
30,64
886714
7,13
  денежные средства
1488848
101975
8,11
0,60
-1386873
-7,51
Капитал и резерв
3505301
4879061
19,10
28,75
1373760
9,64
Обязательства:
14843022
12090831
80,89
71,24
-2752191
-9,64
  долгосрочные
8621095
6931338
46,98
40,84
-1689757
-6,14
заемные средства
7763355
6369326
42,31
37,53
-1394029
-4,77
  краткосрочные
6221927
5159493
33,91
30,40
-1062434
-3,50
заемные средства
3012935
1972631
16,42
11,62
-1040304
-4,79
   кредиторская задолженность
3040658
2997223
0,16
17,66
-43435
+ 17,49
Валюта баланса
18348323
16969892
100
100
-1378431
0

     При анализе активов отмечается негативная тенденция абсолютного (-1386873 тыс.руб.) и относительного (-7,51%) снижения денежных средств, что в результате значительно повлияло на изменение оборотных средств в целом (-1067879 тыс.руб.) Такое изменение является негативной тенденцией, так как приводит к ухудшению ликвидности.
     
     Размещение активов оцениваем с помощью доли в валюте баланса внеоборотных (за 2015г. 61,64%; за 2014г. 61,03%) и оборотных (за 2015г. 35,84%; за 2014г. 38,96%) активов. Данные значения говорят о том, что средства предприятия большей частью размещены во внеоборотных активах. 
     Состояние краткосрочных активов определяется соотношением труднореализуемых и легкореализуемых активов. Расчет соотношения приведен в таблице 2.2.
    Таблица 2.2
    Расчет соотношения труднореализуемых и легкореализуемых активов
№
Наименование статей
Базис
Отчет
Темп роста,%
Изменение по сравнению с базисным годом
1
Затраты в незавершенном  производстве (издержках обращения), расходы будущих периодов, тыс. рублей (п.5.3.5.)
6290
6157
-2,11
-133
2
Производственные запасы,  готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные в отраслях с устойчивым снижением объемов производства, тыс. рублей (п.5.5.1.)
1109009
742495
-33,05
-366514
3
Просроченная краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. рублей (п.5.6.3.)
3991530
4124840
+ 3,34
+ 133310
4
Итого труднореализуемые активы (сумма строк с 1 по 3), тыс. рублей
5106829
4873492
-4,57
-233337
5
Общая величина краткосрочных активов (оборотные активы минус долгосрочная дебиторская задолженность), тыс. рублей
12941303
10664165
-17,60
-2277138
6
Легкореализуемые активы (стр. 5 минус стр. 4), тыс. рублей
7834474
5790673
-26,09
-2043801
7
Отношение труднореализуемых активов к легкореализуемым активам (стр. 4 * 100 / стр. 6), в % 
65,18
84,16
 -
+ 18,98
    
     Увеличение доли труднореализуемых активов на 18,98% негативно влияет на ликвидность и финансовую стабильность организации. Такой рост показателя обусловлен сокращением легкореализуемых активов на 2043801 тыс. руб. или на 26,09%. Так как в состав легкореализуемых активов входят денежные средства и их эквиваленты, то можно предположить, что именно их сокращение на 1386873тыс. руб. большей частью повлияло на увеличение доли труднореализуемых краткосрочных активов.
     Анализ структуры источников формирования активов и их изменений.
     В результате анализа пассивов отмечены следующие тенденции: 
 увеличение нераспределенной прибыли за 2015г. на 1 373 760 тыс. руб., а в период с 2013-2015гг. на 1 459 548тыс. руб., и ее быстрый рост по сравнению с неизменными остальными собственными источниками, что говорит о растущей деловой активности предприятия.
 снижение доли долгосрочных обязательств на 6,14% при снижении краткосрочных обязательств, говорит о том, что организация погашает свои задолженности, а не увеличивает их.
 увеличение просроченной задолженности на 131413 тыс. руб. (пояснение 5.2. к бухгалтерскому балансу: за 2014 г. – 112419 тыс. руб.; за 2015 г. – 243832 тыс. руб.), это негативно влияет на ликвидность баланса.
     Негативной тенденцией в результате анализа изменений источников формирования активов являлось увеличение просроченной задолженности. Это негативно отразится на ликвидности баланса, потому что предприятие не получает денежных средств от своих поставщиков.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
      Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Анализ заключается в расчете показателей и последующем их сравнении со значениями этих же показателей на предприятии за предыдущие периоды.
Оценка платежеспособности.
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Коэффициент абсолютной ликвидности
(ДС+КФВ)/КО
ДС – денежные средства;
КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КО – краткосрочные обязательства.
0,24
0,02
-0,22%
     За исследуемый период наблюдаем значительное снижение показателя, обусловленное сильным сокращением денежных средств предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности на отчетную дату говорит о том, что за счет абсолютно ликвидных активов может быть погашено лишь 7,6% краткосрочной кредиторской задолженности.

Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Коэффициент быстрой ликвидности

(ДС+КФВ+КДЗ)/КО
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность.
0,91
0,96
+0,05

     За исследуемый период наблюдаем рост показателя. Краткосрочные обязательства сократились при относительно неизменном значении суммы денежных средств и дебиторской задолженности. 
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Коэффициент текущей ликвидности
(Краткосрочные активы)/(Краткосрочные обязательства)
1,1
1,1
0
     Коэффициент текущей ликвидности предприятия имеет низкое значение, обусловленное высокой долей внеоборотных активов в балансе. Имеющиеся на отчетную дату краткосрочные активы не покрывают все краткосрочные обязательства. 
     На основании значений коэффициентов ликвидности можно сделать вывод о высоком риске для потенциальных кредиторов, вследствие чего привлечение кредитов и займов будет усложнено.
     Финансовая устойчивость.
     Финансовая устойчивость предприятия обуславливается рациональным соотношением источников формирования активов и вложениями в активы.
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
(Заемные средства)/(Собственные средства)
4,23
2,47
-1,76
     Показатель характеризует, в какой мере заемные средства обеспечены собственными средствами. Значения показателей говорят о том, что заемных средств в два раза больше чем собственных, что является негативным фактором. Это не дает кредиторам гарантию возврата долгов.
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Коэффициент автономии
(Собственные средства)/(Валюта баланса)
0,28
0,19
- 0,09
     За отчетный период данный показатель остается на невысоком уровне и показывает, что предприятие обладает низкой степенью независимости от внешних источников финансирования и неспособно поддерживать свою деятельность даже при возникновении проблем с привлечением заемных средств.
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
Капитал и резервы-Внеоборотные активы
-7693057
-6008751
+1684312
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
(Собственный оборотный капитал)/(Оборотные активы)
-0,84
-0,99
-0,15
     Собственные оборотные средства показывают ту сумму собственных средств, за счет которой на предприятии формируются оборотные активы. Отрицательный показатель собственных оборотных средств говорит о том, что не все внеоборотные активы формируются за счет капитала. Как следствие, коэффициент обеспеченности оборотных средств принял также отрицательное значение, говорящее об отсутствии собственных средств на формирование оборотных активов. Таким образом видно, что вложения в краткосрочные активы формируются за счет обязательств. Это крайне негативно характеризует финансовое положение организации, означает низкую степень платежеспособности и финансовой устойчивости.
     Для более детальной оценки финансовой ситуации определим коэффициенты обеспеченности запасов за счет следующих источников финансирования:
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Собственный оборотный капитал
(Собственные оборотные средства)/Запасы
-5,41
-8,09
-2,68
Собственные средства и долгосрочные обязательства
(СОС+ДО)/Запасы
1,58
1,24
-0,34
Собственные средства, долгосрочные обязательства и краткосрочные кредиты и займы
(СОС+ДО+Краткосроч. займы)/Запасы
5,07
1,63
- 3,44
Собственные средства и обязательства
(СОС+ДО+КО)/Запасы
6,44
8,19
+1,75

     По состоянию на отчетную дату видим, что запасы обеспечиваются только за счет собственных средств, долгосрочных и краткосрочных обязательств. Финансовая ситуация не стабильна, так как для формирования вложений в запасы предприятие вынуждено не погашать краткосрочную кредиторскую задолженность.

Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Коэффициент финансовой стабильности
(Капитал+ДО)/(Валюта баланса)
0,66
0,7
+0,04
     
     Данный коэффициент характеризует долю источников финансирования, используемых организацией длительное время.
     За отчетный период коэффициент финансовой стабильности увеличился на 0,04 и составил на отчетную дату 0,7. Это означает, что предприятие преимущественно использует долгосрочные и постоянные источники финансирования, которые являются более дешевыми. Можно сделать вывод о том, что финансовая стабильность организации поддерживается на высоком уровне.









     2.3. Ликвидность активов и ликвидность баланса ООО «Новомет-Сервис».
     Ликвидность актива характеризуется тем, насколько быстро активы трансформируются в денежные средства в процессе производства. Для ее оценки определим периоды оборота активов.
Показатель
Формула
На 31 декабря 2014 г., тыс. руб.
На 31 декабря 2015 г., тыс. руб.
Изменение по сравнению с базисным годом
Период оборота запасов
(Ср. стоимость запасов*360 дн.)/(Затраты на производство)
44 дн.
47 дн.
+2,8 дн.
Средний срок погашения краткосрочной дебиторской задолженности
(Ср. краткосрочной ДЗ*360 дн.)/(Выручка от продаж)
172 дн.
190 дн.
+18 дн.
Средний срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности
(Ср краткосрочной КЗ*360 дн.)/(Затраты на производство)
142 дн.
142 дн.
0
Период оборачиваемости денежных средств
П_(ОБ.ЗАПАСов)+П_(ОБ.ДЗ)-П_(ОБ.КЗ)
74дн.
96 дн.
+22 дн.

     Периоды оборачиваемости активов и сроки погашения задолженностей по состоянию за периоды 2014 г. и 2015 г. изменяются незначительно. Процесс производства медленный, так как запасы оборачиваются в дебиторскую задолженность за 47 дней. Период оборачиваемости денежных средств составляет 190 дней. Периоды оборота по всем показателям увеличились.
     Средний срок погашения краткосрочной кредиторской задолженности за период 2016 г. составил 141,4 дней. Такой большой показатель говорит о финансовой нестабильности компании, невозможности в срок погашать кредиторскую задолженность
     Ликвидность баланса  характеризует способность предприятия выполнять свои текущие обязательства за счет своих текущих активов. Проведем анализ группировки активов и пассивов в таблице
Таблица 
Группировка активов и пассивов.

А1 Абсолютно ликвидные
Денежные средства
101975
148848
-46873
А2 Быстроликвидные активы
Краткосрочная дебиторская задолженность
327277
235678
91599
А3 Медленно реализуемые аты
Запасы и долгосрочная дебиторская задолженность
742495
1109009
-366514
А4 Труднореализуемые активы
Внеоборотные активы и просроченная дебиторская задолженность (пояснение 5.6.3 к бухгалтерскому балансу)
10887812
11198364
-310552
П1 Краткосрочные пассивы
Краткосрочная кредиторская задолженность и просроченные платежи
2997223
3040658
-43435
П2 Среднесрочные пассивы
Краткосрочные кредиты и займы
1972631
3012935
-1040304
П3 Долгосрочные пассивы
Долгосрочные обязательства
6931338
8621095
-1689757
П4 Постоянные пассивы
Капитал и резервы
4879061
3505301
1373760

     Условием признания баланса ликвидным является одновременное выполнение следующих неравенств: А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4<П4.
     По состоянию на отчетную дату имеем: А1<П1; А2<П2; А3<П3; А4>П4. 
     Нарушены все 4 условия. Из оценки баланса на ликвидность можно сделать вывод о проблеме наличия дефицита легкореализуемых активов. Кроме того не все труднореализуемые активы формируются за счет собственного капитала, а значит у предприятия слишком мало собственных оборотных средств. Таким образом баланс ООО «Новомет-Сервис» по состоянию на 2015 г. признаем неликвидным. Подобная картина также наблюдается при анализе данных на 2014г. 
Финансовое положение устойчивое, но предприятию требуется больше собственных средств, также при анализе ликвидности – предприятие можно считать неликвидным, потому что очень мало ликвидных средств, это означает, что предприятие не может отвечать по своим текущим обязательствам своими активами
     























2.4. Деловая активность ООО «Новомет-Сервис»

Прибыль от продаж, тыс. руб.
925625
1830812
+905187
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
1900148
1738535
-161613
Чистая прибыль, тыс. руб.
1483820
1373760
-110060
Рентабельность активов (%)
Общая
П_(до налогообл..)/(Ср. активы)
12
9
-3
Чистая
ЧП/(Ср. активы)
10
8
-2
Рентабельность внеоборотных активов (%)
Общая
П_(до налогообл..)/(Ср. внеоборотные активы)
19
15
-4
Чистая
ЧП/(Ср. внеоборотные активы)
15
12
-3
Рентабельность оборотных активов (%)
Общая
П_(до налогообл..)/(Ср. оборотные активы)
32
26
-6
Чистая
ЧП/(Ср. оборотные активы)
25
20
-5
Рентабельность собственного капитала (%)
Общая
П_(до налогообл..)/(Ср. собственный капитал)
68
41
-27
Чистая
ЧП/(Ср. собственный капитал)
53
32
-21
Доходность вложенного капитала
П_(от реализ.)/(Ср. капитальные вложения)
6
10
+4
Рентабельность реализации продукции
П_(от реализ.)/(Затраты на производство)
12
23
+11
Рентабельность продаж (%)
Общая
П_(от реализ.)/Выручка
10
20
+10
Чистая
ЧП/Выручка
14
17
+3
     Деловая активность предприятия однозначно растет. Об этом свидетельствует возрастание прибыли организации по сравнению с предыдущим периодом, а также рост всех рассчитанных коэффициентов рентабельности. Это говорит о том, что управленческие решения принятые за исследуемый период привели к более эффективному использованию активов и источников их формирования.
     

3. 










     Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости.
К обеспеченности оборот.активов собственного оборот.капитала = (Собственный оборотный капитал(СОК))/(Оборотные активы) = -0,99
К1 =  (Собственный оборотный капитал(СОК))/Запасы = -8,092
К2 = (Собственный оборотный капитал(СОК)+ долгосрочные обязательства)/Запасы = 1,24
К3 = (Собственный оборотный капитал(СОК)+ долгосрочные обязательства+Краткосрочные обязательства)/Запасы = 8,19
     Значение К1 меньше единицы, это означает, собственный капитал не обеспечивает запасы, при добавлении источников финансирования значения коэффициентов стали положительные. Это говорит о том, что финансовое состояние – устойчивое.

.......................