Главная / Образцы дипломных работ

Совершенствование управления ликвидностью кредитной организации (на примере банка ВТБ24 (ПАО))

Внимание: Акция! Курсовая работа, Реферат или Отчет по практике за 10 рублей!
Только в текущем месяце у Вас есть шанс получить курсовую работу, реферат или отчет по практике за 10 рублей по вашим требованиям и методичке!
Все, что необходимо - это закрепить заявку (внести аванс) за консультацию по написанию предстоящей дипломной работе, ВКР или магистерской диссертации.
Нет ничего страшного, если дипломная работа, магистерская диссертация или диплом ВКР будет защищаться не в этом году.
Вы можете оформить заявку в рамках акции уже сегодня и как только получите задание на дипломную работу, сообщить нам об этом. Оплаченная сумма будет заморожена на необходимый вам период.
В бланке заказа в поле "Дополнительная информация" следует указать "Курсовая, реферат или отчет за 10 рублей"
Не упустите шанс сэкономить несколько тысяч рублей!
Подробности у специалистов нашей компании.

Код работы:	W001561
Тема:	Совершенствование управления ликвидностью кредитной организации (на примере банка ВТБ24 (ПАО))

Содержание

ЧОУ ВО «САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ И ЭКОНОМИКИ»

Кафедра экономики

Допустить к защите
Зав. кафедрой, к. э. н. Конторусова С.С.
________________
«___» _____________ 20___ г.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
Тема: Совершенствование управления ликвидностью кредитной организации (на примере банка ВТБ24 (ПАО))

Направление подготовки:
38.03.01 Экономика

Направленность (профиль):
Финансы и кредит

Выполнил: Сергеева Татьяна Ивановна _______________
(подпись)

Руководитель: Климова Ольга Николаевна ________________
(подпись)

Якутск
2017
ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ………………………………...5
1.1 Содержание и направления оценки финансового состояния банка………5
1.2 Информационная база анализа ликвидности………………………………9
1.3 Методика анализа ликвидности кредитной организации………………..15
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ БАНКА ВТБ24 (ПАО)……………………..26
2.1 Краткая экономическая характеристика банка ВТБ24 (ПАО)…………...26
2.2 Анализ ликвидности ………………………………………………………..32
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ………………………….39
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ …………………………………………..51
3.1 Пути улучшения финансового состояния ………………………………...51
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий……………………55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ……….68
ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Для того чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций. Анализ ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении (улучшении) ликвидности баланса банка, провести анализ факторов, вызвавших развитие отрицательных (положительных) тенденций, и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.
Ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Необходимость управления ликвидностью банков дополняется государственным регулированием в интересах макроэкономики.
Актуальность темы обусловлена тем, что отличительной чертой банковской деятельности является ее высокая степень рискованности. Усиление конкуренции в банковской сфере повышает роль анализа как элемента финансового управления, который направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям, позволяет выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, оценить банковские резервы, оценить банковские риски, ликвидность и доходность банка. Результаты аналитической работы используются для выработки стратегии развития банка, разработки кредитной и инвестиционной политики.
Целью выпускной квалификационной работы является составление рекомендаций по совершенствованию управления ликвидностью кредитной организации.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить информационную базу анализа ликвидности;
- дать краткую экономическую характеристику объекта исследования;
- изучить методику анализа ликвидности кредитной организации;
- проанализировать ликвидность и финансовые результаты деятельности банка ВТБ24 (ПАО);
- сформулировать рекомендации по совершенствованию управления ликвидностью банка.
Объектом исследования выступает банк ВТБ24 (ПАО)
Предметом исследования является финансовое состояние банка ВТБ24 (ПАО).
В процессе анализа были использованы экономико-статистические методы анализа: табличный, построение графиков, группировка, сравнительный.
Теоретико-методологической базой являются Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», нормативные акты Банка России и дополнительная справочная литература.
Выпускная квалификационная работа состоит из трех глав.
В первой главе рассмотрены сущность оценки финансового состояния кредитной организации, информационная база для анализа финансового состояния, а также методика анализа ликвидности кредитной организации.
Вторая глава посвящена деятельности банка ВТБ24 (ПАО), его ликвидности и финансовых результатах деятельности.
В третьей главе приведены рекомендации по совершенствованию управления ликвидностью банка ВТБ24 (ПАО), пути улучшения финансового состояния и проведен расчет эффективности предложенных мероприятий.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ЛИКВИДНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ БАНКА ВТБ24 (ПАО)

2.1 Краткая экономическая характеристика банка ВТБ24 (ПАО)

Приоритетными направлениями деятельности ВТБ24 являются предложение широкого спектра банковских розничных продуктов и услуг населению и субъектам малого предпринимательства, а также обеспечение высокого уровня клиентского сервиса.
Деятельность ВТБ 24 (ПАО) осуществляется в соответствии с генеральной лицензией Банка России № 1623 от 29.10.2014 г.
Надзор за деятельностью ВТБ 24 (ПАО) в соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России.
Банк «ВТБ 24» был образован на базе Гута-Банка, не выдержавшего межбанковского кризиса 2004 года и выкупленного Внешторгбанком (ныне ВТБ) при активном участии Банка России. В 2005 году Гута-Банк был переименован в ЗАО «Внешторгбанк Розничные услуги», а в ноябре 2006 года — в ВТБ 24, в октябре 2014 года организационно-правовая форма преобразована в публичное акционерное общество (ПАО).
ПАО «Банк ВТБ» контролирует 99,93% акций ВТБ 24, на акционеров-миноритариев приходится 0,07%. Президентом — председателем правления последнего с июля 2005 года выступает Михаил Задорнов, занимавший с ноября 1997 года по май 1999 года (включая август 1998-го) пост министра финансов РФ. Также отметим, что в конце апреля 2012 года под контроль ВТБ 24 перешел брянский Бежица-Банк. Последний сначала был переименован в «Лето Банк», а позднее на его базе был создан новый Почта Банк (50% плюс одна акция у ВТБ 24, а вторая часть у дочерней организации ФГУП «Почта России»). В конце октября 2013 года группа ВТБ объявила о завершении процесса объединения двух из своих банков — ВТБ 24 и Транскредитбанка (последний присоединен к ВТБ 24) — и о прекращении существования бренда «Транскредитбанк» с ноября 2013 года. В результате этой интеграции портфель розничных ссуд ВТБ 24 увеличился примерно на 11%, а объем средств физических лиц во вкладах — на 5,2%. Объединенная клиентская база банков насчитывает порядка 12 млн активных клиентов, а общая численность сотрудников — 34,5 тыс. человек, из которых 28 тыс. — сотрудники ВТБ 24, а остальные — штат ТКБ.
В составе международной банковской группы ВТБ банк ВТБ 24 специализируется на работе с физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и предприятиями малого бизнеса. Сеть продаж насчитывает более 1 060 офисов в 72 субъектах РФ, включая восемь филиалов в крупнейших городах страны. Средняя численность работников банка на 1 октября 2016 года составляла 31 725 человек.
Кредитная организация предлагает своим клиентам широкий перечень стандартных банковских услуг, в том числе кредиты наличными, ипотечное кредитование, автокредиты, вклады, дистанционное банковское обслуживание, брокерское обслуживание, аренду сейфовых ячеек, денежные переводы (в том числе посредством системы Western Union), выпуск банковских карт Visa и MasterCard, услуги Private Banking и др. К концу 2017 года количество банкоматов объединенной сети группы ВТБ должно увеличиться до 17—18 тыс. устройств. По итогам 2015 года портфель банковских карт ВТБ 24 составлял порядка 16 млн действующих карт. Примерно половина карт выпущена в рамках зарплатных проектов. Так, в 2015 году банк привлек на обслуживание 768 тыс. зарплатных клиентов, а общее количество активных зарплатных карт достигло 4,5 млн штук. В 2015 году были заключены зарплатные договоры с такими организациями, как Башнефть, МВД, МЧС, Минздрав, Евраз, подразделения РЖД, не входящие в миграцию из экс-Транскредитбанка. Одним из главных плюсов присоединения Транскредитбанка к ВТБ 24 стало приобретение последним 2 млн новых клиентов в сотне городов. Таким образом, объединенная клиентская база банков составила порядка 12 млн активных клиентов.
С января по октябрь (включительно) 2016 года объем нетто-активов ВТБ 24 увеличился на 7,7%, или на 229,9 млрд рублей в абсолютном значении, составив на ноябрь 2016 года 3,2 трлн рублей. В пассивной части росту объемов бизнеса способствовал приток вкладов населения и средств на расчетные счета и краткосрочные депозиты предприятий и организаций. Кроме того, в несколько раз увеличился объем остатков на межбанковских счетах лоро, а также положительную динамику продемонстрировал собственный капитал. В активной части баланса привлекаемая ликвидность направлялась главным образом на розничное кредитование (портфель вырос на 10,9%). Кроме того, банк вдвое нарастил резервы высоколиквидных остатков.
Пассивы банка на 63,3% представлены депозитами физлиц, 12,4% — остатки на расчетных и депозитных счетах предприятий и организаций, 3,5% формируют в совокупности заимствования от банков (межбанковские кредиты) и остатки на счетах лоро, а оставшаяся часть пассивов преимущественно представлена собственным капиталом. Доля выпущенных долговых ценных бумаг не превышает 1% от пассивов. Обороты по счетам клиентов внутри месяца составляют 2—3 трлн рублей.
В активной части баланса 55,3% составляет кредитный портфель, объем которого с начала 2016 года увеличился на 9,5% и на начало ноября 2016 года составил 1,77 трлн рублей.
На отчетную дату 84,7% кредитного портфеля было представлено розничными ссудами, остальное — корпоративные кредиты. В январе-октябре 2016 года розничный портфель увеличился на 10,9% (или на 151,86 млрд рублей), корпоративный вырос совсем незначительно — на 0,8% (или на 1,75 млрд рублей). Большинство кредитов физическим лицам выдано на сроки свыше трех лет, юридическим лицам — на средне- и долгосрочные периоды. Просроченная задолженность сократилась с 1 января на 4,5%, составив в кредитном портфеле 7,44% (8,53% на начало года). Уровень резервирования составляет 10,7% (на начало года — 11,5%), залогом имущества обеспечено 40,5% портфеля (на начало года — 41,7%).
Долю в 26% от нетто-активов составляют размещенные на внутреннем рынке межбанковские кредиты, существенная часть которых выдана на сроки свыше полугода. Предположительно, средства предоставлены дочернему Почта Банку.
Портфель ценных бумаг банка небольшой, на 1 ноября 2016 года — 216,2 млрд рублей (6,7% от активов нетто), за рассмотренный период незначительно сократился (-3,8%, или -8,4 млрд рублей). В составе портфеля примерно 95% вложено в облигации (корпоративные облигации нерезидентов и российских компаний, а также ОФЗ), остальное — вложения в акции российских компаний.
Ранее большая часть портфеля облигаций на балансе активно передавалась в залог по сделкам РЕПО, однако ближе к концу 2015 года доля таких бумаг сократилась до минимума и в настоящее время банк привлекает ликвидность по РЕПО лишь в незначительных объемах. Обороты по сделкам РЕПО за последние месяцы находились в диапазоне от несколько десятков до сотен млрд рублей.
На внутреннем рынке межбанковских кредитов ВТБ 24 работает в обе стороны, в последние месяцы выступал нетто-кредитором. Является активным участником валютного рынка.
Согласно данным финансовой отчетности по РСБУ, по итогам января-октября 2016 года кредитная организация заработала 31,6 млрд рублей против убытка за аналогичный период предыдущего года на сумму 6,96 млрд рублей. Чистая прибыль за весь 2015 год составила 0,5 млрд рублей.
Наблюдательный совет: Андрей Костин (председатель), Михаил Задорнов, Валерий Лукьяненко, Герберт Моос, Михаил Осеевский, Андрей Пучков, Василий Титов.
Правление: Михаил Задорнов (председатель, президент), Анатолий Печатников, Вячеслав Воробьев, Михаил Кожокин, Вениамин Полянцев, Александр Меленкин, Сергей Русанов, Александр Соколов, Валерий Чулков, Надия Черкасова.
ВТБ 24 - банк с государственным участием.
Банк ВТБ 24 - имеет право работать с Пенсионным фондом РФ и может привлекать его средства в доверительное управление, в депозиты и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; имеет право работать с негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими обязательное пенсионное страхование, и может привлекать пенсионные накопления и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих; является участником БЭСП; имеет право открывать счета и вклады по закону 213-ФЗ от 21 июля 2014 г., т.е. организациям, имеющими стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ; находится под прямым или косвенным контролем ЦБ или РФ; в кредитную организацию назначены уполномоченные представители Банка России.
Таблица 1 – Основные экономические показатели банка за2013-2015 гг.
Показатели

Значения показателей, млн. руб.

Темп роста, 2015/2014, %

2013 год
2014 год
2015 год

Собственные средства
138 503
176 588
179 100
129,31
Уставный капитал
74 394
91 564
103 973
139,76
Ссудная задолженность
1 683 322
2 162 160
2 306 355
137,01
Эмиссионный доход
13 621
40 352
55 391
406,66
Прибыль (убыток)
20 729
20 081
-6 699
-32,32
Средства кредитных организаций
110 300
278 675
132 584
120,20
Средства клиентов
1 677 433
1 996 398
2 440 810
145,51
Обязательства
1 890 995
2 560 087
2 640 951
139,66
Имущество
2 029 498
2 736 675
2 820 051
138,953

Основные экономические показатели банка представим в виде диаграммы.

Рис. 1 – Основные экономические показатели банка за2013-2015 гг.

По всем экономическим показателя наблюдается положительная динамика. Темп роста собственных средств составил 129,31%. Уставный капитал за два года возрос на 29 579 млн. рублей. Эмиссионный доход в 2013 году составлял 13 621 млн. рублей, что на 41 770 млн. рублей меньше чем в 2015 году (55 391 млн. руб.). Нераспределенная прибыль с 2013 года увеличилась на 2 237 млн. руб. и в 2014 году составила 48 781 млн. рублей. В 2015 году наблюдается спад прибыли до 15 594 млн. рублей. По структуре так же за 2 года фиксируется спад с 33,61% до 8,71%, за счет снижения чистой прибыли.

2.2 Анализ ликвидности банка ВТБ24 (ПАО)

За ликвидностью коммерческого банка следят не только сами банки и их акционеры, но и Центральный банк РФ. ЦБ РФ установил обязательные нормативы, которые контролируют ликвидность кредитной организации:
- норматив мгновенной ликвидности Н2;
- норматив текущей ликвидности Н3;
- норматив долгосрочной ликвидности Н4.
Проведем анализ ликвидности и платежеспособности, достаточности собственного капитала ВТБ24 (ПАО) для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов в сравнении с предшествующими периодами.
Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) на начало и конец отчетного периода.

За 2014 год Н2=(140 835 788)/(166 119 117)*100%=77,75%

За 2015 год Н2=(234 960 272)/(302 199 706)*100%=84,8%

Далее необходимо рассмотреть состояние каждого показателя в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.
После того как все показатели подсчитаны, выявим влияние активов и обязательств на значение норматива ликвидности.
Таблица 2 – Анализ показателей влияющих на норматив мгновенной ликвидности
Показатели, (тыс. руб.)
Фактическое значение за:
Абсолютное изменение
Относительное изменение, %

2014 год.
2015 год

Высоколиквидные активы
140 835 788
234 960 272
94 124 484
166,83%
Обязательства до востребования
528 993 511
450 510 208
-78 483 303
85,16%
Рассмотрим таблицу показателей влияющих на норматив в виде диаграммы.

Рис. 2 - Анализ показателей влияющих на норматив мгновенной ликвидности

Норматив мгновенной ликвидности стабильно выше минимального уровня. На отчетную дату он увеличился на 7,4%, составил 84,8%, что говорит о том, что на каждые 10 рублей, находящихся на счетах до востребования, банк ВТБ24 (ПАО) должен не менее 8,5 рублей держать в резерве. Положительно повлияло увеличение суммы высоколиквидных активов (+66,8%) на 94 124 млн. руб., а так же снижение обязательств до востребования на 78 487 млн. руб.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

За 2014 год Н3=(414 330 411)/(896 000 311-220 094 258)*100%=61,3%

За 2015 год Н3=(467 863 831)/(942 501 334-549 338 451)*100%=119,0%

Таблица 3 – Значения показателей влияющих на норматив текущей ликвидности за 2014-2015 гг.
Показатели, (тыс. руб.)
Фактическое значение за:
Абсолютное изменение
Относительное изменение, %

2014 год.
2015 год

Ликвидные активы
414 330 411
467 863 831
53 533 420
112,92%
Обязательства до востребования

896 000 311

942 501 334

46 501 023

105,19%
Минимальный совокупный остаток средств по счетам

220 094 258

549 338 451

329 244 193

249,59%

Рассмотрим таблицу показателей влияющих на норматив в виде диаграммы.

Рис. 3 - Анализ показателей влияющих на норматив текущей ликвидности

На 1 января 2016 г. значение коэффициента текущей ликвидности по сравнению с 1 января 2015 г. значительно увеличилось на 57,7% , что свидетельствует о повышении текущей ликвидности банка. На изменение состояния текущей ликвидности повлияло то, что увеличение ликвидных активов (на 12,9%) было выше увеличения обязательств до востребования и сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (на 5,19%).
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц.

За 2014 год Н4=(1 522 089 315)/(1 306 514 433)*100%=116,5%

За 2015 год Н4=(1 514 160 059)/(1 926 412 288)*100%=78,6%

Далее составим аналогичные таблицы для анализа изменения норматива долгосрочной ликвидности. Делая анализ норматива долгосрочной ликвидности, следует учитывать капитал банка для целей регулирования. Он составляет:
- за 2014 год – 217 733 662 тыс. руб.;
- за 2015 год – 266 954 334 тыс. руб..

Таблица 4 – Показатели, влияющие на норматив долгосрочной ликвидности банка за 2013-2015 гг.
Показатели, (тыс. руб.)
Фактическое значение за:
Абсолютное изменение
Темп роста, 2015 г. / 2013 г., %

2014 год.
2015 год

Кредитные требования с оставшимся сроком до погашения свыше года
1 522 089 315
1 514 160 059
-7 929 256
99,48%
Обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам с оставшимся сроком до погашения свыше года
344 133 458
574 405 169
230 271 711
166,91%

Рассмотрим таблицу показателей влияющих на норматив в виде диаграммы.

Рис. 4 – Анализ показателей влияющих на норматив текущей ликвидности

По состоянию на 1 января 2016 г. значение норматива долгосрочной ликвидности по сравнению с 1 января 2015 г. уменьшилось на 37,9%. Данную динамику можно охарактеризовать, как положительную, так как произошло уменьшение кредитных требований и увеличения собственных средств на 49 220 672 тыс. руб.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) соблюдается ВТБ24 (ПАО) за 2014 и 2015 год. И составляет 20,0% за 2015 год, 17,7% за 2014 год.
За период 2014 по 2015 год наблюдается повышение значения норматива максимального размера крупных кредитов (Н7) с 79,1% до 93,1%.
Норматив совокупной величины рисков по инсайдерам (Н10.1) поддерживается в пределах установленного максимума и остается неизменной.
Показатель использования собственных средств для приобретения акций других юридических лиц за анализируемые периоды увеличилась до 3,3%, что на 0,8% больше чем в прошлом году.
Ликвидность, достаточность собственных средств банка ВТБ24 (ПАО) обобщим в общую таблицу на основе расчета обязательств нормативов деятельности кредитной организации (таблица 5).
Таблица 5 – Обязательные нормативы банка ВТБ24 (ПАО)

Название норматива

Фактическое значение норматива, %
Отклонение, %

2014 г.
2015 г.
Мгновенной ликвидности
77,4
84,8
7,4
Текущей ликвидности
61,3
119
57,7
Долгосрочной ликвидности
116,5
78,6
-37,9
Общей ликвидности
-
-
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков
17,7
20
2,3
Максимальный размер крупных кредитных рисков
93,1
79,1
-14
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам
Совокупная величина риска по инсайдерам
0,5
0,5
0
Использование собственных средств для приобретения акций (долей) других юридических лиц
2,5
3,3
0,8
Таким образом, по итогам проведенного анализа можно убедиться в том, что все экономические нормативы, установленные Центральным Банком России, Банком выполняются как за 2014 год так и за 2015 год.
ВТБ24 (ПАО) демонстрирует высокую эффективность управления кредитным риском.
Для наглядности динамики нормативов ликвидности приведем таблицу в виде рисунка.

Рис. 5 - Обязательные нормативы банка ВТБ24 (ПАО)

В целом по всем нормативам ВТБ24 (ПАО) выдерживает требования Банка России и обеспечивает высокий уровень управления ликвидностью.

Анализ финансовых результатов деятельности банка ВТБ24 (ПАО)

Главная цель коммерческого банка это получение прибыли, которая используется для создания фондов банка и выплаты дивидендов. Прибыль банка - это разница между его валовыми доходами и валовыми расходами.
Для коммерческих банков обеспечение прибыльности - это первостепенная задача, которую ставит перед собой высшее руководство. Иногда как целевой показатель выбирается абсолютный показатель прибыли, но чаще всего используют относительные показатели, вроде дохода на одну акцию, или прибыли на акционерный капитал. Целевые показатели рассчитываются, как правило, на основе результатов прежней деятельности и в сопоставлении с показателями других банков.
Для анализа финансовых результатов деятельности банка в первую очередь необходимо провезти анализ состава и структуры доходов.
Таблица 6 – Состав доходов банка за 2013-2015 гг.
Наименование статьи

Данные за период, тыс. руб.
Темп роста, 2015 г. / 2013 г., %

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Процентные доходы
209 959 882
267 664 278
289 323 886
137,80
Чистые процентные доходы
93 694 686
82 572 778
80 780 260
86,22
Чистые доходы (убытки) от операций с ценными бумагами
73 054
-1 315 393
-1 463 496
-2 003,31
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
2 190 680
18 445 080
14 091 091
643,23
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
705 247
1 520 862
2 955 130
419,02
Комиссионные доходы
26 010 781
36 307 130
39 427 555
151,58
Прочие операционные доходы
23 059 969
29 545 158
48 532 439
210,46
Итого доходов
355 694 299
434 739 893
473 646 865
133,16

Из таблицы видно, доходы банка растут очень быстро. Темп роста составил 113,16%. Это обусловлено увеличением суммы процентных доходов на 37%. Наблюдается снижение чистых процентных доходов от операций с ценными бумагами от 73 054 в 2013 году да убытка 1 463 496 тыс. рублей в в2015 году. Доходы от операций с валютой повысились почти в 6,5 раз. Доходы от участи в капитале других юридических лиц в 2015 году составил 2 955 млн. руб., что на 2 249 883 тыс. руб. превышает показатель за 2013 год. Это свидетельствует о том, что инвестиции банка окупаются и о продуманной инвестиционной политике.
Далее рассмотрим структуру доходов банка за 2015 год.
Таблица 7 – Структура доходов банка за 2013-2015 гг.
Наименование статьи
Данные за период, тыс. руб.
Темп роста, 2015 г. / 2013 г., %

2013 г.
2014 г.
2015 г.

Процентные доходы
59,03
61,57
61,08
103,48
Чистые процентные доходы
26,34
18,99
17,05
64,75
Чистые доходы от операций с ценными бумагами
0,02
-0,30
-0,31
-1 504,42
Чистые доходы от операций с иностранной валютой
0,62
4,24
2,98
483,05
Доходы от участия в капитале других юридических лиц
0,20
0,35
0,62
314,67
Комиссионные доходы
7,31
8,35
8,32
113,83
Прочие операционные доходы
6,48
6,80
10,25
158,05
Итого доходов
100
100
100

Рассмотрим структуру доходов банка в виде диаграммы.

Рис. 6 – Структура доходов банка за 2013-2015 гг.
Наибольший удельный вес занимают процентные доходы, они составляют 61,08%. С каждым годом их доля увеличивается значит, банк получает проценты по выданным ссудам и кредитам. Доля чистых процентных доходов имеет отрицательную динамику. Зафиксировано снижение доли на 9,3%, из-за увеличения процентных расходов.
Далее наглядно рассмотрим в диаграмме состав доходов за 2015 год.

Рис. 7 – Состав доходов банка за 2015 год

Главным источником доходов банка являются процентные доходы, которые показаны по первой строке в отчете о финансовых результатах. Рассмотрим детализацию процентных доходов по источникам их получения.
Таблица 8 – Процентные доходы ВТБ24 (ПАО) по источникам получения
Наименование статьи
Данные за период, тыс. руб.
Отклонение 2016 г. / 2014 г.

2013 г.
2014 г.
2015 г.

Процентные доходы, всего, в т. ч.:
209 959 882
267 664 278
289 323 886
79 364 004
От размещения средств в кредитных организациях
20 165 566
20 929 853
31 905 304
11 739 738
От ссуд, предоставленных клиентам
185 260 705
236 028 074
240 599 716
55 339 011
От вложений в ценные бумаги
4 533 611
10 706 352
16 818 866
12 285 255
Рассмотрим наглядно источники получения процентных доходов в рисунке 8.

Рис. 8 - Процентные доходы ВТБ24 (ПАО) по источникам получения за 2013-2015 гг.
За весь период анализа наблюдается увеличение процентных доходов. Увеличение с 2013 по 2015 год составило 79 634 млн. рублей. Наибольшее влияние оказало повышение сумм доходов от ссуд, предоставляемых клиентам. Это значит, что банк в основном занимается кредитованием физических лиц.
В составе доходов доходы от размещения средств в кредитных организациях занимают 11,03%, в абсолютном значении они увеличились на 11 739 млн. руб.
Доходы от вложений в ценные бумаги в 2015 году составляли 16 818 866 тыс. руб. (увеличились на 12 285 255 тыс. руб.).
Далее рассмотрим состав и структуру расходов банка за анализируемый период.

Таблица 9 – Состав расходов банка за 2013-2015гг.
Наименование статьи

Данные за период, тыс. руб.
Темп роста,
2015 г. / 2013 г., %

2013 г.
2014 г.
2015 г.

Процентные расходы
87 468 907
112 736 052
175 375 203
200,50
Комиссионные расходы
7 030 457
10 735 370
12 864 030
182,98
Операционные расходы
108 366 227
119 849 393
177 009 802
163,34
Итого расходов
202 865 591
243 320 815
365 249 035
180,04

Представим анализ состава расходов банка в виде рисунка.

Рис. 9 – Состав расходов банка за 2013-2015гг.
Общий объем расходов увеличился по сравнению с предыдущими периодами, темп роста расходов составляет 180,04%. По всем статьям расходов наблюдается положительная динамика. Наибольшее влияние на рост повлияло увеличение процентных расходов, они увеличились на 100,5%. Это значит, банк привлек большое количество вкладов населения и депозитов юридических лиц. Комиссионные расходы также имеют положительную динамику, в 2013 году они составляли 7 030 млн. руб., в 2015 году они возросли до 12 864 млн. руб. операционные расходы также увеличились, это означает что увеличились затраты на проведение банковских операций.

Таблица 10 – Структура расходов банка за 2013-2015 гг.
Наименование статьи

Данные за период, %
Темп роста,
2015 г. / 2013 г., %

2013 г.
2014 г.
2015 г.

Процентные расходы
43,12
46,33
48,02
111,36
Комиссионные расходы
3,47
4,41
3,52
101,63
Операционные расходы
53,42
49,26
48,46
90,72
Итого расходов
100
100
100

Из таблицы и диаграммы видно, что наибольший удельный вес приходится на операционные расходы, свидетельствует о неэффективном функционировании банка. Но в составе расходов доля идет на снижение.
Рассмотрим структуру расходов в виде диаграммы.

Рис. 10 – Состав расходов банка за 2013-2015 гг.
Комиссионные расходы в абсолютном значении имеет положительную динамику, прирост составляет 82%. А в структуре расходов стабильны.
Операционные расходы в 2013 году в составе расходов составляли 53%. Наблюдается снижение удельного веса. В 2015 году – 48%.
Процентные расходы в составе расходов занимают на отчетную дату 48,46%. Удельный вес в 2013 году составлял 53,43%. Наблюдается снижение уровня удельного веса.
Далее рассмотрим процентные расходы в детализации.

Таблица 11 – Процентные расходы ВТБ24 (ПАО) за 2013-2015 гг.
Наименование статьи
Данные за период, тыс. руб.
Темп роста, % 2015 г. / 2013 г.

2013 г.
2014 г.
2015 г.

Процентные расходы, всего, в т. ч.:
87 468 907
112 736 052
175 375 203
200,50
По привлеченным средствам кредитных организаций
8 085 812
21 282 246
28 688 846
354,80
По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
76 241 478
88 206 368
144 261 580
189,22
По выпущенным долговым обязательствам
3 141 617
3 247 438
2 424 777
77,18

Структуру процентных расходов представим на рисунке 11.

Рис. 11 – Состав процентных расходов за 2013-2015 гг.

Как видно из таблицы 11 с 2013 по 2015 год процентные расходы повысились на 87 906 млн. руб., на что значительно повлияло рост выплаты процентов по депозитам (увеличение составило 68 020 млн. руб.), а так же по кредитам взятых в других кредитных организациях (+20 603 млн. руб.). произошло снижение выплаты процентов по выпущенным облигациям на 716 млн. руб.
Прибыль банка образуется из разности процентов, взимаемых с клиентов и выплачиваемых им по банковским операциям, а также за счет комиссионных сборов за оказываемые услуги.
Оценим прибыль ВТБ24 на основе анализа динамики приведенных в таблице показателей в сравнении с предшествующими периодами.
Таблица 12 - Анализ состава прибыли банка за 2013-2015 гг.
Наименование статьи
Данные за период, тыс. руб.
Темп роста, % 2015 г. / 2013 г.

2013 г.
2014 г.
2015 г.

Чистые процентные доходы
122 490 975
154 928 227
113 948 683
93,03
Чистые доходы
137 158 021
154 423 831
171 291 629
124,89
Прибыль (убыток) до налогообложения
28 791 794
34 574 438
-5 718 173
-19,86
Прибыль (убыток) за отчетный период
20 729 863
28 081 806
-6 699 066
-32,32

Из таблицы можно сделать следующие выводы: чистая прибыль банка имеет отрицательную динамику. За 2 года чистая прибыль уменьшилась на 27 408 млн. рублей. Снижение прибыли произошло из-за увеличения операционных расходов. Чистые процентные доходы не стабильны и не имеют положительной динамики. Чистые доходы стабильно увеличиваются, темп роста составляет 124,89%. И в 2015 году они были равны 171 291 млн. рублей. Прибыль до налогообложения до 2014 года увеличивалась, составляла 34 574 млн. руб. В 2015 году убыток составил 5 718 млн. рублей. Что обусловлено ростом расходов банка.
Рассмотрим таблицу состава прибыли в виде диаграммы.

Рис. 12 – Состав прибыли банка за 2013-2015 гг.

Для оценки финансовых результатов, кроме анализа доходов, расходов и прибыли банка, необходимо проанализировать относительные показатели эффективности деятельности, в частности показатели рентабельности.
Составим таблицу с данными для расчета основных показателей рентабельности.
Таблица 13 – Данные для расчета показателей рентабельности
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста, % 2015/2013
Прибыль
28 791 794
34 574 438
-5 718 173
-19,86
Совокупные расходы
210 927 522
249 813 447
366 229 928
173,63
Чистая прибыль
20 729 863
28 081 806
-6 699 066
-32,32
Активы
2 029 498 877
2 736 675 390
2 820 051 763
138,95
Собственный капитал
138 503 235
176 588 086
179 100 228
129,31

Общая рентабельность банка показывает эффективность расходов банка и показывает объем прибыли, который приходится на рубль затрат. Рассчитывается по следующей формуле:

R общ.=Прибыль/(Совокупные расходы)*100%

2013 год: R общ.=(28 791 794)/(210 927 522)*100%=13,65%
2014 год: R общ.=(34 574 438)/(249 813 447)*100%=13,84%
2015 год. R общ.=(-5 718 173)/(366 229 928)*100%=-1,56%

Следующий показатель это рентабельность активов. Он характеризует общую эффективность деятельности банка и работы активов. Рассчитывается по следующей формуле:

R акт.=(Чистая прибыль)/Активы*100%

2013 год: R акт.=(20 729 863)/(2 029 498 877)*100%=1,02%
2014 год: R акт.=(28 081 806)/(2 736 675 390)*100%=1,03%
2015 год: R акт.=(-6 699 066)/(2 820 051 763)*100%=-0,24%

Последним рассчитаем рентабельность собственного капитала. Этот коэффициент показывает эффективность использования собственных средств банка. Рассчитывается по следующей формуле:

R ск=(Чистая прибыль)/(Собственный капитал)*100%

2013 год: R ск.=(20 729 863)/(138 503 235)*100%=14,97%
2014 год: R ск.=(28 081 806)/(176 588 086)*100%=15,90%
2015 год: R ск.=(-6 699 066)/(179 100 228)*100%=--3,74%

Далее обобщим все рассчитанные показатели в общей таблице.
Таблица 14 – Показатели рентабельности банка за 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп роста, %

2014/2014
2015/2014
Общая рентабельность
13,65
13,84
-1,56
101,39
-11,28
Рентабельность активов
1,02
1,03
-0,2.......................

Для получения полной версии работы нажмите на кнопку "Узнать цену"

Узнать цену

Каталог работ

Похожие работы: