Роль системы регулирования кредитных рисков в деятельности коммерческих банков

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

(ФГБОУ ВО «КубГУ»)

Кафедра экономического анализа, статистки и финансов



ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ В ГЭК



Заведующий кафедрой

д-р экон. наук, проф.

___________ А.В. Пенюгалова

         (подпись)       

_________________2017 г.



Руководитель магистерской

программы проф.

д-р экон. наук, проф.

___________ А.В. Пенюгалова

         (подпись)       

_________________2017 г.

 



ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 

(МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ)



Формирование системы управления кредитными   рисками в коммерческих банках



Работу выполнил  ____________________________ Саида Каплановна Ешева 

                                                        (подпись, дата)                               

Факультет      экономический

		Направление магистерской подготовки 38.04.08  Финансы и кредит 

		Программа магистерской подготовки  Банки и банковская деятельность

		Научный руководитель  

		доц., канд. экон. наук, доц. _____________________________О.М. Ермоленко

		 (подпись, дата)                           

Нормоконтролер______________________________________ Е.Аипова 

      (подпись, дата)                         





Краснодар 2017


СОДЕРЖАНИЕ

	Введение…………………………………………………………………………

	4

	1 Теоретико-методические основы управления кредитными рисками  

	    коммерческих банков………………………………………………………

	

	9

		    1.1 Сущностные подходы к определению кредитного риска	9

	9

    1.2 Роль системы регулирования кредитных рисков в деятельности коммерческих банков …………………………………………………...

	

	15

	    1.3 Факторы оптимизации деятельности  коммерческих банков,   направленные на снижение кредитных рисков………………………...

	

	20

	2 Современные методы оценки и регулирования кредитного риска банка и их развитие……………………………………………..………......................

	

	28

	    2.1 Методы и модели оценки кредитного риска коммерческого банка…..

	28

			    2.2   Анализ кредитного портфеля коммерческих банков………………… 

	38

		    2.3 Оценка организационной модели управления кредитными рисками в коммерческом банке……………………………………………………..

	

	48

	3 Развитие системы управления кредитными рисками в коммерческом банке ………………………………………………………………………….

	

	57

	    3.1 Совершенствование системы банковского надзора……………………

	57

	    3.2 Моделирование как инструмент минимизация кредитных рисков…...

	61

		    3.3 Развитие финансовых инноваций в кредитной политике банка	10

	75

	Заключение……………………………………………………………………...

	86

	Список использованных источников………………………………………….

	90

	Приложение А Многофакторные методы анализа риска…………………….

	95

Приложение Б Анализ доходности кредитного портфеля анализируемых региональных банков………………………………………...

	

	96

Приложение В Оценка кредита согласно МСФ037 «Резерв на возможные потери по активным операциям»……………………………

	

	97

Приложение Г Сведения о степени риска кредитного портфеля            коммерческих банков, действующих на территории  Краснодарского края…………………………………………

	

	99

Приложение Д Формирование схемы банковского проектного                кредитования…………………………………………………

	

	100








ВВЕДЕНИЕ



Эффективность деятельности банка во многом зависит от умения менеджмента выявлять и управлять рисками банковской деятельности, в том числе кредитными, поскольку основную часть дохода банки получают именно от кредитной деятельности. Актуальность темы магистерской диссертации определяется тем, что для осуществления банками своей деятельности необходимо изучение и идентификация имеющихся рисков, в том числе кредитных рисков, а также разработка научно обоснованной методологии управления кредитными рисками и ее применения в  деятельности коммерческих банков, поскольку своевременное отражение данных рисков позволит банкам принять необходимые меры к их снижению. То есть их определение позволит выстроить систему риск-менеджмента, опирающуюся на адекватные для текущих условий инструменты и методы. 

Относительное и значительное понижение доходов коммерческих банков в сравнении с докризисным периодом требует от банковского менеджмента такие управленческие решения, которые разрешат крупным банкам осуществлять свою активную деятельность довольно эффективно. В данных обстоятельствах  сильно возросла роль управления рисками в банковской деятельности. Однако анализ имеющихся систем управления позволил определить, что они нуждаются в совершенствовании, так как недостаточно отвечают необходимым критериям. Поэтому ухудшение эффективности функционирования коммерческих банков связано с отсутствием в банковской деятельности обобщенного опыта и комплексных высоконаучных исследований в области управлении рисками.

При этом за счет совершенствования новых финансовых  инструментов и технологий хеджирования риска проблема кредитных рисков в сложившейся ситуации в России существенно возрастает. Поэтому одним из важнейших и основных решений в работе банковского менеджмента является разработка и подготовка методических и организационных основ системы управления рисками в кредитной деятельности банков, направленной на повышение эффективности и усовершенствования качества функционирования коммерческих банков.

Недостаточная разработанность данной проблемы в теоретическом и методическом аспекте, ее актуальность и усиливающаяся практическая значимость определили тему и главные направления магистерской диссертации.

Степень разработанности проблемы. В ряде работ отечественных и зарубежных ученых-экономистов вопросы оценки и регулирования кредитного риска рассматриваются: О.И. Лаврушина, Т.В. Осипенко, О.В. Ефимовой, Г. Кипермана, Е.Б. Супрунович, В.Т. Севрук, А. Клепача, А.И. Ковалева, Г.С. Пановой, Г.В. Семеко, А.Д. Шеремета, Н.Э. Соколинской, А.Б. Фельдмана, И.А. Штыровой. Среди зарубежных профессоров особое внимание заслуживают работы М. Boyle,  M.B. Yobas, Henley, W.E.

Однако, несмотря на множество научных исследований, актуальность проблемы, связанная с отсутствием эффективной модели управления кредитными рисками коммерческого банка, обусловила выбор темы магистерской диссертации, его цель и задачи.

Целью магистерской диссертации является разработка теоретических положений, методических подходов и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления кредитными рисками в коммерческом банке.

В соответствии с целью данной работы установлены следующие задачи:

	изучить различные подходы к определению понятия «кредитные риски»;

	провести анализ структуры кредитных рисков, присущих коммерческим банкам и выявить системы регулирования кредитных рисков в деятельности коммерческих банков; 

	рассмотреть основные факторы оптимизации деятельности  коммерческих банков, направленных на снижение кредитных рисков;

	исследовать различные методы риск-менеджмента для управления кредитным риском и определить достоинства и недостатки каждого из них;

	провести оценку существенных показателей кредитной деятельности коммерческих банков региона в контексте управления кредитными рисками;

	предложить практические подходы снижения уровня рисков с применением инновационных кредитных продуктов;

	разработать методику моделирования и оценки факторов риска, способствующих принятию решений по управлению ими.

Объектом данного исследования система кредитных рисков в кредитной деятельности коммерческих банков. 

	Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе управления и минимизации кредитных рисков в банковской деятельности.

	Теоретическо-методической базой исследования стали нормативные документы, материалы периодической печати  и  труды ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов, таких как: О.И. Лаврушин, Г.Г. Коробкова, П.С. Роузи др., посвященных вопросам анализа теоретических и практических концепций управления кредитными рисками коммерческих банков.

	В качестве информационной базы исследования использованы исследования законодательных и нормативных документов Банка России, учебная литература и научные монографии по кредитным рискам, банковскому менеджменту, банковскому делу, публикации в периодической печати, а также статистическая информация и отчетные материалы ЦБ РФ, коммерческих банков Краснодарского края, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, информационные материалы научно-практических конференций и семинаров.

	Научная новизна магистерской диссертации состоит в разработке теоретико-методических направлений, организационных и практических рекомендаций по развитию и совершенствованию системы управления кредитными рисками коммерческих банков.

	Конкретное приращение научного знания магистерской работы состоит в следующем:

	дано авторское определение кредитного риска коммерческих банков как совокупности факторов, определяющих появление состояния неопределенности при осуществлении кредитного процесса, и как деятельности, связанной с преодолением этой неопределенности на основе количественной и качественной оценки степени воздействия данных факторов;

	конкретизирована классификация кредитных рисков за счет применения такого критерия как иерархия рисков, в соответствии с которым кредитные риски подразделяются на стратегические, тактические и операционные;

	определены обобщающие факторы, воздействующие на уровень кредитных рисков коммерческого банка, что позволило провести анализ кредитных активов регионального коммерческого банка с позиции устойчивости к рискам;

	адаптированы к условиям региона схемы инвестиционного кредитования (синдицированное кредитование, проектное финансирование, секьюритизация кредитных активов), способствующие диверсифицировать кредитный риск за счет использования механизмов его распределения;

	разработана методика управления кредитными рисками коммерческого банка на основе использования скорингового подхода, позволяющего оптимизировать кредитные сделки путем уменьшения сроков проверки кредитной заявки, предоставления индивидуального подбора критериев и условий кредита и объективной оценки уровня рисков выдаваемых средств.

	Теоретическая и практическая значимость работы определена тем, что в результате исследования получены и обоснованы положения, которые могут быть использованы при управлении кредитными рисками коммерческих банков.

	Публикации. Основные выводы и результаты магистерской диссертации нашли отражение в 3 опубликованных работах (в том числе 1 статья в журнале, определенной ВАК РФ).

	Структура  и объем магистерской диссертации. Работа включает в себя  введение, три главы, заключение, содержит 98 страниц, 24 таблицы, 5 рисунков, 13 формул, 5 приложений. Список использованных источников включает в себя 53 источника.




1 Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческих банков



1.1 Сущностные подходы к определению кредитного риска 



Несмотря на всю существенность банковских рисков, объяснение их сущности до сих пор остаётся дискуссионным. В основном их сущность подменяется причиной их происхождения, т.е. все сводится к разного рода факторам, которые могут привести к потерям. Так, И.В. Бернар и Ж.К. Калии трактуют кредитный риск в качестве разновидность банковского риска и определяют его в качестве непредвиденных обстоятельств, которые могут возникнуть до срока погашения ссуды [16, с.11].

Несмотря на всю существенность банковских рисков, объяснение их сути все еще подвержено дискуссиям. Зачастую их сущность связана с факторами их происхождения, т.е. акцент делается на разные условия, способствующих потерям.

Обычно термин «кредитный риск» трактуется как риск невозвращения денежных средств должником, согласно установленным срокам и положениям кредитного договора.

Отметим, что кредитный риск одинаково относится как к коммерческим банкам, так и к клиентам. Поэтому причины его возникновения могут быть связаны со спадом производства или снижением спроса на товары и услуги определенной отрасли, неисполнением контрактных и договорных отношений, непредвиденными обстоятельствами.

Также считается, что кредитный риск есть неисполнение должником своих обязательств непосредственно перед поставщиком услуг. В этом случае автор имеет в виду,  риск появления дефолта дебитора [10, с. 82].

 Гонова М.С. и Бекишева А.О. отмечают, что кредитный риск – это риск неполучения платежа или ее просрочки по банковской ссуде [11, с. 16].

Согласно суждениям Белякова А.В., отечественные банки в своей практике чаще всего сталкиваются именно с кредитным риском, связанным с возможность невозврата заемных средств должником и процентов по ним в срок, зафиксированным кредитным договором [12, с. 56-98].

Автор утверждает, что одним из последствий этого риска может стать явное уменьшение активов банковского портфеля за счет снижения стоимости кредитной части. Данная точка зрения подтверждается тем, что кредитный портфель, являясь одним из важнейших элементов активов банка, даже при неявном снижении может способствовать серьёзным снижением капитала.

Кредитный риск характеризуется факторами, которые связаны напрямую как с заёмщиком, так и с кредитными организациями. К факторам, определяющим заемщика, можно отнести кредитоспособность и характер совершаемой кредитной  сделки. Вместе с тем к факторам, обусловливающим коммерческие банки, относят организацию кредитного процесса.

Также кредитный риск можно охарактеризовать как риск несовершения своих обязательств третьей стороной [11 с. 16].

Осуществление ссудных и остальных схожих с ним операций (отраженных в учете баланса и в забалансовом учете) зачастую приводят к возникновению данного вида риска. Указанные операции включают: предоставление в получение кредитов; размещенные и привлеченные депозиты; учтенные векселя; факторинг; критерии кредитного учреждения по полученным по сделке правам (уступка прав требования) и другие.

Сопоставление различных мнений о понятии «кредитный риск» позволяет прийти к такому заключению: разные авторы имеют достаточно близкую точку зрения в характеристике кредитного риска. Более полное определение дает доктор экономических наук, профессор Г.Г. Коробова: «Кредитный риск – это ожидаемая вероятность потерь основного долга и процентов по нему, образующаяся в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной воздействием разных рискообразующих  факторов» [13, с. 689].

Изучив работы различных ученых и экономистов, авторами предлагается трактовка кредитного риска не только как совокупности факторов, предопределяющих появление состояния непредвиденности при осуществлении кредитного процесса, но и как деятельность, направленную на преодоление данной неопределенности на базе количественной и качественной оценки степени воздействия этих факторов.

Так как кредитный риск зависит от множества факторов, то это приводит к сложностям в его оценке и прогнозировании;  то есть, в сущности, он является комплексным и характеризуется перечнем входящих в него элементов.

К составляющим структуру кредитного риска относят данные типы рисков:

	риск непогашения кредита – это угроза неисполнения должником параметров и требований кредитного договора;

	риск просрочки платежей (ликвидности) определяется как риск отсрочки возврата кредита и непогашенных  процентов;

	риск обеспечения кредита может наступить лишь при непогашении кредита,  т.к. не выступает отдельным видом риска. Данный риск непосредственно определяется нехваткой дохода, требующегося для полного исполнения заемщиком кредитных обязательств банка. 

	риск кредитоспособности заемщика наступает после риска непогашения кредита и в общем характеризуется невозможностью заемщика исполнять свои обязательства перед кредиторами;

	деловой риск состоит из рисков, непосредственно осуществляющих детальность предприятий-заемщиков. Но отличительной особенностью данного вида риска является оказываемое внешними факторами воздействие;

	риск структуры капитала определен структурой пассивов и проявляется усиливающим воздействие на деловой риск [12, с. 113].

Также кредитные риски включают: риск объявления заемщиком дефолта; депозитный риск; факторинговый риск; форфейтинговый риск и т.д.

Критерии, по которым можно классифицировать кредитные риски отражены в таблице 1.1  [14, с. 290].

Таблица 1.1 – Классификация кредитных рисков



На основании данной таблицы можно прийти к заключению, что кредитный риск – преобладающий элемент в системе банковских рисков, основанный на иерархической структуре.

Следует отметить недостаток данной классификации кредитного риска, поскольку она отличается хаотичностью в применении методов его оценки и носит случайный характер в выборе параметров. В связи с этим представляется необходимым выработать критерии классификации кредитных рисков, дающие возможность предложить взаимосвязанность видов кредитного риска и методов их оценки. В соответствии с этим нами предлагается следующая классификация кредитных рисков (таблица 1.2).

Таблица 1.2 – Классификация кредитных рисков 



Современные подходы к созданию и развитию системы управления риском в кредитном учреждении требуют обеспечения дифференциации общего и интеграции единичных рисков для перехода от общего риска к частным и далее от частных к единичным рискам, и наоборот. 

Значит, необходимо с учетом иерархией должностных лиц сформировать иерархическую структуру кредитных рисков с применением соответствующих индикаторов.

С учетом данного параметра система управления кредитным риском имеющая несколько иерархических уровней позволит обеспечить выбор наиболее существенных рисков в качестве объектов воздействия и будет содействовать наиболее эффективному регулированию общим, системным, кредитным риском банка.

Таким образом, под управлением кредитными рисками понимается система взаимосвязанных и взаимозависимых способов направленного воздействия с целью недопущения возможного отклонения действительности от прогнозируемых результатов (наступления рискового события) либо получения дополнительной выгоды в сравнении с ожидаемым эффектом в условиях преодоления неопределённости в движении кредитов [15, с. 125].

	

		1.2  Роль регулирования кредитных рисков в деятельности             коммерческих банков

	

	Современные коммерческие банки отличаются тем, что осуществление процесса управления кредитными рисками совершается в рамках специализированного структурного подразделения. Таким отделом, как правило, является отдел риск-менеджмента, который осуществляет организацию, управление и координацию работ, непосредственно связанных с выявлением, проведением всестороннего анализа и снижением рисков деятельности банка. При этом данный отдел на основе предложений отдела внутреннего контроля банка разрабатывает подходы, направленные на минимизацию некоторых видов рисков.

	Организация управления кредитными рисками представлена в виде схемы, отраженной на рисунке 1.1 [9, с. 56].

	

	

Контроль за ходом реализации режима

Организация реализации режима

Разработка адаптированного к риску режима деятельности

Выбор приемов снижения рисков

Выбор форм передачи риска

Выбор приемов предотвращения риска

Выбор стратегии управления риском

Анализ результатов управления риском

Оценка уровня риска

Анализ факторов риска

Определение целей управления кредитным риском

Контроль за ходом реализации режима

Организация реализации режима

Разработка адаптированного к риску режима деятельности

Выбор приемов снижения рисков

Выбор форм передачи риска

Выбор приемов предотвращения риска

Выбор стратегии управления риском

Анализ результатов управления риском

Оценка уровня риска

Анализ факторов риска

Определение целей управления кредитным риском

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	

	Рисунок 1.1 – Организация управления кредитным риском банка

	

	Исходя из представленной схемы, система управления кредитными рисками регламентировалась согласно Политике управления кредитными рисками, деятельность которой начинается с определения допустимых случаев проявления кредитного риска, что осуществляется специалистами из отдела риск-менеджмента.  Далее, используя внутрибанковские документацию, отдел риск-менеджмента осуществляет оценку, по результатам которой выявляются наиболее оптимальные инструменты, способствующие управлению кредитным риском.

	Для управления кредитными рисками коммерческие банки могут применять в своей деятельности две группы инструментов: способных предотвратить причины, приводящие к появлению кредитных рисков и позволяющих управлять результатами  уже наступивших кредитных рисков. К таким инструментам относят инструменты управления кредитными рисками отдельной ссуды и инструменты управления кредитными рисками кредитного портфеля, что представлено в таблице 1.3 [9, с. 55]. 

	Таблица 1.3 – Инструменты, используемые при управлении кредитными  рисками

	

	Рассмотрим отдельно этапы организации и структуры, характерные для процесса управления кредитными рисками в коммерческих банках:

	Информационный этап. В качестве источников информации используются: бухгалтерская отчетность, аудиторский отчет, учредительные документы, данные информационных агентств, отраслевые и статистические сборники, Интернет, бюджеты, бизнес-планы.

	Выявление значимых факторов и параметров кредитного риска.

	Оценка и анализ кредитного риска. В российской практике кредитные организации  используют следующие методы оценки кредитных рисков:

	методика Банка России. Банк России определяет не только общие параметры отнесения кредита к одной из 5 категорий качества, но и основные параметры с целью создания соответствующего резерва. Однако детальная регламентация процесса оценки и анализа финансового состояния и качества обслуживания ссуды не содержится в нормативных актах ЦБ РФ;

	внутренняя рейтинговая (скоринговая) оценка. Данная модель состоит из показателей, сумма которых в дальнейшем определяет интегральный показатель. С помощью полученной величины устанавливается определённый класс или категория контрагента, далее уже определяется надежность данного контрагента [17, с. 47]. Отметим, что кредитные рейтинги в практике банков довольно широко используются и являются самыми распространенными;

	методика Базельского комитета. Указанная методика базируется на взвешенных рисковых оценках и, в сущности, опирается на стандартизированном методе рейтинговой оценки [18, с. 62]. В отечественной практике указанная методика практически не применяется, поскольку требует значительных затрат банка, необходимых при оценке риска с применением данного алгоритма.  Однако развитие профессиональных рейтинговых агентств  способствует к все более частому использованию подхода Базеля. 

	Принятие с учетом осущестлвенного анализа управленческого решения об обоснованности, необходимости и выгодности сделки.

	Контроль за кредитными рисками в коммерческом банке.

	Рассмотрев различные методы регулирования и управления кредитными рисками с применением подходов Г.C. Пановой, C.H. Лаврушина, O. И. Кабушкина, можно прийти к заключению, что такое понятие как «методы регулирования кредитных рисков» следует изучать как совокупность экономических способов и организационно-правовых мер, способных не только гарантировать реализацию интересов клиентов (кредиторов и заемщиков), но и предупредить и минимизировать кредитные риски [19, с. 376].

	Классификация методик регулирования кредитных рисков проводится с точки зрения сферы их происхождения и использования, что способствует выделению внешних и внутренних методик регулирования кредитными рисками. Это позволяет конкретизировать их на базе особенности работы российской банковской системы, обращая внимание на косвенные методы, страховые и контрактные.

	Используя контрактный метод, можно получить информацию о кредитной истории заемщиков от кредитного бюро и рейтинговых агентств. Безусловно, данный метод для российских банков наиболее перспективен в развитии риск-менеджмента,  так как структура отечественной банковской системы представлена в большинстве своем малыми и средними банками, а  квалификация и профессиональные навыки сотрудников банка находятся все еще не на высоком уровне. Поэтому для минимизации кредитных рисков следует обеспечить полный доступ к квалифицированной, точной и надежной информации [20, с. 111].

	Таким образом, авторами исследования предлагается система управления кредитным риском, которая включает в себя следующие ключевые элементы: кредитная политика банка; мероприятия по осуществлению задач о принятии кредитного риска и выборе методов и инструментов влияния на риск; организационная структура банка по управлению кредитным риском; информационная система управления кредитным риском; внутрибанковский контроль и мониторинг кредитного риска.

	Предложенная выше структура акцентируется лишь на организационно-процедурных вопросах построения системы управления риском, выделяя существенные элементы.

	Отметим, что  банки зачастую не имеют четко разработанного процесса, способного управлять кредитным риском. К весьма распространенным недостаткам относятся: отсутствие письменно оформленного документа с зафиксированным изложением политики; лишняя централизация или децентрализация кредитных руководителей; некачественный анализ кредитуемой отрасли; поверхностный финансовый анализ заемщиков; завышенная стоимость залога; недостаточная частота контактов с клиентом; небольшое число проверок и отсутствие сбалансированности процесса кредитования; отсутствие должного контроля над займами; неспособность повысить стоимость залога при негативном изменении качества кредитов; излишнее использование заемных средств; неполная документация по кредитам; неэффективное проведение аудита и контроля кредитных процессов [15, с. 189].

	Таким образом, применяемая стратегия управления рисками коммерческих банков должна базироваться на интегрированной структуре, включающей обязанности и функции, спускающиеся от уровня Правления вниз, в том числе все аспекты риска. Указанная структура включает само Правление в виде конечного ответственного органа, различные комитеты банка, отдел управления рисками и другие отделы поддержки и контроля. У них зачастую имеются четко поставленные обязанности и процедура предоставления отчетности.

	Экономические условия, в которых банки вынуждены функционировать, характеризуются наличием проблем качественного управления и анализа кредитов, что еще раз подчеркивает значимость усиления подобного рода управления.



1.3 Факторы оптимизации деятельности  коммерческих банков,   направленные на снижение кредитных рисков

	

	Кредитный риск есть риск невыполнения заемщиком (эмитентом) в указанные сроки своих финансовых обязательств, предусмотренные договором, вследствие которого банк понесет финансовые потери.

	Регулирование кредитным риском осуществляется через одну из стратегий, применяемых в деятельности банка в условиях риска. К таким стратегиям относятся: избегание риска, принятие риска и управления риска. Избежать риска – значит отказаться от действий, его вызвавших. Принять риск означает исполнение деятельности до тех пор, пока негативные последствия от наступления рисков не приведут к тяжелым невосполнимым потерям. Что касается управления риском, то оно предполагает выбор одной из следующих вариантов: принятие на себя риска, отказ от предлагаемой деятельности, приводящей к риску, или же использование мер, способствующих снижению риска на основе предварительного анализа степени риска. Основная особенность управления риском коммерческого банка заключается в использовании регулярно осуществляемой и носящей обоснованный характер разработок научно организационной процедуры для достижения установленных перед банком задач [16, с. 354].

	Некоторые экономисты, труды которых связаны с выявлением проблематики рисков, в своих исследованиях  рассматривают процесс управления риском как специфический вид деятельности, состоящий из определенной последовательности этапов: идентификации риска, оценки риска, выбора стратегии риска, выбора и использования методов уменьшения степени риска, контроля над уровнем риска [24, 25, 26].

	Различия деятельности банка при реализации кредитных операций установлены: составом и структурой кредитного риска и причинами, приведшими к реализации указанных видов кредитного риска; различными должностными обязанностями, которые выполняют работники банка, используя разнообразие имеющихся объектов, принципов организации и целей деятельности [27, с. 215].

	Структуру кредитного риска можно представить как риск конкретного заемщика и риска портфеля. Факторы кредитного риска могут носить внешний и внутренний характер отноительно банка. Факторы внешенго характера, прежде всего, связаны с вероятностью реализации кредитного риска по причинам, не касающихся работы с персоналом банка. Кредит может быть не возвращен заемщиком, даже если работники кредитного подразделения банка добросовестно и тщательно выполняли свои действия. Вместе с тем, факторы внутреннего характера напрямую связаны с недочетами и ошибками сотрудников, которые допускаются в процессе составления кредитно-обеспечительных документов, неточностями и погрешностями при проведении оценки и анализа кредитоспособности заемщика, несоблюдением должностных инструкций и просчетами, которые зафиксированы в самой процедуре осуществления кредитования. Факторы, способные вызвать кредитный риск, представлены в таблице 1.4 [21, с. 156].

	Отметим, что самая главная функция банков – это предоставление кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу, физическим лицам, а также государственным и муниципальным органам. 

	Так как кредиты выступают главным и ключевым источником финансирования внеобротных и оборотных активов каждой благополучно развивающейся компании, то такие факторы как качество и уровень кредитной деятельности коммерческих банков выступают основополагающими макроэкономики и её эффективности.

Таблица 1.4 –  Факторы, влияющие на  возникновение кредитного риска 

	

Немаловажным фактом является то, что эффективность деятельности коммерческих банков находится в зависимости от качества кредитного портфеля и степени рискованности осуществляемой банком кредитной политики. Важнейшим фактором, способным ухудшить и усугубить не только финансовое состояние банка, но и привести в конечном результате к его банкротству, является невозврат  кредита. Вследствие этого качество кредитного портфеля, а также аргументированность и взвешенность банковской кредитной политики оказывают весьма существенное воздействие на его репутацию на рынке кредитных продуктов и рейтинг [23, с. 423].

Предоставляемый банком кредит включает в себя всю совокупность сложного экономического процесса, связанного с образованием ресурсной основы и её непосредственным применением на практике, а также создание отношений между банковским капиталом и прочими экономическими агентами  [28, с. 216].

Однако следует учесть, что быстрое наращивание объема кредитных операций приводит к угрозе вероятных кредитных рисков. В результате этого Банк России в этом случае инициирует все свои усилия с целью повысить финансовую устойчивость финансовой системы и усилить банковский надзор.

Большинство банкротств банков связано с исполнением рисков их кредитного портфеля. Вследствие этого необходимость  анализа кредитных рисков и исследование характера их учета все больше возрастает. Поэтому требуется тщательное и всестороннее исследование кредитного портфеля банка и анализ его качества [22, с. 56].

Кредитных портфель можно также систематизировать согласно применяемому критерию классификации входящих в него кредитов (таблица 1.5) [29, с. 114].

В своей деятельности по управлению кредитами коммерческие банки основываются на действующем банковском законодательстве – требования Федеральных законов «О банках и банковскойдеятельности» [1], «О ЦБ PФ (Банке России)» [2], «О валютном регулировании и валютном контроле» [26], «Онесостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» [4], «О реструктуризации кредитных организаций» [5], положениями Гражданского кодекса PФ в части ст. 42 «Заем и кредит» параграфа 2 «Кредит» [6]. 

Для эффективного осуществления процесса управления кредитным портфелем требуется подчиненность правилам управления рисками, соблюдение поставленных лимитов кредитования, следование приоритетам в процессе кредитования субъектов и объектов [28, с. 218].



Таблица 1.5 – Классификация кредитного портфеля на основе входящих в  него кредитов



Правилами управления рисками установлено:

	банк не может взять на себя риски больше располагаемого размера собственного капитала;

	следует задумываться о последствиях риска, не следует рисковать многим ради малого;

	принимать положительное заключение следует только при отсутствии сомнений, в случае сомнений  – необходимо принимать отрицательное решение. Не следует забывать, что буквально во многих случаях имеется несколько решений рассматриваемого вопроса [30, с. 220].

Ключевым аспектом при оценке кредитного портфеля является результативная и точная оценка состояния заемщика, его возможность выплатить предоставленный ему кредит в обозначенный период времени. В данном случае существенное значение имеют следующие факторы: финансовое состояние кредитора-заемщика, качество обслуживания долга и обеспеченность кредит. Оценивая кредитный портфель, необходимо учесть также и другие имеющиеся факторы, а именно: отраслевая принадлежность заемщика, общий уровень развитости конкурентоспособности экономики, зависимость заемщика от поставщиков или от государственной поддержки. Все перечисленные факторы являются довольно субъективными, но они должны рассматриваться при оценке адекватности кредитного портфеля [18, с. 64].

Наглядным примером необходимости разработки многофакторных методов анализа риска является изучение потерь экономики в случае его реализации (Приложение А).

Немаловажным является рассмотрение факторов, повышающих кредитный риск. К таковым относятся следующие: [31]

Существенный размер сумм, предоставленных определенному кругу заемщиков или виду отрасли;

Значительная доля кредитов и иных банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определённые финансовые трудности либо имеющих тенденции для их появления в ближайшем будущем;

Сосредоточение деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах, требующих всестороннего анализа и оценки тенденций развития и рентабельности;

 Внесение частых или значительных изменений в политику банка по выдаче кредитов, формированию портфеля ценных бумаг, наличие двойных стандартов;

Удельный вес всех новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не обладает необходимой и точной информацией, отсутствие работы по скрупулёзной проверке данного сектора .......................