Правовое регулирование расчетно-платежных операций в коммерческом банке

Федеральное государственное автономное
образовательное учреждение
высшего образования
«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт экономики, управления и природопользования
Базовая кафедра Сбербанка России




КУРСОВАЯ РАБОТА

Правовое регулирование расчетно-платежных операций в коммерческом банке





Руководитель                                                             ___________  Н.С. Осколкова


Студент ЭЭ14-03БД, 131406030                              __________  И.О. Пахорукова






Красноярск, 2017
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	3
1 Теоретические основы использования и регулирования расчётно-платежных операций в коммерческом банке	5
1.1	Сущность и характерные черты расчетно-платежных операций в коммерческом банке	5
1.2	Международные расчетно-платежные операции коммерческих банков	10
1.3	Международный опыт проведения расчетных (платежных) операций коммерческих банков	13
2	Особенности и проблемы осуществления и регулирования расчетно-платежных операций КБ в РФ	17
2.1	Нормативно-правовая база	17
2.2 Проблемы и перспективные направления осуществления расчетно-платежных операций коммерческого банка	20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	26









ВВЕДЕНИЕ

     В экономической литературе иногда понятия расчетов и денежного платежа практически отождествляются, т.е. под расчетами понимаются не товарно-денежные, а только денежные отношения. 
     Расчетно-платежные операции являются операциями по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки проводят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов; в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. 
     Инфраструктура расчетно-платежных операций не являлась до настоящего времени предметом отдельного глубокого изучения в среде как ученых-юристов, так и экономистов. Отчасти причиной тому являлось отсутствие единого понимания расчетно-платежной системы и ее структуры. 
     Цель курсовой работы – рассмотреть применение и правовую природу расчётно-платежных операций в коммерческом банке.
     Поставленная цель определяет основные задачи курсовой работы: 
     - охарактеризовать теоретические основы использования расчётно-платежных операций в коммерческом банке; 
     - определить сущность и характерные черты расчётно-платежных операций в коммерческом банке;
     - рассмотреть международный опыт проведения расчетно-платежных операций;
     - изучить правовые основы использования расчетно-платежных операций;
     - рассмотреть проблемы и перспективные направления осуществления расчетно-платежных операций КБ.
     Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. 
     Информационная база курсовой работы определяется основными нормативно-правовыми актами Законодательства РФ, а также теоретическими и практическими исследованиями ведущих ученых-экономистов. 
     Объектом исследования выступают расчетно-платежные операции коммерческого банка. 
     Методологическая база курсовой работы определена в использовании метода анализа теоретической и нормативно-правовой литературы.
     ?
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
1 Теоретические основы использования и регулирования расчётно-платежных операций в коммерческом банке
     1.1  Сущность и характерные черты расчетно-платежных операций в коммерческом банке 
     Осуществление платежей и расчетов традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже базовым банковским операциям.
     Как отмечает О. Лаврушин «Банковские операции – это конкретный вид деятельности банка. Их количество и степень сложности, качество зависят как от характера банковского продукта и услуг, так и от организации труда в кредитном учреждении»1.
      «Банковские расчетные операции» в узком значении - это операции по банковскому счету (списание, зачисление, перечисление), составляющие часть процедуры безналичного перевода средств. Термин «банковская расчетная операция» в узком смысле в законодательстве и юридической практике используется чаще всего. Так, из ст. 856 Гражданского кодекса Российской Федерации2 следует, что операции по ведению счета, совершаемые банком плательщика, заключаются в списании средств со счета плательщика и их перечислении. В этом значении банковские расчетные операции представляют собой часть всех необходимых действий по безналичному переводу денежных средств, которые совершаются участниками безналичных расчетов в рамках соответствующих двусторонних правоотношений.
     Анализ употребления понятия «расчетно-платежные операции» в различных источниках позволяет определить расчеты как действия по перечислению (передаче) денежных средств их «владельцами» на другие счета либо получателю в целях надлежащего исполнения денежного обязательства.
     Способы расчетов в зависимости от требований и соглашения сторон могут осуществляться тремя способами: путем наличных расчетов, безналичных расчетов, в том числе в форме перевода электронных денежных средств, и зачета встречных однородных требований.
     Банковские расчетные операции осуществляются посредством перевода денежных средств как по банковским счетам, так и без открытия банковских счетов.
     К расчетно-платежным операциям, осуществляемым коммерческими банками, относятся операции по платежным поручениям, платежным требованиям, векселям, чекам, аккредитивам и кредитным картам. Порядок проведения данных операций включает их документальное оформление, документооборот, контроль и учет. Правила их совершенствования, установленные ЦБ РФ, обязательные для предприятий всех форм собственности. При документальном оформлении расчетно-платежные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать необходимые реквизиты.
     Рассмотрим приведенные в Законе о банках и банковской деятельности банковские расчетно-платежные операции3.
     Открытие и ведение счетов взаимосвязано с заключением договора банковского счета (договор корреспондентского счета). При оформлении договора банковского вклада также открывается и ведется счет клиента, однако представленные виды договоров имеют различный правовой режим регулирования.
     Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам коррелирует с указанным выше видом банковских операций - открытие и ведение счетов. Кредитная организация принимает платежные документы к счетам и осуществляет переводы денежных средств физических и юридических лиц. 
     Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц подразумевает различные действия. В частности, инкассация (доставка) денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов предполагает заключение договора на инкассацию непосредственно с кредитной организацией, которая обеспечивает такую доставку, либо со специализированными кредитными организациями, имеющими лицензию Банка России на совершение таких действий. Кассовое обслуживание физических и юридических лиц предполагает прием и выдачу вкладов, прием платежей (коммунальные, налоговые и др.), продажу/покупку иностранной валюты, ценных бумаг, выдачу денежных средств, необходимых для выплаты заработной платы, и т.д. Каждое действие, например, прием наличных денежных средств, сопровождается оформлением комплекта документов (объявление на взнос наличных), который состоит из объявления, ордера и квитанции. Кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер к нему и передает подписанную квитанцию с печатью вносителю денег. Объявление на взнос наличных кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает операционному сотруднику, который зачисляет указанную в ордере сумму на счет вносителя4.
     Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. В соответствии со ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится через уполномоченные банки. Банк России устанавливает для кредитных организаций обязательные требования по оформлению документов при купле-продаже иностранной валюты. Если обратиться к Инструкции Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», то в главе 3 «Операции с наличной иностранной валютой и чеками» перечислена 21 операция, в числе которых - покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации и т.д.
     Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством: приема наличных денежных средств, распоряжения плательщика - физического лица и зачисления денежных средств на банковский счет получателя средств и т.д.
     Вся совокупность банковских операций обеспечивающих платежи как процесс выполнения субъектами экономики своих денежных обязательств, представлена в таблице 1.
Таблица 1– Совокупность расчетно-платежных операций
Блоки
Содержание
Вспомогательный
  1. Операции открытия счетов клиентов;
  2. Акцептные операции(получение согласия/отказа плательщика оплатить платежный денежный документ);
  3. Авальное операции (гарантом или поручителем выступает не сам банк);
  4. Блокировка счетов клиентов или ее снятие;
  5. Операции закрытия счетов клиентов;
  6. Операции информирования клиентов о движении средств на их счетах 
Основной
   1. Операции ведения счетов клиентов:
1) зачисление на счет средств:
* получаемых от банка (кредиты, проценты, др.);
* поступивших владельцам счетов от третьих лиц;
* вносимых самими владельцами; 
Блоки
Содержание
Основной
2) списание со счетов средств в случаях:
* выполнения клиентами своих обязательств перед третьими лицами (оплата приобретаемых товаров, работ, услуг);
* выполнение клиентами своих обязательств перед банком, в которых они обслуживаются (возврат кредитов, уплата процентов, комиссионных и др.);
* уплата клиентами налогов и совершения других обязательных платежей;
* получения клиентами наличных денег на оплату труда сотрудников и на текущие хозяйственные нужды.
2. Кассовые операции (прием и выдача наличных денег);
3. Операции ведения собственных счетов в учреждениях ЦБ РФ и в других кредитных организациях; 
4. Операции ведения корреспондентских счетов других кредитных организаций открытых в данных банках.
Дополнительный
  1. Кассовые операции (конвертация одной валюты в другую, перевод наличных денег в безналичные и наоборот, размен и обмен денег и др.);
  2. Переводные операции (перевод средств клиента с одного его счета на другой);
  3. Акцептные операции (банк дает согласие/отказ оплатить платежный документ, предъявленный к счету его клиента);
  4. Авальные операции (гарантом или поручителем выступает сам банк);
  5. Операции инкассирования денежной выручки клиентов;
  6. Учетные, факторинговые и передаточные операции (индоссирование). 
     Все платежи и расчеты, осуществляемые банками, если их классифицировать исходя из того, кто является их адресатами, делятся на собственные (расчеты и платежи по собственным операциям банка) и клиентские (расчеты и платежи по операциям клиентов), а исходя из технологии проведения (необходимого состава кредитных организаций-участников) – на:
* внутрибанковские платежи (участник – один банк);
* межбанковские платежи (минимум две кредитные организации), которые можно проводить: 
* через корреспондентские счета в подразделениях ЦБ РФ;
* через клиринговые центры;
* через корреспондентские счета, открытые банками непосредственно друг у друга;
* через корреспондентские счета, открытые банками в третьем банке.
     Все ранее перечисленные банковские операции являются традиционными и давно освоенными, доступными практически для всех банков. Добиться конкурентных преимуществ на этом рынке можно двумя способами – проводят клиентские платежи быстрее, чем это делают другие банки, и назначая умеренные приемлемые для максимального числа клиентов тарифы за свои услуги.
     
     1.2 Международные расчетно-платежные операции коммерческих банков

     В рамках мировой экономики процесс динамики международного экономического сотрудничества активирует у участников потребность в проведении взаимных расчетных операций.
     Международные расчеты - это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими лицами и гражданами разных стран. 
     Международное банковское право практически не содержит юридически обязательных актов, регулирующих банковские расчеты. В качестве основных источников правового регулирования международного расчета следует назвать Директиву Европейского союза от 27.01.1997 № 97/5/ЕС «О трансграничных кредитовых переводах» и Рекомендацию Комиссии ЕС от 14.02.1990 № 90/109/ЕЕС «О прозрачности условий банковского обслуживания, касающихся трансграничных финансовых сделок». 
     Для эффективного осуществления международных расчетно-платежных операций коммерческий банк РФ должен иметь валютную лицензию, сеть банков-корреспондентов за рубежом, использовать в своей деятельности новейшие средства телекоммуникаций и современные информационно-операционные технологии, а также иметь персонал, способный с ним работать и владеющий техникой осуществления международных операций. 
     Банк также должен соблюдать правила, обычаи, нормы, принятые в международной банковской практике и сформулированные в соответствующих документах Международной торговой палаты, а также требования валютного законодательства РФ.
     Среди расчетных операций, которые применяются в международной практике, можно выделить три основные группы: инкассовые операции с помощью чеков и векселей; расчеты с помощью аккредитивов; переводные операции.
     Инкассовые операции. Проводя их, банк зачисляет на счет клиента денежные средства, получение по сданным им расчетным документам (в основном это чеки и векселя). Если поставщик и покупатель обслуживаются в одном банке, то инкассовая операция заключается лишь в списании денег со счета плательщика и зачислении их на счет кредитора. Если же они обслуживаются разными банками, то инкассовая операция осложняется необходимостью предварительного получения денег со счета плательщика и зачислении их на счет кредитора. Если же они обслуживаются разными банками, то инкассовая операция осложняется необходимостью предварительного получения денег от банка плательщика перед зачислением их на счет получателя. При этом проблема межбанковских расчетов решается с помощью создания расчетных палат и клиринговой системой. 
     Расчеты с помощью аккредитивов применяются, когда поставщик не совсем уверен в оплате покупателем товаров и хочет заручиться гарантией банка, т.е. с бронированием средств. Аккредитивы бывают документарными, отзывными и безотзывными, компенсационными. 
     Переводные операции связаны с переводом средств по поручению клиентов из одного отделения банка в другое или в банк-корреспондент. Суть операции по переводу денег банкам заключается в извещении по почте банка-получателя о том, какая сумма, в какой срок и кому должна быть выплачена.
     Российские коммерческие банки, занимающиеся международными расчетно-платежными операциями, используют в своей деятельности такие средства телекоммуникаций, как телекс, телетайп, спутниковую связь, сети RELKOM, SPRINT и в особенности SWIFT, а также постоянно обновляемое программное обеспечение для обработки и анализа поступающей информации.
     Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития ее банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, а также от политики Центрального Банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.
     Для осуществления международных расчетов и других операций банки устанавливают корреспондентские отношения. При выборе иностранных банков корреспондентов предпочтение отдается крупным коммерческим банкам, имеющим устойчивое финансовое положение и хорошую репутацию.
     Корреспондентские отношения оформляются посредством писем, которыми обмениваются банки, либо посредством заключения соглашения между ними. В обоих случаях устанавливается порядок, и оговариваются условия выполнения банковских операций, открытия и ведения корсчетов.
     Корреспондентские счета уполномоченных банков, открытие в других банках, называются счета «НОСТРО», а счет других иностранных или уполномоченных банков РФ, открытие в нашем банке, называется «ЛОРО».
     Счета «НОСТРО» - активные, на них учитываются средства банка, депонированные у иностранных банков-корреспондентов и у российских уполномоченных банков. С этих счетов совершаются платежи банка в пользу заграничных организаций, банков и отдельных граждан, а также расчеты в иностранной валюте между уполномоченными баками.
     Счет «ЛОРО» является пассивным, на них учитывается иностранная валюта, принадлежащая банкам-корреспондентам. 
     Работоспособная и эффективная корреспондентская сеть позволяет решить проблему повышения надежности, качества и ускорения проводимых банком международных платежей и расчетов. 
     
     1.3 Международный опыт проведения расчетных (платежных) операций коммерческих банков 
     
     В отличие от доктрины Российской Федерации, в иностранной доктрине доминирует договорная теория расчетных операций.
     В германском праве термин «платежная операция» означает любое действие по размещению, переводу или списанию денежных средств, независимо от сопутствующего правоотношения между плательщиком и получателем средств. Платежная операция является фактическим действием, в ходе которого перемещаются наличные и безналичные средства5.
     После имплементации Директивы ЕС № 2007/64/ЕС в национальное право в германской доктрине и законодательстве исследователи стали выделять два вида договора на оказание платежных услуг (§ 675f BGB): договор единичного оказания платежных услуг, рамочный договор о платежных услугах.
     Договор единичного оказания платежных услуг и есть расчетная операция. Таким образом, в германской доктрине доминирует договорная теория платежной банковской операции.
     В отличии от германского права, российское законодательство регулирует порядок совершения расчетных операций и устанавливает нормы об ответственности банков в расчетных правоотношенияхдля каждой формы безналичных расчетов отдельно.
     Швейцарские исследователи, напротив, придерживаются противоположной точки зрения относительно правовой природы расчетной банковской операции как юридического факта.
     Интересно, что до недавнего времени французские юристы, так же как их российские коллеги, полагали, что расчетные банковские операции являются действиями, которые ни технически, ни юридически неотделимы от банковского счета. Однако такая концепция была пересмотрена в связи с принятием Директивы Европейского парламента и совета № 2007/64/ЕС от 13 ноября 2007 года о платежных услугах на внутреннем рынке и Директивы Европейского парламента и совета № 2009/110/ЕС от 16 сентября 2009 года, касающейся допуска к деятельности по выпуску электронных денег и по ее осуществлению.
     В целях гармонизации и унификации законодательства о расчетах стран - членов Европейского союза эти директивы ввели понятие платежной услуги применительно к расчетным операциям, которые до этого времени не обладали самостоятельной юридической сущностью. В соответствии со ст. L.133-1 ДФК Франции платежной операцией следует считать любое действие о совершении платежа, переводе или выдаче активов, которое независимо от основного обязательства и инициировано плательщиком или бенефициаром. В результате указанных изменений возник договор на оказание разовых платежных услуг, который приобрел самостоятельное значение по отношению к банковскому счету. По мнению французской доктрины, к этому договору применимы также общие нормы об обязательствах, свободе договора.
     Предоставление платежных услуг осуществляется на основании договоров, заключенных между пользователем и оператором платежных услуг. 
     Согласно Французскому законодательству требование предоставляет такой инструмент платежа, который обладает следующими особенностями:
* авторизация плательщика может применяться к целой серии платежных операций;
* платежное распоряжение предоставляется бенефициаром, а не плательщиком.
     Банковские расчетные операции в Великобритании чрезвычайно разнообразны и сложны. Доля традиционных для страны расчетов чеками постепенно уменьшается, при этом значительно вырос объем платежей с использованием карт. Несмотря на это в учебниках банковского права Великобритании основное внимание уделяется правовому регулированию расчетов с использованием так называемых «оборотных инструментов», включая чеки. Среди других видов расчетов необходимо указать на платежные переводы и расчеты с использованием карт. 
     Отношения между банками и клиентами при совершении платежных операций традиционно регулируются нормами общего права. В то же время в данной сфере значительное влияние имеют статусные акты. Закон о векселях имеет характер кодифицированного акта, аналогичную роль играет Закон о чеках.
     В Китае выделяют два традиционных способа расчетов: наличными деньгами и безналичные расчеты. Согласно ст. 3 Правил платежей и расчетов6 при осуществлении безналичных расчетов между организациями и физическими лицами допускаются расчеты:
1) платежными поручениями;
2) по аккредитиву;
3) по инкассо (документарному и чистому инкассо);
4) с использованием кредитных карт;
5) векселями;
6) чеками;
7) другими способами, предусмотренными нормативными актами Народного банка Китая.
     Обеспечение внутреннего и международного расчетного обслуживания согласно ст. 3 Закона КНР «О коммерческих банках»7 возложено на коммерческие банки. Тем самым обеспечивается исполнение поручения клиента либо требования, выставленного на плательщика.
     На основании изложенного допустим вывод:
     1) все расчетные операции технически могут совершаться как во исполнение договора банковского счета, так и без банковского счета, т.е. совершенно автономно;
     2) все расчетные операции, осуществляемые банком по инициативе клиента, с точки зрения классификации юридических фактов являются действиями. Эти действия совершаются с целью совершения или получения платежа. Они направлены на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ)8. Поэтому банковские расчетные операции являются сделками.
     3) рассмотренная выше позиция швейцарской доктрины о том, что расчетная банковская операция не является договором, а представляет собой двойное полномочие (ассигнацию), также не противоречит сделанному выше выводу, учитывая, что ассигнация является односторонней сделкой по аналогии с выдачей доверенности. Таким образом, опираясь даже на швейцарскую доктрину, которая отрицает договорный характер расчетной банковской операции, допустимо сделать вывод, что расчетные операции, по крайней мере, являются односторонними сделками, но никак не юридическими поступками.
     
2 Особенности и проблемы осуществления и регулирования расчетно-платежных операций КБ в РФ	
      2.1 Нормативно-правовая база

     Термин «платежная операция» российское законодательство не употребляет. Однако законодательство, а также доктрина широко используют понятие «расчетная операция» в значении «платежная операция», которое используется германским законодательством и доктриной. 
     В российском праве понятие «расчетная операция» используется в ст. 866 и 874 ГК РФ9 и употребляется в контексте «совершение расчетной операции».
     Банковские расчетно-платежные операции являются разновидностью категории «банковская операция», понятие которой относится к основополагающим категориям банковского права и раскрывается в ст. 5 Закона о банках. 
     Рассмотрим приведенные в Законе о банках и банковской деятельности банковские операции в таблице 2.
Таблица 2 – Банковские расчетно-платежные операции, приведенные в Законе о банках и банковской деятельности
Наименование операции
Регулирование
Открытие и ведение счетов
Различные виды договоров имеют различный правовой режим регулирования.
Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам
В соответствии с п. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов, в соответствии с п. 1.3 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П о правилах осуществления перевода денежных средств
Наименование операции
Регулирование
Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц
Заключение договора на инкассацию и кассовое обслуживание непосредственно с кредитной организацией
Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах
В соответствии со ст. 11 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. 
Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах
Инструкция Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», то в главе 3 «Операции с наличной иностранной валютой и чеками» перечислена 21 операция, в числе которых - покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации, продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации и т.д. Положение от 1 ноября 1996 г. № 50 о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами Банк России проводит операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов.
Осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов
п. 1.4 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П о правилах осуществления перевода денежных средств
     Расчетно-платежные операции банков обеспечивают проведение денежных платежей, как наличными деньгами, так и в порядке безналичных перечислений. Эти операции совершаются в рамках различных платежных систем, составной частью которых являются сами коммерческие банки. Совокупность платежных систем Российской Федерации образуют ее национальную платежную систему.
     Все расчетно-платежные операции в Российской Федерации проводятся по единым правилам, устанавливаемым в законодательстве (ГК РФ) и нормативных актах, издаваемых главным образом Банком России. 
     Основными документами, регламентирующими порядок проведения расчетных операций, являются: 
* "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ);
* "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.12.2016): ст. 55, 161, 185-189;
* "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016): гл. 44, 45, 46;
* "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)" от 26.11.2001 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016): гл. 62 (ст.1124-1128), 63, 64;
* "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016);
* Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017);
*  Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017);
* Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2016) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";
* Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О валютном регулировании и валютном контроле";
* Инструкция Банка России от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 28.08.2012) "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)";
* Письмо Банка России от 13.07.2005 N 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма";
* "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 24.04.2014);
     Приведенный перечень нормативных документов, действующих на данный момент в Российской Федерации, не является исчерпывающим. 
     
     2.2 Проблемы и перспективные направления осуществления расчетно-платежных операций коммерческого банка	
     
     На современном этапе развития осуществления расчетно-платежных операций имеется ряд сложностей (оформление дополнительной документации КБ, слабое техническое обеспечение, большое количество документов находящихся в действующих четырех формах расчетов, несанкционированный доступ к информации). Система расчетов и платежей в КБ постоянно совершенствуется: унифицируются формы расчетов, осуществляются стандартизация и типизация расчетно-платежных документов, ЦБ создает электронную систему платежей призванную сократить время проведения расчетов и обилие бумажных документов.
     Многочисленные ошибки, встречающиеся в практике коммерческих банков при осуществлении безналичных расчетов с участием физических и юридических лиц, можно разделить на несколько подгрупп, в частности: 
* замечания по порядку открытия, ведения и закрытия счетов, в том числе:
* нарушение порядка открытия счетов;
* неверное присвоение счета второго порядка при открытии счета в зависимости от организационно-правовой формы клиента;
* нарушение режима счетов;
* нарушение очередности списания средств со счета клиента;
* замечания по порядку соблюдения сроков осуществления безналичных расчетов и оснований списания средствсо счета плательщика, в том числе при применении различных форм расчетов:
* платежными поручениями;
* платежными требованиями;
* аккредитивами;
* инкассовыми поручениями;
* замечания по порядку ведения картотек расчетных документов при недостаточности средств на счете клиента и картотеки расчетных документов, ожидающих акцепта;
* замечания по порядку использования и ведения счетов по учету сумм до выяснения;
* замечания по порядку использования и ведения счетов незавершенных расчетов;
* замечания по порядку начисления и уплаты процентов по расчетным счетам клиентов, взиманию комиссий;
* замечания по оформлению расчетных документов, осуществлению внутреннего контроля, формированию и хранению бухгалтерских документов;
* замечания по бухгалтерскому учету расчетных операций, касающихся порядка ведения аналитического учета расчетных операций, правомерности использования счетов незавершенных расчетов и счетов по учету сумм до выяснения, порядка внебалансового учета картотеки расчетных документов и др.
* Целесообразно останавливаться не только на ошибках, встречающихся в бухгалтерском учете расчетных операций, но и на некоторых юридических аспектах, с которыми сопряжены риски при осуществлении расчетных операций в коммерческих банках.
     Развитие и совершенствование расчетных отношений меняют соотношение между наличными и безналичными сферами обращения.
     Сегодня доля расчетов наличными деньгами по отношению к безналичным сокращается, что обусловлено увеличением объема ростов с применением системы электронных платежей.
     Наиболее важной проблемой проведения безналичных операций является время ее осуществления. Россия имеет большую протяженность страны, необходимость в больших и разветвленных расчетных сетях для эффективного проведения расчетных операций в максимально приближенном к реальному времени режиме по всей территории РФ. В России отсутствует единая платежная система, а имеющаяся не отвечает не только современным международным стандартам, но и отстает по скорости осуществления платежей от стандартов примерно на 10 лет.
     Проблемы, связанные с расчетными операциями, можно разделить на три группы.
     Первая группа проблем связанна с низкой эффективностью подобных платежей. В рамках традиционного обслуживания доходы полностью не покрывают издержки, а прибыль в основном зарабатывается на размещении остатков текущих счетов в рисковые активы.
     Вторая группа посвящена определению возможностей адаптации зарубежных банковских технологий проведения расчетных операций к российской практике. Отечественные банки не уступают своим западным коллегам в освоении современных платежных технологиях.
     Третья группа проблем связана с минимизацией платежных рисков. На мой взгляд, существует необходимость осуществления мониторинга рисков, сопутствующих проведению безналичных расчетов в разрезе применяемых технологий.
     Под мониторингом понимается совокупность мероприятий, заключающих организацию постоянного наблюдения за технологиями проведения расчетных операций и оценку их технического состояния.
     Важной проблемой являются наличные расчетно-платежные операции. Так как наличные средства не могут быть отслежены, они могут идти в счет финансирования терроризма. Не смотря на то, что Российской Федерация активно ведет борьбу с терроризмом и существует закон, направленный на защиту прав и законных интересов граждан10, данная проблема все еще существует.
     
     
     Если платежная операция не является действительной с самого начала, то действие по зачислению денежных средств на счет получателя средств следует признать ошибочным.
     В этом случает необходимо признать наличие правонарушения уже на стадии инициирования платежной операции.
     К таким «дефектам» платежной операции можно отнести следующие случаи:
* платежное поручение никогда не было инициировано плательщиком........................