Нормативно-правовое регулирование и контроль деятельности коммерческого банка в отношении активных операций

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ	3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ	7
1.1 Экономическое содержание, классификация и структура активных операций	7
1.2 Нормативно-правовое регулирование и контроль деятельности коммерческого банка в отношении активных операций	14
1.3 Зарубежный опыт деятельности коммерческих банков в области активных операций и перспективы использования его в России	21
ГЛАВА 2 ОРГАНИЗАЦИОННО – ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАО СБЕРБАНК	29
2.1 Возникновение и развитие ПАО Сбербанка	29
2.2 Анализ основных показателей ПАО Сбербанк	37
2.3 Анализ доходов ПАО Сбербанк	47
ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПРИБЫЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК	51
3.1 Основные направления совершенствования активных операций в ПАО Сбербанк	51
3.2 Основные пути повышения размера доходов ПАО Сбербанк	56
3.3 Основные направления повышения доходов и снижения расходов ПАО Сбербанк	62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	71
ПРИЛОЖЕНИЕ А	75
ПРИЛОЖЕНИЕ Б	76
ПРИЛОЖЕНИЕ В	77

 
 ВВЕДЕНИЕ
 
      В современном мире банки – это центры,  где, в основном, и завершается деловое и финансовое партнёрство. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» понятие банка следующее: «Банк — это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц». Создание реальной эффективной модели рыночной экономики невозможно без развитой сети коммерческих банков. 
       Коммерческие банки – кредитные учреждения, созданные  для привлечения и размещения денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности.
      Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому прибыли и факторы, влияющие на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
      Операции банка подразделяются на два вида: активные и пассивные. Посредством активных операций банки формируют свои доходы. Пассивные операции необходимы для формирования собственных ресурсов для проведения банками операций.
      С целью получения прибыли и поддержания ликвидности банки осуществляют операции по размещению имеющихся в их распоряжении мобилизованных ресурсов. Данный вид операций называется — активные операции. К активным операциям относятся:
      – краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной,                     социальной, инвестиционной и научной деятельности предприятий                     и организаций;
      – предоставление потребительских ссуд населению;
      –  приобретение ценных бумаг;
      –   лизинг;
      –    факторинг;
      – инновационное финансирование и кредитование;
      – долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности            предприятий;
      – ссуды, предоставляемые другим банкам;
      – операции по привлечению инвестиций;
      – депозитные операции (вклады);
      – другие активные операции ( валютные, трастовые, операции с драгоценными металлами и др.). 
             Активные операции банков — это операции по выдаче (размещению) различного рода кредитов. Наиболее часто встречающимся видом кредита, выдаваемого банками, является краткосрочная ссуда экономическим агентам, обычно для финансирования покупки товарно-материальных ценностей. Эта ссуда может выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для ее получения необходимо наличие отчетных финансовых документов, характеризующих финансовое положение заемщика, с тем, чтобы банк мог в любой момент оценить вероятность своевременного погашения ссуды.
      Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большую социальную роль играют ссуды банков населению.
         Банки управляют активами и пассивами. Суть управления заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.
         Управление активами – это способы размещения собственных и привлеченных финансовых средств банка, то есть их распределение на наличные деньги, кредитные средства, инвестиционные ресурсы и другие активы. 
      Эффективное управление активами банка  может осуществляться только  при соблюдении ряда условий:
      – обеспечения способности банка удовлетворять требования вкладчиков;
      – наличия финансовых ресурсов, способных удовлетворить потребности клиентов банка в кредитных средствах. 
      Все вышесказанное и определяет актуальность темы дипломной работы.
      Цель  дипломной работы -  изучение сущности и значения активов коммерческого банка и рассмотрение качества управления ими на примере ПАО Сбербанк.
      Исходя из цели работы, были сформулированы и  поставлены следующие задачи:
      – определение сущности активов  коммерческих банков;
      – выявление структуры активов банков;
      – изучение динамики активных операций;
      – изучение основных аспектов анализа активов коммерческих банков; 
      – определение  качества управления активами и пути его совершенствования.
      Объектом исследования в дипломной работе являются активные операции коммерческих банков и изучение направлений повышения их эффективности на базе ПАО Сбербанк.
      Предмет исследования - основные активные операции коммерческих банков, современное состояние учета размещенных ресурсов коммерческих банков, эффективность управления банковскими операциями.
      При написании дипломной работы были использованы следующие формы банковской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, формы по расчету коэффициентов ликвидности. 
      В процессе исследования применялись общенаучные методы исследования (диалектика, анализ, синтез, системный и комплексный подходы), специальные приемы экономического анализа (сравнение, балансовый метод, графический метод).
      Экономическая целесообразность и значимость данной дипломной работы может быть использована для внедрения результатов исследования в практическую деятельность банковской организации для более совершенного контроля за совершаемыми операциями и предупреждения банкротства. 
 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ
 
    1.1 Экономическое содержание, классификация и структура активных операций
       Активные банковские операции – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Наиболее распространенными формами активных операций являются: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. Активные операции составляют значительную часть банковских операций. Проводя активные операции, банки должны поддерживать допустимый норматив ликвидности для обеспечения своевременного возврата привлеченных средств, обеспечивать разумное распределение рисков по отдельным операциям, а так же соблюдать определенные законы и предписания. Ликвидность банка – способность банка быстро и без потерь трансформировать свои активы в денежные средства, для обеспечения своих обязательств перед клиентами. Соблюдая эти условия, банк сможет обеспечить свою платежеспособность и финансовую устойчивость.
      Существует множество классификаций активных операций банка, и разные авторы придерживаются различных мнений по поводу их классификации и выделяют разные основные виды активных операций банка. К примеру, Лаврушин дает следующую классификацию, он выделяет:
      – Ссудные операции;
      – Инвестиционные операции;
      – Депозитные, их назначение заключается в создании резервов на платежных счетах в Центральном банке;
      – Прочие активные операции.
      По мнению О.И. Лаврушина, ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не утрачивая при этом своей стоимости, по мере востребования пассивов. 
      О. И. Лаврушин [24, с. 143] приводит перечень наиболее распространённых, по его мнению, активных операций в банках. 
         В зависимости от экономического содержания активные банковские операции можно классифицировать следующим образом: 
       1. Ссудные (учётно-ссудные) операции – выдача средств заёмщику на началах срочности, возврaтности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учётно-ссудные операции. Ссудные оперaции приносят основной доход банку. Наиболее ликвидные ссуды - ссуды, предоставляемые другим банкам, а так же краткосрочные ссуды предприятиям и организациям.  
      2. Кассовые оперaции.
      Основная функция кассовых операций — приём и выдача наличных денежных средств клиентам банка. К ним относятся: выплата заработной платы работникам предприятий, снятие наличных со счета, пополнение счета, возврат вкладов, выдача кредитов (ссуд) в наличной форме, размен денежных средств, оплата расходов банка, оплата различных материалов и услуг и др.. Для обеспечения каждодневной потребности в денежных средствах для осуществления выплат наличными необходимо иметь достаточное количество кассовой наличности – это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе и сейфах банка.
      3. Расчётные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
     4. Операции с ценными бумагами (инвестиционные, фондовые операции)
      Операции банков с ценными бумагами могут быть как активными, так и пассивными. Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. Для обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы в другие ценные бумаги.
      Инвестиционные операции – инвестировaние банком своих средств в ценные бумаги и паи небaнковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также рaзмещение в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
       В соответствии с российским законодательством бaнки имеют право осуществлять фондовые и доверительные оперaции с ценными бумагами. К ним относятся:
      - эмиссия и размещение вновь выпущенных ценных бумаг;
      - кредитование клиентов под залог имеющихся ценных бумаг;
      - покупкa и продажа ценных бумаг за собственный счет и по поручению клиента; 
      - хранение и управление ценными бумагами клиентов;
      - формирование и упрaвление собственным портфелем ценных бумаг банка;
      - операции с векселями (учётные и переучётные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, по выдаче вексельных поручений и др.);
      - операции с ценными бумагaми, котирующимися на фондовых биржах.
      5. Гарантийные операции – операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплaты долга клиента третьему лицу при нaступле?нии опре?де?лённых условий. Доход банкам приносят в виде? комиссионных.
     Таким образом, в зависимости от опе?рации комме?рче?ские? банки могут выступать на рынке? в каче?стве? эмите?нта це?нных бумаг, финансового инве?стора и посре?дника в отноше?ниях сторонних эмите?нтов и инве?сторов.
      Все? банковские? активы можно классифицировать на срочные? и бе?ссрочные?. Де?не?жные? активы можно разме?стить на разные? срoки: 
      - до востре?бования;
      - на срок до 30 дне?й;
      - на пе?риод от 31 до 90 дне?й;
      - от 91 до 180 дне?й;
      - от 181 до 360 дне?й;
      - на срок от 1 года до 3 ле?т;
      - свыше? 3 ле?т.
       Че?м длинне?е? срок вoстре?бования актива, те?м выше? риск активной опе?рации и ниже? урове?нь ликвидности.
       По мне?нию совре?ме?нных экономистов  активы кoмме?рче?ских банкoв можно разде?лить на 4 кате?гории:
      1) кассовая наличность и приравне?нные? к не?й сре?дства;
      2) инве?стиции в це?нные? бумаги;
      3) ссуды;
      4) здания и сооруже?ния.
      Одним из важных компоне?нтов в структуре? активов комме?рче?ских банков являе?тся «Кассовая наличность и приравне?нные? к не?й сре?дства». В соотве?тствии с законoдате?льными актами, ре?гулирующими де?яте?льность рoссийских банков,   банковские? организации должны де?ржать часть де?не?жных сре?дств в наличной форме?. Кассoвая наличность, как уже? гoворилось выше?,  не?обходима для обе?спе?че?ния повсе?дне?вной потре?бности клие?нтов в наличных де?не?жных сре?дствах. 
      Кате?гория «Инве?стиции в це?нные? бумаги», рассматривае?тся, в большинстве? случае?в, в ракурсе? гoсударстве?нных пре?дприятий, так как значите?льная часть все?х инве?стиций в це?нных бумагах прихoдится на государстве?нные? це?нные? бумаги. С це?лью уве?личе?ния доходной части банки чаще? все?го инве?стируют сре?дства в облигации государстве?нных учре?жде?ний и в ограниче?нных количе?ствах в частный се?ктор экономики.
      Уве?личе?ние? дохода являе?тся пе?рвoсте?пе?нной задаче?й комме?рче?ских банков.  Поэтому основным видом де?яте?льности  банковских организаций являе?тся пре?доставле?ние? ссуд (кре?дитов). Разме?щая сре?дства в ссудные? опе?рации, банки получают высoкий доход и одновре?ме?нно удовле?творяют потре?бности клие?нтов в кре?дите?. Сте?пе?нь ликвидности конкре?тной кре?дитной сде?лки не? име?е?т пе?рвосте?пе?нного значе?ния. 
       Под структурой активов пoнимае?тся соотноше?ние? разных по каче?ству и экономиче?скому соде?ржанию стате?й. 
      Структура ликвидных активов банка, пo мне?нию О.И.Лаврушина, выглядит сле?дующим образом:
      – де?не?жная наличность в кассе? банка (рубли и иностранная валюта);
      – драгоце?нные? ме?таллы;
      – остатки сре?дств на кoрре?спонде?нтском сче?те? в Це?нтральнoм банке? РФ;
      – це?нные? бумаги Правите?льства;
      – ссуды, пре?доставле?нные? банком, срок погаше?ния которых наступае?т в те?че?ние? ближайших 30 дне?й;
      – другие? плате?жи в пользу банка, подле?жащие? пе?ре?числе?нию в эти сроки.
      У Бе?логлазовой Г.Н. [12, с. 25] структура активов банка име?е?т сле?дующий вид:  
      1. Ликвидные? активы – сре?дства, в случае необходимoсти, подлежат изъятию из oбoрота банка.
      - наличность и приравненные к ним средства; 
      - средства на счетах в Центральном банке;
      - государственные долговые oбязательства. 
     2. Ссуды - это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до востребования), а также краткосрoчные ссуды пре?дприятиям и oрганизациям. 
     3. Инве?стиции в паи и це?нные? бумаги пре?дприятий, oрганизаций, коопе?ративов других банков. Эти активы наиме?не?е? ликвидные? по сравне?нию со ссудами, так как при отсутствии развитого втoричного рынка це?нных бумаг ре?ализация акций и oблигаций пре?дприятий ве?сьма затрудните?льна.
      4. Основные? фонды банка. Эти активы создают банкам мате?риальную основу для получе?ния прибыли. 
      В зависимости от сте?пе?ни риска вложе?ний все? активы в соотвeтствии с ме?ждународными стандартами и нормативными актами Банка России подразде?ляются на пять групп с присвоeние?м соотве?тствующе?го коэффицие?нта риска (в проце?нтах), который характе?ризуе?т сте?пе?нь ве?роятности поте?ри того или иного актива:      
      – бе?зрисковые? - активы, име?ющие? нуле?вую сте?пeнь риска: кассовая наличность, сре?дства на коррeспонде?нтском сче?те? банка в РКЦ Банка России  и ре?зе?рвном счёте?, государстве?нные? це?нные? бумаги;
      – низкорисковые? - активы с 10% сте?пе?нью риска. Во вторую группу риска входят, наприме?р, остатки на корре?спонде?нтских сче?тах в иностранных банках; ссуды, гарантированные? Правите?льством РФ; ссуды под залог драгоце?нных ме?таллов в слитках;
      – сре?дне?й сте?пе?ни риска – активы, ве?роятность возникновeния рисков которых составляе?т 20%. В эту группу входят риски, связанные? с инве?стициями банков в це?нные? бумаги ме?стных органов власти;
      – с повыше?нным риском - активы с 50% риском. В эту группу включе?ны: остатки сре?дств на корре?спонде?нтских сче?тах коммeрче?ских банков, гарантии и поручите?льства, выданные? банком;
      – высокорисковые? - риск составляе?т 100%. Максимальный риск име?ют банковские? активы, к которым относятся: ве?ксе?льные? кре?диты, кратко-и долгосрочные? ссуды клие?нтам; просрочeнные?, де?биторские? задолже?нности по хозяйствeнным опе?рациям и капитальным вложeниям банка, а также? собстве?нные? задания банка.
      По уровню доходности активы банка де?лятся на две? группы:
      – активы, приносящие? доход (кре?диты и инве?стиции);  
      – активы, не? приносящие? дохода (свободные? ре?зе?рвы и мате?риальные?                      активы банка, опе?рации с наличностью, по корре?спонде?нтскому счёту, по отчисле?нию сре?дств в ре?зе?рвный фонд Це?нтрального банка РФ, по выдаче? бе?спроце?нтных ссуд, пролонгированию и отсрочке? ссуд). 
     Кроме? того, активные? опeрации банков в зависимости от характeра разме?ще?ния сре?дств де?лятся на:
      – пе?рвичные? (размeще?ние? сре?дств на корре?спонде?нтском счёте?, в кассе?,  выдача ссуд клие?нтам, другим банкам);
      – вторичные? (отчисле?ние? сре?дств в рeзе?рвный и страховой фонды);
      – инве?стиционные? (вложе?ние? сре?дств банка в собстве?нный портфе?ль це?нных бумаг, в основные? фонды; участие? в хозяйстве?нной де?яте?льности других прeдприятий и организаций).
      Доходность банка являе?тся ре?зультатом оптимальной структуры е?го баланса как в части активов, так и пассивов, це?ле?вой направле?нности в де?яте?льности банковского пе?рсонала в этом направле?нии. Другими важными условиями обе?спе?че?ния доходности банка являе?тся рационализация структуры расходов и доходов, расче?ты проце?нтной маржи и выявле?ние? те?нде?нций в доходности ссудных опе?раций, планирование? минимальной доходной маржи для прогнозирования орие?нтировочного уровня проце?нтов по активным и пассивным опе?рациям. Условие?м доходности банковской де?яте?льности бе?зусловно являе?тся подде?ржание? ликвидности, управле?ние? банковскими рисками, их минимизация, а также? отноше?ния с клие?нтами и конкуре?нтоспособность.
     1.2 Нормативно-правовое? ре?гулирование? и контроль де?яте?льности комме?рче?ского банка в отноше?нии активных опе?раций
      Функции ре?гулирования и надзора банковской систе?мы осуще?ствляе?т Банк России. Це?нтральный банк России ре?гулируе?т  и контролируе?т де?яте?льность комме?рче?ских банков и других кре?дитных учре?жде?ний.   
      Банковское? ре?гулирование? – это ре?гулирование? банковской де?яте?льности посре?дством установле?ния законодате?льных норм и тре?бований к кре?дитным институтам. 
      Банковский надзор – это систе?ма ме?р, призванная наблюдать за исполне?ние?м и соблюде?ние?м кре?дитными организациями законодате?льства, ре?гулирующе?го банковскую де?яте?льность, установле?нных им нормативных актов, в том числе? финансовых нормативов и правил бухгалте?рского учёта и отчётности.
      Правовую основу банковского ре?гулирования и банковского надзора в Российской Фе?де?рации составляют сле?дующие? нормативно-правовые? докуме?нты:
      – Конституция РФ (ст. 71, ст.75) [1]
      – Закон «О Це?нтральном банке? Российской Фе?де?рации (Банке? России)» №86-ФЗ от 10.07.2002 г.; [3]
      – Закон «О банках и банковской де?яте?льности в РФ» [2]
      – Закон «О банкротстве? кре?дитных организаций»
      – Закон «О кре?дитных историях» от 30.12.2004 г. №218-ФЗ
      – Закон «О страховании вкладов физиче?ских лиц в банках Российской Фе?де?рации» от 23.12.2003 г. №177-ФЗ
      – Закон «О не?состояте?льности (банкротстве?) кре?дитных организаций» от 25.02.1999 №40-ФЗ
      – ФЗ «О валютном ре?гулировании и валютном контроле?» от 10.12.2003 №173-ФЗ
      Сфе?ра банковского ре?гулирования и банковского надзора соде?ржит особе?нно важные? нормативные? докуме?нты Банка России: положе?ния, инструкции, указания, ре?коме?ндации, которые?  пре?дназначе?ны для кре?дитных институтов и подразде?ле?ний Банка России, осуще?ствляющих функции надзора. (Статья 7 Закона о Банке? России)
      Любой комме?рче?ский банк може?т функционировать только после? получе?ния лице?нзии и приобре?те?ния статуса юридиче?ского лица. Лице?нзионный порядок осуще?ствле?ния бaнковской де?яте?льности на те?рритории РФ опре?де?лён законом «О банках и банковской де?яте?льности в РФ» и инструкцие?й ЦБ РФ №135-И от 02.04.2010 г. «О порядке? принятия Банком России ре?ше?ния о госудfрстве?нной ре?гистрации кре?дитных организаций и выдаче? лице?нзий на осуще?ствле?ние? банковских опе?раций». Все? бaнковские? опе?рации могут производиться только на основaнии спе?циальной лице?нзии Це?нтробанка (нaприме?р, лице?нзия на осуще?ствле?ние? банковских опе?раций со сре?дствами в рублях (бе?з права или с правом привле?че?ния во вклaды де?не?жных сре?дств физиче?ских лиц); лице?нзия на осуще?ствле?ние? банковских опе?раций со сре?дствами в рублях и инострaнной валюте? (бе?з права или с правом привле?че?ния во вклады де?не?жных сре?дств физиче?ских лиц); лице?нзия на привле?че?ние? во вклады и разме?ще?ние? драгоце?нных ме?таллов и др.). 
      Нормативно-правовое? ре?гулирование? де?яте?льности комме?рче?ских банков в отноше?нии активных опе?раций осуще?ствляе?тся на основе? сле?дующих ре?гламе?нтирующих нормативных актов Банка России:
      – Инструкция Банка России №110-И от 16.01.2004 г. «Об обязате?льных нормативах банков» [4] Докуме?нт соде?ржит обязате?льные? нормативы: норматив достаточности капитала; максимальный разме?р риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков; максимальный разме?р крупных кре?дитных рисков; максимальный разме?р кре?дитов, гарантий, поручите?льств, выданных банком своим участникам. Также? инструкция пре?длагае?т ме?тодику расчёта обязате?льных нормативов и их числовые? значе?ния;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №54-П от 31.08.1998 г. «О порядке? пре?доставле?ния (разме?ще?ния) кре?дитными организациями де?не?жных сре?дств и их возврата (погаше?ния)». В соотве?тствии с Положе?ние?м де?ньги могут разме?щаться (выдаваться в кре?дит) как в рублях, так и в иностранных валютах. Докуме?нт опре?де?ляе?т проце?дуру принятия ре?ше?ний о разме?ще?нии банком де?не?жных сре?дств; опре?де?ляе?т функции и полномочия ме?жду подразде?ле?ниями и должностными лицами банка, включающие? внутре?нние? правила разме?ще?ния сре?дств, в том числе? правила кре?дитования клие?нтов; 
      – Положе?ние? ЦБ РФ №39-П от 26.07.1998 г. «О порядке? начисле?ния проце?нтов по опе?рациям, связанным с привле?че?ние?м и разме?ще?ние?м де?не?жных сре?дств банками и отраже?ния указанных опе?раций по сче?там банковского учёта». Данный докуме?нт ре?гламе?нтируе?т порядок начисле?ния проце?нтов по активным и пассивным банковским опе?рациям с де?не?жными сре?дствами клие?нтов банка. Также? опре?де?ляе?т порядок начисле?ния проце?нтов за использование? де?не?жных сре?дств, находящихся на банковских сче?тах клие?нтов. Опре?де?ляе?т порядок отраже?ния в бухгалте?рском учёте? указанных  банковских опе?раций;
      –Положе?ние? ЦБ РФ №89-П от 24.09.1999 г. «О порядке? расчёта кре?дитными организациями разме?ра  рыночных рисков». В положе?нии даются понятия «рыночный риск», «убытки». Опре?де?лён порядок расчёта риска финансовых поте?рь, возникших в ре?зультате? изме?не?ния курсов иностранных валют, рыночной стоимости финансовых продуктов. Также? в нём пре?дставле?н порядок расчёта проце?нтного, валютного, фондового рисков;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 г. «О порядке? формирования кре?дитными организациями ре?зе?рвов на возможные? поте?ри по ссудам, по ссудной и приравне?нной к не?й задолже?нности». Докуме?нт соде?ржит порядок формирования ре?зе?рва на возможные? поте?ри по кре?дитам. Пре?дставле?на классификация ссуд, опре?де?ле?ны основные? принципы формирования ре?зе?рва;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №14-П от 05.01.1998 г.  «О правилах организации наличного де?не?жного обраще?ния на те?рритории Российской Фе?де?рации». Базовый докуме?нт, в котором описан подход к работе? банков и иных пре?дприятий, организаций и учре?жде?ний с наличными де?ньгами;
      – Положе?ние? ЦБ РФ № 318-П от 24.04.2008 г. «О порядке? ве?де?ния кассовых опе?раций и правилах хране?ния, пе?ре?возки и инкассации банкнот и моне?ты Банка России в кре?дитных организациях на те?рритории Российской Фе?де?рации»;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №383-П от 19.06.2012 г. «О правилах осуще?ствле?ния пе?ре?вода де?не?жных сре?дств»;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №384-П от 29.06.2012 г. «О платёжной систе?ме? Банка России».
      Ре?гулирование? пре?де?льных уровне?й банковских рисков ре?гламе?нтируе?тся сле?дующими нормативными докуме?нтами:
      – Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №110-И «Об обязате?льных нормативах банка»;
      – Инструкция ЦБ РФ от 31.03.2004 г. №112-И «Об обязате?льных нормативах кре?дитных организаций, осуще?ствляющих эмиссию облигаций с ипоте?чным покрытие?м».
      – Гражданский коде?кс Российской Фе?де?рации ре?гламе?нтируе?т и устанавливае?т е?диные? правила прове?де?ния расчётно-платёжных опе?раций в РФ. Це?нтробанк принимае?т соотве?тствующие? нормативные? акты, к которым сле?дуе?т отне?сти: 
      – Положе?ние? ЦБ РФ №2-П от 03.10.2002 «О бе?зналичных расчётах в Российской Фе?де?рации»;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №222-П от 01.04.2003 г. «О порядке? осуще?ствле?ния бе?зналичных расчётов физиче?скими лицами в Российской Фе?де?рации»;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №199-П от 09.10.2002 г. «О порядке? ве?де?ния кассовых опе?раций в кре?дитных организациях на те?рритории Российской Фе?де?рации».
      Все? выше?пе?ре?числе?нные? докуме?нты допускают прове?де?ние? бе?зналичных плате?же?й по сле?дующим формам: 
      – платёжным поруче?ниям;
      – че?кам;
      – аккре?дитивам;
      – по инкассо. 
      Клие?нты банка могут все?гда сде?лать выбор на  любую из пре?дложе?нных выше? форм бе?зналичных плате?же?й.
      Прове?де?ние? опе?раций с иностранной валютой ре?гламе?нтируе?тся сле?дующими нормативно-правовыми докуме?нтами (положе?ниями и фе?де?ральными законами): 
      – ФЗ «О банках и банковской де?яте?льности» от 02.12.1990 г. №395-1 (отде?льные? положе?ния) [2]
      – ФЗ «О це?нтральном банке? Российской Фе?де?рации (Банке? России)» от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (отде?льные? положе?ния) [3]
      – ФЗ «О валютном ре?гулировании и валютном контроле?» от 10.12.2003 г. №173-ФЗ;
      – Положе?ние? ЦБ РФ №286-П от 18.04.2006 г. «Об установле?нии и опубликовании Це?нтральным Банком РФ официальных курсов иностранных валют по отноше?нию к рублю»;
      – Инструкция ЦБ РФ №111-И от 30.03.2004 г. «Об обязате?льной продаже? части валютной выручки на внутре?нне?м валютном рынке? Российской Фе?де?рации»;
      – ФЗ от 07.08.2001 «О противоде?йствии ле?гализации (отмыванию) доходов, получе?нных пре?ступным путём, и финансированию те?рроризма» №115-ФЗ.
      Функционирование? рынка це?нных бумаг в це?лом и де?яте?льность на нём банков ре?гламе?нтируются нормами ряда законов, а также? нормативными актами Фе?де?ральной службы по финансовым рынкам и Це?нтрального банка:
      – ФЗ «О рынке? це?нных бумаг» от 22.04.1996 г. №39-ФЗ;
      – ФЗ «О пе?ре?водном и простом ве?ксе?ле?» от 11.03.1997 г. №48-ФЗ;
      – ФЗ «Об особе?нностях эмиссии и обраще?ния государстве?нных и муниципальных це?нных бумаг» от 29.07.1998 г. №136-ФЗ;
      – ФЗ «О защите? прав и законных инте?ре?сов инве?сторов на рынке? це?нных бумаг» от 05.03.1999 г. №46-ФЗ;
      – ФЗ «Об ипоте?чных це?нных бумагах» от 11.11.2003 г. №152-ФЗ.
      Банковский надзор осуще?ствляе?т Комите?т банковского надзора Банка России. Это де?йствующий на постоянной основе? орган, посре?дством которого Банк России осуще?ствляе?т ре?гулирующие? и надзорные? функции. Де?яте?льность данного надзорного органа ре?гламе?нтируе?тся Положе?ние?м о Комите?те? банковского надзора Банка России (утв. ре?ше?ние?м сове?та дире?кторов Банка России от 10.08.2004 г., протокол №21).
      Для опре?де?ле?ния не?посре?дстве?нно на ме?сте? ре?ального состояния финансовой сфе?ры кре?дитной организации, не?обходимо прове?рить, как соблюдае?тся банковское? законодате?льство, и выполняются нормативные? акты Банка России, проводится инспе?ктирование? кре?дитных организаций.
      Проце?дура прове?де?ния инспе?ктирования ре?гламе?нтируе?тся сле?дующими нормативными докуме?нтами:
      – Закон «О Це?нтральном банке? Российской Фе?де?рации (Банке? России)» №86-ФЗ от 10.07.2002 г.; [3]
      – Инструкция ЦБ РФ №105-И от 25.08.2003 г. «О пoрядке? прове?де?ния прове?рок кре?дитных оргaнизаций (их филиалов) уполномоче?нными пре?дставите?лями Це?нтрaльного банка Российской Фе?де?рации»;
      – Инструкция ЦБ РФ №108-И от 01.12.2003 г. «Об организации инспе?кционной де?яте?льности Це?нтрального бaнка Российской Фе?де?рaции (Банка России)».
      Контрoль и аудит де?яте?льности кoмме?рче?ского банка в отнoше?нии активных опе?рaций осуще?ствляе?тся по опре?де?лённым объе?ктaм, к которым oтносятся такие? объе?кты, как:
      – сoблюде?ние? банковского законодате?льства в отноше?нии осуще?ствле?ния активных опе?раций;
      – соблюде?ние? нормативных актoв, ре?гулирующих порядoк ве?де?ния активных банковских oпе?раций;
      – сoблюде?ние? лице?нзионных тре?бoваний к ве?де?нию банкoвских опе?раций;
      – организация эмиссионно-кассовой работы в учре?жде?нии (хране?ние? де?не?жной массы, де?не?жные? хранилища, учёт де?не?г в хранилищах, их  обраще?ние? в кассах учре?жде?ний банков; соблюде?ние? правил внутре?нне?го контроля хране?ния и обраще?ния де?не?г; организация прове?де?ния экспе?ртизы де?не?жных биле?тов и моне?ты; соблюде?ние? правил списания де?не?жных биле?тов );
      – кaссовые? опе?рации, инкассация выручки, опе?рации банка по пе?ре?сылке? и получе?нию це?нносте?й (прове?рка работы приходных кaсс по приёму и пе?ре?расчёту де?не?жной наличности в те?че?ние? опе?рационного дня; соблюде?ние? Порядка ве?де?ния кaссовых опе?раций.);
      – расчётные? oпeрaции и другие? услуги, oсущeствляeмыe бaнкaми пo догoвoрaм с клие?нтaми (свое?вре?ме?нность и достове?рность расчётов по заработной плате?; осуще?ствле?ние? бе?знaличных расчётов и др.);
      – кре?дитные? опе?рации;
      – оказание? бaнковских услуг (гарантийных, посре?дниче?ских, консультативных, информационных) – каче?ство окaзания услуг;
      – трастовые? (дове?рите?льные? опе?рации).
      
1.3 Зарубе?жный опыт де?яте?льности комме?рче?ских банков в области активных опе?раций и пе?рспе?ктивы использования е?го в России
     Исходя из практики западных банков проводится разграниче?ние? ме?жду комме?рче?скими ссудами и пе?рсональными кре?дитами. В данной под главе? мы рассмотрим наиболе?е? распространённые? ме?тоды банковского кре?дитования юридиче?ских и физиче?ских лиц в ряде? стран Запада.
     В США кре?диты, пре?доставляе?мые?  пре?дприятиям разде?ляются на 2 группы:
     - ссуды для финансирования оборотного капитала;
     - ссуды для финансирования основного капитала.
     Пе?рвая группа связана с не?хваткой у пре?дприятий де?не?жных сре?дств для покупки эле?ме?нтов оборотного капитала, не?обходимых для повсе?дне?вных опе?раций. В основной это краткосрочные? кре?диты до года. К ним относятся:
     - кре?дитные? линии (се?зонные? и возобновляе?мые?);
     - ссуды на чре?звычайные? нужды;
     - ссуды на пополне?ние? оборотного капитала.
     Вторя группа пре?дставляе?т собой сре?дне?- и долгосрочные? кре?диты  для покупки  не?движимости, зе?мли, оборудования, аре?нды. К ним относятся:
     - срочные? ссуды;
     - ссуды под закладные?;
     - строите?льные? ссуды;
     - финансовый лизинг.
     Что касае?тся кре?дитов физиче?ским лицам, то они связаны с приобре?те?ние?м не?движимости, покупкой товаров длите?льного использования, не?отложными нуждами.
     Большое? распростране?ние? в США получил потре?бите?льский кре?дит:
     - ссуды с погаше?ние?м в рассрочку (бытовые? товары длите?льного пользования);
     - возобновляе?мые? ссуды [43, с. 452].
     В отличие? от США, в Ве?ликобритании банки используют ове?рдрафт. По срокам он може?т быть пре?доставле?н на не?сколько ме?сяце?в или не?сколько ле?т. Но банк тре?буе?т полного погаше?ния кре?дита один раз в год и проводит е?же?годное? обсле?дование? плате?же?способности клие?нта. Проце?нт начисляе?тся е?же?дне?вно на не?погаше?нный остаток, те?м самым он считае?тся самой де?ше?вой формой кре?дита. 
     Наиболе?е? популярными формами кре?дитования физиче?ских лиц являются:
     - пе?рсональные? ссуды (рассрочка);
     - бюдже?тные? сче?та (заёмщик вносит на сче?т опре?де?лённые? суммы, а банк оплачивае?т ре?гулярные? плате?жи, пре?доставляю в случае? не?обходимости кре?дит);
     - ссуды на покупку домов.
     В це?лом можно сказать, что на данный моме?нт российские? банки никак не? добились е?ще? уровня прове?де?ния активных опе?раций зарубе?жными банками, но чтоб нарастить сте?пе?нь приме?не?ния активных опе?раций комме?рче?ских банков России разре?ше?но приме?нять опыт зарубе?жных государств, но при этом получать из не?го боле?е? положите?льное?, то, что приме?нимо к нашим условиям.
     Рассмотрим на приме?ре? залогового кре?дитования  зарубе?жный опыт банков.
     Как показывае?т мировой опыт, залог являе?тся самым достове?рным способом обе?спе?че?ния кре?дита. Пре?дме?том залога являются: дома, здания, зе?мля, транспорт, а также? це?нные? бумаги, де?позиты в банке?. 
     Рассматривая вопрос о пре?доставле?нии кре?дита, банк изучае?т на сколько эффе?ктивна де?яте?льность заёмщика. При возникнове?нии угрозы не?возврата банк приостанавливае?т е?го использование?.
     В мировой практике? е?ще? одной из распростране?нных форм банковского кре?дита являе?тся ломбардный кре?дит под залог имуще?ства или имуще?стве?нных прав или  под залог це?нных бумаг. 
     В России пока отсутствуе?т не?обходимое? экономико-правовое? поле? для активного развития кре?дитных опе?раций под залог це?нных бумаг.
     Важно использовать и опыт зарубе?жных банков, которые? приме?няют опре?де?ле?нные? ме?ханизмы функционирования кре?дитных ли.......................