Перспективыразвития страхования жизни в российской федерации

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
 высшего профессионального образования
«Северо-Восточный федеральный университет им. М.К. Аммосова»

Финансово-экономический институт

Кафедра финансов и банковского дела


Направление 38.03.01 – Экономика
Профиль «Страхование»




ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

на тему: «перспективыразвития страхования жизни в российской федерации 
(НА ПРИМЕРЕ ПАО«РОСГОССТРАХ»)»


Допустить к защите:
зав. кафедрой ФиБД,
к.э.н., доцент 
НикулкинаИ.В.
__________________
         подпись, дата

Работа защищена 
«___» ___________ 20__ г.
Протокол № ______
с оценкой ______________
Исполнитель:
студент группы СТ-12
Петрова Ньургуйаана Владимировна
_____________________
                 подпись, дата

Научный руководитель:
к. с.х.н., доцент кафедры 
Филимонова Людмила Михайловна
_____________________
                  подпись, дата




Якутск 2016
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	6
1.1. Сущность и классификация страхования жизни	6
1.2.	Организация поступления страховых премий и выплат страхового возмещения  по страхованию жизни	13
1.3. Методы анализа  страховых операций по страхованию жизни	20
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «РОСГОССТРАХ» ПО  СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ	25
2.1. Общая характеристика деятельности ПАО СК «Росгосстрах»	25
2.2. Оценка состава и структуры страховых премий   и выплат по страхованию жизни	30
2.3. Анализ  эффективности страховых операций по страхованию жизни	40
ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ	46
3.1. Основные проблемы страхования жизни	46
3.2.  Рекомендации по  развитию страхования жизни	49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ	54
ПРИЛОЖЕНИЕ А – Бухгалтерский баланс 
ПРИЛОЖЕНИЕ Б – Отчет о финансовых результатах

ВВЕДЕНИЕ

    Наша жизнь часто зависит от случайных событий, которые могут не только изменить нашу собственную судьбу, но и повлиять на финансовое благополучие близких. Здоровье, достойный уровень жизни семьи – все это и многое другое достигается путем стабильных денежных вложений в различные финансовые инструменты.
    Страхование является одним из немногих реальных механизмов, способных оказать существенное влияние на стабилизацию социально-экономического положения, создать дополнительные предпосылки для развития и подъема путем  привлечения средств в экономику страны, повысить уверенность людей в завтрашнем дне. Все это относится и к страхованию жизни. Данный вид страхования имеет социально-экономическое значение, являясь эффективным инструментом решения ряда социальных задач.
Начинает формироваться понимание того, что обеспечить себе и своим близким надежное будущее может только сам человек. С другой стороны, интерес к страховым услугам продиктован тем, что расширяется сфера платных услуг (образование, медицина), растет количество потребительских кредитов, развивается институт ипотеки, когда требуется предоставить гарантии выполнения обязательств в случае нетрудоспособности или смерти заемщика.
Положительная динамика поступления премий и выплат создает благоприятные предпосылки для развития рынка страховых услуг в целом и страхования жизни в частности.
Актуальность данной темы обусловлена в том, что  страхование жизни оказывает дополнительную материальную помощь при наступлении определенных событий в жизнии является способом накопления внушительной суммы денег к определенному событию.
    Цель данной темы заключается в оценке развития  страхования жизни ПАО «Росгосстрах» и выработке практических рекомендаций по совершенствованию страховании жизни.
    Цель работы определяет постановку следующих задач:
   охарактеризовать  сущностьи виды страхования жизни;
   изучить организацию поступления страховых премий и выплат страхового возмещения  и исследовать методы анализа страховых операций; по страхованию жизни
   дать характеристику ПАО «Росгосстрах»;
   проанализировать и оценить  эффективность страховых операций по страхованию жизни;
   выявить проблемы страхования жизни и  разработать рекомендации по развитию страхования жизни ПАО «Росгосстрах».
	Объектом исследования является ПАО «Росгосстрах».
	Предметом исследования является показатели страхования жизни.
	При написании данной работы были использованы следующие методы исследования: горизонтальный и вертикальный анализ, также статистический и коэффициентный анализ.
    Работа состоит из введения, трех глав, списка использованных источников и приложений. 
    Во введении определена актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи работы, охарактеризованы структура и библиографические источники для ее написания.
    Первая глава работы посвящена теоретическим основам страхования жизни, характеристике организации поступления страховых взносов и выплат, также изучению методу анализа страховых операций по страхованию жизни.
    Во второй главе дана общая характеристика анализируемого предприятия, проведен анализ динамики поступления страховых взносов и произведенных выплат, также проведена оценкаэффективности страховых операций по страхованию жизни.
    По итогам проведенного анализа в третьей главе работы выявлены проблемы, разработаны возможные пути их решения.
    Для написания работы  использованы учебники специалистов в области страхования Шахова В.В., Ахвлеадиани Ю.Т., Година. А.М. Никулиной Н.Н. и др., материалы специализированной экономической периодической печати «Финансы и кредит», «Экономика и политика» и. т. д. Информационную базу проведения анализа составила данные сайта ПАО «Росгосстрах» за 2013-2015 годы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ СТРАХОВАНИЯ ЖИЗНИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1.1. Сущность и классификация страхования жизни

Страхование жизни является подотраслью личного страхования и включает в себя совокупность видов страхования по условиям которых страховщик выплачивает застрахованному лицу или его правопреемнику (выгодоприобретателю) определенную денежную сумму при дожитии застрахованного до определенного возраста, в случае его смерти или при окончании договора страхования [13, c. 78].
      Вероятность наступления этих событий определяется на основе демографической статистики, что позволяет страховщикам использовать долгосрочную капитализацию страховых взносов [14, c. 108].
Главной функцией страхования является обеспечение страховой защиты (рисковой), специфических (сберегательной (накопительной) и социальной) и общестраховых (инвестиционной, предупредительной) – с выделением в качестве  базовой функции, направленной на обеспечение защиты [17, с. 201].
Объекты страхования жизни – имущественные интересы застрахованного лица, связанные с его жизнью (смертью) и направленные на получение им (или выгодоприобретателем) определенного дохода ( в том числе предназначенного для компенсации увеличения расходов) при наступлении соответствующего страхового случая.
Субъекты страхования жизни – страховщик, страхователь, застрахованное лицо и выгодоприобретатель, назначаемый на случай смерти застрахованного.
Страховщиком может быть, как и во всех иных видах страховой деятельности, только юридическое лицо, имеющее лицензию на проведение страхования жизни. Страховщик вправе осуществлять страхование жизни, если он соблюдает правовые и экономические нормативные требования к созданию и деятельности страховых организаций [9, c. 134].
В страховании жизни страхуемым риском является продолжительность человеческой жизни. Риском является не сама смерть, а время ее наступления. Поэтому страхуемый риск имеет четыре аспекта: 
 вероятность умереть в молодом возрасте или ранее средней продолжительности жизни;
 вероятность умереть или выжить в течение определенного периода;
 вероятность дожить или не дожить до определенного события или возраста;
 вероятность жить в старости, имея большую продолжительность жизни, что требует получения регулярных доходов без продолжения трудовой деятельности [6, c. 67].
Мировая практика страхования показывает невероятное разнообразие заключаемых страховыми организациями договоров страхования жизни. При этом все заключаемые контракты имеют определенные типические характеристики, выработанные за всю историю страхования жизни.
Основными критериями, по которым различают договоры страхования жизни, являются:
В зависимости от объекта страхования различают:
 договоры страхования собственной жизни, когда застрахованный и страхователь – одно лицо;
 договоры страхования жизни другого лица, когда застрахованный и страхователь – разные лица;
 договоры совместного страхования жизни на основе принципа первой или второй смерти [8,  c. 178].
Если застрахованный и страхователь – разные лица, то при заключении договоров страхования жизни страхователю необходимо иметь страховой интерес в страхование на случай смерти означает, что выплата страховой суммы по договору осуществляется жизни застрахованного на время заключения контракта [10, c. 43].
Различия в предметах страхования обуславливают выделение таких видов страхования жизни, как:
 страхование на случай смерти;
 страхование на дожитие.
Страхование на случай смерти означает, что выплата страховой суммы по договору осуществляется при наступлении смерти застрахованного. При страхования на дожитие страховая сумма выплачивается застрахованному, если он остался в живых по истечении срока договора [7, c. 75].
В зависимости от порядка уплаты страховых премий выделяют:
 страховые договоры с единовременной (однократной) премией;
 страховые договоры с периодическими премиями. Различают периодические премии, уплачиваемые в течение:
 всего срока договора;
 ограниченного периода времени, меньшего, чем срок договора;
 на протяжении всей жизни.
Периодические премии уплачиваются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно. Однократная премия подразумевает оплату страхового взноса полностью один раз при подписании договора. 
По периоду действия страхового покрытия различают:
 пожизненное страхование (на всю жизнь);
 страхование жизни на определенный период [15. c. 98].
Срок действия страхового покрытия определяет специфику риска, который берет на себя страховщик. В пожизненном страховании вероятность наступления страхового события P=1 и риск для страховщика состоит в том,  когда произойдет страховой случай и сколько премий он успеет аккумулировать в математический резерв по этому договору.
При страховании на определенный период вероятность страхового события зависит от того, каков предмет страхования: дожитие (P<1), смерть (P>1), и то и другое вместе (P=1). При этом предоставление страховой гарантии страховщиком стоит тем дороже, чем выше  эта вероятность и чем короче срок действия страхового договора.
Естественно, что премии при единовременном страховании риска смерти и риска дожития будут наиболее высокими, а премии по срочному страхованию на случай смерти наиболее низкими при одинаковой страховой сумме, выплачиваемой страховщиком при наступлении страхового случая, и возрасте застрахованного [12, c.96].
По форме страхового покрытия можно выделить:
 страхование на твердо установленную сумму;
 страхование с убывающей страховой суммой;
 страхование с возрастающей  страховой суммой;
 увеличение страховой суммы в соответствии сростом индекса розничных цен;
 увеличение страховой суммы за счет участия в прибыли страховщика;
 увеличение страховой суммы за счет прямого инвестирования страховых премий в специализированные инвестиционные фонды.
Страхование с убывающей страховой суммой используется как условие получения кредита, когда по мере погашения долга и процентов уменьшается и страховая сумма по договору страхования жизни заемщика в пользу кредитора. Виды страхования с возрастающей страховой суммой являются результатом конкуренции на финансовом рынке, когда страховщики стали сочетать продажу страховых и финансовых продуктов своим клиентам [11,  c. 89].
По виду страховых выплат различают:
 страхование жизни с единовременной выплатой страховой суммы;
 страхование жизни с выплатой ренты (аннуитета);
 страхование жизни с выплатой пенсии.
Первый вид страхования предполагает выплату определенного капитала страхователю или его наследникам при наступлении страхового случая или окончании срока договора. По второму виду страхования выплачивается не капитал, а назначается выплата страховой суммы в форме периодических платежей. Выплата по третьему виду осуществляется в рамках пенсионного страхования, когда конвертируемая по пенсионному плану страховая сумма выплачивается застрахованному с момента достижения пенсионного возраста в форме ежемесячной, ежеквартальной или годовой пенсии.
По способу заключения договоры страхования жизни делятся на:
 индивидуальные - договор заключается с физическим лицом и предметом его является жизнь одного или двух лиц;
 коллективные договоры заключается от имени юридического лица и покрывают риски для определенного количества физических лиц. Взаимоотношения между юридическим лицом и членами коллектива имеют четкую правовую основу. Коллективные договоры часто покрывают не только риск смерти, но и несчастного случая, инвалидности, болезни.
Следует отметить, что законодательством РФ выделяется три лицензируемых вида страхования жизни:
 страхование на случай смерти, дожития определенного возраста или срока либо наступления иного события;
 страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика 
 пенсионное страхование [2].
Программы страхования жизни, предлагаемые сегодня страховыми компаниями, можно разделить на несколько основных групп:
Рисковое страхование жизни – подразумевает под собой страховую защиту в случае наступления неблагоприятных событий, связанных с жизнью и здоровьем застрахованного лица. Разновидностью рискового страхования является кредитное страхование жизни, при котором выгодоприобретателем выступает банк, выдавший кредит. Данный вид страхования создан для того, чтобы при реализации самого негативного сценария бремя выплаты кредита не легло на плечи близких застрахованного лица.Данные программы не предусматривают создания накоплений, страховые выплаты предусмотрены только на случай наступления неблагоприятных событий.
Такие программы при сравнительно небольших взносах позволяют получить высокую страховую защиту. Полис можно оформлять на срок от года до 20 и более лет, включая неограниченное количество лет, и уплачивать взносы на регулярной основе. При этом размер взноса и желаемый объем страховой защиты клиент может определить самостоятельно на основе своих потребностей. Рисковое страхование жизни часто включает в себя по желанию клиента дополнительные программы (опции), предусматривающие в том числе специальные выплаты при инвалидности, травмах и других неблагоприятных событиях.
     Накопительное страхование - позволяет сформировать накопления к определенной дате или событию и в то же время защитить жизнь и здоровье. Это обеспечивает финансовую стабильность в будущем с помощью целевых накоплений.
   Механизм работы следующий: после первого взноса у клиента появляется право на страховую защиту:
 По риску «дожитие» – право на гарантированную выплату накоплений, которые будут возвращены клиенту в будущем, по окончании срока страхования.
 По риску «уход из жизни» – право на гарантированную выплату назначенным людям или наследникам (выгодоприобретателям) в случае ухода застрахованного лица из жизни.
     Такие договоры заключаются, как правило, на срок от 5 до 20 и более лет. Страховые суммы по этим двум основным рискам могут быть равны между собой или отличаться и будут тем выше, чем больше взнос и продолжительность программы. Так обеспечивается комплексная страховая защита: клиент копит деньги и в то же время его жизнь застрахована. Полисы адресованы в первую очередь кормильцам семей, тем, от кого в финансовом отношении зависят другие люди.
     В договоре накопительного страхования жизни предусмотрен гарантированный доход, а также возможно начисление дополнительного дохода по результатам инвестиционной деятельности компании в каждом календарном году.
     Накопительные программы могут быть дополнены различными рисковыми опциями, гарантирующими клиентам страховые выплаты при диагностике смертельно опасных (критических) заболеваний, установлении инвалидности, в том числе при различных последствиях несчастных случаев.
     Инвестиционное страхование жизни включает накопительную и доходную составляющие, то есть позволяет гарантированно зарабатывать на инвестировании денежных средств. При этом вы сами можете выбрать сегмент рынка для инвестиций, а при его падении вам полностью возвращается уплаченный взнос. Размер прибыли будет зависеть от выбранной валюты, срока страхования и вида активов.
     Он обеспечивает клиенту возможно высокий доход от инвестиций при гарантии сохранности финансовых вложений. В программах инвестиционного страхования жизни сумма денежных средств, вложенных клиентом, делится на два фонда: гарантийный и инвестиционный. Цель гарантийного фонда – обеспечить гарантию возврата внесенного капитала при любой ситуации на фондовом рынке. Инвестиционный фонд обеспечивает доходность продукту, исходя из динамики выбранного базового актива (их существует множество, например «золото», «нефть», «Индекс РТС» и т.п.).
     Это инвестиционное решение имеет «страховую оболочку», что наделяет его рядом выгодных преимуществ, недоступных для других инвестиционных инструментов. Во-первых, это льготное налогообложение доходов по продукту. Во-вторых – страховая защита жизни клиента и особый защитный юридический статус вложений.
     Добровольное пенсионное страхование – это возможность уже сегодня увеличить вашу будущую пенсию и гарантировать достойный уровень жизни после выхода на заслуженный отдых.
На практике все указанные виды комбинируются страховщиками в разных вариациях. Поэтому в лицензиях многих отечественных страховщиков по всем трем видам представлены одинаковые правила страхования.
Итак, страхование жизни важнейший инструмент социально-экономической защиты имущественных интересов граждан, связанных с потребностью дополнительной денежной помощи в связи с такими вероятными обстоятельствами в их жизни, как повреждение или утрата здоровья, потеря кормильца, дожитие до  нетрудоспособности и другими. Также страхование жизни представляет собой финансовые отношения между страховщиком и страхователем, за счет которых страховые компании аккумулируют значительные средства в экономику, получают доход.

1.2.	Организация поступления страховых премий и выплат страхового возмещения  по страхованию жизни

Страхование жизни предполагает особый порядок оценки страхового риска, установления размера страховой суммы и расчета страховщиком цены страховой услуги – страхового взноса, подлежащего уплате страхователем по договору страхования. 
Страховой взнос (страховая премия) - плата за страхование (взнос страхователя), предназначенная дня формирования страхового фонда и уплачиваемая в силу закона при обязательном страховании или по условиям договора о добровольном страховании. 
Страховой премией (страховым взносом) является плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить страховщику в соответствии с договором страхования [19, c. 165].
При определении размера страховой премии (страхового взноса) Страховщиком могут учитываться такие факторы, влияющие на степень страхового риска, как род профессиональной деятельности страхователя/застрахованного лица, его занятия помимо основной деятельности, состояние здоровья и др.. Страховая премия (страховой взнос) по договору страхования может быть уплачена страхователем: единовременно; в рассрочку (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода, ежегодно) в течение всего срока страхования или в иной, установленный договором, период. 
Страховые взносы рассчитываются исходя из страховой суммы в соответствии с тарифами страховщика. Размер страхового взноса зависит от рисков, включенных в программу, и срока действия договора, периода и периодичности уплаты страховых взносов, пола, возраста и состояния здоровья застрахованного лица.
Особенность страхования жизни и в том, что страховщик рассчитывает страховой тариф с учетом гарантированной страхователю доходности на уплаченные страховые взносы, основой которого являются прибыль от инвестиций резерва взносов страхования жизни [9, c. 56].
Если к сроку, установленному в Договоре страхования, страховая премия (первый страховой взнос) не была уплачена или была уплачена не полностью, договор страхования считается не вступившим в силу, а поступившая на счет страховщика сумма возвращается. 
Дата вступления договора страхования в силу указывается в договоре страхования [16, c. 86].
Формирование резерва взносов и расчеты тарифных ставок производятся с помощью актуарных методов, на основе таблиц смертности и норм доходности по инвестициям временно свободных средств по страхованию жизни [4, c. 254].
Страховой взнос (премия) рассчитывается по следующей формуле:
Страховой взнос=(Страховая сумма?Тарифная ставка (%))/100
Страховая премия имеет определенную структуру, которая представлена в таблице 1.
Таблица1 - Структура страховой премии
     Тарифная ставка (брутто-премия)
     Нетто-премия
     Нагрузка
Предназначена для выполнения страховых обязательств
Предназначена для покрытия расходов на ведение дела и получение плановой прибыли от страховых операций

Тарифная ставка представляет собой цену оказываемой страховщиком услуги, т. е. это своеобразная форма страховой защиты. Расчет тарифных ставок по видам страхования жизни имеет определенные особенности, связанные с объектами страхования 
Тарифная ставка рассчитывается по следующей формуле:
Тарифная ставка=(Нетто-ставка)/(100-f)?100,
где f – доля в брутто-ставке страховой нагрузки, предназначенной для покрытия затрат на проведение страховых операций, предупредительных мероприятий, обеспечение прибыли страховщика (%) [5, c. 83].
     Тарифные ставки бывают единовременными и годовыми. Единовременная ставка предполагает уплату взноса в начале срока страхования.  При такой форме уплаты взноса страхователь  сразу при заключении договора погашает все обязательства перед страховой компанией. 
     При годовой ставке погашение  финансовых обязательств перед страховщиком происходит постепенно. Взносы уплачиваются один раз в год, к тому же может предоставляться еще и помесячная рассрочка [ 22, c. 190].
     Формулы для расчета нетто-ставок по видам договоров страхования жизни представлены  в таблице 2.
Таблица 2 - Показатели расчета нетто-ставок по видам договоров страхования жизни 
Показатель
Формула расчета
Условные обозначения
Единовременная нетто-ставка на дожитие
E_x=((l_(x+n)?V^n)/l_x )?100
где 
V^n=1/?(1+i)?^n 

l_(x+n)- число лиц, доживающих до возраста x+n (берется из таблицы смертности);
l_x-число лиц, подлежащих страхованию (достигших возраста х);
где i – норма доходности инвестиций;
n – срок страхования.
Единовременная нетто-ставка на случай смерти на определенный срок 
A_x=(((d_x V+d_(x+1) V^2+…d_(x+n-1) V^n))/l_x )
d_x,d_(x+1),d_(x+n-1)- число лиц умирающих при переходе от х лет к возрасту  (х+1) по годам за срок страхования.
Смешанное страхование 
Т_н=E_x+A_x
E_x-нетто ставка на случай дожития;
A_x- нетто-ставка на случай смерти.

Для облегчения техники расчетов по страхованию жизни используют специальные технические показатели – коммутационные числа, которые сводятся в специальные таблицы и зависят от показателей таблиц смертности и планируемой нормы доходности.
При уплате периодических премий, т. е. страховых взносов в рассрочку для определения ставок используют специальные коэффициенты рассрочки, которые рассчитываются для договоров страхования жизни обычно заключаются на несколько лет. Момент наступления взносов не совпадает по времени с выплатой страховой суммы. Поэтому определенный период взносы находятся в распоряжении страховой организации. Одна часть их общей суммы используется для текущих расходов, другая направляется в резерв. Особенности образования резервов по каждому договору страхования зависят от перечня страховых рисков, включенных в условиях данного договора. В страховании на дожитие в резерв поступает  вся сумма взносов-нетто, которая вместе с процентами к концу срока страхования образует страховую сумму. Здесь резерв непрерывно растет и расходуется в момент действия договора конкретного периоды уплаты взносов [24,  c. 156].
Страховая выплата осуществляется страховщиком в объеме, предусмотренном договором страхования, при условии уплаты страхователем страховых взносов в размере и в сроки, указанные в договоре страхования. 
При наступлении страховых случаев страховщик осуществляет страховую выплату в размере и сроки, оговоренные в договоре страхования. По рискам «дожитие застрахованного» и «дожитие застрахованного до события» страховая выплата осуществляется единовременно по окончании срока действия договора страхования в размере страховой суммы, предусмотренной договором. По риску «дожитие застрахованного до сроков выплаты ренты» рента (аннуитет) выплачивается в соответствии с порядком, установленным в договоре страхования (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или ежегодно), при условии дожития застрахованного лица до даты очередной выплаты страховой ренты (аннуитета). В случае смерти застрахованного лица в течение срока действия договора страхования, включающего только риск «дожитие застрахованного», страховщик не осуществляет никаких выплат. По рискам «смерть застрахованного», «смерть застрахованного от несчастного случая», «смерть застрахованного в результате несчастного случая и болезни» и «смерть страхователя» в течение срока страхования выгодоприобретателю страховая выплата осуществляется в порядке и размере, предусмотренной договором страхования (единовременно или равными частями до окончания срока страхования). Договором страхования может быть предусмотрена выплата в случае смерти застрахованного лица или страхователя единовременно в размере подлежащих уплате на дату страхового события страховых взносов по основным условиям. Страховая выплата может осуществляться также в виде пожизненной ренты (аннуитета) при условии дожития выгодоприобретателя до даты очередной выплаты страховой ренты (аннуитета).
Страховая сумма – денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования, исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.
Объем страховой ответственности по договору страхования жизни определяется составом страховых случаев (рисков), от которых осуществляется страхование, и страховой суммой.
     Страховая сумма определяется обобщенная количественная оценка страховой ответственности страховщика (и соответственно объема страхового обеспечения застрахованного) по договору страхования жизни.
     Страховая сумма при страховании жизни устанавливается по соглашению сторон. В правилах страхования жизни страховщик может предусматривать минимальную страховую сумму, с которой начинается заключение договоров страхования. Если в договор страхования включается только один страховой случай, например «смерть застрахованного лица» или «дожитие до окончания срока страхования», то страховая сумма по страховому случаю и договору в целом будет одинакова.
Имеются особенности страхования жизни в сравнении с другими отраслями страхования. Это выражается в следующем:
 Страховая сумма устанавливается не в зависимости от страховой оценки, которая отсутствует в страховании жизни, так как нет в материальном мире такой суммы денег, которая равноценна потере жизни, здоровья, трудоспособности; страховая сумма определяется по желанию страхователя и с согласия страховщика;
 страховщик принимает на себя обязательство выплатить страховую сумму, указанную в договоре, исходя из принципа уплаты пособия и накопления денежных средств;
 с позиций существования материального мира нет таких денежных средств, которые способны возместить утраченные жизнь, здоровье, трудоспособность, и поэтому используется термин страховое обеспечение, которое всегда соответствует страховой сумме по договору;
 страховая сумма в отличие от страхового возмещения не обязательно выплачивается в форме регулярных платежей – аннуитетов.при этом единовременная страховая выплата или очередной аннуитет в точности равны страховой сумме. Исключение составляет пенсионное страхование, при котором выплаты производятся по пенсионным схемам [20, c. 145].
Отличительные признаки объекта личного страхования и соответствующие организационные и финансово-экономические отношения этой отрасли обусловливают специфику проявления последствий страховых случаев, определения объема ущерба, расчета сопутствующих убытков и установления размера страховых выплатПоскольку отсутствует понятие «страховая оценка», являющаяся исходной базой установления страховой суммы, то в качестве последней принимается согласованная сторонами договора определенная величина денежных средств, которая и характеризует объем ответственности страховщика по заключенному договору. В связи с этим в результате наступления страхового случая страховая выплата соответствует указанной страховой сумме.
Таким образом, организация  поступлений премии и выплаты страхового обеспечения по страхованию жизни существенно отличаются от других видов страхования и имеют особенности.

1.3. Методы анализастраховых операций по страхованию жизни

Сравнение отдельных элементов совокупности с показателями, характеризующими совокупность в целом, обеспечивает решение ряда аналитических задач, а именно: определение влияния изменений каждого элемента совокупности на изменение совокупности в целом; оценку структурных сдвигов в совокупности. Для решения первой задачи применяется горизонтальный сравнительный анализ, для решения второй задачи – вертикальный сравнительный анализ.
Горизонтальный анализ направлен на определение абсолютных и относительных отклонений фактического уровня показателей от базового значения. Соотношение абсолютного и относительного отклонения элемента совокупности и соответствующего отклонения показателя, характеризующего совокупность, позволяет определить влияние каждого элемента на изменение совокупности в целом. Соотношение индексов динамики отдельной части совокупности и совокупности в целом характеризует происходящие структурные сдвиги. Если индекс динамики отдельной части совокупности превышает индекс динамики общего итога, то доля этой части увеличивается, и наоборот. 
Вертикальный анализ направлен на изучение структуры показателей и представляет собой изучение изменений долей или удельных весов каждой единицы совокупности проводится путем определения в абсолютном отклонении показателя, характеризующего совокупность, отклонений, происходящих под влиянием тенденций развития, и отклонений под влиянием структурных сдвигов [ 22, c. 67].
Чтобы систематически изучить наиболее массовые и типичные виды страховых операций на основе обобщенных показателей страхования воспользуемся показателями страховой статистики. 
Страховая статистика представляет собой изучение и обобщение наиболее часто встречающихся типичных страховых операций на основе методов обработки статистических данных, относящихся к страховому делу. Статистический учет дает богатый материал для анализа различных показателей, обобщения результатов, выработки стратегии и успешного проведения страхования.
Сбор информации и статистический учет проводятся в соответствии с классификацией принятой в страховании.  Все показатели, подлежащие статистическому изучению, делятся на две группы. Первая отражает процесс формирования страхового фонда: количество заключаемых или действующих договоров по страхованию жизни, страховые суммы и суммы страховых платежей по каждому виду страхования жизни; движение портфеля по долгосрочному страхованию жизни. Вторая группа раскрывает процесс использования страхового фонда: число составленных страховых актов о гибели или дожитии застрахованных лиц; количество произошедших страховых случае; объем выплат в денежном выражении [14, c. 145].
     Страховая статистика построена на сборе необходимой информации с помощью статистического и бухгалтерского учета. Статистическое наблюдение в страховании ведется по следующим основным признакам: причина ущерба; страховое обеспечение;  страховая сумма и страховая стоимость; результаты проведения предупредительных мероприятий.  
     Обобщенные итоговые показатели учета анализируются с привлечением данных бухгалтерской отчетности и обрабатываются с помощью статистических методов, для чего строятся динамические ряды сравниваемых показателей, оценивается влияние важнейших факторов на рост страховых платежей; договоров и застрахованных лиц, выплату страхового возмещения; страховых сумм и финансовые результаты страхования.  При этом чем больше число объектов наблюдения, ем точнее оценка вероятности наступления того или иного случая. Важную роль играет анализ средних и относительных показатель: средний страховой платеж, средняя страховая сумма, охват страхового поля, средняя нагрузка на одного работника, средняя выплата, убыточность страховой суммы и другое.
Статистика страхования занимается также установлением связи страхования с уровнем денежных доходов населения, изучает состав страхователей по видам страховых рисков, а также страховщиков по полу, возрасту, характеру, составу семьи и. т. д.
 Статистика с помощью массового наблюдения, которое велось за фактами и обстоятельствами наступления тех или иных страховых случаев в прошлом , получает данные для установления статистической (априорной) вероятности существования риска[18, c. 92].
     Для полной и объективной характеристики страхования, для анализа производительной и хозяйственной деятельности используются абсолютные показатели, как:
 общее число застрахованных лиц, или число заключенных договоров страхования (n);
 количество страховых случаев (a);
 страховая сумма всех застрахованных объектов(SS);
 страховая сумма всех пострадавших объектов(S_m);
 сумма поступивших страховых платежей (Р);
 сумма выплат страхового возмещения (В);
Средние показатели:
Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования:
(SS) ?=SS/n,                                                 (1)
где -страховая сумма для всех объектов страхования, д. е.
n - число объектов страхования.
Средняя страховая сумма на один пострадавший объект((?SS?_m)) ?:
(?SS?_m ) ?=(SS_m)/m,                                                   (2)
где S_m– страховая сумма
m-число пострадавших объектов в результате страхового случая, ед.
Средний размер выплаченного страхового обеспечения (В ?):
В ?=В/n,                                                       (3)
гдеВ – сумма выплаченного страхового возмещения, руб.;
n - число объектов страхования, ед.
Средний размер страхового платежа (Р ?)
Р ?=Р/n,                                                      (4)
где Р-сумма собранных страховых взн.......................