Отчет по преддипломной практике на предприятии ООО «ОКА» (производство и обслуживание кассовых аппаратов)

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»
кафедра «Экономики предпринимательства»

Отчет 
по преддипломной практике

На предприятии  ООО «ОКА» (производство и обслуживание кассовых аппаратов) г. Санкт-Петербург



Руководитель от предприятия                                                             В.А.Позняк

Руководитель от кафедры                                                                     Е.В.Ялунер 

Студент	                                                                                        С.М.Одинаева 
6 курс  группа ЭУПЗГ-1001спец 080502.65 зочная ф/о 



Санкт - Петербург
2015
Оглавление

1. Общая характеристика предприятия	3
2. Анализ производства и реализации продукции (объемов оказываемых услуг, товарооборота)	4
3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции (услуг), организации обслуживания населения	11
4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей	13
4.1. Анализ наличия и структуры ОФ	13
4.2. Анализ состояния и движения ОФ	14
4.3. Анализ фондовооруженности и эффективности использования ОФ	15
4.4. Анализ эффективности использования площадей	16
5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально - технического снабжения	17
6. Анализ структуры управления организацией	23
7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда	25
8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (услуг)	29
9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)	31
10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны	32
11. Выводы	34
Список использованной литературы	36
Приложения	50
Дневник практики	50

     
     
     
     1. Общая характеристика предприятия
     
     Производственная компания «ОКА» - известный производитель контрольно-кассовой техники (ккт) в стране1.
     Компания «ОКА» начала свою деятельность в 1991 году как сервисный центр по техническому обслуживанию  и ремонту контрольно-кассовой техники (ккт).
      Опыт работы, накопленный с 1991 года, воплощается в современном  высокотехнологичном оборудовании, которое ориентировано на выполнение любых задач, связанных с контрольно-кассовой деятельностью на предприятиях торговли и сферы услуг.
Продолжая динамичное развитие ООО «ОКА» использует свои новейшие разработки с применением инновационных технологий при создании продукции.
     В настоящее время главными направлениями работы компании являются:
     Разработка контрольно-кассовой техники (ккт) и программного обеспечения (ПО);
     Производство контрольно-кассовой техники (ккт);
     Сервисное обслуживание контрольно-кассовой техники (цто);
     Комплексная автоматизация предприятий торговли.
     Дилерская сеть компании «ОКА» насчитывает более 500 представителей в различных регионах России и странах СНГ.
     Уставный капитал определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов,  и состоит из номинальной стоимости долей его участников. Учредитель: ген. директор Крутиков Д.С.
     Имущество общества принадлежит ему на праве собственности и образуется из вкладов учредителей в уставный капитал, продукции, произведенной обществом в процессе его деятельности, полученных доходов, а также иного имущества, приобретенного обществом по иным основаниям, допускаемым законодательством.
     Общество  несет имущественную ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде, арбитражном суде.
     Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета, круглую печать и штамп с указанием его полного фирменного наименования и местонахождения.
     Целью деятельности общества является извлечение прибыли.
     Основной вид деятельности и единственный на предприятии – это продажа бытовой и профессиональной техники бренда Karcher в России. 
     Руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором – единоличным исполнительным органом общества. Генеральный директор подотчетен общему собранию участников. Права и обязанности генерального директора определяются законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом, а также контрактом, заключенным с обществом. 
     
     2. Анализ производства и реализации продукции (объемов оказываемых услуг, товарооборота)
     
     Основным видом деятельности является производство и продажа ККТ как оптом, так и в розницу. В связи с маркетинговыми действиями постоянно возрастает объем реализации, сеть и открываются новые каналы сбыта продукции.
     Важность анализа объема реализации продукции связана с тем, что именно этот показатель в первую очередь является индикатором активности работы персонала предприятия. Расчет представлен в таблице 2.1.
     Таблица 2.1
     Анализ динамики показателей, влияющих на объем реализации товаров ООО «Ока»
Показатели
Ед. измер.
2014 год
7 месяцев 2015 года
% выполнения
1
2
3
4
5
Товарооборот
тыс. руб.
9718,00
5384,00
-44,60
Выработка на одного работающего
тыс. руб.
474,05
262,63
-44,60
Среднесписочная численность работающих
чел.
20,50
20,50
0,00
     
     Анализ таблицы 2.1 показывает, что план по реализации в целом не выполнен. За 7 месяцев 2015 году по сравнению с 2014 годом товарооборот был выполнен на 55 %, что обусловлено в первую очередь незаконченностью периода. Отсутствие изменений в численности персонала указывает на возможность положительного развития компании.
     Далее целесообразно провести оценку выполнения плана по ассортименту. Оценка обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска услуг, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск услуг. Расчет проведем в таблице 2.2.
     
     
     
     
     
     
     Таблица 2.2
     Анализ выполнения плана по ассортименту товарных групп ООО «Ока»
Изделие
Объем реализации товаров в плановых ценах, тыс. руб.
Процент выполнения плана
Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.

план
факт


1
2
3
4
5
Контрольно-кассовые машины
225,00
243,93
108,41
225,00
ЧПМ
300,00
282,95
94,32
282,95
POS-системы/терминалы
750,00
790,28
105,37
750,00
Фискальные регистраторы
750,00
834,18
111,22
750,00
Весы
1250,00
1326,88
106,15
1250,00
Дополнительное оборудование
175,00
136,60
78,06
136,60
Банковское оборудование
875,00
853,70
97,57
853,70
Денежные ящики
375,00
239,03
63,74
239,03
Сканеры штрих-кода
75,00
53,65
71,53
53,65
Расходные материалы
125,00
117,08
93,66
117,08
Всего
4900,00
4878,25
99,56
4878,25
     
     На основании данных таблицы 2.2 видим, что в целом наблюдалось недовыполнение плана объема реализации услуг на 0,44%. В частности, был сильно недовыполнен план по реализации денежных ящиков, сканеров штрих-кодов, дополнительного оборудования.
     На следующей гистограмме (рис. 2.1) изобразим проценты выполнения плана по товарному ассортименту ООО «Ока».

     Рис.2.1. Гистограмма выполнения плана по ассортименту ООО «Ока»
     Очевидно, что в товарном ассортименте есть также и позиции, перевыполнение плана по которым было значительно. Среди них следует назвать контрольно-кассовые машины и весы. Вероятнее всего, перевыполнение плана произошло по причине того, что товары данных ассортиментных групп пользовались большим успехом, чем иные. Также причины такого спроса следует искать в конкурентной позиции компании на рынке.
     Объем услуг, зачтенных в выполнение плана по ассортименту, составляет 4878,25 тыс. руб. (или 99,56%). Таким образом, можно заключить, что план по ассортименту в целом почти выполнен.
     Определим структуру реализации услуг. Расчет проведем в таблице 2.3. 
     
     
     
     
     
     Таблица 2.3 
     Анализ структуры объема реализации продукции ООО «Ока»
Ассортиментная группа


2014 год
7 месяцев 2015 года
Изменение структуры, %


тыс. руб.
%
тыс. руб.
%

1
2
3
4
5
6
Контрольно-кассовые машины
152,70
4,20
243,93
5,00
19,05
ЧПМ
205,40
5,65
282,95
5,80
2,66
POS-системы/терминалы
563,50
15,50
790,28
16,20
4,52
Фискальные регистраторы
741,65
20,40
834,18
17,10
-16,18
Весы
730,73
20,10
1326,88
27,20
35,32
Дополнительное оборудование
192,68
5,30
136,60
2,80
-47,16
Банковское оборудование
370,83
10,20
853,70
17,50
71,57
Денежные ящики
296,30
8,15
239,03
4,90
-39,88
Сканеры штрих-кода
149,05
4,10
53,65
1,10
-73,18
Расходные материалы
232,68
6,40
117,08
2,40
-62,50
Всего
3635,50
100,00
4878,28
100,00
0,00
     
     Таким образом, на основании расчетных данных таблицы 2.3 можно заключить, что в составе объема реализации продукции уменьшилась доля таких составляющих, как продажи фискальных регистраторов, дополнительного оборудования. Денежных ящиков, сканеров штрих-кода, расходных материалов.
     В то же время возросли продажи товаров таких групп как контрольно-кассовые машины, ЧПМ, POS-системы/терминалы, весы, банковское оборудование. 
     На основании вышеизложенного можно заключить, что для улучшения работы предприятия необходимо ориентироваться на продукты, продажи которых растут и которые в общем объеме продаваемых товаров имеют большой вес. 
     На рис.2.2 представим структуру продаж ООО «Ока» по товарным группам.

     
     Рис.2.2. Структура продаж товаров ООО «Ока» по товарным группам
     Итак, наиболее перспективными, на наш взгляд, являются такие товары как контрольно-кассовые машины, весы, банковское оборудование.
     Проведем анализ влияния трудовых факторов на реализацию услуг (табл.2.4).
     Объем реализации услуг определяем как произведение:
     РП=ЧВ*Ч*Д*ЧР					(1)
     где РП – объем реализации услуг тыс.руб.;
     ЧВ – среднечасовая выработка одного работающего, тыс.руб./ч,
     Ч - продолжительность работающего дня в часах, ч;
     Д -  среднее число дней, отработанных одним работающим, дн.;
     ЧР - среднегодовая численность работников, чел.
     Таблица 2.4
     Анализ влияния трудовых факторов на реализацию продукции ООО «Ока»
Показатели
Ед. измер.
2014 год
7 месяцев 2015 года
Откл.
% выполнения
1
2
3
4
5
6
1.Отработано всеми работающими:
а) человеко-дн.;

4223
4305
82,00
1,94
б) человеко-часов.

32517,1
33579
1061,90
3,27
2. Среднее число дней, отработанных одним работающим (Д)

206
210
4,00
1,94
3. Продолжительность рабочего дня в часах (Ч)

7,7
7,8
0,10
1,30
4. Выработка одного работающего в тыс.рубл.:
а) среднегодовая;

474,05
262,63
-211,42
-44,60
б) среднедневная;

2,30
1,25
-1,05
-45,65
в) среднечасовая (ЧВ).

0,30
0,16
-0,14
-46,67
5. Среднегодовая численность работников, чел. (ЧР)

20,5
20,5
0,00
0,00
6. Объем реализации продукции, тыс.руб. (РП)

9718,00
5384,00
-4334,00
-44,60
     
     Изменение объема реализации услуг за счет:
     1) изменения среднечасовой выработки одного работающего:
     ?РПЧВ= ?ЧВ*Ч0*Д0*ЧР0 = (-0,14)*7,7*206*20,5 = -4552,39 тыс.руб.;
     2) изменения продолжительности рабочего дня:
     ?РПЧ=ЧВ1*?Ч*Д0*ЧР0 = 0,16*(+0,1)*206*20,5 = 67,57 тыс.руб.
     3) изменения среднего количества дней, отработанных одним работающим:
     ?РПД= ЧВ1*Ч1*?Д*ЧР0 = 0,16*7,8*(+4)*20,5 = 102,34 тыс.руб.
     4) изменения среднегодовой численности работников:
     ?РПЧР= ЧВ1*Ч1*Д1*?ЧР = 0,16*7,8*210*0= 0 тыс.руб.
     Таким образом, снижающее воздействие на объем реализации продукции на 4334тыс.руб. в 2015 году по сравнению с 2014 годом оказало снижение среднечасовой выработки работающего (на 4552,39 тыс.руб.).
     
     
     3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции (услуг), организации обслуживания населения
     
     Проведем анализ конкурентоспособности отдельно по основной продукции товарного ассортимента компании «Ока» - контрольно-кассовых машин.
     Сравним продукцию компании  (табл.2.5). Рассчитаем интегральный показатель конкурентоспособности по ряду характеристик, актуальных для такого продукта как контрольно-кассовые машины.
     Таблица 2.5
     Сравнение конкурентоспособности продукции, реализуемой ООО «Ока» (5-балльная шкала)
Характеристика сравнения
Вес характеристики
Компания 


Ока
Мета
1
2
3
4
Долговечность
0,4
4
5
Цена
0,3
5
4
Функциональность
0,15
5
3
Известность марки
0,15
4
5
Итого:
1,00
4,35
4,6
     
     Интегральный показатель конкурентоспособности продукции ООО «Ока» ниже значения этого показателя для компании «Мета». Для наглядной интерпретации этого факта изобразим информацию, представленную в таблице 2.5 в виде многоугольника конкурентоспособности (без учета весов) – рис.2.3.
     
     Рис.2.3. Многоугольник конкурентоспособности продукции ООО «Ока» по сравнению с ООО «Мета»
     
     Итак, в целом продукция компании «Ока» более конкурентоспособна, чем аналогичная продукция компании «Мета». Основным недостатком нашей продукции по сравнению с продукцией конкурента является меньший срок службы товара с одними и теми же параметрами, а также меньшая раскрученность бренда.
     Основным конкурентным преимуществом продукции компании «Ока» является доступный набор функций и соответствующий цене уровень качества. Основными недостатками продукции неизвестность марки российскому потребителю по сравнению с марками компаний-конкурентов, а также невысокий срок службы. Несколько повысить конкурентоспособность продукции неценовыми методами можно, пересмотрев дизайн продукции, приблизив его к потребительским ожиданиям, а также, возможно, применив методы бенчмаркинга к развитию сети продаж продукции на отечественном рынке.
     4. Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей
     4.1. Анализ наличия и структуры ОФ
     
     Первоначальная стоимость основных фондов на 31.12.2013 г. составила 980 тыс. руб., остаточная стоимость - 670 тыс. руб., износ составил 31,6% . Стоимость и структуру основных производственных фондов на 31.12.2011 г. Сведем в табл.2.6.
     Таблица 2.6
     Стоимость и структура основных производственных фондов на 01.01.2012 г.
№
Вид ОФ
Стоимость ОФ (тыс. руб.)
Структура ОФ


Первоначальная
Оста-точ-ная
Коэф-фи-циент износа
Активная часть
Пассивная часть





тыс. руб.
%
Тыс руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Машины, оборудование, в т.ч.
легковое авто
400


400
300


300
25,0


25,0
400


400
100


100
- 


-

2
Мебель
360
270
25,0
 -
- 
360
36,7
3
Прочие основные средства
220
100
54,2
 -
- 
220
22,4

Итого
980
670
31,6
400
40,8
580
59,2 
     
     По данным таблицы 2.6 можно заключить, что меньшую долю в составе основных фондов занимают машины, а именно легковое авто (40,8%), что определяет меньший численный вес доли активной части основных фондов. Пассивная же часть превышает активную и в структуре основных производственных фондов составляет 59,2%. Тревожащим фактором является  износ прочих основных фондов (54,2% на 2015 год). В то же время следует отметить, что износ иных фондов составляет в среднем порядка 25%, что нормально для предприятия.
     
     
     4.2. Анализ состояния и движения ОФ
     
     Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитаем коэффициенты обновления, годности и износа. Исходные данные для анализа представлены в таблице 2.7.
     Таблица 2.7
     Движение основных фондов ООО «Ока» в 2015 году
Показатель
Значение, тыс. руб.
1
2
Первоначальная стоимость ОФ
980
Величина ОФ на начало года
768
Выбыло ОФ
138
Поступило ОФ
40
Введено новых ОФ
0
Величина ОФ на конец года
670
Износ ОФ
310
     
     На основании таблицы 2.7 получим, что:
     Кпост=ОФпост./Офк.г.= 40/670 = 0,060. 
     Квыб.=ОФвыб./ОФн.г.= 138/768 = 0,180.
     Кприр. = (ОФпост. - ОФвыб.)/ОФк.г.= (40-138)/670 = -0,146.
     Кобн. = ОФв.в./ОФк.г.= 0/670 = 0.
      Кгодн. = ОФост./ОФперв.= 670/980 = 0,684.
     Кизн. = ОФизн./ОФперв.= 310/980 = 0,316.
     Анализ показывает, что в 2012 году наблюдалось значительное снижение стоимости основных фондов, которое произошло из-за того, что за 2015 год выбыла существенная доля основных средств за счет превышения поступления основных фондов над выбытием. Причем большинство из основных фондов были еще неизношенными. В результате повысился коэффициент годности и снизился коэффициент износа, при этом настоящее значение коэффициента износа остается незначительным.
     
     
     4.3. Анализ фондовооруженности и эффективности использования ОФ
     
     Проанализируем динамику таких показателей, как: фондовооруженность, фондоотдача, фондоемкость и рентабельность основных фондов.
     Расчет представим в таблице 2.8.
     Таблица 2.8
     Анализ эффективности использования основных средств ООО «Ока» в 2014-2015 году
Показатели
2014 год
7 месяцев 2015 года
Откл.
% выполнения
1
2
3
4
5
1.Основные средства, тыс. руб.
1067
670
-397,00
62,79
2. Среднесписочная численность работающих, чел.
20,5
20,5
0,00
100,00
3. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
52,05
32,68
-19,37
62,79
4. Объем реализации продукции, тыс. руб.
9718
5384
-4334,00
55,40
5. Фондоотдача, руб./руб.
9,11
8,04
-1,07
88,23
6. Фондоемкость, руб./руб.
0,11
0,12
0,01
113,34
7. Чистая прибыль, тыс. руб.
323
1794,67
1471,67
555,63
     
     В связи со снижением величины основных фондов предприятия произошло снижение  фондовооруженности труда на 19,37%.
     Объем реализации продукции снизился на 55,4% - большими темпами, чем основные средства, в результате фондоотдача уменьшилась на 1,07 руб/руб. (или 88,23%).
     
     
     4.4. Анализ эффективности использования площадей
     
     Данные использования площадей представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
     Анализ использования площадей на 31.08.2015 г.
Вид помещений
Площадь (м2)

Норма
Факт
1
2
3
1. Демонстрационный зал
80,0
90,0
2. Подсобные помещения
50,0
58,5
3. Офисные помещения, в том числе
-    кабинет директора
- бухгалтерия
- прочие

12,0
8,0
10,0

12,0
8,0
8,2
ИТОГО:
160,0
176,7
     
     Таким образом, ООО «Ока» обеспечено производственными помещениями, наблюдается незначительное превышение фактической площади над нормативной. Это произошло из-за того, что, вопреки существующим планам, предприятию с целью увеличения площади для выкладки товара, а также для отдыха персонала, было необходимо присоединение помещения (находящегося в собственности того же арендодателя), а также последующая незначительная перепланировка. 
     Основной склад числится на балансе аффилированного юридического лица.  
     Необходимо проанализировать загрузку площадей и выявить резервы (если они имеются) для дополнительного использования. Показатель эффективного использования площадей: Кинт.исп. площадей = Sэф./Sобщ., где S - эффективно используемая (занятая непосредственно рабочими местами основных производственных рабочих) и общая площадь.
     Площадь, занятая непосредственно рабочими местами, составляет 130 м2, тогда показатель эффективного использования площадей равен:
     Кинт.исп. площадей = Sэф./Sобщ.= 130/160=  0,81.
     
     5. Анализ эффективности использования оборотных средств и материально - технического снабжения
     Анализ состава и структуры оборотных средств представлен в  таблице 2.10.
     Таблица 2.10
     Анализ состава и структуры оборотных средств
Наименование оборотных средств
2014 год
7 месяцев 2015 года
Изменения

тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
Денежные средства
386
0,53
5152
5,83
4766,00
1234,72
Дебиторская задолженность 
61870
85,27
68158
77,10
6288,00
10,16
Финансовые вложения
3139
4,33
14000
15,84
10861,00
346,00
Запасы
7165
9,87
1092
1,24
-6073,00
-84,76
Итого текущие активы
72560,00
100,00
88402
100,00
15842,00
21,83
     Изобразим графически структуру оборотных средств (рис.2.4 для 2014 года и рис.2.5 для 2015 года).

     Рис.2.4. Структура оборотных средств ООО «Ока», 2014 г.

     Рис.2.5. Структура оборотных средств ООО «Ока», 2015 г.
     По данным анализа оборотных средств ООО «Ока» видно, что в 2015 году произошло увеличение суммы оборотных средств по сравнению с 2014 годом на 15842 тыс. руб., что в процентном выражении составило 21,83 %. Это увеличение произошло под влиянием ряда факторов, а именно, были увеличены денежные средства на 4766 тыс. руб., то есть на 1234,72 % по отношению к уровню 2014 года, дебиторской задолженности на 6288 тыс.руб., то есть на 10,16%. Указанное увеличение оборотных активов произошло вопреки снижению уровня запасов компании на 84,76%.  
     В структуре оборотных активов ООО «Ока» большую часть как в 2014, так и в 2015 году занимала дебиторская задолженность (эта задолженность сформирована в основном из задолженности дилеров и компаний-торговых представителей). При этом важно отметить, что в структуре оборотных активов организации доля этой задолженности снизилась (с 85,27 % до 77,10 %).
     Проанализируем коэффициенты деловой активности. Результаты расчетов сведем в табл.2.11.
     
     Таблица 2.11
Показатели оборачиваемости активов ООО «Ока»
Показатели оборачиваемости
2014 год
7 месяцев 2015 года
Изменение
1
2
3
4
Коэффициент оборачиваемости активов 
1,93
2,55
0,62
Период оборота в днях
187
141
-46
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
2,65
3,31
0,66
Период оборота в днях
136
109
-27
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
1,93
2,56
0,63
Период оборота в днях
187
140
-47
Коэффициент оборачиваемости запасов 
7,98
206,33
198,35
Период оборота в днях
45
2
-43
     Коэффициент оборачиваемости активов характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их получения. В 2014 году период оборота активов составил 187 дней, что на 46 дней медленнее, чем в 2015 году, а значит, в 2015 году ООО «Ока» гораздо эффективнее использует имеющиеся у него ресурсы.  
     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в среднем дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода. В 2015 году коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности возрос с 2,65 до 3,31, что свидетельствует о росте оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота составил 8 дней. 
     Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности полезно сравнить с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько требуется оборотов для оплаты представленных фирме счетов. В 2015 году произошло некоторое замедление оборачиваемости кредиторской задолженности и период оборота увеличился почти на 16 дней.  
     Как следует из расчетов, условия, на которых предприятие получает поставки, намного лучше, чем условия, предоставляемые предприятием покупателям своей продукции. В целом это положительно характеризует финансовое управление компанией, поскольку приток денежных средств от дебиторов более интенсивен, чем их отток кредиторам. Однако требуется более тщательный анализ причин более длительной оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с дебиторской задолженностью, поскольку это может быть вызвано и нехваткой денежных средств, находящихся в остатках нереализованной продукции. Коэффициент оборачиваемости запасов отражает скорость использования запасов. Чем он выше, тем более ликвидную структуру имеют оборотные средства. С 2014 года ликвидность оборотных средств немного возросла. Количество дней, которые требуется для продажи (без оплаты) материально-производственных запасов снизилось. Расчет собственных оборотных средств сведем в таблицу 2.12.
     Таблица 2.12
     Расчет собственных оборотных средств ООО «Ока»
Показатель (тыс.руб. )
2014 год
7 месяцев 2015 года
1
2
3
Текущие активы
84880
88402
Текущие обязательства
84335
87210
Собственные оборотные средства
545
1192
     Так как СОС - положительно, то имеется излишек оборотных средств, который позволяет свободное использование финансовых средств. В случае предъявления всех текущих обязательств у фирмы хватит текущих активов на покрытие выставленных счетов. В то же время задел этих собственных оборотных средств очень мал, то есть по сравнению как с размером текущих активов, так и с размером текущих пассивов практически нулевой.
     Текущие финансовые потребности показывают размер потребности в краткосрочном кредите (табл.2.13). Рассчитаем эти потребности для ООО «Ока».
     Таблица 2.13
     Расчет текущих финансовых потребностей ООО «Ока»
Показатель, (тыс.руб. )
2014 год
7 месяцев 2015 года
1
2
3
Оборотные средства
84880
88402
Денежные средства
2490
5152
Текущие пассивы
84335
87210
Текущая финансовая потребность
-1945
-3960
     По данным таблицы 2.13 можно сделать вывод об отсутствии у предприятия потребности в финансовых средствах. Расчет коэффициентов ликвидности сведем в табл.2.14.
     Таблица 2.14
     Коэффициенты ликвидности
Коэффициент ликвидности
2014 год
7 месяцев 2015 года
1
2
3
Коэффициент текущей ликвидности
1,006
1048
Коэффициент срочной ликвидности
0,273
0,240
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,030
0,227
     
     В 2015 году показатели ликвидности в целом улучшились (или существенно не ухудшились) по сравнению с 2012 г., это связано с тем, что текущие обязательства увеличились меньше, чем текущие активы фирмы. А текущие обязательства в большей степени характеризуются кредиторской задолженностью. Также важно отметить, что ни в 2014, ни в 2015 году на предприятии не были достигнуты нормативные показатели ликвидности.
     
     6. Анализ структуры управления организацией
     
     Организационная структура данного предприятия относится к линейному типу. Для линейной организационной структуры определяющей чертой является то, что  в каждом отделе – структурном подразделении предприятия существует свой руководитель, задачами которого является принятие полномочий в направлении работы отдела и руководство сотрудниками отдела. Согласно организационным и организационно-распорядительным документам предприятия, распоряжения линейного руководителя опускаются вертикально на более низкие уровни предприятия и являются обязательными к исполнению. В противном случае, к сотруднику применяются различные санкции. Интересным является то, что и линейный руководитель является сотрудником в отношении вышестоящего руководителя, которому и подчиняется, вплоть до первого лица компании2.
     Так, отличительной чертой данной организационной структуры является ее иерархичность. Разумеется, у данной структуры имеются достоинства и недостатки, как и у других структур организаций.
     Так, достоинствами линейной организационной структуры является относительная простота структуры, а также полная ответственность за направление работы, возлагаемая на линейного руководителя.
     Недостатками рассматриваемой структуры выступает предъявление иногда слишком высоких требований к руководителю, поскольку он обязан разбираться во многих направлениях работы, на которые делится сфера его руководства. Также данный руководитель обязан разбираться во всех текущих делах, т.е. в его работе достаточно рутины, «текучки». Также важным недостатком является низкая приспосабливаемость данной организационной структуры к условиям среды, что при российской неустойчивой экономической среде является чреватым значительными проблемами для предприятия.
     Данная структура характерна для малых предприятий с численностью сотрудников менее пятидесяти.
Структурное  подразделение
Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации
Количество
штатных
единиц
Тарифная ставка
(оклад) и пр.,
руб.
наименование
код



1
2
3
4
5
Администрация
16
Генеральный директор 
0,2
2 000,00
Администрация
16
Главный бухгалтер 
0,1
1 200,00
Администрация
16
Заместитель директора 
1
7 000,00
Администрация
16
Начальник отдела 
1
7 000,00
Администрация
16
Начальник отдела снабжения 
1
7 000,00
Администрация
16
Технический директор 
1
7 000,00
Основное
3
Бухгалтер 
1
7 500,00
Основное
3
Ведущий инженер-программист 
1
7 000,00
Основное
3
Водитель 
2
7 000,00
Основное
3
Диспетчер 
1
7 000,00
Основное
3
Кладовщик 
1
7 000,00
Основное
3
Начальник линейной службы 
1
7 000,00
Основное
3
Начальник участка 
1,2
1 200,00 - 7 500,00
Основное
3
Сервисный инженер 
1
7 000,00
Основное
3
Электромеханик 
7
7 000,00 - 7 500,00


Итого по листу
20,5
 


Итого по документу
20,5
 
     Распределение ФОТ по должностям в компании  ООО «Ока» выглядит следующим образом (рис.2.7). 
     

     Рис.2.7. Распределение ФОТ по должностям в ООО «Ока», 2012 г.
     Следовательно, наиболее «затратной» для организации должностью является электромеханик, что обосновывается сферой деятельности организации.
     
     
     7. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда
     
     Анализ численности работающих на 1августа 2015 года представлен в таблице 2.15.
     
     
     
     
     
     
     Таблица 2.15 
     Анализ численности работающих в ООО «Ока» на 01.08.2015 г.
Показатели
2014 год
7 месяцев 2015 года
отклонение,  в %


План
Отчет
к базе
к плану 
1
2
3
4
5
6
Среднесписочная численность работников, в том числе:
20,5
20,5
20,5
0
0
Промышленно-производ-ственный персонал,
из них:
-специалисты
-рабочих
-служащих
-руководство


3
7
2
8


3
8
2
8


3
8
2
8

 
0
0
0
0

0
0
0
0
     
     Таким образом, обеспеченность организации кадрами в 2015 году составляла 100% от планового уровня. Проанализируем данные о квалификационном составе работников по состоянию на 2015 год. Характеристика квалификационного состава предприятия представлена в таблице 2.16.
     Образовательный уровень работников и их квалификация имеют следующую характеристику: требуется повысить квалификацию бухгалтера на курсах повышения квалификации, а также постоянное участие в семинарах по налогообложению.
     
     
     
     
     
     
     
     Таблица 2.16
     Квалификационный состав кадров ООО «Ока»
№
Должность
Кол-во
Квалификация
Возраст
Примечание



Фактически
Требуется


1
2
3
4
5
6
7
1.
Генеральный директор
1
высшее
высшее
38
управленческое
2.
Главный бухгалтер
1
незаконченное высшее
высшее
35
экономическое 
3.
Заместитель директора
1
высшее
не ниже среднего
25
-
4.
Начальник отдела
1
высшее
высшее
27-32
экономическое, торговое
5.
Начальник отдела снабжения
1
высшее/
незаконченное  высшее
высшее/ незаконченное высшее
25-35
экономическое, торговое
6.
Технический директор
1
высшее
высшее
25-40
производственное
7
Бухгалтер
1
высшее
высшее
40
экономическое
8
Ведущий инженер-программист 
1
высшее
высшее
34

9
Водитель 
2
среднее
среднее
20-22

10
Диспетчер 
1
среднее
среднее
20

11
Кладовщик 
1
среднее
среднее
24

12
Начальник линейной службы 
1
высшее
высшее
38

13
Начальник участка 
1,2
высшее
высшее
46

14
Сервисный инженер 
1
высшее
высшее
32

15
Электромеханик 
7
среднее
среднее
25-40

Итого:
20
-
-
-
-
      	
     Часы работы ООО «Ока» с 10.00 до 18.00.
     Данные баланса рабочего времени одного водителя ООО «Ока»  в 2014 и 2015 годах представлены в таблице 2.17.
     Номинальный фонд рабочего времени по плану -247 дней при 8 часовом рабочем дне и в текущем году фактически составил 189,8 дня, в прошлом году за соответствующий период составил 198,4 дня.
     Таблица 2.17
     Данные баланса рабочего времени менеджера ООО «Ока» в 2014 и 2015 годах
№
п/п
Наименование показателей
2014 год
7 месяцев 2015 года
Отклонения от базы, %



План
Отчет
План
Отчёт
1
2
3
4
5
6
7
1.
Календарный фонд рабочего времени
365
366
366
+0,3

+0,3

2.
Количество выходных и праздничных дней
117
118
118
+0,9
+0,9
3.
Номинальный фонд рабочего врем.
248
248
248
0
0
4.
4.1.

4.2.
4.3.

4.4.
4.5.

4.6.
4.7.
4.8.

4.9.
4.10
Неявки на работу, в т.ч.:
очередные и дополнительные отпуска
отпуска по родам.
болезни, в т.ч.:
по уходу за ребёнком.
отпуска по учёбе
отпуска за свой счёт, в т.ч.:
 разрешённые законом
командировки
гособязанности
целодневные и сменные простои
прогулы
внутрисменные простои и потери рабочего времени по данным ФРВ рабочих.
49,6

28,1
-
12,6
-
-
3,0
3,0
1,5
-

0,8
-


0,6
50,9

28,0
-
18,3
-
-
2,0
2,0
0,6
-

-
-


-
57,2

28,2
-
18,4
-
1,2
4,0
2,0
0,8
-

0,9
-


0,5
   2,62

- 0,4
- 
45,24
-
-
-33,33
-33,33
-60,00
-

-
-


-
+15,32

+0,1
-
46,03
-
-
133,33
100,00
-46,67
-

12,5
-


-16,67
5.
Полезный фонд рабочего времени
198,4
196,1
189,8
-1,2
-4,3
     
     Таким образом, в 2015 г. по сравнению с 2014 годом полезный фонд рабочего времени был меньше на 8,6 дня или на 4,3%.
     
     
     8. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (услуг)
     
     Анализ структуры и динамики затрат можно провести на основе таблицы 2.18. При этом сравнивают фактические затраты с плановыми или с затратами базового периода. В процессе анализа выявляют, по каким статьям затрат произошёл наибольший перерасход и как это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных расходов. 
     Таблица 2.18
     Анализ структуры затрат ООО «Ока»
Статьи затрат
2014 год
7 месяцев 2015 года
Прирост, %

сумма (тыс.руб.)
уд.вес
сумма (тыс.руб.)
уд.вес

1
2
3
4
5
6
1. Затраты на приобретение товаров 
v- перем.
3671,40
90,54
5191,55
92,88
1520,15
2. Заработная плата    
v- перем.
148,25
3,66
168,00
3,01
19,75
3. Социальные отчисления                      
v- перем.
44,48
1,1
50,40
0,9
5,93
4. Рекламное обслуживание
14,00
0,35
17,25
0,31
3,25
5. Аренда помещений
62,50
1,54
67,50
1,21
5,00
6. Коммунальные услуги
4,00
0,1
4,50
0,08
0,50
7. Охрана и инкассация
0,00
0
0,00
0
0,00
8. Амортизация
2,65
0,07
1,68
0,03
-0,98
9. Услуги сторонних организаций
73,75
1,82
62,70
1,12
-11,05
10. Прочие
33,90
0,84
26,08
0,47
-7,83
Итого затраты, в том числе
4054,93
100
5589,65
100
1534,73
Переменные издержки 
3864,13
95,29
5409,95
96,79
1545,83
Постоянные издержки (стр. 4+ стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр.9 + стр. 10)
190,80
4,71
179,70
3,21
-11,10
     
     Удельный вес товаров увеличился с 90,40% до 92,87%, это связано с приобретением более дорогостоящих товаров. Затраты увеличились, что было вызвано большей степени ростом цен поставщиков, увеличением оплаты труда и в меньшей степени увеличением издержек реализации ООО «Ока». Анализ затрат показал, что затраты предприятия растут. В основном это вызвано независящими от предприятия факторами (цены на услуги, материальные ресурсы, и т. д.) и ростом заработной платы.
     За 2015 год почти все расходы возросли. Больше всего увеличилась материальные затраты, а также затраты на выплату заработной платы и, соответственно, отчислений на социальные нужды. 
     В результате произошло изменение в соотношении постоянных и переменных затрат: в 2015 году доля переменных затрат возросла на 1,48%. При прочих равных условиях, это можно назвать благоприятным фактором, так как было связано с ростом товарооборота.
     
     
     9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)
     
     Прибыль и рентабельность относятся к важнейшим.......................