Особенности современного развития финансовых систем развитых стран

     ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
     БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
     ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
     ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
     ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
     ТУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ
     
     
     Кафедра «Финансы и кредит»

     
     
     
     
     КУРСОВАЯ РАБОТА
     по дисциплине: 
     «Финансы» 
     на тему: «Особенности современного развития финансовых систем развитых стран»
     
     
     
     Студент: Брылеева Е.А.
     Курс: 3 группа: день
     Факультет: заочный экономики
     Направление: Бакалавр экономики
     Профиль: Финансы и кредит
     Личное дело № 100.26/120009
     Преподаватель: Воскресенская Л.Н.
     
     


     Тула 2015
    СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ……………………………………………………………………….....3
Глава 1. Сущность, структура и основные принципы построения            
              финансовых систем государства .................................................................5
          1.1. Понятие финансовой системы и основные её составляющие…………5
          1.2. Бюджетная система как основное звено финансовой системы..……..13
          1.3. Современные тенденции развития финансовой системы в рыночной экономике…………………………………………………………………………...18
Глава 2. Особенности развития финансовых систем на примерах  
               Европейских стран и США ………………………...……………………23
          2.1. Процесс "финансизации" экономики как основная особенность 
                развития финансовых систем развитых стран ………………………...23
          2.2. Особенности развития финансовой системы Великобритании……...27
          2.3. Особенности развития финансовой системы Германии……………...32
          2.4. Особенности развития финансовой системы США ………………….39
          2.5. Направления развития финансовых систем РФ, Великобритании…..47
Глава 3. Сравнительная характеристика финансовых систем России и США ...59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….67
БИБЛИОГРАФИЯ …………………………………………………………………69

    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    

    
    
     ВВЕДЕНИЕ
     Актуальность темы исследования. Надежная финансовая система является стержнем в развитии успешного функционирования рыночной экономики и  необходимой  предпосылкой  роста и стабильности экономики в целом.  Эта система является основой, мобилизующей и распределяющей сбережения общества и облегчающей его повседневные операции. Следовательно,  хотя структурный переход от в  основном централизованно  планируемой и контролируемой экономики к экономике, функционирующей в соответствии с рыночными принципами, включает в себя многие элементы, самое важное - создать надежную финансовую систему.  После того,  как создана надежная финансовая система,  могут развиваться рынки денег и капитала,  особенно первичный и вторичный  рынки национальных государственных ценных бумаг.
     Степень разработанности проблемы. В последние годы вопросами создания надежной финансовой системы и проведения государственной финансовой политики посвящается значительное количество публикаций. Однако, единства по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто.
     Так, западные крупные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. С. Фишер, Р. Дорнбуш и Р.Шмалензи не выделяют финансовую политику как самостоятельное понятие. В то же время они  подходят к исследованию данной темы, расширяя определение фискальной политики. Аналогично рассматривают указанную проблему и некоторые другие представители зарубежных экономических школ. В частности К. Р. Макконнелл и С. Л. Брю совмещают понятия финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта.
     Марксисты, видят под финансовой политикой  в первую очередь совокупность государственных мероприятий по стабилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для осуществления государством его функций, указывая, что социальная направленность и эффективность воздействия финансовой политики на развитие производительных сил и производственных отношений определяются объективными закономерностями экономического развития, общественно-политическим строем страны.
     Цели и задачи работы. Целью исследования является раскрытие сущности, структуры, основных принципов построения финансовых систем государства и особенностей современного развития развитых стран. Цель исследования определяет постановку следующих задач: 
- раскрытие основных звеньев финансовой системы;
- раскрыть бюджет как основное звено финансовой системы; 
- раскрытие процесса «финансизации» рыночной экономики;
- рассмотрение финансовых систем на примере Великобритании, Германии, США.
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
    
1. СУЩНОСТЬ И СТРУКТУРА ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
1.1 ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ И ОСНОВНЫЕ ЕЁ СОСТАВЛЯЮЩИЕ
     Финансовая система – это совокупность финансовых отношений. По природе своей финансовые отношения являются распределительными, причем распределение стоимости осуществляется прежде всего по субъектам. Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того, какую роль они играют в общественном производстве: являются ли непосредственными его участниками, организуют ли страховую защиту или осуществляют государственное регулирование. Именно роль субъекта в общественном производстве выступает в качестве первого объективного критерия классификации финансовых отношений. В современных условиях роль и значение государства во всех странах возрастают, вследствие чего возрастают и затраты общества на его содержание. Как показывает практика современной рыночной экономики, основной причиной этой тенденции является изменение содержания функций государства в обществе.
     Если причина создания государства – стремление человека к разделению труда, то становится ясно, что главная задача государства та, ради чего оно первоначально создавалось: оно должно обеспечить наиболее эффективное разделение труда. Оно должно создать систему, обеспечивающую удобное и эффективное разделение труда с низкой долей затрат на осуществление товарообмена. Доля затрат на осуществление товарообмена называется издержками обращения. В издержки обращения можно включить все непроизводственные доходы, возникающие с момента производства товара до того, как он был потреблен. 
     Наиболее известная и эффективная форма реализации системы, обеспечивающей разделение труда, есть система товарообмена при помощи денег – финансовая система. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     	
     
                          Рисунок 1.  Схема финансовой системы
     
     Финансовая система не есть только лишь сами по себе деньги. Она включает в себя весь комплекс отношений связанных с товарообменом – это и банки, и схема эмиссии, и механизм размножения денег (кредитная система), в нее можно включить и торговые сети и многое другое: все, что способствует товарному обращению между субъектами производства. 
     Система разделения труда может быть не только денежной, но и любой другой. Если мы сможем придумать метод, при помощи которого разделение труда будет реализовано более эффективно, нежели при помощи денег, то наверняка мы можем заменить ей денежную систему. Например, в условиях войны государство практически полностью мобилизует промышленность на военные нужды и вводит директивное управление экономикой. Ясно, что в таких условиях нет места свободному товарообмену, а деньги играют чисто номинальную роль. 
     Стало быть, механизм разделения труда, который применяется в государстве зависит от конкретной ситуации, в которой находится государство. 
     Различные формы реализации финансовой системы по-разному стимулируют развитие технологий, качество продукции, удовлетворение нужд потребителей. Допустим, что одна система создает конкурентную среду, ведущую к технологическому прогрессу, но не позволяет сделать количественный скачок в объемах производства в течение короткого времени, а другая система действует наоборот – позволяет совершить быстрый скачок в короткое время, но не создает конкурентную среду. Если у нас отсталое либо разрушенное войной государство, то мы можем применить второй вариант финансовой системы на достаточно небольшой срок. После совершения рывка в объемах производства, тогда, когда потенциал этой системы «выдохнется», мы должны применить первый вариант на неопределенный исторический срок. 
     Если мы придумаем какую-либо иную систему, хорошо обеспечивающую разделение труда, то она может быть вполне приемлемой. Единственным критерием ее приемлемости может быть лишь то, насколько удобно при этом осуществляется товарообмен, насколько велики издержки, возникающие при этом, насколько она стимулирует технический прогресс. 
     Например, в сегодняшней России доля производственных затрат в розничной цене продукции зачастую составляет 20-30 % . Известны случаи, когда она доходит до 5-10 %. Остальное есть непроизводственные затраты: надбавленная стоимость создаваемая предпринимателем, вложившим в дело капитал, перепродавцами продукции. Все это можно включить в издержки обращения. Они по порядку величины равны или превышают в несколько раз сами производственные затраты. Факт того, что издержки обращения велики, говорит о том, что главная задача государства исполняется плохо. 
     В любой системе важен любой фактор, влияющий на ее устойчивость. Если мы хорошо изучим конкретную финансовую систему, то мы можем найти в ней слабое звено. Оно может быть, на первый взгляд, весьма незначительным. Если мы воздействуем на него, мы можем порвать в цепи слабое звено, дестабилизировать систему и достигнуть разрушения всей системы. 
     В современных условиях финансовая система состоит их четырех звеньев – государственного бюджета, муниципальных финансов, финансов государственных предприятий и специальных правительственных фондов. В совокупности они и составляют своеобразную финансовую основу социально-экономической деятельности государства. 
     Разные звенья финансовой системы обслуживают разные виды финансового распределения: внутрихозяйственное – финансами предприятий, внутриотраслевое – финансами предприятий, комплексов, ассоциаций, межотраслевое и межтерриториальное – государственным бюджетом, внебюджетными фондами.
     Центральное место в финансовой системе занимает государственный бюджет – самый крупный денежный фонд, который использует правительство для финансирования своей деятельности. За счет государственного бюджета содержатся армия, полиция, значительная часть здравоохранения, с его помощью государство оказывает воздействие на экономические процессы.
     В силу своего особого положения государственный бюджет взаимодействует с другими звеньями финансовой системы, оказывая им при необходимости помощь. Она производится путем передачи денежных средств из центрального государственного фонда муниципальным финансовым фондам, фондам государственных предприятий и специальным правительственным фондам.
     Государственный бюджет состоит из двух взаимосвязанных и взаимодополняющих частей: доходной и расходной. Доходная часть показывает, откуда поступают денежные средства для финансирования деятельности государства, какие слои общества отчисляют на содержание государства больше всего из своих доходов. Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулируемые государством средства.
     Структура бюджетных расходов и доходов и доля отдельных статей в государственном бюджете стран с рыночной экономикой приблизительно следующие, %: 
                                                                                                        Таблица 1
Расходы
Затраты на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия, субсидии бюджетам местных властей на эти цели.
40 – 50
Затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ.
10 – 20
Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам.
10 – 20
Административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, полиции, юстиции и проч.
5 – 10
Платежи по государственному долгу.
до 7 – 8
Доходы
Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины, гербовый сбор).
75 – 85
Налоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственной торговли.
5 – 8
Взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы.
10 – 12
    В каждой стране структура бюджета имеет свои особенности. Она определяется экономическим потенциалом страны, масштабностью задач, решаемых государством на данном этапе развития, ролью государства в экономике, состоянием международных отношений и рядом других факторов.
     На уровне штатов, земель областей, городов, районов действуют местные органы власти. Их деятельность финансируется за счет местных денежных фондов – местных финансов. Как правило, они не являются составной частью государственного бюджета, относительно самостоятельны.
     В современных условиях во всех странах наблюдается тенденция опережающего роста местных финансов по сравнению с финансами центральных правительств, что свидетельствует о возрастающей роли местных органов власти как в экономических, так и политических процессах общества.
     Составными частями местных финансов являются: местные бюджеты, местные фонды специального назначения и финансы муниципальных предприятий.
     Местный бюджет имеет такую же структуру, как и центральный. Он включает доходы и расходы местных органов власти, действует на территории административных единиц, органы которых его принимали.
     Доходная часть местного бюджета формируется за счет налоговых поступлений, являющихся собственностью местных органов власти, субсидий и дотаций из центрального бюджета и муниципальных займов.
     Местные налоги, как правило, подразделяются на несколько групп. Первую группу во всех странах составляют налоги, которые используются исключительно для формирования местного бюджета. Вторая группа отражает специфику налоговой системы страны. Особую группу налогов, поступающих в местный бюджет, составляют налоги на занятие торговлей и выдачу лицензий.
     Местные органы власти, распоряжаясь принадлежащей им собственностью, получают дополнительные средства в бюджет.
     Доходная часть местных бюджетов недостаточна для финансирования деятельности местных органов власти. Поскольку их деятельность связана не только с выполнением местных задач, но и участием в выполнении общегосударственных программ, правительство из государственного бюджета выделяет им финансовую помощь в виде субсидий и субвенций. И субсидия, и субвенция – это государственная дотация местному бюджету.
     Несмотря на юридическую самостоятельность бюджета, тем не менее, получая из центрального бюджета 30-40% доходов, местные органы власти вынуждены в своей деятельности постоянно принимать во внимание решения центрального правительства. В противном случае дотации могут быть сокращены либо совсем прекращены.
	Несмотря на проводимую во многих странах приватизацию, государственный сектор в экономике продолжает играть большую роль.
	Основной источник финансов государственных предприятий определяется их взаимоотношениями с центральным правительством. С одной стороны, они, как и все фирмы и компании страны, обязаны платить налоги в государственный и местный бюджет, с другой – получают субсидии из центрального бюджета для финансирования своей деятельности. Во многих странах в целях обеспечения формирования финансов государственных предприятий центральные правительства законодательно уменьшают им налоги (или совсем освобождают от уплаты налогов).
	Главной особенностью государственных предприятий является их обычно невысокая рентабельность, хотя в отдельных фирмах эффективность производства не уступает частным предприятиям.
	Разные уровни рентабельности отражаются на формировании финансов государственных предприятий. Те государственные предприятия, которые в состоянии действовать рентабельно, то есть не только возмещает свои издержки производства, но и получают прибыль, имеют самостоятельный, автономный бюджет; в центральном государственном или местном бюджетах фиксируются лишь финансовые результаты их деятельности. Те предприятия, деятельность которых нельзя определять с точки зрения эффективности (поскольку производят социально значимую продукцию), финансируются из государственного бюджета, т.е. находятся на бюджетном финансировании. В государственный бюджет включаются их доходы и расходы.
	Специальные правительственные фонды – важнейшее звено финансовой системы современных государств. По своей сущности они представляют собой денежные фонды специального назначения.
	Эти фонды создаются с целью финансирования выполнения возникающих задач. Поскольку каждая страна имеет свои специфические задачи, постольку нет единой классификации правительственных фондов. К тому же их количество и назначение в каждой стране при переходе от одного этапа развития к другому меняются.
	Правительственные фонды отличаются друг от друга в зависимости от срока действия, цели использования, правового положения.
	Как правило, действие многих фондов ограничено во времени. После разрешения конкретной задачи необходимость в конкретном фонде отпадает. Такие фонды называются временными. Другие создаются на длительное время. Их называют постоянными. 
	В зависимости от цели использования государственные специальные фонды подразделяют на следующие:
- научно-исследовательские, экономические;
- социальные фонды;
- фонды личного и имущественного страхования;
- военные фонды;
- инвестиционные фонды.
     Основная часть специальных фондов образуется либо за счет государственного бюджета, либо за счет местных бюджетов (местные специальные фонды). Их источником являются прямые государственные субсидии или отчисления от налоговых поступлений. Некоторые фонды (личного и имущественного страхования)  образуются за счет добровольных взносов юридических и физических лиц.
1.2	БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА КАК ОСНОВНОЕ ЗВЕНО ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ
     Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет – имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. Новый Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ) определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления». Таким образом, государственный бюджет, являясь для государства средством аккумулирования финансовых ресурсов, дает государственной власти возможность содержания государственного аппарата, армии, выполнения социальных мероприятий, реализации приоритетных экономических задач, т.е. выполнения государством присущих ему функций. Как правило, тип государственного устройства, сложившиеся формы управления и взаимоотношений между членами общества определяют и особенности финансовой системы. В странах социалистической модели экономики, в том числе и бывшем СССР, в силу монополии государственной собственности на средства производства и наличия мощного государственного аппарата основной ее задачей было обслуживание государственных потребностей. Государственные финансы подчиняли себе и финансы предприятий и общественных организаций; даже сбережения населения, привлеченные системой сберкасс, рассматривались как доходы государства.
            Кардинальные изменения в экономике России, в ее политическом статусе, произошедшие на рубеже 80-90-х гг., вызвали серьезную трансформацию бюджетного механизма. Появление новых форм собственности, и следовательно, новых субъектов хозяйствования, располагающих собственными финансами, повлекло изменения в системе денежных доходов; финансовые потоки стало возможным регулировать в основном косвенными методами, прямое перераспределение денежных средств значительно сократило сферу своего применения. После устранения всеохватывающего господства КПСС возникла проблема разделения полномочий между законодательной и исполнительной властями в отношении распоряжения финансовыми ресурсами общества и соответствующей  регламентации бюджетного процесса. Другим важным направлением модернизации государственных финансов стало расчленение единого государственного бюджета времен развитого социализма на три самостоятельные части: федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местные бюджеты, что явилось важным шагом к демократизации финансовых отношений. В том же направлении действовали переход к налогам как главному способу обеспечения доходов бюджета, отмена монополии на внешнюю торговлю и валютные отношения, разгосударствление промышленности и т.п. Все это привело к принципиальным изменениям и в бюджетной системе России, и в ее бюджетном устройстве.
            БК РФ дает следующее определение бюджетной системы: «основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов». Под бюджетным устройством принято понимать организацию бюджетной системы и принципы ее построения.
    Бюджетная система зависит от формы государственного и административного устройства страны. В унитарных государствах бюджетная система состоит из двух основных звеньев – государственного и местных бюджетов, в федеративных – из трех – федерального бюджета, бюджетов субъектов (частей) федерации и местных бюджетов. Иногда местные бюджеты в свою очередь подразделяются на отдельные уровни. Такое деление существует, например, в США. 
    В соответствии со статьей 10 Бюджетного кодекса РФ бюджетная система современной России состоит из бюджетов трех уровней: 
    Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 
    Бюджеты субъектов федерации и бюджеты территориальных внебюджетных фондов 
    Местные бюджеты. Внебюджетный фонд – это фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и бюджетов субъектов федерации и предназначенный для реализации прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. 
    Совокупность бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов входящих в него муниципальных образований называется консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации. Соответственно, консолидированный бюджет Российской Федерации – это сумма федерального бюджета и консолидированных бюджетов 89 субъектов Российской Федерации. Структура консолидированного бюджета РФ представлена на рисунке 2. 
    Термин «государственный бюджет» используют в двух смыслах. В первом случае имеют в виду только федеральный бюджет – бюджет центрального правительства. Иногда консолидированный бюджет РФ тоже называют «государственным бюджетом». Подобный подход сформировался в советское время, когда в государственный бюджет СССР включались все нижестоящие бюджеты. Поэтому этот термин стараются не использовать, чтобы не создавать путаницы. 
    
     
    До реформ государственного устройства 1993–1997 в России местные бюджеты также подразделялись на бюджеты: 
    – городов республиканского, краевого, областного, окружного подчинения; 
    – районные; 
    – городов районного подчинения; 
    – поселковые; 
    – сельские. 
    В настоящий момент местные бюджеты едины, однако после вступления в силу с 2006 Федерального закона от 6 октября 2003 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Россия вернется к общемировой и советской практике нескольких уровней местных бюджетов, которые будут подразделяться на: 
    – бюджеты поселений; 
    – бюджеты муниципальных районов; 
    – бюджеты городских округов. 
    Такое деление бюджетных средств позволит лучше учитывать интересы населения и следовательно, увеличит их эффективность. 
    
     

Рис.4 Расходы федерального бюджета России 

1.3.      СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
          В любом обществе  государство  использует  финансы  для  осуществления своих функций  и  задач,  достижения  определенных  целей.  Важную  роль  в реализации поставленных целей играет финансовая  политика.  В  процессе  ее выработки и претворения в жизнь обеспечиваются  условия  выполнения  задач, стоящих перед обществом; она  выступает  активным  орудием  воздействия  на экономические интересы.
          Содержание финансовой политики  многогранно.  Она  включает  следующие важнейшие звенья:
     - выработку научно обоснованных концепций развития финансов.
     Они формируются на  основе  изучения  требований  экономических  законов,  всестороннего анализа состояния развития хозяйства,  перспектив  развития производительных   сил   и   производственных   отношений,   потребностей населения;
     - определение основных направлений использования финансов на перспективу  и текущий период; при этом исходят из путей достижения поставленных  целей, предусмотренных  экономической   политикой,   учитываются   международные факторы, возможности роста финансовых ресурсов;
     -  осуществление  практических   действий,   направленных   на   достижение поставленных целей.
      Финансовая   политика   как   специфическая    область    человеческой
деятельности относится к категориям надстройки. Между нею  и  экономическим базисом общества существует тесная взаимосвязь. С одной стороны, финансовая политика порождается экономическими отношениями;  общество  не  свободно  в выработке и проведении политики; последняя обусловлена экономикой. С другой стороны, возникая и развиваясь на основе экономического базиса,  финансовая политика обладает  определенной  самостоятельностью;  у  нее  специфические законы и логика развития. В силу этого она оказывает  обратное  влияние  на экономику, состояние финансов. Это влияние может  быть  различно:  в  одних случаях   посредством   проведения   политических   мероприятий   создаются благоприятные условия для развития экономики, в других - оно тормозится.
          Политические  решения  должны  приниматься  по  законам  экономической логики, на основе четкого  расчета  и  предвидения  последствий  проведения намеченных финансовых мероприятий, что позволит  избежать  частых,  нередко непредсказуемых изменений в финансовой политике  и  создаст  благоприятные условия для  деятельности  предприятий.  В  связи  с  этим  важно  отметить огромное значение достаточного объема достоверной информации о  протекающих в экономике и социальной сфере процессах, результатах  проведения  тех  или иных  мероприятий финансовой  политики.  Информация  наряду   с   выводами финансовой и политэкономической наук должна составлять необходимую базу для выработки эффективной финансовой политики. В ней  важно  соблюдать  принцип
обратной  связи,  служащий  надежной  основой  для  проверки   правильности финансовой политики, позитивности ее влияния на  развитие  экономической  и
социальной сфер жизни общества.
          Финансовая  политика  должна  преследовать  цель  повышения  объема  и эффективности использования финансовых ресурсов. Рост  финансовой  отдачи  - это как лакмусовая бумажка для проверки действенности финансовой  политики.
    Отказ от учета повышения  эффективности  использования  финансовых  ресурсов при разработке и проведении финансовой политики может привести к  распылению средств,   сокращению   источников   удовлетворения    постоянно    растущих
    экономических и социальных  потребностей  общества.  Например,  в  последние десятилетия большие и постоянно растущие  суммы  денежных  средств  ежегодно вкладывались  в  сельское  хозяйство,  капитальное   строительство.   Однако производство    сельскохозяйственной    продукции     увеличилось     крайне незначительно, снижалась эффективность капитальных вложений.  Эти  и  другие факты игнорировались  при  выработке финансовой  политики,  что  привело  к резкому ухудшению финансового положения нашей страны.
          При выработке финансовой  политики  следует  исходить  из  конкретных исторических условий. Они должны учитывать специфику каждого этапа  развития общества,  особенности  как  внутренней,  так  и  международной  обстановки, реальные  экономические  и  финансовые   возможности   государства.   Прямая зависимость  намеченных  и  осуществленных  расходов  от  объема  финансовых ресурсов является свидетельством элементарного  финансового  благоразумия  и должна поддерживаться на всех  уровнях  хозяйствования.  Несоблюдение  этого
важнейшего требования приводит к появлению и  увеличению  дефицита  бюджета, государственного долга, инфляционным процессам.
          Целью  концепции финансовой  политики,  разработанной  в  современных условиях, является достижение более высокого уровня жизни народа  на  основе развития  хозяйства,  всемерного   повышения   эффективности   общественного производства. Социальная направленность финансовой стратегии проявляется  не только   в   изыскании   возможностей   увеличения   финансовых    ресурсов, направляемых на повышение благосостояния народа, но и в принципиально  новом подходе к главной  цели  экономической  политики.  Уровень  жизни  выступает теперь  величиной,  определяющей  развитие   производства,   направление   и структуру использования финансовых ресурсов.
          Большое значение для подъема экономики и  расширений  на  этой  основе финансовых возможностей страны имеет привлечение в ее экономику  иностранных инвестиций.  Они  могут  осуществляться  в  различных  форма.  Мировой  опыт доказывает огромную действенность прямых иностранных инвестиций.
        Удовлетворение тех или иных  потребностей  обеспечивается  только  при условии наличия финансовых ресурсов. Это означает, что  финансовая  политика разрабатывается и проводится  с  учетом  реальных  финансовых  возможностей.
    Расходы могут расти только при  увеличении  финансовых  ресурсов.  При  этом акцент   с   субсидирования   потребления   смещается   на    финансирование производства.  Все   мероприятия   экономической   и  финансовой   политики направлены на предоставление возможности населению повышать свои  доходы,  с одной   стороны,   и   создание   благоприятных   условий    для    развития предпринимательской деятельности - с другой. В соответствии с  кардинальными изменениями финансовой политики перестраивается  финансовый  механизм.  Цель перестройки   финансового   механизма   -   усилить   его   воздействие   на эффективность  общественного  производства  на  основе   развития   рыночных отношений,  обеспечить  повышение  эффективности  использования   финансовых ресурсов. В основу перестройки финансового механизма положены  принципиально новые подходы к организации финансовых взаимосвязей  в  народном  хозяйстве, обеспечивающие    всемерное    развитие    хозяйственной    инициативы     и ответственности  предприятий,  организаций,  регионов  страны  за   конечные
результаты работы.
          При рыночной  экономике  отпадает  необходимость  использовать  особые финансовые методы для  повышения  заинтересованности  предприятий  в  лучшем использовании  производственных   факторов,   строго   регламентировать   их финансовую  деятельность.  Рыночная   конкуренция   заставляет   предприятия постоянно  заботиться  об  эффективности  производства,  повышении  качества финансового  планирования,   углублении   внутрихозяйственного   финансового контроля за использованием финансовых ресурсов. В  то  же  время  возрастает значение   финансового   регулирования   рыночных   отношений   со   стороны государства.  Оно   осуществляется   посредством   налогообложения   прибыли предприятий  (через  изменение  ставок,  налоговых   льгот,   дифференциацию объектов обложения), введения дополнительных  налогов  (например,  налог  на экспорт и импорт, налог на  другие  доходы,  НДС),  налогообложения  доходов трудящихся,   финансирования   целевых   программ.   Ожесточается    система финансовых  санкций  за  нарушение  хозяйственных  договоров,   качественных параметров выпускаемой  продукции,  за  несоблюдение  требований  по  охране окружающей среды, санитарных норм и правил.  Государство  усиливает  санкции за несвоевременное  и  неполное  выполнение  финансовых  обязательств  перед бюджетом  и  внебюджетными  фондами,  сокрытие  прибыли  и   иных   объектов налогообложения. Широкое развитие получает аудиторский финансовый контроль.
          Коренные  изменения  внесены  в  механизм  государственных   финансов. Формирование  доходов  государственного  бюджета  переведено  на   налоговую основу;  принципиально  изменилась структура  расходов  бюджета  и  система бюджетного  финансирования.   Широкое   распространение   получила   система внебюджетных фондов.
          Развитие рыночных  отношений,  усовершенствование  методов  управления привели к положительным  результатам  в  области  организации  и  управления имущественным и личным страхованием: развивается кооперативное  страхование, возникают акционерные страховые общества; вводятся новые  виды  страхования; изменяется   соотношение   между   обязательной   и   добровольной   формами страхования.  Улучшение  страхового  механизма  направлено  на  качественное обслуживание страхователей, повышение эффективности страхового дела.
     
     
















2. ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВЫХ СИСТЕМ НА ПРИМЕРАХ ЕВРОПЕЙСКИХ СТРАН И США
2.1 ПРОЦЕСС «ФИНАНСИЗАЦИИ» ЭКОНОМИКИ КАК ОСНОВНАЯ ОСОБЕННОСТЬ РАЗВИТИЯ ФИНАНСОВЫХ СИСТЕМ РАЗВИТЫХ СТРАН
      В последней четверти XX века четко проявилась тенденция «финансизации» экономики. Она заключается в том, что финансовая система начала жить своей собственной жизнью, отодвинув на второй план свои функции по отношению к реальной сфере экономики.
     В процессе «финансизации» можно выделить следующие характерные черты.
     Доля финансового сектора в мировом ВВП резко возросла. В развитых странах он стал доминировать над реальным сектором как по доле в ВВП, так и по своей роли в экономике.
     Финансовые рынки значительно превзошли реальные по объемам, а цены на деривативные инструменты (часто спекулятивные) стали оказывать сильное, иногда доминирующее воздействие на рынки реальных товаров.
     Доля фиктивного капитала предприятий развитых стран преобладает в структуре активов, а доходы от операций на финансовых рынках занимают существенное место в структуре их доходов.
     Население развитых стран все большую часть своих свободных средств переводит в форму различных финансовых инструментов, а доля депоз.......................