Особенности расследования уголовных дел в сфере экономической деятельности

Северо-Западный филиал 
 ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
«Российский государственный университет правосудия»
(г. Санкт-Петербург)

ФАКУЛЬТЕТ ПОДГОТОВКИ СПЕЦИАЛИСТОВ ДЛЯ СУДЕБНОЙ СИСТЕМЫ 
(ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ)








МАГИСТЕРСКАЯ ДИССЕРТАЦИЯ

Особенности расследования уголовных дел в сфере экономической деятельности

40.04.01. Уголовный процесс, криминалистика и судебная экспертиза, теория оперативно-розыскной деятельности




Кафедра уголовно-процессуального
права
студента 2 курса
очной формы обучения
Бельского Сергея Викторовича

Научный руководитель:
д.ю.н., доцент
Макаркин Андрей Иванович



Допущен к защите
___ ___________ 201___ г.
Зав. кафедрой
к.ю.н., доцент
Калиновский Константин Борисович
_______________


Санкт-Петербург
2017
Содержание

Введение	3
Глава 1 Характеристика преступлений в сфере экономической деятельности	6
1.1 Понятие и характеристика преступлений в сфере экономической деятельности	6
1.2 Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности	12
1.3 Классификация преступлений в сфере экономической деятельности	19
Глава 2. Особенности расследования отдельных видов преступлений в сфере экономической деятельности	26
2.1 Особенности расследования незаконной предпринимательской деятельности	26
2.2 Особенности расследования незаконной организации и проведения азартных игр	35
2.3 Особенности расследования мошенничества, совершенного в сфере предпринимательской деятельности	51
2.4 Особенности расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества добытых преступным путём	63
Заключение	75
Список использованных источников	78












Введение

     Актуальность темы исследования. Нарастающая криминализация хозяйственной жизни вынуждает законодателя охватить уголовно-правовым регулированием наибольшее число правоотношений в сфере экономики путем усиления уголовной ответственности за противоправные деяния.
     На современном этапе преступления в сфере экономической деятельности  приобретают широкие масштабы, атакже являются хорошо подготовленными и организованными. Поэтому изучение законодателем судебно-следственной практики и проведение криминологическихисследований в указанной области важно для обеспечения правильного толкования норм права, регулирующих экономические отношения. Вносимые изменения в действующее законодательство должны быть направлены, в первую очередь, на обеспечение защиты интересов государства от преступных посягательств такого рода.
     Следует заметить, что в отличие от традиционных преступлений (убийств, краж, взяточничества и др.), где есть четкая уголовно-правовая идентификация, выражающаяся в четкости конструкции правовой нормы и признаков ее отграничения от других составов преступлений, в квалификации современных экономических преступлений такой правовой идентификации нет. Появились новые виды экономических деликтов, требующие адекватной уголовно-правовой и криминалистической оценки. И эти оценки должны быть применимы на момент их принятия, а также в перспективе.
     Сформированная и сформулированная криминалистическая характеристика экономических преступлений позволит решить и многие криминалистические проблемы, связанные с расследованием по этим делам.
     В числе важных проблем, связанных с расследованием современных экономических преступлений, следует назвать и проблемы уголовно-процессуального характера.
     В совокупности в следственной деятельности по экономическим преступлениям такие изменения и гуманизация создают уже сейчас несовершенную систему выявления и раскрытия этих преступлений. Общественные отношения в экономике сложились, развились новые отрасли и институты, во многом новой стала технология экономических взаимоотношений и документооборота, учета и регистрации финансово-экономической деятельности. Значительная часть признаков совершения экономических преступлений изменилась. Нужны новые методы и методики по выявлению этих преступлений.
     Степень научной разработанности темы. Существенный вклад в разработку криминалистической характеристики преступлений, а также методике расследования преступлений в сфере экономической деятельности внесли известные ученые криминалисты: Р.С. Белкин, М.А. Возригин, С.Ю. Журавлев, А.Н. Колесниченко, Н.П. Яблоков, В.А. Образцов, В.А. Овечкин, И.М. Лузгин, В.П. Лавров, М.С. Уткин, А.Ф. Волынский, И.Ф. Герасимова, Е.В. Щиров, Л.В. Бертовский, Д.А. Теллин, А.В. Михайлов, А.И. Леднев, В.А. Прорвич, Н.А. Лопашенко, А.Ю. Чупрова, В.А. Волжанин, Р. А. Гарипова, Е. В. Воробьева, В. С. Белохребтов и др.
     Целью настоящего исследования является выявление особенностей расследования уголовных дел в сфере экономической деятельности.
     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
     - раскрыть понятие и дать характеристику преступлений в сфере экономической деятелньости;
     - рассмотреть классификацию преступлений в сфере экономической деятелньости;
     - изучить особенности расследования незаконной предпринимательской деятельности
     - изучить особенности расследования незаконной организации и проведения азартных игр;
     - изучить особенности расследования мошенничества;
     - изучить особенности расследования легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества добытых преступным путём.
     Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в сфере расследования преступлений в сфере экономической деятелньости.
     Предметомисследования является процесс расследования, имеющиеся в наукетеории и методики расследования, а также практика расследования уголовных дел в сфере экономической деятельности.
     Методология и методы исследования. Для достижения обозначенной цели и решения указанных задач в исследовании использовались положения всеобщего метода материалистической диалектики, диалектического и исторического методов познания. Достоверность и всесторонность исследования основывалась как на общенаучных, так и на частно-научных методах познания. Среди общенаучных методов наиболее часто использовались сравнение, обобщение, формализация, анализ, дедукция, индукция, синтез. Из числа частно-научных методов познания применялись формально-юридические, лингвистические, логические, сравнительно-правовые, статистические и эмпирические методы познания.
     Теоретическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых в области общей теории права, гражданского права, уголовного права и процесса, криминалистики, экономики. Основными источниками информации являются монографии, диссертации, научные статьи и другие опубликованные материалы, отражающие те или иные стороны объекта исследования.
     Структура работы обусловлена целями и задачами исследования и состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников.






Глава 1 Характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

1.1 Понятие и характеристика преступлений в сфере экономической деятельности
     
     В нашей стране и за рубежом понятиюпреступлений в сфере экономической деятельности (а также ее субъекты, объекты и даже структурные составляющие) придается различный смысл. Характерной особенностью исследований западных криминологов следует считать отсутствие определенияпреступлений в сфере экономической деятельности, которое бы в свою очередь отвечало критерию научности теоритических и эмпирических суждений. Допустимо констатировать, что начиная с Э. Сатерленда, (который ввел в научный оборот понятие беловоротничковой преступности), никто из  последующих европейских криминологов (включая Г. Кайзера и Б. Свенссона) не смог создать определение, способное придать изучаемому ими явлению более или менее четкие очертания.
     Отечественные исследования также не отличаются сформировавшимся, единообразнымподходом, и практически каждый автор стремится предложить собственную трактовку термина «экономическая преступность», зачастую отождествляя его с собственной версией исследования тех противоправных деяний, которые находятся в сфере его научных интересов. Не является редкостью  и  смешения  или  подмена  одного  другим   понятий «преступления экономической направленности», «преступления в сфере экономической деятельности», «преступления  в сфере экономики» и «экономическиепреступления»1.
     Так в литературе одни авторы смешивают и отождествляют понятия «преступления в сфере экономической деятельности», «преступления экономической направленности» и «преступления в сфере экономики», как это прослеживается в работе Степанчиковой С. А.2 , другие авторы разграничивают данные понятия и наделяют их разным смыслом.3
     Уголовный кодекс Российской Федерации вовсе не содержит понятия «экономическая преступность». Однако в Особенной части УК РФ присутствует специальный раздел «преступления в сфере экономики» (раздел VIII) , который в свою очередь включает в себя преступления против собственности, преступления в сфере экономической деятельности, преступления против интересов службы в коммерческих и иных организациях. Обращая внимание на название раздела, в российском законодательном поле к экономическим преступлениям следует отнести лишь указанные в нем преступные посягательства4. Таким образом, законодатель отделяет понятия «преступления в сфере экономики» и «преступления в сфере экономической деятельности».
     В российской правоприменительной практике не фигурирует понятие «преступления в сфере экономической деятельности», а используются следующие понятия «экономические преступления» и «преступления экономической направленности». Смысл, которым наделяют правоприменители данные определения, не совпадает с мнением законодателя и трактуется более широко. Например, в статистической информации «О работе следственных органов Следственного комитета российской Федерации по предупреждению, раскрытию и расследованию преступлений экономической направленности» за январь-сентябрь 2016 года в перечне преступлений экономической направленности выделяют 83 статьи УК РФ, которые включают в себя не только преступления изVIII раздела, но и такие преступления как: отдельные преступления против конституционных прав и свобод человека и гражданина (ст. ст.138.1, 145.1, 146, 147 УК РФ),  преступления против свободы, чести и достоинства личности (ст. ст. 127.1, 127.2 УК РФ), экологические преступления (связанные с незаконным оборотом биологических ресурсов в сфере лесопользования) , ст. 327.1 УК РФ изготовление и сбыт поддельных акцизных марок и др. Данный перечень можно подразделить на 3 группы: безусловно экономические, условно экономические и попутно-экономические
     Пленум Верховного суда Российской Федерации в Постановлении от 15.11.2016 № 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности», к преступлениям в сфере экономической деятельности, в числе прочих преступлений, содержащихся в главе 22 УК РФ, также относит и преступления, предусмотренные статьями 159 – 159.3, 159.5, 159.6, 160, 165 УК РФ при условииесли эти преступления совершены в сфере предпринимательской деятельности5.
     Таким образом, проведенный терминологический анализ, позволяет рассматривать преступления в сфере экономической деятельности («экономическую преступность»)  исходя из трех различных подходов: 
1) узкий (базирующийся на действующих нормах уголовного кодекса);
2) широкий (относящий к преступлениям экономической направленности те, при совершении которых их субъект получает материальную выгоду); 
3) комбинированный (использующий авторскую группировку преступлений).
     В данной работе под преступлениями в сфере экономической деятельности будет использоваться узких подход с учетом дополнений Пленума Верховного суда РФ, т.е. под преступлениями в сфере экономической деятельности будут пониматься преступления, содержащиеся в главе 22 УК РФ, а так же преступления предусмотренные статьями предусмотренные статьями 159 – 159.3, 159.5, 159.6, 160, 165 УК РФ при условииесли эти преступления совершены в сфере предпринимательской деятельности. Также допустимо будет называть данный вид преступлений «экономической преступностью».
     Необходимо отметить, что большинство статей УК РФ предусматривающих ответственность, за преступления совершенные в сфере экономической деятельности «носят бланкетный характер, т.е. для уяснения их смысла необходимо обратиться к иным нормативным актам. Кроме того, противоправные экономические деяния  (наказуемые в гражданском, административном и уголовном порядке) зачастую имеют трудноразличимые границы.
     Об опасности преступлений в сфере экономической деятельности говорит статистика. В январе – декабре 2016 г. зарегистрировано 28 967 преступлений в сфере экономической деятельности, удельный вес которых в общем числе зарегистрированных преступлений составил   2 %. Ущерб от данной категории преступлений превышает ущерб от всех остальных преступлений вместе взятых и составляет 29 млрд. руб. (20 процентов от общего размера ущерба)6. Значительная часть послания Президента России Федеральному Собранию РФ в 2015 году была уделена вопросам борьбы с экономическими преступлениями7. Таким образом, экономическая преступность наносит колоссальный вред законным интересам граждан, общества и государства, в связи, с чем вопросы противодействия данному виду преступлений всегда являлись приоритетной задачей правоохранительных органов.
     Представленный анализ специфики и степени достоверности информационных источников по экономической преступности в нашей стране, позволяет утверждать, что опираться только на них и не использовать дополнительные источники информации не представляется возможным, ввиду их недостаточной информативности. Дополнительной проблемой следует считать спорный характер действующей трактовки экономической преступности, опирающейся на законодательные нормы или практику правоприменителей8.
     Считаем необходимым проанализировать статистические данные касаемо преступлений в сфере экономической деятельности в РФ.
     
     
      Рисунок 1. – % респондентов, столкнувшихся с экономическими преступлениями в России (по версии PwC)9.
      
     
      Рисунок 2. – Количество зарегистрированных экономических преступлений в России (по данным Федеральной службы государственной статистики).
     Рисунок 3. Количество упоминаний словосочетания «преступления в сфере экономической деятельности» в русскоязычных книгах (сделано в приложении GoogleNgramViewer).
     	
     Выше представлены графики, отражающие динамику экономической преступности в России за определенный период. На рисунке 1 представлены результаты всемирного обзора экономических преступлений (такого рода обзор проводится каждые 2 года) по данным аудиторской компании PwC (PricewaterhouseCoopers). На рисунке 2 – данные официальной статистики. Очевидно, что данные всемирного обзора и данные, представленные Федеральной службой государственной статистики (официальная статистика) разнятся. Так, в период с 2010 г. по 2014 г. по версии PwC, экономические преступления имели восходящую тенденцию, а по данным официальной статистики в период 2010-2014  заметна устойчивая нисходящая тенденция и к концу 2014 года количество зарегистрированных экономических преступлений составило около 100 000 и вплоть до конца 2016 года остается практически на одном уровне. Эти данные свидетельствую о повышении эффективности борьбы с экономической преступностью начиная с 2014 года. Однако за последние 3 года нет значительных изменений, что может быть обусловлено усовершенствованием механизма совершения преступлений в рассматриваемой сфере. 
     Если мы сопоставим данные официальной статистики с количеством упоминаний «Преступления в сфере экономической деятельности», обозначенных на рис. 3 в существующей русскоязычной литературе, то можно увидеть некоторые закономерности.В период с 2003 по 2008 гг. заметен спад упоминаний словосочетания «преступления в сфере экономической деятельности». На графике официальной статистики в данный период увеличивается число зарегистрированных преступлений. Из этих сведений можно сделать вывод, что теоритические и научные основы заметно влияют на уровень преступности. 
     Таким образом, для обеспечения эффективной борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности, необходимо разрабатывать новые способы противодействия и актуальные частные методики расследования тех или иных преступлений в данной сфере, которые будут отвечать современному механизму их совершения, а также предвидеть появление новых способов их совершения.
     
1.2 Криминалистическая характеристика преступлений в сфере экономической деятельности

	В настоящее время учеными-криминалистами предпринимаются попытки создания не только видовых, но и родовых криминалистических характеристик преступлений. Содержание последнего включает в себя наиболее важные данные о криминалистически значимых признаках определенной группы преступлений. Такой является и характеристика преступлений в  сфере экономической деятельности.	
	Преступления в сфере экономической деятельности классифицируются по различным основаниям. Но, несмотря на это, они входят в криминалистически однородную группу преступлений, так как имеют сходную методику расследования, которая имеет следующие характеристики:
     1) субъектами анализируемых преступлений являются работники управленческих, производственных, коммерческих и иных структур, реализующих свои функции в сфере экономики;
     2) рассматриваемые преступления связаны с выполнением профессиональных функций;
     3) для данной категории преступлений характерны нарушения правил, координирующих порядок и правила осуществления соответствующей деятельности.	
	В научной литературе нет единого мнения относительно количественного показателя криминалистической характеристики преступлений, т.е. какие элементы входят в это понятие. Так, по мнению Н. И. Порубова «… в структуру криминалистической характеристики преступлений  принято включать данные о способе совершения и сокрытии преступления, о месте, времени и механизме его совершения, об обстановке совершения преступления, о предмете преступного посягательства, о целях и мотивах криминального деяния, о личностных свойствах уголовного процесса и обстоятельствах, способствовавших совершению преступления»10.
	А. Ф. Волныский считает, что «в типовую структуру криминалистической характеристики преступлений входят следующие элементы:
1) Сведения о типичных способах совершения преступлений;
2) Типовая характеристика лиц, совершающих эти преступления;
3) Характерная обстановка совершения преступлений данного вида (типичное время и место совершения, наличие и поведение других лиц, оказывающихся на местах преступления)»11.
	В литературе также выделяют и другие компоненты криминалистической характеристики преступлений: типичные приемы противодействия расследованию и уголовно-правовая характеристика преступлений данной группы. Перечисленные элементы являются факультативными, однако на наш взгляд требуют своего отражения при формировании криминалистической характеристики преступлений в сфере экономической деятельности.
     Рассматривая уголовно-правовую характеристику данной группы преступлений, необходимо отметить, что преступные посягательства совершаются в сфере экономической деятельности, направленной на создание материальных благ или оказанию услуг, координацию различных отраслей экономики, обеспечение нормального функционирования экономических субъектов.
     Родовым объектом данной группы преступлений являются экономические отношения,строящиесянапринципахреализацииэкономическойдеятельности,аименно,выработанныхнапрактике:рыночныхправил,принциповрыночнойэкономики, предпринимательского  или  хозяйственногоправа.
     Видовымобъектомявляютсяобщественныеотношенияиинтересы,возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности по производству,распределению,обменуипотреблениюматериальныхблагиуслуг.
     Взависимостиотобъектаэкономическиепреступленияделятсянасовершенныев сферах:
     - предпринимательскойиинойэкономическойдеятельности;
     - денежно-кредитногообращения;
     - финансовойифискальнойдеятельностигосударства.
     Субъективная сторона рассматриваемых преступлений характеризуется умышленной формой вины.
     1.Преступлениявсферепредпринимательскойиинойэкономическойдеятельности вУКРФпредставленыстатьями169-175,178-180,183-184,195-197.
     Непосредственным объектом данного вида преступлений является право на свободу законной предпринимательской и иной экономической деятельности хозяйствующих субъектов.
     Предпринимательская деятельность представляет собой самостоятельную деятельность,осуществляемуюнасвойстрахириск,направленнуюнасистематическое получениеприбылиотпользованияимуществом,продажитоваров,выполненияработ или оказания услуг лицами (физическими и юридическими), зарегистрированнымивэтомкачествевустановленномзакономпорядке(ст.2ГКРФ).
     При этом любой предпринимательской деятельности присущи интересы свободной конкуренции, поэтому любое преступление этой группы посягает и на это уголовно охраняемое благо.
     2. Преступлениявсфереденежно-кредитногообращения
     Преступления, совершенные в указанной сфере посягают на общественные отношенияиинтересы,складывающиесявсферекредитно-денежногообращениягосударства. Составной частью этого объекта являются также интересы государственноговалютногорегулирования (ст.ст.176, 177,181,185,186,187 УК РФ).
     3. Преступлениявсферефинансовойифискальнойдеятельностигосударства.
     Непосредственным объектом данной группы преступлений являются интересы финансовой деятельности государства, в первую очередь, обеспечения государственной финансовой системы за счет налогообложения, таможенных платежей и сборов и иных фискальных мероприятий (ст.ст.188-194, 198-199.2 УК РФ).
     Способами совершения преступлений в сфере экономической деятельности весьма многообразны. К ним можно отнести:
* заключение мнимых сделок (номинальное оформление гражданско-правовых договоров, без намерения его последующего исполнения со стороны его субъектов). Так, например при обналичивании денежных средств, данный способ является ключевым. Кроме этого, в целях легализации денежных средств добытых преступным путем, могут создаваться организации и также с помощью заключения мнимых сделок создавать вид реальной деятельности организации; 
* создание лжефирм. Чаще всего такие фирмы регистрируются на подставное лицо (как правило, целью создания такой фирмы является получение незаконного кредита, присвоение его и последующая ликвидация фирмы, а также отмывание денежных средств);
* подача заведомо ложной налоговой декларации. Данный способ будет фигурировать при совершении таких преступлений, как мошенничество, выражающееся в незаконном возврате НДС, а также уклонение от уплаты налогов и сборов;
* операции по фиктивному кредитованию, сопровождаемые подкупом ответственных сотрудников банка и распределением заемных средств между преступниками;
* искажение содержания бухгалтерских документов;
* осуществление необоснованных расходов, а также заведомо невыгодное получение кредитов или заключение невыгодных сделок (распространённые способы при совершении банкротства);
* печать денег с использованием цветных копировальных устройств, а также полиграфические способы изготовления денег и ценных бумаг путем получения оттиска с печатной формы (при фальшивомонетчестве);
* И др.
     Изощренностьспособовсовершенияпреступленийв сфере экономической деятельностиивыработанная судебно-следственная практика требуют от законодателя четкого определения того или иного преступного посягательства и внесения соответствующих измененийвдействующеезаконодательство.
	По мнению Н. В. Матушкиной: «Субъекты экономических преступлений – это люди в возрасте, как правило, от 25 до 40 лет, имеющие относительно высокий социальный статус, прочную установку на достижение поставленной цели; разветвленные социальные связи»12. Следует согласиться с этим, а также добавить, что для личности преступника данной категории преступлений характерен высокий уровень образования, а также опыт и знания в области предпринимательской и иной экономической деятельности. Кроме этого, субъектом может быть руководитель предприятия, бухгалтеры и иные лица, ответственные за ведение бухгалтерского учета и представление отчетности и наделенные правом подписи финансовых документов».
	В общем виде обстановка совершения преступлений в сфере экономической деятельности зависит от специфики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим, необходимо отметить профиль работы предприятия, а также его организационно-правовую форму, структуру, состояние бухгалтерского учета и отчетности, эффективность внешнего и внутреннего контроля.
	Так, например, при криминальном банкротстве, она характеризуется следующим: 
1) Сфера совершения незаконных действия (коммерческие и некоммерческие организации, государственные или муниципальные предприятия и др.);
2) Отрасль производства и его местонахождение;
3) Отсутствие взаимодействия кредиторов с правоохранительными органами, в силу того, что пытаются самостоятельно разрешить проблему взыскания кредиторской задолженности, что в итоге приводит к латентности данных преступлений.
	Для преступления, связанных с незаконной организацией и проведением азартных игр, обстановка будет характеризоваться следующей информацией: 
1) Место организации азартных игр (квартира, подвальное помещение и др.);
2) Нежелание лиц, обслуживающих игорный бизнес (официанты, администраторы и др.) обращаться к правоохранительным органам.
3) Отсутствие активности у клиентов игорного бизнеса по обращению к правоохранительным органам (хотя, как показывает практика, довольно часто поводом к возбуждению уголовного дела является информация  от одного из клиентов игорного заведения).
4) Коррумпированные сотрудники правоохранительных органов позволяют проводить азартные игры, более того берут под свою защиту такие заведения.
	Обстановка легализации преступных доходов связана с использованием легальных действий лиц, осуществляющих какие-либо операции с денежными средствами либо иным имуществом, добытым преступным путем. Вместе с тем, скрываются не только действия по легализации, но и сами преступления, с помощью которых были получены криминальные доходы. В сферу такой деятельности вовлекаются различные организации: от коммерческих предприятий и развлекательных заведений, до коррумпированных сотрудников банков и правоохранительных органов, которые в свою очередь позволяют отмывать преступные доходы непрерывно. Распространённым для легализации преступных доходов являются оффшорные зоны, существующие в разных государствах, позволяющие на законных основаниях уходить от уплаты налогов, открывать компании на имя любого гражданина, даже анонимного.
	Что касается фальшивомонетчества,  то обстановку совершения данного преступления, сбыта и выявления фальшивых денег и ценных бумаг, необходимо различать. Эти места, обычно, находятся на значительном расстоянии друг от друга. Место изготовления напрямую зависит от способа изготовления. Используются различные места, для изготовления, начиная от специальных и жилых помещений и заканчивая жилыми помещениями.
	Следы преступной деятельности по экономическим преступлениям, как верно заметил,  Н. В. Матушкин, фиксируются в трех группах объектов: сознании индивидов; предметах и вещах материального мира; документах. Наиболее значимые следы фиксируются в документах, среди которых можно выделить: учредительные документы, приказы; договоры, претензионно-исковые документы; бухгалтерские документы: первичные учеты, отчетности; черновой учет, записные книжки и т.д.13
     Характерными носителями и источниками информации, собираемой при расследовании и раскрытии преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности, являются:
1) финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная документация организаций, учреждений, а также предприятий, имеющих с ними договорные отношения, документы их вышестоящих организаций, государственных и общественных органов, выполняющих контрольно-надзорные функции;
2) субъекты видов указанной деятельности;
3) всевозможные материальные объекты, действующие в ходе подготовки и осуществления соответствующего вида профессиональной деятельности, осуществлении ее результатов, контроля качества, проверки ее точности и эффективности.
	Криминалистическая характеристика является информационно-теоритической и практической базой для создания типовых алгоритмов первоначального и последующего этапов расследования преступлений. Соответственно, она приносит значимый вклад в деятельность правоохранительных органов.
     При расследовании большинства данных преступлений появляется потребность в изучении сложных преступных схем, которое требует достаточных знаний в различных сферах экономики, поскольку посягательства на экономические отношения носят в большей степени скрытый характер. Для этого в ходе проверочной деятельности производятся действия с использованием средств оперативно-розыскного характера. Чаще всего, первичными материалами являются сведения, полученные оперативным путем, либо данные полученные от органов государственного контроля.
     В связи с этим, главная роль в повышении результативности расследования и выявления преступлений в сфере экономической деятельности должна отводиться организации внутриведомственного сотрудничества и взаимодействия правоохранительных органов. Эффективность этого взаимодействия зависит от того, насколько скоординированы следственные действия. Данное условие может способствовать образованию устойчивых связей, позволяющих решать вопросы развития форм взаимодействия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность и следователя.

1.3 Классификация преступлений в сфере экономической деятельности

     В связи с глобализацией экономики преступность в данной сфере вышла на мировой уровень, стала транснациональной, представляя собой острую проблему во всем мире.
     Понятие «экономическая преступность» широко используется в научном обороте, но до сих пор четкого и полного понимания сущности, признаков, особенностей и классификаций данного явления не существует, что снижает возможности по борьбе с экономическими преступлениями, тормозит совершенствование законодательства в этой сфере.
     Первоначальное понимание экономической преступности фактически сводилось к ее отождествлению с преступностью имущественной. Однако уже в 60-х годах XIX века один из ведущих французских исследователей этой проблематики М.Патэн в работе "Общая часть уголовного права и уголовное законодательство в сфере бизнеса" (1861 г.) отмечал, что данные вопросы недостаточно разработаны в научной сфере экономики и права.
     Шведский ученый Б. Свенсон так определяет понятие преступленйи в сфере экономической деятельности: «Противоправная деятельность, постоянно и систематически осуществляемая с целью извлечения наживы в рамках и под прикрытием законной экономической деятельности»14.
     Важнейшим этапом в исследовании проблем преступленйи в сфере экономической деятельности служат работы Э. Сазерленда, который ввел понятие «беловоротничковая» (офисная) преступность. По мнению ученого, ведущими субъектами преступлений в сфере экономической деятельности выступают лица, имеющие высокий социальный статус и совершающие преступления в процессе своей профессиональной деятельности в интересах юридических лиц и собственных интересах. На базе концепции Э. Сазерленда экономическая преступность стала восприниматься в узком смысле слова как преступления, совершаемые корпорациями.
     Другие авторы, такие как Л.Л. Фитуни, В.В. Чекмарев, Р.Г. Яновский придерживаются схожей с Э. Сазерлендом точки зрения, согласно которой экономическую преступность следует рассматривать как совокупность корыстных преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности лицами в процессе их профессиональной деятельности, в связи с этой деятельностью, посягающих на собственность и другие интересы потребителей, партнеров, конкурентов и государства, а также на порядок управления экономикой в различных отраслях хозяйства15.
     В силу множественности предлагаемых подходов к определению экономической преступности существуют разные классификации типов экономических преступлений – таблица 1.

Таблица 1. Классификации экономических преступлений

Разработчик(и) видов экономических преступлений
Виды экономических преступлений
Институт ООН Азии и Дальнего Востока по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (UNAFEI) (в конце 70-х гг. ХХ века)
1) нарушение законов, направленных на совершенствование и регулирование рыночной экономики;
2) нарушения налогового и финансового законодательства;
3) коррупция
Эксперты  Совета  Европы
(70–80-х гг. ХХ века)
1)монопольные преступления; 2)мошенничество;
3) цифровыемахинации;
4) фиктивные организации; фальсификации документов идр.
Кайзер Г. (в соответствии  с нарушеннымизаконами)
1) в банковской системе, против свободы конкуренции
2) налоговая и таможенная сферы, взятки, вымогательство
3) против потребителей, в сфере охраны труда и окружающейсреды
4) спекуляции идр.
Шнайдер Ф. (по объектам совершенных преступлений)
1) банковский и кредитныйсектора
2) сектор строительства инедвижимости
3) транспортный сектор итуризм
Волженкин Б.В. (по объектам посягательств)
1) преступления должностных лиц, нарушающие гарантии осуществления экономической деятельности
2) против интересовкредиторов
3) в сфере внешнеэкономической деятельности
4) в валютной сфере идр.
     
     По мере усложнения криминальной ситуации в сфере экономической деятельности появлялись новые тенденции и, соответственно, новые типы экономических преступлений. Так, в конце ХХ века западные эксперты основное внимание уделяли анализу преступной деятельности корпораций, в связи с чем выделяли типы экономических преступлений, присущие корпорациям. Компьютерные преступления стали включаться в перечень в конце 70-х гг. ХХ века в связи с бурной информатизацией общества. И список примеров можно продолжать.
     Таким образом, в основе типологии пресутпленйи в сфере экономической деятельности лежат преимущественно два критерия:
     – в соответствии с теми законами, которыенарушаются;
     – в соответствии с объектомпосягательства;
     В России в процессе создания Уголовного Кодекса используется узкаятрактовка экономической преступности. Так, в Уголовном Кодексе РФ существует раздел «Преступления в сфере экономики», где отражаются преступления в сфере экономической деятельности. Таким образом, в нашей стране Уголовный Кодекс РФ не рассматривает преступления, связанные с исполнением должностных обязанностей, компьютерные преступления, преступления, связанные с посягательством на интеллектуальную собственность и авторские права как экономические преступления.
     
     .......................