Основные понятия формирования и использования прибыли в коммерческих банках.

Содержание
Введение…………………………………………………………………………..3
Глава 1.Основные понятия формирования и использования прибыли в коммерческих банках
 Сущность доходов и расходов…………………………………………….5
 Показатели прибыльности коммерческого банка и его распределение………………………………………………………………8

Глава 2. Прибыльность коммерческого банка и его основные факторы
2.1.      Анализ доходов…………………………………………………………..13
2.2.      Анализ расходов………………………………………………………….16
2.3.      Анализ прибыли и распределение………………………………………18
Заключение……………………………………………………………………...21
Список используемой литературы…………………………………………...23










Введение
      Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме функционирования банковской системы государства большая роль принадлежит коммерческим банкам. Коммерческие банки – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в практике предпринимательства в рыночной экономике. 
      Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, — увеличение получаемой прибыли.
      Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами. 
      В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка.
Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка.
      Таким образом, экономическая сущность эффективности деятельности современного коммерческого банка определяется чистым доходом и рентабельностью.
      Цель курсовой работы – исследовать доходность и прибыльность коммерческого банка. В соответствии с целью сформулированы задачи курсовой работы:
      - исследовать сущность банковской прибыли и порядок ее образования;
      - рассмотреть основные показатели, характеризующие прибыльность и рентабельность банка;
      Объектом исследования послужили финансовые показатели деятельности ПАО «Сбербанк России».
      Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы при написании курсовой работы.
      В первой главе рассматриваются основные понятия формирования и использования прибыли в коммерческих банках.
      Во второй главе были рассмотрены прибыльность коммерческого банка и его основные факторы. Проведен анализ доходов, расходов на примере ПАО «Сбербанк России»






Глава 1. Основные понятия формирования и использования прибыли в коммерческих банках
 Сущность доходов и расходов

     Доходность банка выступает основным показателем эффективности его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и соотношений в структуре его активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности. Таким образом, общий объем, динамика и структура доходов банка являются индикаторами эффективности управления, что необходимо для сохранения и укрепления общественного доверия к кредитному институту.
     Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: кредитный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
     В общем виде все доходы коммерческого банка можно разделить на три основные группы: доходы от банковской деятельности; доходы от небанковской деятельности; доходы, несвязанные с деятельностью банка и участием его средств.
     К первой группе доходов относятся: начисленные и полученные проценты по предоставленным кредитам (клиентам, другим банкам); платежи за открытие и ведение счетов клиентов (предприятий, банков-корреспондентов); комиссионные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие расчетно-платежные операции; доходы по операциям с ценными бумагами на фондовом рынке (комиссия за услуги по размещению и управлению ценными бумагами, разница между продажной и номинальной ценой акции, разница между ценой реализации и приобретения ценных бумаг), доходы от операций с государственными ценными бумагами; доходы от выдачи гарантий; плата за инкассацию; доходы от факторинговых операций; комиссия за расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
     Ко второй группе доходов можно отнести: плата за информационные и консультационные услуги; доходы, получаемые от участия в деятельности предприятий; доходы от сдачи имущества в аренду; суммы, полученные от клиентов, в счет возмещения почтово-телеграфных услуг.
     К третьей группе доходов можно отнести: безвозмездно полученные основные и денежные средства, а также другие активы; излишки материальных ценностей, денежных средств, выявленных в ходе инвентаризации.
     Расходы банка — это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи. Разработка новых направлений деятельности, оценка платежеспособности и конкурентоспособности банка, доходности его операций, максимизация доходов банка и его работников базируются на знании уровня расходов.
     Расходы банка классифицируются по видам издержек, по месту возникновения и по объектам. Классификация и уровень агрегирования банковских расходов зависят от цели их составления. Так, для расчета прибыли затраты противопоставляются доходам по бухгалтерским счетам прибылей и убытков. Соответствующая этой цели классификация расходов отражена в форме "Отчет о прибылях и убытках". Для анализа эффективности банковских операций издержки противопоставляются достигнутым результатам (например, затраты на открытие и ведение текущих счетов сопоставляются с числом клиентов и количеством операций по обслуживанию платежного оборота). В данном случае расходы классифицируются банком с учетом внутренних технологий проведения отдельных видов операций. Группировка расходов для расчета себестоимости — третья цель классификации затрат. Эта группировка позволяет определить минимальную цену банковской услуги, при которой сохраняется рентабельность, и формировать при ценообразовании конкурентоспособные цены. Учет, анализ и контроль издержек осуществляется банком на уровне отдельных счетов, клиентов, банковских продуктов, рыночных сегментов
     В расходах банка выделяют три укрупненных группы издержек: затраты на выплату процентов, непроцентные расходы ирезервы для компенсации потерь по кредитам; либо две группы: процентные и непроцентные расходы. В свою очередь непроцентные расходы состоят из части общебанковских операционных издержек, расходов по обеспечению функционирования банка и прочих расходов.
     В зависимости от функционального возникновения затраты классифицируются на операционные (производственные) расходы, вспомогательные (к примеру, амортизационные отчисления, арендные платежи, почтовые расходы) и административно-управленческие.
     Среди банковских расходов различают затраты прямые и косвенные, постоянные и переменные. Прямые расходы возникают непосредственно в процессе оказания конкретной услуги клиенту (например, затраты по привлечению средств, на конвертацию валюты). Косвенные расходы включают общебанковские (накладные) расходы, например, оплата труда персонала банка, арендные платежи, телеграфные расходы. К постоянным затратам относят те расходы, которые не изменяются в течение анализируемого периода времени. Соответственно в состав переменных затрат входят расходы, размер которых зависит от изменения масштабов деятельности банка. Таким образом, для временных промежутков разной протяженности будут различны общий объем и структура постоянных и переменных затрат банка. Основным влияющим фактором этого изменения выступает скорость протекания банковских операций.
     Таким образом, доходность банка выступает основным показателем эффективности его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и соотношений в структуре его активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности.
     В общем виде все доходы коммерческого банка можно разделить на три основные группы: доходы от банковской деятельности; доходы от небанковской деятельности; доходы, несвязанные с деятельностью банка и участием его средств.
     Расходы банка — это совокупность издержек, связанных с проведением активных и пассивных операций, осуществлением административно-хозяйственной деятельности банка в целом, выполнением обязательств перед государственным бюджетом и внебюджетными фондами, формированием резервов по сомнительным активам, на риски и платежи.
     В зависимости от функционального возникновения затраты классифицируются на операционные (производственные) расходы, вспомогательные (к примеру, амортизационные отчисления, арендные платежи, почтовые расходы) и административно-управленческие.
     
 Показатели прибыльности коммерческого банка и его распределение
     
     Уровень прибыльности коммерческого банка оценивается с помощью финансовых коэффициентов. Система коэффициентов доходности включает следующие основные показатели:
     – соотношение прибыли и собственного капитала;
     – соотношение прибыли и активов;
     – соотношение прибыли и дохода.
     Методика расчета этих показателей зависит от принятой в стране системы учета и отчетности. В числителе этих финансовых коэффициентов всегда стоит расчетный финансовый результат деятельности банка на отчетную дату. При действующей в России системе учета и отчетности в числителе находится балансовая прибыль, при зарубежных стандартах учета – чистая прибыль.
     Прибыльность капитала (ПК). Мировая практика показывает, что определяющим показателем эффективности банковского капитала является максимизация стоимости акционерного капитала при сохранении приемлемого уровня риска. Наряду с рыночной ценой акций банка важным показателем оценки деятельности банка является соотношение чистой прибыли и акционерного капитала (ROE – в зарубежной практике). Этот показатель характеризует, насколько эффективно использовались средства собственников в течение года, т.е. это измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала. 
     
ПК=(Балансовая прибыль за период)/(Средний остаток собственого капитала в периоде)

     Показатель прибыльности капитала характеризует способность собственных средств приносить прибыль и позволяет оценить возможность обеспечения реального роста собственного капитала в размерах, адекватных росту деловой активности.
     Полученное значение прибыльности капитала рекомендуется сопоставлять с показателями достаточности капитала (увеличение первого показателя при снижении значения второго свидетельствует о расширении круга рискованных операций).
     Прибыльность активов (ROA). Этот показатель является одним из основных коэффициентов, позволяющих дать количественную оценку рентабельности банка.
     
     ROA=(Балансовая прибыль за период)/(Средние остатки итога активов баланса в периоде)
     Прибыльность активов характеризует их способность приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами. Низкое значение коэффициента может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов, высокое значение показателя свидетельствует об удачном распоряжении активами.
     Данный показатель можно модифицировать:
     ROA=(Балансовая прибыль)/(Активы, приносящие доход)
     Разница между двумя рассмотренными показателями говорит о возможности банка повысить свою рентабельность за счет сокращения числа активов, не приносящих доход. В зарубежной практике числитель данных показателей – чистая прибыль.
     Необходимо отметить, что в условиях инфляции темпы роста прибыльности активов и капитала должны быть выше показателя среднего уровня инфляции. При управлении доходностью значения прибыльности активов и капитала необходимо сравнивать со средним значением по соответствующей группе банков.
     Прибыльность прочих операций (Ппр) рассчитывают по формуле:
     П_ПР=?ЧД?_ПР/А_(СР.ХР) 
     
     где ЧДпр – чистые доходы от прочих операций (это реализация или выбытие имущества, списание дебиторской, кредиторской задолженности, сдача имущества в аренду, другие операции); Aср.хр – среднехронологическая величина активов, приносящих доход.
     Доходность комиссионных операций (Дк) рассчитывают по формуле:
     
     Д_К=(Комиссии полученные)/А_(СР.ХР) 
     Процентный спред. Традиционный показатель прибыльности банка – спред прибыли:
     
     Спред прибыли=(Процентные доходы)/(Доходные активы)-(Процентные расходы)/?(Пассивы банка, по котороым@выплачиваются проценты)
     
     С помощью спреда оценивается, насколько успешно банк выполняет функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько остра конкуренция на банковском рынке. Усиление конкуренции обычно приводит к сокращению разницы между средними доходами по активам и средними расходами по пассивам. В данном случае при условии неизменности всех прочих факторов спред банка сокращается, что вынуждает банк искать другие пути получения прибыли.
     Данный показатель ценен и тем, что вычленяет влияние процентных ставок на финансовый результат деятельности банка, тем самым позволяя лучше понять степень уязвимости доходных операций банка. Сравнение данного показателя с аналогичным по группе родственных банков, а также с рассчитанным в среднем по России или региону позволит оценить эффективность процентной политики банка.
     Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка. С учетом показателя ROA можно определить также операции, оказывающие наибольшее влияние на изменение финансового результата. При этом необходимо иметь в виду, что:
     – показатель операционной маржи свидетельствует о месте в активах банков традиционных банковских операций (ссудные операции, операции с ценными бумагами и операции с иностранной валютой);
     – значительное превышение показателя прибыльности активов над показателем чистой процентной маржи характеризует способность банка получать процентный доход и свидетельствует о высокой доле в активах банка активов, не связанных с процентными доходами, либо о присутствии в доходах банка значительной доли комиссионных доходов.
     Поэтому необходимо рассмотреть показатель доходности комиссионных операций. Низкое значение данного показателя свидетельствует о недостаточном внимании банка к развитию новых банковских услуг, что является одним из резервов повышения прибыльности работы банка.
     Сопоставление показателей прибыльности за ряд отчетных дат и их сравнение со средними значениями по соответствующей группе банков позволяет определить тенденции роста (снижения) прибыли, а также факторы, оказавшие наибольшее влияние на ее изменение, сделать вывод о финансовой устойчивости банка и определить резервы повышения эффективности работы банка.
     Рентабельность (доходность) коммерческого банка (Робщ) принято определять как отношение балансовой прибыли к совокупному доходу:
     
     Р_общ=Прибыль/(Доходы банка)*100%
     Общий уровень рентабельности позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности.


Глава 2. Прибыльность коммерческого банка и его основные факторы
2.1.      Анализ доходов 
      Структурный анализ доходов банка предполагает определение доли каждого вида дохода и ее тенденции. Целью структурного анализа является:
     1. выявление основного фактора доходности;
     2. изучение целевого рынка банковских услуг, соответствующего основному фактору доходности для изучения возможности сохранения данного источника в будущем;
     3. определение степени стабильности дохода.
     Данной методикой предусмотрена следующая классификация доходов банка:
     - проценты, полученные по рублевым краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам, предоставленным клиентам;
     - проценты, полученные по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам в валюте;
     - проценты по ссудам, предоставленным другим банкам;
     - проценты, полученные по счетам иностранных корреспондентов;
     - доходы по гарантийным и аккредитивным операциям;
     - доходы по операциям с ценными бумагами;
     - дивиденды по паям и акциям;
     - доходы от курсовых разниц по иностранным операциям;
     - комиссия за услуги некредитного характера клиентам и банкам;
     - полученная плата за доставку ценностей и банковских документов;
     - полученные штрафы, пени, неустойки;
     - прочие доходы.
     Для оценки уровня доходов коммерческого банка по данной методике использоваться финансовые коэффициенты:
     - К1 = процентная маржа / активы;
     - К2 = беспроцентный доход / активы;
     - К3 = беспроцентный доход - беспроцентный расход / процентная маржа.
     При оценки уровня доходов на основе этих коэффициентов проводятся:
     - сравнение фактического значение коэффициента и его нормативного уровня, которое позволяет определить изменение рейтинга банка по уровню доходности;
     - анализ динамики фактического значения коэффициента за отчетный и предшествующий периоды, падение первых двух коэффициентов и рост третьего понижают рейтинг банка;
     - анализ факторов, определяющих изменение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим.
     Окончательный вывод определяет не только уровень коэффициента, но и факторы его изменения.
     Так как банк является коммерческой организацией, целью его деятельности является получение максимальной прибыли, которая определяется путем сравнения полученных банком доходов и произведенных расходов. В случае получения отрицательного финансового результата коммерческий банк несет убыток. Важную роль в формировании прибыли банка играет такой показатель банковской деятельности, как доходы. 
     В связи с этим рассмотрим анализ доходов коммерческого банка ПАО «Сбербанк России». На первом этапе анализа доходов проводится структурный анализ доходов по крупным статьям отчета: процентные и непроцентные доходы (комиссионные, операционные, от других операций и сделок).
     
     
     
     
     
     
     Динамика доходов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг.
Группировка доходов
      
      
2013г.
      
2014г.
      
2015г.
      
Отклонение
      




2013/2012
2014/2013
2015/2013
      
Сумма,
млн.руб.
Сумма,
млн.руб.
Сумма,
млн.руб.
Отн, %
Отн, %
Отн, %
Процентные
1037100
1273092
1586363
22,75
24,61
52,96
Комиссионные
192761
220594
274892
14,44
24,61
42,61
От других операций и сделок
123154
146464
324626
18,93
121,64
163,59
Операционные
180842
224945
1398572
24,39
521,74
673,37
Положительная переоценка
6536922
6390359
39610995
-2,24
519,86
505,96
ИТОГО
8070780
8255453
43195448
2,29
423,24
435,21
     Необходимо отметить, что в 2014-2015 гг. в составе доходов банка значительную часть занимает переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов. 
     Такие доходы относятся к «незаработанным», их будет целесообразно вынести отдельной статьей и не учитывать в долевой структуре показателей. 
     Из динамики видно, что наибольшую долю в совокупных доходах на протяжении всего анализируемого периода занимают процентные доходы. Причем стоит отметить, что к концу 2015 года доля процентных доходов резко снизилась – с 68,26 % до 44,26 %. Это вызвано увеличением операционных доходов в 2015 году на 27 %, что является следствием активного применения производных финансовых инструментов и срочных сделок. Такие инструменты (своп, форвард, опцион) активно использовались для регулирования валютного риска. Кроме того, в 2015 году снизилась доля комиссионных доходов до 7,67 %, которая в предыдущие годы колебалась в районе 12 %. 
     
     
     
     2.2.    Анализ расходов
     
     Основным и важным показателем эффективности банковской деятельности выступает конечный финансовый результат банка, который представляет собой полученную банком прибыль. 
     Полученный размер прибыли влияет на увеличение основных фондов банка, прирост собственного капитала, обеспечивающего стабильность его финансового положения и ликвидность баланса, уровень выплачиваемых дивидендов, развитие и повышение качества предоставляемых банковских услуг. 
     В соответствии с требованиями бухгалтерского учета прибыль коммерческих банков определяется путем уменьшения общей суммы доходов на сумму расходов, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности банка. 1
     Учитывая важность полученного размера прибыли для банка, представляется интересным проанализировать ее составные элементы, в частности, расходы ПАО «Сбербанк России». 
     Согласно международным стандартам финансовой отчетности расходы – это уменьшение экономических выгод в форме оттока активов банка или увеличения его обязательств, приводящее к уменьшению капитала, не связанному с его распределением между собственниками, и происходящее в форме: 2
     1) выбытия активов; 
     2) снижения стоимости активов в результате переоценки за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов и ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», относимых на уменьшение добавочного капитала, создания (увеличения) резервов на возможные потери или износ; 
     3) уменьшения активов в результате конкретных операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг; 
     4) увеличения обязательств, не связанного с получением (образованием) соответствующих активов. 
     Другими словами, расходы – это использование денежных средств на банковскую и небанковскую деятельность, а также на обеспечение его функционирования. Расходы коммерческого банка делятся на: 
     1) расходы от основной деятельности: процентные, комиссионные, прочие; 
     2) расходы от побочной деятельности;
     3) расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;
     4) прочие расходы. 
     Анализируя структуру расходов ОАО «Сбербанк России» в 2014-2015 гг. (табл. 1), можно увидеть следующее: в 2014-2015 гг. структура расходов оставалась практически одинаковой, однако в 2015 г. она претерпела значительные изменения. Так, доля процентных расходов снизилась с 42,7 % в 2014 году до 23,06 % в 2014, а доля операционных наоборот увеличилась с 16,17 % до 46,81 %. Также стоит отметить, что к концу анализируемого периода доля расходов по обеспечению деятельности банка снизилась на 10 %, что говорит об эффективной политике по оптимизации расходов. 
     Из табл. 1 видно, что величина процентных расходов увеличивалась на протяжении всего периода, при этом средний темп прироста составил 33 %. 
     Значение операционных расходов в 2015 году увеличилось в 7 раз, темп прироста составил 616,83 %. Такой резкий скачок объясняется большими расходами от применения производных финансовых инструментов. Высокий темп роста по операционным расходам, расходам от других операций и сделок и отрицательной переоценки в 2015 году вызван повышенной волатильностью на финансовых рынках.
     Динамика расходов ПАО «Сбербанк России» в 2013-2015 гг.
Таблица 1.
Группировка
расходов
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Отклонение




2013/2012
2014/2013
2015/2014





Сумма,
млн.
руб
Сумма,
млн.руб
Сумма,
млн.руб
Отн,%
Отн, %
Отн, %
Процентные
398430
525526
702309
31,90
33,64
76,27
Комиссионные
14654
17109
22955
16,76
34,16
56,44
От других операций и сделок
93638
113790
285334
21,52
150,75
204,72
Операционные
149801
198918
1425904
32,79
616,83
851,87
По обеспечению деятельности банка
307465
362030
586387
17,68
61,97
90,60
Прочие
11756
12528
23049
6,56
83,99
96,06
Отрицательная переоценка
6615914
6460355
39423929
-2,35
510,24
495,90
ИТОГО
7591839
7690258
42469869
1,30
452,26
459,41

2.3.       Анализ прибыли и распределение
     Поскольку главным фактором для формирования прибыли является объем и качество доходов, то на первом этапе анализа необходимо провести анализ структуры доходов. Структура доходов Сбербанка РФ за 2015 г. представлена в табл. 2. 
Таблица 2
Наименование показателя
Значение показателя, тыс.руб
Удельный вес, %
1)Проценты, полученные за предоставленные кредиты
39750
41,1
Проценты, полученные по предоставленным кредитам(срочным)
31023
32,1
Проценты, полученные за кредиты, неуплаченные в срок(просроченные)
540
0,6
Полученные просроченные проценты
5898
6,1
Проценты, полученные от прочих размещенных средств
257
0,3
Проценты, полученные по открытым счетам
356
0,4
Проценты, полученные по депозитам
1676
1,7
2)Доходы, полученные от операций с ценными бумагами
22435
23,2
Процентный доход от вложений в долговые обязательства
1898
2,0
Процентный доход по векселям
13
0,01
Дисконтный доход по векселям
2344
2,4
Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
2564
2,7
Дивиденды, полученные от вложений в акции
34
0,04
Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
15582
16,1
3)Другие доходы
34463
35,7
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
20287
21,0
Комиссия полученная
45
0,05
Другие полученные доходы
14131
14,6
Итого доходов
96648
100,0

     Представленные данные свидетельствуют, что доходы от операций с ценными бумагами Сбербанк РФ составляют около 23%. 
     Структура доходов по ценным бумагам, представленная на рис. 2.3, позволяет сделать вывод, что доход от дисконтных векселей составил 10,4% от всех доходов от операций с ценными бумагами, процентный доход от вложений в долговые обязательства составил 8,5%. 
     Таким образом, доход от вексельного обращения является значительным в структуре доходов банка, однако удельный вес его не значителен, поэтому необходимо увеличивать объемы вексельного обращения в Сбербанк РФ.
     Распределение прибыли банка в РФ осуществляется кредитной организацией на своё усмотрение – государство в лице ЦБ РФ  нерегламентирует данный процесс. Но от эффективности использования прибыли банком зависит его платёжеспособность, рыночная стоимость и другие важные характеристики функционирования и развития финучреждения.
     Чистая прибыль финучреждения распределяется и используется в соответствии с уставом и внутрибанковскими положениями, которые принимаются решением общего собрания акционеров. По сути, существует 2 варианта использования прибыли банка: выплата дивидендов и формирование (пополнение) специальных фондов.
     При распределении прибыли банка средства направляются в следующие фонды:
     Фонд накопления – предназначен для финансирования капитальных вложений и улучшения условий труда в организации
     Фонд потребления – использование прибыли банка на стимулирование работников финучреждения (оплату труда)
     Резервный фонд – фонд, который должен в обязательном порядке пополняться из прибыли, если он меньше 15% от величины уставного капитала финучреждения.
      Кроме того, практикуется распределение прибыли банка в фонды социального развития и материального поощрения работников. Возможно также использование прибыли банка на благотворительные цели либо на предоставление беспроцентных ссуд сотрудникам организации.
     
     
     
     
     
     
     

Заключение
Цель и задачи, поставленные в работе достигнуты. В соответствии с поставленной целью проведен анализ финансовых результатов ПАО«Сбербанк России»
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.
Понятие доходностикоммерческогобанкаотражаетположительныйсовокупныйрезультатдеятельностибанкавовсехсферахегохозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.Засчетдоходовбанкапокрываютсявсеегооперационныерасходы,включаяадминистративно-управленческие,формируетсяприбыльбанка,размеркоторой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств иразвитие пассивных и активных операций.
Доходность банкаявляетсярезультатомоптимальнойструктурыегобаланса как в части активов,так и пассивов,целевой направленности вдеятельности банковского персонала в этом направлении.Другими важнымиусловиямиобеспечениядоходностибанкаявляетсярационализация структурырасходовидоходов,расчетыпроцентной маржи и выявлениетенденцийвдоходностиссудныхопераций,планированиеминимальнойдоходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активнымипассивнымоперациям.Условиемдоходностибанковской деятельностибезусловноявляется поддержание ликвидности,управление банковскими рисками, их минимизация.
Во второй главе проведен анализ динамики доходов и расходов в коммерческом банке на примере ПАО «Сбербанк России»
В целом ПАО «Сбербанк России» за последние несколько лет вышел на хорошие позиции по сравнению с другими банками, что, прежде всего, отражается на его показателях и количестве счетов, открываемых клиентами юридическими и физическими лицами для обслуживания.
Проведя общий анализ порядка формирования и распределения прибыли в коммерческом банке ПАО «Сбербанк России», можно сделать следующие выводы:
а) возросли стабильные источники дохода в 1,55 раза и, как следствие, возросли отчисления в резерв на покрытие потерь по ссудам.
б)незначительно возросли нестабильные источники дохода.
в) значительно (в 2,63 раза) возросла чистая прибыль, что говорит о положительных изменениях, происходящих в ПАО «Сбербанк России».
Банк работает стабильно безубыточно – об этом свидетельствует не только значительный рост прибыли, но и рост уставного капитала, рост процентных и непроцентных доходов.
Банк получает прибыль не только путем предоставления кредитов, но и путем валютных спекуляций и спекуляций на рынке ценных бумаг. Это несет определенный риск – банк имеет рост непредвиденных расходов, что необходимо пресекать. 
Основными мероприятиями, направленными на повышение эффективности деятельности в ПАО «Сбербанк России» являются:
1)Создание дополнительных пунктов по ведению операций с ценными бумагами и векселями.
2)Проведение в местных СМИ рекламной компании по пропаганде финансовых инструментов коммерческих банков.
      Таким образом, получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких, как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий функционирования и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. 
Список используемой литературы:
Учебные пособия:
 Анализ деятельности банков: Учеб.пособие/ И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под общ. ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш.шк., 2014. – 240 с.
 Тавасиев, А.М. Банковское дело: Учебник для студентов средних проф. учеб. зав. / Тавасиев АхсарМухаевич, Н. Д. Эриашвили; Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2015. - 527 с.
 Абламонов, С. Научное управление активами коммерческого банка // Банковские технологии. – 2014. – №7. – С.30-32.
 Банковское дело: Учебник/Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2015. 592 с.
 Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батракова – Mосква: «Логос» , 2015
 Управление деятельностью коммерческого банка / Под. ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина - М.: Юристъ, 2015-с-688.
 Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2014. - №1. С. 34-55.
 Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. – М.: Омега-Л, 2014. – 399 с.
 Волков Б.Д. Москва 2015 Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков
 Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб: Питер, 2014
 Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 600 с.
 Колесников В. И. Банковское дело - М.: Финансы и статистика, 2015. – С. 39.
Научные статьи:
 Научная статья «Анализ доходов коммерческого банка» Ким К.Р., Рубинштейн Е.Д. Проблемы современной экономики (Новосибирск). 2015. № 26. С. 116-121.
 Чистые доходы коммерческого банка: структура и анализ, Толпыгина Л.М. В сборнике: Современное состояние и перспективы развития бухгалтерского учета, экономического анализа и аудита Материалы Всероссийской научно-практической конференции. под научной редакцией Е.М. Сорокиной. 2012. С. 265-272.
 Анализ доходов и расходов банка, Гатауллин Э. В сборнике: современныефинансовые инструменты развития экономики регионов сборник статей XII международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. 2014. С. 80-81.
 Анализ прибыли и рентабельности банка. Фатуев В.А., Алхасов В.Л. Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2012.№ 1-1. С. 608-628.
 О методах анализа финансовых результатов деятельности банка Куприна И.В., Степанова М.Н.Современное бизнес-пространство: актуальные проблемы и перспективы. 2015. № 1 (4). С. 167-169.
 Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2014. - №9. С. 35-49.
Федеральные законы и другие нормативно-п.......................