Комплексный анализ состояния активов банка ВТБ24 (ПАО)

     СОДЕРЖАНИЕ
     
     ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………....3
     1 Теоретические основы управления активами предприятия……..…....5
     1.1 Понятие, структура и методы управления активами предприятия....5
     1.2 Классификация активов предприятия………………….....…………14
     1.3 Организационная структура и принципы формирования управления активами…………………………………………………………………….……20
     2 Комплексный анализ состояния активов банка ВТБ24 (ПАО)……....23
     2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ВТБ24 (ПАО) ………………………………………………………………...….23
     2.2 Оценка состава, структуры и динамики активов ВТБ24 (ПАО) …..27
     2.3 Оценка качества, ликвидности и рисков активов……………….…40
     2.4 Разработка мероприятий по повышению качества управления активами ВТБ24 (ПАО) и экономическое обоснование предложенных мероприятий)…………………………………………………………………….58
     ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………...…62
     СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………..…66
     ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………...…………………71
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     ВВЕДЕНИЕ
     
     Банк является институтом, который привлекает денежные средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Анализ актива баланса и контроль качества активов позволяет выявить структуру средств, тенденции изменений и возможные позитивные и негативные сдвиги.
     Актуальность данной темы состоит в том, что эффективная работа коммерческого банка в большей степени зависит от эффективности управления уже имеющимися ресурсами. 
     В данной работе мы изучим направления вложений привлеченных средств. Целью управления активами кредитной организации является максимизация чистого процентного дохода. При этом решается ряд задач:
     - Управление кратко- и долгосрочной ликвидностью банка
     - Поддержание и повышение рентабельности банка
     - Управление качеством активов
     - Обеспечение прибыльности банковских продуктов и отдельных подразделений
     - Формирование оптимального продуктового ряда
     - Выбор модели развития, обеспечивающей получение устойчивых доходов в будущем
Решение этих задач происходит в условиях ограниченной возможности      привлечения ресурсов; величины максимального риска, который может быть принят банком; ограничений, связанных со спецификой клиентуры банка; ограниченности доступных финансовых инструментов.
     Цель данной работы – изучить особенности управления активами банка, выбранного в качестве предмета исследования, и предложить пути совершенствования их управлением.
     Из поставленной цели вытекают следующие задачи:
     - Охарактеризовать состав, структуру банковских активов, а также методы управления ими
     - Рассмотреть классификацию активов и подходы к их формированию
     - Провести анализ и оценку активов коммерческого банка
     - Оценить качество активов
     - Рассчитать показатели ликвидности
     - На основании проведенного анализа разработать мероприятия по совершенствованию управления активами банка
     Объектом исследования выпускной квалификационной работы является банк ВТБ24 (ПАО). Предметом исследования является процесс управления активами в коммерческом банке.
     Теоретическую основу и информационную базу исследования составляют труды зарубежных и отечественных ученых в области экономики, финансов и кредита. Выпускная квалификационная работа базируется на изучении и анализе законодательных актов Российской Федерации и нормативно-правовых документов Банка России регламентирующих и регулирующих управление банковскими активами и пассивами, аналитических и статистических данных банка ВТБ24 (ПАО). 
     Методологическую основу исследования в выпускной работе составляет экономическая теория и теоретические аспекты по управлению банковским менеджментом. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: классификации, группировки, сравнения, анализа и синтеза.
     
     
     
     1 Теоретические основы управления активами предприятия
     
     1.1 Понятие, структура и методы управления активами предприятия
     
     В настоящее время сложилось два подхода к понятию активов:
 активы – это собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации; активы – это ресурсы, контролируемые кредитной организацией и образовавшиеся в результате событий прошлых периодов, от которых она ожидает экономическую выгоду в будущем.
     Оба приведенных определения справедливы, но раскрывают различные подходы к их рассмотрению. От принятого подхода к понятию активов банка зависит направление их анализа и оценки. Согласно первому подходу, оценке и анализу подлежат только активные балансовые счета и их структура, при втором подходе ресурсы банка рассматриваются как капитал, следовательно, при анализе надо рассматривать эффективность размещения средств, а значит, их взаимосвязь с доходностью и прибыльностью активов.
     Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса (актив). Их структура позволяет судить о характере активных операций кредитной организации, об их ликвидности, прибыльности, рискованности, а также связи между пассивными и активными операциями банка.
     Структура активов – это соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ динамики состава и структуры активов баланса позволяет определить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных статей. Прирост свидетельствует о расширении деятельности банка, а уменьшение активов говорит о её сужении. Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, который имеет постоянные хорошие доходы, способен вовремя осуществлять платежи, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, платить дивиденды акционерам, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку просто необходимо уметь эффективно управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств. 
     В структуре активов баланса банка можно выделить четыре основных раздела (таблица 1), характеризующих направления использования средств: кассовые активы (Cash Assets), ценные бумаги (Securities), выданные кредиты (Loans) и прочие активы (Other Assets).
     
Таблица 1 - Структура активов баланса
1
Кассовые активы (Cash Assets):
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
Денежная наличность
Обязательные резервы в центральном банке (ФОР)
Средства на корреспондентском счете в центральном банке
Средства на корреспондентских счетах НОСТРО
Драгоценные металлы и камни
Средства в процессе инкассации
2
Ценные бумаги (Securities):
2.1
2.2
2.3
Ликвидные ценные бумаги
Инвестиционные ценные бумаги
Торговый счет
3
Кредиты выданные (Loans):
3.1
3.2
3.3
3.4
3.5
Ипотечные кредиты
Потребительские кредиты
Кредиты, выданные промышленным и торговым предприятиям
Кредиты, выданные сельскохозяйственным производителям
Кредиты, выданные другим финансовым учреждениям
4
Прочие активы (Other Assets):
4.1
4.2
4.3
Основные средства
Дебиторская задолженность клиентов
Инвестиции в дочерние компании
     
     В разделе «Кассовые активы», прежде всего, отражается денежная наличность в кассе банка, в его хранилище, в банкоматах, в обменных пунктах и в кассах филиалов банка. Также данный раздел содержит информацию о фонде обязательных резервов банка (ФОР), остатках средств на корреспондентском счете в Центральном банке, и остатках на корреспондентских счетах, открытых в других банках (или корреспондентских счетах типа НОСТРО).
     Кроме того, в первом разделе банковского баланса учитываются вложения в драгоценные металлы и камни при наличии у банка соответствующей лицензии и средства в процессе инкассации, под которыми следует понимать денежные средства в пути и документы, предъявленные в банк к оплате (чеки, векселя и прочие документы, принятые на инкассо).
     Кассовые активы – наиболее ликвидная часть банковского баланса. Средства в кассе позволяют банку осуществлять выплаты в налично-денежной форме, а остатки на корреспондентских счетах – обеспечивать бесперебойные безналичные расчеты в соответствии с требованиями его клиентов. Однако кассовые активы практически не приносят банку прибыли. Так, доходы в виде комиссии за выдачу наличных средств, пересчет выручки и доставки денег на предприятия, а также минимальные проценты, выплачиваемые по остаткам на корреспондентских счетах НОСТРО, несопоставимы с затратами банка на оборудование кассовых помещений, технику для пересчета и проверки купюр, заработную плату кассиров, содержание охраны и организацию инкассации. Кроме того, кассовые активы подвержены рискам, связанным с возможностями недостач, просчетов и хищений..
     Таким образом, кассовые активы обеспечивают ликвидность банка, но связаны со значительными расходами, поэтому банки, как правило стремятся сокращать долю данной группы активов в своих балансах.
     Вторая группа активов баланса банка – это портфель ценных бумаг, который можно разделить на высоколиквидную и инвестиционную части, а также торговый портфель (средства на торговом счете). К числу высоколиквидных ценных бумаг относятся, как правило, государственные краткосрочные обязательства (облигации, казначейские векселя и прочие), которые, по сути, являются вторым резервом ликвидности для банка после кассовых активов и могут служить в качестве залога при проведении, например, сделок РЕПО. Инвестиционные портфель создается с целью увеличения банковской доходности, и, формирую его, банк выступает в роли инвестора. Бумаги, составляющие инвестиционный портфель, как правило, котируются на бирже и приносят баку хороший доход. Для проведения спекулятивных операций  с ценными бумагами банк создает торговый портфель. Средства на торговом счете вкладываются в инструменты фондового рынка, приобретаемые для проведения арбитражных сделок.
     Кредиты, выданные клиентам банка, представляют самую значительную часть его активов. Поскольку основной сферой деятельности банков является именно кредитование, поэтому, как правило, доля выданных ссуд в активах коммерческих банков составляет от 65 до 75%. В балансе банка кредиты отражаются как кредиты-нетто (все выданные кредиты за минусом резерва на возможные потери по ссудам). Эта величина отражает реальную стоимость кредитного портфеля банка с учетом всех принятых кредитных рисков.
     Кредитный портфель банка, безусловно, менее ликвиден, чем вышеупомянутые группы активов, но основная часть доходов банка генерируется именно за счет ссудных операций.
     В структуре актива баланса банка также выделяется группа прочих активов, состоящая из основных средств банка, дебиторской задолженности  клиентов и инвестиций в дочерние компании. Основные средства (fixed assets) представлены зданиями, принадлежащими кредитной организации на правах собственности, а также оборудованием и транспортными средствами, позволяющими обеспечивать деятельность банка. Доля основных средств в активах банка относительно невелика (как правило, не более 5% от всех активов), но следует отметить, что это активы с низкой ликвидностью и высокими затратами на их содержание. Низкая ликвидность основных средств связана с тем, что они не предназначены для продажи. Даже в случае реализации излишних материальных активов вырученные средства меньше их балансовой стоимости. Сумма средства на их вырученные средства в лучшем случае покрывается непроцентными доходами либо ложится бременем на банк, снижая его чистый процентный доход.
     Дебиторская задолженность, отраженная в составе прочих активов, представляет собой любую задолженность клиентов банка, отличную от ссудной задолженности. Вложения в дочерние компании позволяют банку диверсифицировать свою деятельность, распространяя ее на такие рынки, которые не являются традиционными для банков (страхование, сделки с недвижимостью и прочее). [44]
     Управление активами и пассивами (УАП) заключается в установлении баланса в коммерческом банке между привлечением (формированием источников) и возможностью размещения финансовых ресурсов с учетом их структуры. Таким образом, основными составляющими процесса управления активами коммерческого банка являются: 
     - оценка привлеченных средств с целью определения уровня устойчивости ресурсной базы, заключающаяся в определении вероятности нахождения привлеченных средств на счетах клиентов в соответствии с условиями заключенных договоров (депозитный риск) 
     - оценка кредитоспособности заемщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности (кредитный риск) 
     - определение эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов с учетом процентных ставок по привлеченным ресурсам (процентный риск) [37]
     Коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций, не снижая прибыльность и ликвидность. При этом коммерческие банки могут руководствоваться тремя методами размещения средств: Общий метод распределения средств, или общий фонд средств (pool of funds approach), распределение активов, или конверсия средств (assets allocation or convertion funds approach), и научный метод (scientific method). [22]
     Метод общего распределения средств состоит в объединении всех банковских ресурсов (общий фонд средств). Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для совершения какой-либо активной операции не имеет значения из какого источника поступили средства: от акционерного капитала, срочных вкладов или вкладов до востребования, пока из размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.
     Данный метод требует от руководства банка соблюдения в равной степени принципов ликвидности и прибыльности. В то же время данный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и зависит от опыта и интуиции банковского руководства.
     Средства из общего фонда средств распределяются в следующем порядке:
     - восполняются первичные резервы (денежная наличность и корреспондентский счет в Банке России)
     - формируются вторичные резервы из краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг (при данном подходе для банка вторичные резервы являются главным средством обеспечения ликвидности)
     - средства фонда идут финансируют все обоснованные заявки на получение ссуд, причем портфель ссуд не считается средством обеспечения ликвидности
     - после удовлетворения всех заявок оставшиеся средства направляются на покупку ценных бумаг, прежде всего государственных, являющиеся источником доходов и, пополняются вторичные резервы с приближением срока их погашения
     В указанном методе акцент делается на максимизацию высоколиквидных средств, которые не дают необходимого уровня прибыльности. В будущем это негативно сказывается на финансовой устойчивости банка. Также не учитывается срочность депозитов разных видов: депозиты до востребования предназначены для расчетов, а сберегательные и срочные депозиты размещаются для получения дохода и имеют определенные сроки хранения. С течением времени срочные и сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами. Этот недостаток может служить причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. Все это относят к недостаткам метода общего распределения.
     Общий метод размещения средств применяют в основном только крупные банки, располагающие значительными ресурсами и финансовой устойчивостью и могут не соблюдать срочность вкладов, так как метод считается достаточно рискованным.
     Метод распределения активов или конверсии средств позволят преодолеть недостатки метода общего фонда средств.
     Метод (конверсии) распределения активов основан на том, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения средств денежных средств клиентов в депозиты. При использовании этого метода используется разграничение источников средств в соответствие с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью.
     Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами. При этом скорость их оборачиваемости также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому средства по вкладам до востребования должны помещаться преимущественно в первичные и вторичные резервы, реже — в такие инвестиции, как суды под закладные или долгосрочные облигации.
     Данный метод предполагает создание внутри самого банка нескольких "центров ликвидности — прибыльности", используемых для размещения средств, привлекаемых банком из разных источников. Такие центры часто называют "банки внутри банка". В банке как бы существуют "банк сберегательных вкладов", "банк основного капитала", "банк вкладов до востребования". Определив, какие средства по их прибыльности и ликвидности относятся к соответствующим "банкам", руководство данного коммерческого банка устанавливает порядок их размещения. При этом важно, что размещение средств из определенного центра происходит независимо от других центров (рисунок 1).
      
     
     
     
     
     
     
     Рисунок 1 - Метод распределения активов
     
     Преимущество метода – уменьшение доли ликвидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что увеличивает прибыль. Недостатки – может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы. Как показывает практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, никогда не будет изъята и может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги; предполагает независимость источников средств от путей их использования, но на деле это далеко не так: часть средств фирма держит на депозитах и берет кредиты; небольшое внимание уделяется при этом методе необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит; оба я последних метода опираются на средства, а не на предельный уровень ликвидности; эти методы являются упрощенными, как и общая схема управления активами.
     К преимуществам данного метода следует относится координация сроков между вкладами и их вложениями в активы, а также увеличение дополнительных вложений в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению нормы прибыли. Метод позволяет устранить избыток ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам, а также основному капиталу.
     Наряду с этим у данного метода есть и отдельные недостатки, снижающие его эффективность. Во-первых, отсутствует тесная связь между скоростью обращения отдельных вкладов группы и колебаниями общей суммы вкладов этой группы. Во-вторых, существует независимость источников средств от путей их использования, так как одни и те же клиенты вкладывают и занимают у банка, если банки к этому стремятся. Кроме того, при использовании этого метода банки исходят из среднего, а не из предельного уровня ликвидности. [38]
     В мировой банковской практике используют метод научного управления активами, в основе которого лежит целевая функция. Доход по размещаемым средствам определяется по следующей формуле:
     
     ,                                     (1)
     где Д-доход;
      - суммы вложений, которые будут инвестированы в различные категории;
      - проценты соответственно по государственным краткосрочным облигациям, государственным долгосрочным облигациям, первоклассным заемщикам, срочным, потребительским и ипотечно-жилищным кредитам.
     
     Использование данного метода ориентировано на максимизацию прибыли. Научный метод исходит из предположения, что при любом уровне риска, который не связан с инвестированием, банк вкладывает средства, исходя из максимальных в определенном периоде процентных ставок. Однако банк должен соблюдать нормы регулирования со стороны центрального банка, учитывать требования риск-менеджмента и запросы других клиентов.
     В связи с этим банк не вкладывает все свои средства в активы, где потенциально возможны наивысшие доходы (проценты), а распределяет их но нескольким направлениям. Но значимую часть своих ресурсов он поместит гуда, где имеется возможность получения более высоких доходов. Такие действия должны обеспечить ему достаточную прибыль при поддержании ликвидности на требуемом уровне.
     В настоящее время все три метода управления активами используются в мировой банковской практике. Применение каждого метода обусловлено экономической конъюнктурой и положением банка на рынке. При этом заметим, что наиболее эффективным является метод управления активами на основе целевой функции.
     
     
     1.2 Классификация активов предприятия
     
     Для более эффективной политики размещения банковских ресурсов необходимо проводить анализ и управление банковскими активами. Прежде всего проводится анализ динамики структуры активов. Определяются объемы каждого вида активных операций на базе расчета удельного веса каждой части активов в общей массе активов. Данная структура весьма динамична, хотя и ограничивается нормативными показателями. Например, нормативами ликвидности, максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, максимального размера крупных кредитных рисков и т.д. Но этого недостаточно. Банковские менеджеры анализируют активы по следующим направлениям: по назначению, по уровню доходности, по степени ликвидности, по срокам размещения, по субъектам размещения, по степени риска, по характеру размещения.
      По назначению активы можно разделить на две основные группы: работающие активы, их иначе можно назвать производительные или оборотные активы, и неработающие активы, или непроизводительные активы.
      К работающим активам относятся краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные кредиты, учетные вексельные и факторинговые операции, вложения в ценные бумаги, межбанковские кредиты, депозиты, размещенные в Центральном банке или коммерческих банках, а также инвестиционные активы в идее прямых и портфельных инвестиций, ипотечных кредитов, лизинговых операций.
     К работающим активам следует также отнести кассовые активы. К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:
     - средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, валюта и платежные документы в валюте;
     - драгоценные металлы;
     - драгоценные камни;
     - корреспондентский счет в Центральном банке Российской Федерации;
     - корреспондентские счета в коммерческих банках (ностро);
     - средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в Центральном банке Российской Федерации;
     - средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.
     К неработающим или, иначе говоря, внеоборотным (иммобилизованным) активам относятся, прежде всего, капитализированные активы. Это средства, потраченные банком для приобретения или аренды помещений, зданий, транспортных средств, оргтехники, компьютеров, банковских сейфов, прочего оборудования. Следует заметить, что в отличие от промышленных предприятий, в структуре активов коммерческого банка основные средства и имущество занимают незначительную долю. Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов коммерческого банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности. Важно, чтобы сумма капитализированных активов полностью покрывалась собственными средствами банка. В состав капитализированных активов входят:
     - Основные средства банков;
     - Капитальные вложения;
     - Нематериальные активы;
     - Хозяйственные материалы.
     Несколько слов о прочих активах. К числу прочих активов относятся средства, отвлеченные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, ошибочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов. Слишком высокая доля прочих активов также может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажении в его финансовой отчетности.
     Работающие активы приносят банку доход. Но доходность активов различна. Часть активов является высокодоходной, другая часть активов имеет среднюю доходность, третья часть – это низкодоходные или нестабильные активы. Как правило, есть убытки и потери. Следовательно, очень важен анализ активов по уровню доходности, на основании которого можно планировать объемы активных операций по тем или иным направлениям. 
     Предпочтение, по понятным причинам, отдается высокодоходным активным операциям, но не следует забывать «золотое банковское правило» о «яйцах, положенных в одну корзину». Банковский рынок подвержен достаточно динамичным изменениям. Поэтому то, что вчера приносило высокий доход, сегодня может быть убыточным. Восстановление определенных активных операций, как правило, требует времени, что может помешать данному банку своевременно предложить новый банковский продукт и занять свое место на рынке банковских услуг. «По некоторым оценкам, удельный вес активов, приносящих доход, должен находиться на уровне не менее 60%, но не более 80-85% по отношению ко всем активам банка. Нижний порог (60%) означает, что при таком уровне активных операций доходы банка могут быть недостаточны для покрытия затрат по обслуживанию привлеченных ресурсов. Напротив, превышение порога 80-85%, с одной стороны, свидетельствует от потенциальной возможности кредитной организации зарабатывать доход и прибыль, укреплять капитальную базу, но одновременно означает, что риск проведения активных операций достаточно высок. В связи с этим оценка степени рискованности активных операций должна быть уточнена с учетом их качества». [39]
     Следовательно, необходимо соблюдать равновесное состояние по структуре активов, которое определяется исключительно профессионализмом банковских менеджеров.
     По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп: высоколиквидные, ликвидные, низколиквидные и неликвидные (безнадежные) активы.
     Первую группу составляют активы, которые могут быть получены или востребованы банком в течение ближайшего календарного дня, а также, в случае необходимости, могут быть реализованы в целях незамедлительного получения денежных средств: 
     - Денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах и других банках (включая Банк России);
     - Облигации Банка России, Европейского банка реконструкции и развития;
     - Кредитные требования и требования по получению процентов к банкам, клиринговым организациям, к валютным и фондовым биржам к получению;
     - Облигации стран с оценкой 0 или 1.
     Минимальная величина высоколиквидных активов регулируется нормативом Банка России Н2 и составляет на сегодняшний день не менее 15% от размера обязательств до востребования. Более высокая доля указанной группы ликвидных активов необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.
     Во вторую группу входят финансовые активы, которые могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях получения денежных средств в указанные сроки: краткосрочные ссуды и требования по получению процентов к юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты и требования участников расчетов к небанковским расчетным организациям (в том числе ОРЦБ); требования по брокерским операциям; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность – до 30 дней. Минимальная величина ликвидных активов регулируется нормативом Банка России Н3 и составляет на сегодняшний день 50% от размера обязательств до востребования и обязательств текущих, т.е. со сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
     В третью группу активов входят активы, у которых вероятность превращения в наличные денежные средства не может пройти незамедлительно или вообще отсутствует и охватывает долгосрочные вложения, инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, а также капитальные вложения, нематериальные активы, хозяйственные материалы.
     Четвертая группа активов – все прочие активы банка, в том числе неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некотируемые ценные бумаги, потери и убытки банка.
     Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства. [39]
     Важной частью анализа активов по степени их ликвидных свойств позволяет менеджерам банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед клиентами.
     Важной частью анализа активов является распределение активов по срокам размещения. На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от сроков их размещения можно разделить на три группы:
     а) бессрочные активы (касса, корреспондентские счета, капитализированные активы);
     б) активы, размещенные до востребования;
     в) активы, размещенные на срок: 
- до 30 дней;
- От 31 до 90 дней;
- От 91 до 180 дней;
- От 181 до 360 дней;
- От 1 года до 3 лет;
- Свыше 3 лет.
     Основная масса ресурсов размещена банком на конкретные сроки. Бессрочные активы, а также ссуды до востребования (онкольные ссуды) составляют незначительную часть банковских средств.
     В зависимости от характера размещения активы бывают первичные, вторичные и инвестиционные.
     Первичными считаются активы, размещенные «напрямую» в конкретные экономические сектора, конкретным клиентам. Как правило, именно данные вложения обеспечивают основные доходы банка.
     Вторичные активы представляют собой различные отчисления в специальные фонды, например в фонды обязательных резервов, а страховые фонды и др.
     Инвестиционные активы состоят из вложений в основные фонды самого банка, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций и предприятий.
     
     
     

     1.3 Организационная структура и принципы формирования управления активами
     
     Эффективное управление активами и пассивами в коммерческом банке не только базируется на теоретических и прикладных аспектах управления структурой баланса, риском и доходностью, но и предполагает наличие соответствующей организационной структуры управления. 
     Организационная структура банка предполагает создание специального комитета по управлению активами и пассивами (КУАП), который занимает особое место иерархической структуре банка, подчиняясь совету директоров. По своему статусу комитет в иерархии подчиненности находится на верхних этажах поскольку сфера его полномочий охватывает весь спектр рисков, с которыми сталкивается коммерческий банк. Взаимодействие различных структурных подразделений и комитетов представлено на рисунке 2.
     
     
                   
                 
                   Анализ риска                                                                  Анализ риска       
                   Отчет о рисках                                                               Отчет о рисках
                   Разработка процедур                                                     Разработка процедур
                   и пределов риска                                                            и пределов риска
                                              
     Рисунок 2 - Примерная структура управления активами и пассивами в коммерческом банке
     
     
     Построение организационной структуры управления банка предполагает определение круга подразделений и комитетов, задействованных в обеспечении эффективного управления, а также системы полномочий и ответственности для сотрудников и подразделений, обеспечение процесса принятия решений достаточной и достоверной информацией об уровне рисков и ожиданиях доходности операций. 
     Функции комитета по управлению активами и пассивами определены сферой его компетенции, которая, как отмечалось ранее, связана с координацией управления всеми видами финансовых рисков банка. Среди ключевых компетенций следует выделить:
     - анализ соответствия основных показателей деятельности регулятивным требованиям органа надзора;
     - определение и корректировка структуры баланса с учетом текущего состояния рыночной конъюнктуры;
     - установление внутренних норм риска, включая критические интервалы;
     - выпуск акций, долговых инструментов;
     - определение политики и трансфертного ценообразования;
     - управление риском процентной ставки;
     - координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;
     - и пр.
     Комитет по управлению активами и пассивами должен в обязательном порядке иметь возможность анализировать:
     а) информацию, содержащуюся в отчете о чувствительности баланса к изменению процентных ставок, в том числе график сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок. Такой график должен содержать данные на длительный период времени;
     б) управленческую информацию по ликвидности, в частности:
       - отчет о состоянии позиции по первичным и вторичным резервам (денежным средствам и государственным ценным бумагам);
       - график погашения активов и пассивов;
       - ретроспективные данные по источникам и размещению ресурсов банка;
     в) отчетность по проблемным активам;
       - отчет о просроченным кредитах по срокам длительности и другим «неработающим» активам;
       - отчет о созданных резервах на покрытие кредитных рисков и рисков по ценным бумагам и другим активам;
       - отчет о списании кредитов и других активов.
     Одновременно следует отметить, что в КУАП входят казначей, руководители валютного, кредитного, депозитного подразделений, структурных подразделений, осуществляющих операций на рынках капитала, и некоторых других. На заседаниях комитета, как правило, рассматриваются вопросы дисбалансов денежных потоков, чувствительности активов и пассивов к процентному риску и т.д. Учитывая компетенцию членов КУАП и значимость информации, которая принимается ими во внимание и используется в практической деятельности, данный комитет во взаимодействии с другими подразделениями банка осуществляет стратегическое и тактическое руководство основными параметрами деятельности кредитной организации. [43]








     2 Комплексный анализ состояния активов предприятия ВТБ24 (ПАО)
     
     2.1 Организационно-экономическая характеристика организации ВТБ24 (ПАО)
     .......................