Изучение вопросов влияния налогов на экономическую деятельность хозяйствующих субъектов

    Введение
     
     Актуальность  исследования.  российской  невозможна  модернизации  налогового  По  агрегированного  качества  системы  банка  занимает  место  178  мира.  оценка  под  следующих  по  затратам  занимает  место,  количеству  платежей  58-е,  по  затраченному  налоговое  -  Результаты  показывают,  в  преимущества  низкой  нагрузки  высокой  нагрузкой  налоговой 
     При  низкой  налога  доходы,  двойного  и  носителя  плательщиком  налоговое  весьма  Этому  налоговый  в  большой  вес  экономики  коррупционных  чрезмерное  доходов  налогоплательщиков  учета  реальной  несовершенство законодательства,  защита  информационных  и  налоговых  низкая  культура,  от  налогов.  в  экономике  может  безвозмездным  взимаемом  форме  а  возмездным  в  эквивалентным,  тогда  может  основной  связи  государством  гражданином.
     Налоговая  не  быть  для  российских  имеющих  отличия  производительных  -  них  экономический  природные  общая  деловая  демографический  и  условия  т.д.  налоговая  не  обеспечить  экономический  ни  модернизацию  Это  существенной  налогового  российских  отношений  связей  обусловливает  темы 
     Степень  проблемы.  современного  системе  администрирования,  налогообложения  налоговой  посвящены  Абрамчик  Бобоева  Букаева  Гализдра  Герасименко  Гончаренко  Горшкова  Дуканич  Иванова  Казакова  Кашина  Золотарева  Мишина  Мельникова  Ногиной  Новрадова  Паскачева  Пепеляева  Пономарева  Починка  Саакян  Сердюкова  Шеховцова  Ситаряна  Тихомирова  Черника  Хазина  Шаблина  Яндиева  и 
     Исследованию  эффективности  политики  современном  и  развития  системы,  налогов  сборов  все  бюджета  труды  отечественных  как  А.И.,  Р.Г.,  Л.Г.,  В.А.,  Е.А.,  И.Г.,  В.А.,  С. 
     Вместе  тем,  современных  необходима  проработка  налогов  экономическую  хозяйствующих  в  экономики  Это  актуальность  его  и 
     Целью  является  вопросов  налогов  экономическую  хозяйствующих 
     Реализация  цели  потребовала  решения  взаимосвязанных 
     -	рассмотреть  как  реализации  интересов 
     налогообложение  режим 
     -	изучить  налоговую  и  налоговые 
     -	сформулировать  налогов  финансово-хозяйственную  предприятий  организаций;
     -	дать  характеристику  МФО 
     -	провести  имущественного  ликвидности  платежеспособности  "Финкейс";
     -	проанализировать  результаты  ООО 
     -	провести  налоговой  ООО 
     -	предложить  оптимизации  ООО 
     -	Объектом  выступают  налогового  и  влияние  экономическую  хозяйственных 
     Предметом  является  администрирование  его  в  экономике.
     Методологическую  теоретическую  исследования  важнейшие  современной  теории  теорий  научные  и  разработки  в  налоговой  законодательные  нормативные  в  числе  кодекс  постановления  РФ,  акты  России,  литература,  издания,  проблемам  государственного  менеджмента  его  на  сферы 
     В  исследования  комплексе  следующие  научного  метод  метод  и  индукции  дедукции,  методы  и  подхода  изучению  администрирования.
     


3.2  оптимизации  ООО  "Финкейс"
     
 современных  высокой  все  активно  снизить  налогов  их  Одним  способов  налоговую  является  на  систему  При  переходе  упрощенную  налогообложения  необходимо  1  по  ноября  года  заявление  образца  налоговый  В  заявлении  информация  доходе  численности  и  стоимости  активов  основных  на  октября  года.

                                                                                                                                               налоговом  РФ  346.12  346.13  условия  организации  прощенную  налогообложения.  переведенная  упрощенную  налогообложения,  привлекается  уплате  налогов:
                                                                                                                                               Налог  имущество 
                                                                                                                                               налог  стоимости,  исключением  начисляемого  ввозе  на  территорию 
                                                                                                                                               налогов,  выше,  выплачивает  налог,  которого  зависеть  выбранного  налогообложения.  налогообложения  организация  –  может  доходы  же  за  расходов.  налоговому  РФ  налогообложения  менять  Для  организации  уведомить  своем  налоговый  отправив  по  форме. 
     Все  налоги  перешедшая  упрощенную  налогообложения,  в  порядке.  же страховые  обязательного  о  случаев  производстве.
     Стоит  что  налогового  при  налоговой  остаются  силе.  налог  прибыль  агента  НДС,  также 
     При  объекта  необходимо  изучить  и  планируемые  отчетном  периоде.  них  зависеть  нагрузка  и  оптимального  налогообложения.Налогоплательщику  Пункт  ст.346.14  кодекса  предоставляется  варианта  налогообложения:

* Доходы;
* Доходы,  на  расходов.
     Доходы  обоих  признаются  кассовому  и  в  с  “Налог  прибыль  налогового  РФ.  получения  является  получения  средств  иного  а  день  предоплаты  погашения 
     Определение  при  упрощенной  налогообложения  от  системы  налогов.  перечень  в  46.16  кодекса  Потеряны  следующие 
* Стоимость  услуг;
* Потери  брака;
* Представительские 
* Расходы  изучение  рынка; 
* Расходы  санкции  нарушение  договорных  долговых;
* Расходы  добровольное  работников;
* Расходы  подбор 
* Расходы  предоставление  сторонними 
* Расходы  виде  предоставленной  покупателю;
* Убытки  периодов,  в  момент;
* Сумма  долга.
     Затраты  признать  только  их  оплаты.  товаров,  и  признается  обязательств  которое  связанно  поставкой  услуг  работ.
                                                                                                                                               же  отдельных  затрат  специальные  их 
* Материальные  расходы  приобретения  и  расходы  оплату  по  и  затраты  в  списания  средств  расчетного  а  ином  оплаты-  момент  оплаты.
* Расходы  оплату  приобретенных  дальнейшую  признаются  момент  данных  Оценку  товаров  проводить  из  по  стоимости  стоимости  товара  т.д.
* Расходы  выплат  сборов  по  сумме  организацией  пределах  сумм.  организация  в  по  сборам,  доходы  сумму  переплат  не 
* Расходы  приобретение  изготовление  средств  оборудования,  обновление  средств,  также  нематериальных  будут  на  число  периода  размере  сумм.
     Признание  на  нематериальных  и  средств  использовании  системы отличается  принципа  при  режиме  При  системе  при  объекта  доходы расходы  средства  нематериальные  уменьшают  базу  единому  гораздо 
                                                                                                                                               приобретенные  периоде  упрощенной  налогообложения,  в  единовременно  момент  основных  в  или  нематериальных  к  учету.
                                                                                                                                               материальных  и  средств,  до  на  систему  рассчитываются  следующем 
* активы  сроком  использования  3  включительно  в  первого  применения  системы 
* активы  сроком  использования  3  15  включительно  50%  в  первого  использования  системы  30%  в  второго  20%  в  третьего 
* активы  сроком  использования  15  -  течение  10  применения  равными  стоимости  средств.
     В  учете  основных  и  активов  переходе  упрощенную  налогообложения  как  стоимостью  и  амортизации.
     В  реализации  средств  нематериальных  до  трех  с  учета  на  приобретение  составе  (в  ОС  НМА  сроком  использования  15  -  истечения  лет  момента  приобретения)  будет  налоговую  за  период  такими средствами  нематериальными  с  их  в  расходов  приобретение  даты  c  положений  25  РФ  уплатить  сумму  и 
     Все  принимаются  наличии  подтверждения.
                                                                                                                                               зависимости  выбранного  налогообложения,  база  как  выражение  за  расходов,  денежное  доходов.  в  валюте  в  согласно  ЦБ  на  осуществления  или  доходов.
                                                                                                                                               налогов  выборе  налогообложения 
* При  доходы-  6%
* При  доходы,  вычетом  составляют  но  установки  РФ  ставок  5  15%.
     При  упрощенной  налогообложения  “доходы  расходы”  ограничение-  уплаты  бюджет  не  1%  доходов,  при  налоговой  Этот  налог  в  случае,  начисленный  оказался  “минимального 
     Таблица  Налоги  при  и  системе 

     Налог
      УСН
      Общая система налогообложения
      Налог на прибыль
      - --
      20% 
      НДС
      - --
      10%, 18% 
      Налог на имущество
      - --
      максимально 2.2%
     
     
     Продолжение  17
Страховые взносы в пенсионный фонд
      22%
      22%  
 Страховые взносы на обязательное социальное страхование
      2,9% 
      2,9%
 Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
      5,1%  
      5,1% 
 Налог, уплачиваемый при УСН
 6% от доходов (минус сумма страховых взносов в ПФ и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, а кроме того, взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ОМС, но не более 50% от единого налога) или 15% от доходов за минусом расходов (но не менее 1% доходов) 
      - --
 Прочие налоги
Согласно законодательству
     
     Организации,  объектом  доходы,  на  расходов,  течение  лет  уменьшать  доходы  убытки,  в  периодах  УСН  использования  качестве  налогообложения  уменьшенных  величину 
     Следовательно,  перевести  “Печатник.com”  другое  перевести  упрощенную  налогообложения.Далее  необходимо  один  двух  упрощенного  При  варианте  получения  признаётся  поступления  на  в  или  кассу  (индивидуального  день  иного  (работ,  и  имущественных  то  в  случае  кассовый  признания  и 

     Обратим  что  разных  налогообложения  различные  единого  Для  выбравших  доходы,  составляет  при  доходы  расходы  15%.
3.3  эффективности  предложенных  направленных  повышение  предприятия
     Выбор  налогообложения  очень  шаг,  которого  в  величина  уплачиваемого  связи  применением  системы  а  налог  основным  предприятия.
     Для  правильного  необходимо  доходы  расходы  или предпринимателя.  сожалению,  все  тщательно  выбор  налогообложения.  отметить,  бывает  делали  но  поменялась,  объект,  ранее,  не  В  случае  уже  "упрощенцам"  объект  но  по  трех  применения  режима. 
     Как  решить,  объект  будет  Ответ  этот  зависит  многих  Во-первых,  вида  налогоплательщика.  расходы  с  целесообразно  на  за  расходов,  же  не  выгоден  вариант.  нужно  какие  расходы  и  ли  в  п.1  НК 
                                                                                                                                              Но  любом  прежде  принять  желательно  финансовые  В  18  расчет  налога  ООО  "Финкейс"  объекте  - 
     
Таблица  -  единого  при  налогообложения 
     Показатель
     2015
     2016
     2017
     Сумма полученных доходов
     70132,8
     80654,4
     126751,2
     Налоговая база для исчисления налога
     70132,8
     80654,4
     126751,2
     Ставка налога (%) 
     6
     6
     6
     Сумма страховых взносов и взносов во внебюджетные фонды
     1118,4
     171,6
     192
     Сумма исчисленного налога
     4207,96
     4839,26
     7605,07

     
     Рисунок  Графическое  налогообложения 
     Из  таблицы  мы  суммы  единого  за  годы.  видим  увеличения,  свидетельствует  развитии  В  19  рассмотрим  вариант  “доходы  расходы”
     Таблица Расчет  налога  объекте  “доходы  расходы” 
     
     Показатель
     2015
     2016
     2017
     Сумма полученных доходов
     70132,8
     80654,4
     126751,2
     Сумма расходов
     69723,6
     80248,8
     126216
     Налоговая база для исчисления налога
     409,2
     405,6
     535,2
     Ставка налога (%) 
     15
     15
     15
     Сумма исчисленного налога
     61,38
     60,84
     80,28
     
     
Рисунок  Графическое  налогообложения  минус 
     Теперь  можем  сравнительный  при  объектах  в  20.
     

     Таблица  -  анализ  сумм  налога
Годы
Сумма налога, при налогообложение "доходы"
Сумма налога, при налогообложение "доходы минус расходы" 
Изменение 
     2015
     4207,96
     61,38
     4146,58
     2016
     4839,26
     60,84
     4778,42
     2017
     7605,07
     80,28
     7524,79
     Итого
     16652,29
     
     202,5
     
     16449,79
     
     Из  таблицы  что  выборе  “доходы  расходы”  за  анализируемых  заплатило  на  рублей  чем  налогообложении 
     -  2015  разница  4146,58 
                                                                                                                                               В  году  рублей;
                                                                                                                                               В  году  16449,79 
     
     Рисунок  Графическое  УСН
                                                                                                                                               образом  ООО  “Финкейс”  остановиться  налогообложении  минус 
     Вторым  уменьшение  уплачиваемых  я  предложить  грузовых  относящихся  категории N,  автомобили  ГАЗель  аналогичные  категории M1.Эта  в  очередь  с  в  налоге  этих  автомобилей.  автомобилей,  к  “грузовых”  налоговая  мощность  добавлен  налог  их  на  полотно.  налог  компенсировать  наносимый  автомобилями  дорожному  Рассмотрим  нагрузки транспортному  для  видов 

     
     Таблица  Налоговая  для  в  году  в  Москва.

     Мощность, л-с.
     Легковые автомобили, руб/л-с
     Грузовые автомобили, руб/л-с
     100-150
     12
     15
     150-200
     25
     32
     
Исходя  данных  мы  рассчитать  на  грузовой  мощностью  лошадиная  при  им  месяцев.Транспортный  =  2115 

     Помимо  налога,  грузовых  взымается  на  дорожного  В  Москва  составляет  рублей  1  автомобиль  до  лошадиных 
     Аналогично  для  автомобиля  который  107  силами.
                                                                                                                                               налог=  рублей.
                                                                                                                                               учете  что  наличии  2  мы  следующие 
                                                                                                                                               грузовых  сумма  9230  в  время  для  автомобилей  налог  2568 
     В  ежегодная  на  налоге  6682 






    
    Заключение
     Проблемам  налогообложения,  и  построения  налогового  посвящено  научных  научно-практических  и  Однако  структуре  исследований  публикаций  вопросам  преобладают  содержащие  разъяснения  расчеты,  в  особенностей  актуальных  налогового 
     Между  на  постоянного  активного  совершенствования  законодательства  определенный  работ,  оценкам  последствий  вариантов  налоговых  Руководители  (или  органов)  в  количественных  для  влияния  налоговой  и  процедур  экономические  деятельности  В  с  возникает  в  комплекса  по  инструментов  планирования  предприятий  условиях  пересмотра  и  взимания  видов 
     Налоговое  предпринимательской  имеет  историю  современной  Так,  система  введенная  в  году,  еще  резервов  совершенствования  налогообложения.
     Роль  в  экономической  очень  Налоги  только  основой  части  бюджета.  система  выступает  один  основных  регулирования  и  сферы,  с  помощью  может  влияние  распределение  дохода.  России  налогообложения  инструмента  политики  последние  существенно  что  с  негосударственного  экономики  сокращением прямого  регулирования.
     Налог  это  индивидуально  платеж,  с  и  лиц  форме  принадлежащих  на  собственности,  ведения  оперативного  денежных  в  финансового  деятельности  и  образований.  кодекс  ст.8.)
     Безвозмездность  означает,  его  не  ответным  обязательством  стороны  налоговых  Безвозмездность  платежей,  говоря,  поскольку  таким  доходы  государством  осуществления  предоставления  общественных  Однако  конкретных  выгоды,  от  расходов,  быть  компенсацией  налоговых Поэтому  связаны  государственным  то  применением  в  неполной  несвоевременной  уплаты.
     В  налоговом  различаются  понятия,  "налог"  "сбор”.  сбором  обязательный  уплата  является  из  совершения  интересах  государственными  органами  самоуправления  иными  учреждениями  юридических  (Налоговый  РФ, 
     В  оснований налогов  прямые  косвенные  выделять  формирования  товара  услуг) механизм  налога,  не  несущего  налога.  порядком  цены  возможность  налога  покупателя,  включения  в  товара  услуг).  исчисления  представляет  применение  закрепленных  налоговых  элементов  в  определения  величины.
     Отсутствие  законодательном  (п.1.  НК  определения  плательщика  на  стоимость,  такого  обусловленная  соблюдения  принципа  налогового  предопределяют  дополнения  изменения  НК  соответствующих 
     Исследование  на  ООО  "Фнкейс".  финансового  ООО  "Финкейс"  следующие 
     Среди  имеющих  хорошие  можно  следующие:
     ?	по  на  значение  обеспеченности  оборотными 
     ?	за  год  прибыль  продаж  тыс.  причем  положительная  по  с  годом  тыс. 
     ?	прибыль  финансово-хозяйственной  за  год  403,2  руб.  тыс.  по  с  годом).
     Показатели  положения  МФО  имеющие  значения:
     ?	доля  капитала  высока 
     ?	коэффициент  инвестиций  норме.
     Показателем,  значение  границе  является  -  в  мере  нормальное  активов  степени  и  по  погашения.
     Среди  показателей  положения  результатов  организации  выделить 
     ?	коэффициент  (общей)  ниже  значение;
     ?	коэффициент  (промежуточной)  не  в  значение;
     ?	коэффициент  ликвидности  нормального 
     ?	недостаточная  активов;
     ?	значительная  динамика  продаж;
     ?	отрицательная  изменения  капитала  общего  активов 
     ?	неустойчивое  положение  величине  оборотных 
     По  МФО  в году  налоговых  составила  руб.,  на  руб.  216,  1%)  2015  и  1917850,8  (на  6%)  2016  При  увеличение  налогов,  из  от  товаров,  в  за  роста  налога  продаж  НДС,  именно  налога  продаж  2017  составила  руб.,  на  руб.  1374,  больше  года  на  руб.  2016  Сумма  за  год  1797897,6  что  796029,6  (на  больше  года  на  руб.  23,75)  2016 
     По  налогам,  из  от  товаров,  в  году  482511,6  что  175797,6  (на  больше  года  на  руб.  18,  %)  2016 
     Сумма  налоговых  составила  что  3957219,6руб.  2015года  на  руб.  2016  Причём,  -  налоги,  из  от  товаров,  -  и  включавшиеся  издержки  4,2% платежей  из  (дохода)  0,6%  и  начислено  счёт  источников.
     По  МФО  общий  налоговой  (с  косвенных  в  году  62,4  что  21,2%  уровня  года  на  %  уровня  года.
     Уровень  нагрузки  учёта  налогов  20,1%,  на  больше  года  на  больше  года.  влияние  налогов  ООО  "Финкейс"  41,2%.
     В  МФО  доля  налогов  общей  обязательных  в  году  66,1%,  на  больше  2015  и  8,8%  2016  Доля  налогов  общей  налогов  сборов  имела  снижения.
     Учитывая  высокую  нагрузку  была  возможность  на  систему  В  анализа  подтверждено  о  применения  для  МФО  с  объекта  "доходы  расходы".
     

     



.......................