Исследование различных способов, форм и методов обеспечения возвратности кредитов

СОДЕРЖАНИЕ

						

						Введение                                                                                                                   2                                      

1 Обеспечение возвратности банковских кредитов: сущность, основные формы, практика применения                                                                                4                                                                                                                       

	1.1 Понятие и основные формы обеспечения возвратности кредитов          4                        

	1.2 Качество обеспечения ссуды как критерии кредитного риска               19

	1.3 Российская практика использования различных способов обеспечения   

	возвратности кредитов и ее оценка                                                                25          

	2 Анализ и оценка обеспечения возвратности кредитов (на примере Уфимского филиала ПАО КБ «УБРиР»)                                                             34

	2.1 Экономическая характеристика объекта исследования - Уфимского филиала ПАО КБ «УБРиР»                                                                                  34

	2.2 Анализ кредитования и оценка возвратности кредитов (на примере   

	Уфимского филиала ПАО КБ «УБРиР»)                                                             49

	2.3. Анализ практической реализации основных форм обеспечения   возвратности кредитов (на примере Уфимского филиала ПАО КБ 

	«УБРиР»)                                                                                                                59   

	3 Совершенствование системы обеспечения возвратности кредитов при   

	кредитовании юридических и физических лиц (на примере Уфимского   

	филиала ПАО КБ «УБРиР»)                                                                                 68

	3.1 Управление риском не возвратности кредитов как целостная система     68

	3.2 Совершенствование оценки платежеспособности клиентов банка с целью   

	минимизации кредитных рисков (на примере Уфимского филиала ПАО КБ 

	«УБРиР»)                                                                                                                72

Заключение                                                                                                                 

Список использованной литературы                                                                       

		Приложение                                                               

   





ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что возвратность кредитов представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в определенном механизме. Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой стороны, на правовых отношениях кредитора и заемщика, возникающих в результате заключения между ними соответствующих договоров (соглашений). Практика показывает, что значительная часть заемщиков аккуратно выполняет указанное обязательство, однако некоторые клиенты его нарушают, т.е. наличие обязательства, предусмотренного кредитным договором, само по себе не создает гарантии его выполнения. Поэтому в ходе накопления международного и отечественного опыта деятельности банков был выработан механизм организации возврата выданных ссуд, включающий в себя использование нескольких форм обеспечения возврата кредита.

Целью выпускной квалификационной работы является исследование различных способов, форм и методов обеспечения возвратности кредитов.

Исходя из поставленной цели работы, основное внимание было уделено решению следующих взаимосвязанных задач:

- изучение различных форм обеспечения возвратности кредитов, в условиях нестабильной экономики Российской Федерации;

- анализ и оценка обеспечения возвратности кредитов на примере ПАО КБ «УБРиР»;

	- пути совершенствования системы обеспечения возвратности кредитов при кредитовании юридических и физических лиц

Объектом исследования выступает публичное акционерное общество  «Уральский Банк Реконструкции и Развития».

Предметом исследования является анализ и оценка обеспечения форм возвратности кредитов.

Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального Банка Российской Федерации, отчетные данные ПАО КБ «УБРиР», труды автора О.И.Лаврушин «Банковское дело», «Финансовый менеджмент». 

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения.

В первой главе выпускной квалификационной работы рассматриваются теоретические основы обеспечения возвратности банковских кредитов.

Во второй главе описан сам объект исследования, проведен анализ и оценка обеспечения возвратности кредитов.

В третьей главе работы разработаны мероприятия, направленные на совершенствование системы обеспечения возвратности кредитов при кредитовании физических и юридических лиц.

































1 Обеспечение возвратности банковских кредитов: сущность, основные формы, практика применения                                                                                                                         

1.1 Понятие и основные формы обеспечения возвратности кредитов                                 

		Экономическая основа возврата кредита - кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости.

Поскольку в кредитной сделке участвуют два субъекта: кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита формируется с учетом места каждого из них в осуществлении этого процесса.

Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметра ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка и правомерной выдачи ссуды. Поэтому важна правовая основа возврата банковского кредита, которая определяется кредитным договором, заключаемым между банком и заемщиком. В результате у заемщика возникает обязательство по уплате банку определенной суммы денежных средств, равной основному долгу и причитающимся процентам за пользование ссудой. [1,527]

		Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник и способ погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на использование кредита, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника на всех этапах кредитного процесса.

В банковской практике в зависимости от формы обеспечения возвратности ссуды выделяют две категории источников: первичные и вторичные.

Первичный источник - выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Способы использования этого источника фиксируются в кредитном договоре. Они различаются по периодичности погашения кредита, документальному оформлению, порядку начисления и взыскания процентов, организации контроля банка за полнотой и своевременностью возврата кредита.

Зарубежные банкиры считают своим золотым правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу денежных потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится.

	Реальной гарантией возврата кредита является выручка (доход) лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся предприятия, имеющие ликвидный баланс, высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.

Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручки представляется вполне достаточным. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению кредитов без предоставления каких-либо дополнительных гарантий. [1,528]

Чаще на практике, складывается ситуация, когда возникает определенный риск своевременного поступления выручки. Факторы риска могут быть связаны как с производством или peaлизацией ценностей, так и с состоянием расчетов с покупателями, изменением конъюнктуры рынка, сезонными колебаниям и т.д.

Во всех этих случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников и соответствующих им способов использования. К числу последних относятся залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства. Указанные способы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный порядок погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства. [1,529]

Таким образом залог имущества клиента представляет собой один из распространенных способов обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества.

Использование залога в практике организации кредитных отношений предполагает наличие специального механизма его применения. 

Залоговый механизм есть процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге и начинает действовать в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Применение этого механизма сопровождает весь период пользования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита - на стадии погашения ссуды - и лишь в отдельных случаях, когда клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом.

В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения. Они носят вторичный характер по отношению к ссудным операциям, так как являются производными от них. [1,530]

С правовой точки зрения действие залогового механизма можно представить схематично:

          Рис. 1 Структура залогового механизма.

1. Кредитный договор                      Кредитор

	Заемщик                   2.  Договор о залоге     		       (банк)

                 Передача (без передачи) залогового имущества

	

	Остается собственником		                         При передаче  становится

	заложенного имущества			               непосредственным владельцем

	с опосредованным				     заложенного имущества с

	(при передаче заложенного                              обязанностью сохранить его и

	имущества кредитору)	                                 правом пользования

	или непосредственным					                  
владением этим имуществом

Как видно из рисунка 1, центральное место в правовом содержании залогового механизма принадлежит определению права собственности, владения, распоряжения и пользования заложенным имуществом. Эти вопросы в законодательстве разных стран решаются неодинаково. В нашей стране правовая основа залогового механизма определена Законом РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге», «Законом об ипотеке» и Гражданским кодексом Российской Федерации, в соответствии с которыми:

	- залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо;

	- залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право  хозяйственного ведения;

	- владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредованное;

	- залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.

Основными этапами реализации залогового механизма являются:

	- выбор предметов и видов залога;

	- осуществление оценки предметов залога;

	- составление и исполнение договора о залоге;

- порядок обращения взыскания на залог.

	Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота, а также прав, уступка которых другому лицу запрещена ГК РФ. Предметом залога могут быть также вещи и имущественные права, которые залогодатель приобретет в будущем. [1,532]

В зависимости от материально-вещественного содержания предметы залога подразделяются на следующие группы. 

	1. Залог имущества клиента:

	- залог товарно-материальных ценностей:

	- залог сырья, материалов, полуфабрикатов,

	- залог товаров и готовой продукции,

	- залог аффинированных драгоценных металлов в слитках, золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата,

	- залог прочих товарно-материальных ценностей;

	- залог ценных бумаг, включая векселя;

	- залог депозитов, находящихся в том же банке;

	- ипотека (залог недвижимости).

	2. Залог имущественных прав:

	- залог права арендатора;

	- залог права автора на вознаграждение;

	- залог права заказчика по договору подряда;

	- залог права комиссионера по договору комиссии. 

Общие требования к качественной стороне предметов залога независимо от их материально-вещественного содержания сводятся к следующему:

- предметы залога (вещи и имущественные права) должны принадлежать заемщику (залогодателю) или находиться у него в хозяйственном ведении;

	- предметы залога должны иметь денежную оценку;

	- предметы залога должны быть ликвидными, т.е. обладать способностью и возможностью быть реализованными.

         Общим требованием к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет залогодатель по отношению к залогодержателю, т.е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов. [1,533]

Приемлемость товарно-материальных ценностей для залога определяется двумя факторами:

		качество ценностей;

		возможность кредитора контролировать их сохранность.

Критериями качества товарно-материальных ценностей являются: быстрота реализации, относительная стабильность цен, обязательность страхования, долговременность хранения. Поэтому скоропортящиеся продукты, как правило, не используются для залога.

В российской практике общие требования для целей кредитования дополнены следующими условиями:

		 ценности, используемые для залога, должны иметь устойчивый рынок, подтверждающий не только способность, но и возможность их реализовать, причем в срок, не превышающий 180 дней;

		 должна быть в наличии вся юридическая документация в отношении залоговых прав кредитора, причем в ней должны быть заверения об отсутствии условий, препятствующих реализации этих прав. [1,534]

В Положении Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П установлены следующие требования к проведению оценки залоговой стоимости для целей кредитования:

 1) для залога материальных ценностей, недвижимости, прав используется справедливая стоимость, определяемая кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал;

	2) для котируемых ценных бумаг используется рыночная стоимость ценных бумаг;

		3) для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или договором депозита (вклада). [1,541]

Примерная схема проверки обеспечения кредита может быть следующая.



(млн. руб.)

1. Задолженность по выданному кредиту на 1 апреля 2011 г.

520


2. Стоимость заложенных ценностей на эту же дату по сведениям заемщика

700


3. Маржа, установленная банком с учетом возможного риска потерь от реализации, %

30 (от стоимости

заложенных ценностей)

4. Реальная стоимость заложенных ценностей

700 - (30%

от 700) = 490

5. Излишек (+), недостаток (-) обеспечения

520 - 490 = -30



Следовательно, по результатам проверки обеспечения выданного кредита банк установил снижение стоимости заложенного имущества и его недостаток в сумме 30 млн. руб. Это означает необходимость предъявления требований к заемщику о незамедлительном восполнении утраченного залога на указанную сумму. В ряде случаев банк после проверки на месте состава заложенных ценностей может потребовать замены одних ценностей другими, более ликвидными.

Завершающим этапом реализации залогового права и залогового механизма является порядок обращения взыскания на залог. Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество или имущественные права является неисполнение ссудополучателем своего обязательства, обеспеченного залогом. [1,544]

Сроком возникновения у кредитора (банка) права обратить взыскание на заложенное имущество может быть:

		момент окончания срока исполнения обязательства (срока ссуды);

		срок погашения ссуды плюс льготный срок, предусмотренный договором о залоге.

Гражданским кодексом Российской Федерации установлены два способа обращения взыскания.

Первый способ - путем предъявления иска в суд. Он используется в случаях, если:

	- предметом залога является недвижимое имущество;

	- для заключения договора о залоге требовалось согласие или разрешение другого лица или органа;

	- предметом залога является имущество, имеющее для общества значительную художественную, историческую или иную ценность;

	- залогодатель отсутствует и установить место его нахождения невозможно.

Кредитор обращается в суд с исковым заявлением, к которому прилагаются необходимые документы.

Второй способ - без судебного решения - используется в основном в двух случаях:

		в отношении движимого имущества, если это предусмотрено в договоре залога или установлено дополнительным письменным соглашением банка и залогодателя;

		в отношении недвижимого имущества, если после истечения срока платежа по кредитному договору между банком и залогодателем заключено нотариально удостоверенное соглашение. 

		     Заложенное имущество при обоих способах обращения взыскания реализуется путем продажи с публичных торгов. Начальная продажная цена имущества, с которой начинаются торги, определяется:

	1) решением суда, если обращение взыскания на имущество производится в судебном порядке;

	2) соглашением залогодержателя с залогодателем - в остальных случаях.

Заложенное имущество продается лицу, предложившему на торгах наивысшую цену.

Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, больше удовлетворения требований кредитора (банка), остальные средства передаются залогодателю.

Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, недостаточна для покрытия требований залогодержателя (кредитора-банка), недостающая сумма средств удовлетворяется в общем порядке, т.е. без преимуществ, основанных по залогу. [1,545]

Таким образом, эффективность залогового права определяется не только правовой защищенностью интересов кредитора, качеством предметов залога, но и общим финансовым состоянием заемщика.

Выделяют пять групп залога, характеризующих различную надежность (таблица 1).

Таблица 1 

Критерии оценки качества залогового механизма

Рейтинг надежности

Соотношение стоимости заложенного имущества и суммы ссуды

Ликвидность   предметов залога

Возможность  осуществлять контроль за предметом залога

Примеры

А

(высокий)    

Более или равно 100%

Легко реализуются     

Полностью под контролем банка  

Денежный депозит в банке

В

Менее 100%

Цена может колебаться и могут воз никнуть трудности с реализацией



			Котирующиеся

	ценные бумаги,

переданные в банк на хранение

С

Менее 100%

Цена подвержена колебаниям, могут возникнуть трудности с реализацией

Есть проблемы с контролем

Некотирующиеся ценные бумаги 

Запасы ТМЦ, находящиеся у клиента

Д

Менее 100%

Цена снижается есть проблемы с реализацией

Есть проблемы с контролем 

Запасы ТМЦ, находящиеся у клиента

Е

Менее 100%

Цена снижается

Контроль отсутствует

Запасы ценностей,	находящиеся у клиента

В российской практике в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П качество залога классифицируется на две категории исходя из степени их ликвидности.

К первой категории качества отнесены:

	- высоколиквидные ценные бумаги (например, котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже ВВВ по классификации S&P, а также ценные бумаги банков этих государств;

	- облигации Банка России;

	- ценные бумаги, эмитированные Минфином России и др.;

	- векселя Минфина России;

	- аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий).

Ко второй категории качества отнесены:

	- некоторые виды ценных бумаг, обладающие ликвидностью (например, ценные бумаги эмитентов ценных бумаг, допущенных к обращению на открытом организованном рынке);

	- эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, если рентабельность капитала за последний год составляет не менее 5%, а финансовое положение эмитента оценено как хорошее;

- товарно-материальные ценности и недвижимость при наличии устойчивого рынка соответствующих предметов залога для возможности их реализовать в срок, не превышающий 180 календарных дней при соблюдении определенных требований к полноте и оформлению юридической документации, а также обязательства по страхованию предметов залога. [1, 547]

В целом эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, правовой и экономической грамотности соответствующих работников, соблюдения норм деловой этики гарантами платежных обязательств.

В отечественной практике до недавнего времени коммерческие банки отдавали предпочтение вторичной форме обеспечения. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика, его денежных потоков многими банками проводилась формально, используемая информационная база не отличалась полнотой и достоверностью.

Положение принципиально изменилось, когда в соответствии с требованиями Банка России оценка финансового состояния заемщика стала обязательным условием определения качества выдаваемой ссуды и создания резервов на покрытие соответствующих рисков. Поэтому в последние годы в российских коммерческих банках развиваются аналитические и контрольные процедуры, информационные системы и правовое регулирование в рамках использования первичной формы обеспечения возвратности кредита.

Вторичная форма справедливо стала дополнительной, однако имеющей в российских условиях важное значение. 

Гарантии и поручительства также являются формой обеспечения возвратности кредита. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защищать интересы кредитора, они имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо. Существует несколько видов гарантий, различающихся по субъекту гарантийного обязательства, порядку оформления гарантии, источнику средств, используемому для гарантирования платежа. [1, 548]

	В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные организации, располагающие средствами, банки, реже сами предприятия заемщики.

		В США на протяжении длительного периода применялась практика, когда предприятия-заемщики перед получением ссуды должны были сформировать в банке депозит в определенной сумме. Обычно использовался принцип «10 + 10». Он означал, что ссудополучатель до получения ссуды образовывал депозит в размере 10% разрешенной ссуды, еще 10% он вносил на депозитный счет после выдачи ссуды. Таким образом, гарантией своевременного погашения кредита служил собственный депозит предприятия-заемщика в размере 20% получаемой ссуды. Однако в этом случае гарантия позволяет лишь частично защитить интересы кредитора. Такую практику можно было бы использовать и в нашей стране, обязав клиента, получающего в банке кредит, открыть в этом банке расчетный депозитный счет с хранением на нем определенной суммы средств. 

	В США гарантии предоставляются также специальными правительственными организациями, обладающими целевыми фондами. Одной из таких организаций является Администрация по делам мелких предприятий, которая проводит целевую  программу их развития; 90% ссуд этим предприятиям выдаются под гарантию Администрации. Причем за кредит взимается  льготная плата, в частности процентная ставка ниже на 1-1,5%  по сравнению с той, которая берется за кредит, предоставленный без гарантии. [1, 549]

	Государственный фонд поддержки мелких и средних предприятии целесообразно создать и у нас, он мог бы использоваться в качестве гарантийного источника развития малого бизнеса, а основным источником был бы банковский кредит.

	Гарантии могут выдаваться и банками. Особенно широко применяются банковские гарантии при международных расчетах и получении международных кредитов. Такие гарантии даются как в виде специального документа (гарантийного письма), так и в виде надписи на векселе (аваль).

	В нашей стране в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации используются только банковские гарантии. Банковская гарантия всегда выдается только на определенный срок. Ее действие начинается, как правило, с момента возникновения обязательства по кредитному договору. Выдача гарантии носит возмездный характер. Услуги по ее предоставлению могут оплачиваться как до выдачи гарантии, так и после ее исполнения. На практике гарантия оформляется гарантийным письмом кредитору или подписанием договора гарантии гарантом и бенефициаром (банком-кредитором). В большинстве случаев к заключению договора привлекают и заемщика, т.е. договор становится трехсторонним. Такой договор наделяет взаимными правами и обязанностями не только кредитора, но и гаранта, и заемщика. Для договора банковской гарантии существенными условиями является то, какие конкретно договоры и на какую сумму гарантируются, и срок действия гарантии.

	Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту до окончания срока, на который она выдана.

	Действие банковской гарантии обычно прекращается при погашении обязательства перед кредитором.

	Эффективность гарантии как формы обеспечения возвратности кредита зависит от ряда факторов. Во-первых, первостепенное значение имеет реальная оценка банком, выдающим кредит, финансовой устойчивости гаранта. Поскольку в России гарантом выступает банк, важны достоверная информация о его финансовой устойчивости, методы анализа и оценки этой информации.

	Интересен опыт США, где банки используют для обеспечения возвратности кредита два вида гарантий. В случае если финансовая устойчивость гаранта сомнительна или неизвестна, применяется гарантия, обеспеченная залогом имущества гаранта, т.е. гарантия дополняется залоговым обязательством. В случае доверия к финансовой устойчивости гаранта используется необеспеченная гарантия.

	Во-вторых, при получении гарантии банк, выдающий кредит, должен убедиться в готовности гаранта выполнить свое обязательство. Для этого зарубежные банки практикуют обязательную беседу с гарантом на предмет подтверждения его намерения выполнить гарантийного обязательство.

	В-третьих, гарантии должны быть правильно оформлены и подписаны лишь лицами, имеющими на это полномочия.

	Поручительство также представляет собой форму обеспечения возвратности кредита, которая применяется при взаимоотношениях банка как с юридическими, так и с физическими лицами и всегда оформляется договором в письменной форме. Несоблюдение письменной формы поручительства влечет за собой недействительность договора. В соответствии с таким договором поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на их часть (например, только на сумму процентов). Договор поручительства может быть заключен между банком-кредитором и поручителем без участия заемщика, однако иногда банки привлекают к участию в этом договоре самого заемщика. [1, 550]

	По договору поручительства возникает солидарная ответственность по обязательствам должника (заемщика) перед банком. Она означает, что банк не может предъявить свои требования к поручителю, пока последний не обратится за взысканием непосредственно к заемщику и не получит отказа погасить кредит.

	Поручительство прекращается с прекращения обеспеченного им кредитного обязательства.

	Использование поручительства требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя.

	В нашей стране поручительство нашло широкое применение при кредитовании физических и юридических лиц, а поручителями могут выступать и организации, и граждане.

	При получении договора поручительства банки должны тщательно проверять содержание, оформление и достоверность подписей и правомочность лиц, поставивших свои подписи. Для этой цели в зарубежной межбанковской практике существует официальный документ, называемый книгой уполномоченных лиц (подписей), в которой зафиксированы круг лиц, имеющих  право подписи платежных документов, и образцы их подписей. В договоре должно быть четко определено, кому дано поручительство, за кого оно дано, за исполнение какого обязательства, наличие намерения отвечать за заемщика. [15,551]



























1.2 Качество обеспечения ссуды как критерии кредитного риска

Наличие в методическом арсенале банков различных способов обеспечения возвратности кредита предполагает правильный с экономической точки зрения выбор одного из них в конкретной ситуации. Например, в банковской практике в Германии в момент рассмотрения кредитной заявки осуществляют анализ положения конкретного заемщика на предмет риска выдаваемой ссуды. В качестве критериев риска используют показатели:

- финансового состояния заемщика;

- качества имеющегося у него обеспечения кредита.

Финансовое состояние заемщика в экономической жизни Германии определяется по уровню рентабельности и доле обеспеченности собственными средствами. В соответствии с этими критериями предприятий с различной степенью риска несвоевременного возврата кредита, выделяют три группы:

Безукоризненное финансовое состояние, т.е. солидную базу собственных средств и высокую норму рентабельности;

Удовлетворительное финансовое состояние;

Неудовлетворительное финансовое состояние, т.е. низкую долю собственных средств и низкий уровень рентабельности.

С точки зрения имеющегося у заемщика качества обеспечения все предприятия подразделяются на четыре группы риска, имеющие:

1) безукоризненное обеспечение;

2) достаточную, но неблагоприятную структуру обеспечения;

3) труднооцениваемое обеспечение;

4)недостаток обеспечения.

Поскольку для каждого предприятия - заемщика одновременно действует оба фактора, чтобы сделать окончательный вывод о степени кредитного риска составляют таблицу.



Таблица 2

Классификация ссуд предприятий по степени риска возврата кредита

Обеспечение возврата

Финансовое состояние



безукоризненное

удовлетворительное

неудовлетворительное

1.Безукоризненное обеспечение

1

1

1

2.Достаточная, но не благоприятная структура обеспечения

1

2

3

3.Труднооцениваемое обеспечение

1

3

4

4.Недостаточное обеспечение

1

4

5



Как показывает таблица 2, по степени кредитного риска выделяются четыре группы ссуды предприятий. Отнесение к первой группе означает минимальный риск, поскольку обеспечивается возврат кредита или за счет безукоризненного финансового состояния предприятия, или за счет высокого качества имеющегося у него обеспечения. В каждой следующей группе предприятий степень риска возрастает.

В России до принятия Положения № 254-П качество обеспечения. Дифференцированное на три категории, принималось во внимание при оценке качества индивидуальных ссуд и объема создаваемых резервов.

Критериями качества обеспечения являлись:

-ликвидность, достаточность для компенсации банку основной суммы долга по ссуде и процентов за неё;

-соблюдение необходимых требований к оформлению и содержанию юридической документации. [1, 559]

В зависимости от сочетания соответствующих категорий качества обеспечения с качеством обслуживания долга по ссуде и причитающимся процентов выделялись четыре группы ссуд по степени риска:

(1) – стандартная ссуда (1 % риска);

(2) – нестандартная ссуда (умеренный уровень риска, равный 20 %);

(3) – сомнительная ссуда (высокий уровень риска, равный 50 %);                                            

(4) – безнадежная ссуда (вероятность возврата практически отсутствует, т.е. степень риска равна 100 %).

Положение № 254-П, вступившее в силу в марте 2004 г., внесло принципиальные изменения в классификацию вторичного обеспечения ссуд и порядок его использования в процессе регулирования риска. В данном Положении были введены понятия категории качества ссуды и категории качества обеспечения по ссуде. Как уже отмечалось, в настоящее время выделяются две категории качества вторичного обеспечения.

По ссудам, отнесенным ко (2)-(5) категориям качества (нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные), резерв формируется с учетом обеспечения (1) и (2) категорий качества

Под обеспечением по ссуде в соответствии с Положением № 254-П понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению (1) категории качества относятся:

1) залог, если в качестве предмета залога выступают:

- котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционные рейтинг не ниже ВВВ по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификации Fitch Ratings, Moodys, а также ценные бу.......................