Анализ управления финансами ООО Мультимодальный

2. Анализ управления финансами ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
     
     В курсовой работе рассматривается деятельность Общества с Ограниченной Ответственностью «Мультимодальный контейнерный сервис».
     Фирма располагается по адресу: Россия, Москва, 119049, 4-ый Добрынинский пер., вл.8, оф 201.
     Основным видом деятельности компании считается организация контейнерных транспортировок по Москве, Московской области и регионам России.
     Мультимодальная перевозка - это транспортировка груза, выполненная согласно договору, подразумевающая применение различных видов транспорта: морского, автомобильного, ж/д и авиа, в том числе перегрузки на различных терминалах. Иногда доставка груза исполняется одним видом транспорта, однако, чаще всего, следует обращаться к комбинированию различных транспортных средств, особенно в случае международных транспортировок. Вначале груз следует привезти со склада отправителя в аэропорт, порт или на ж/д станцию. Далее происходит основная транспортировка груза, после которой товар перевозится из аэропорта, порта или ж/д станции с использованием другого вида транспорта и доставляется непосредственно получателю.
     При выполнении мультимодальных перевозок предусматривается множество различных факторов - тип груза, местоположение конечного пункта назначения, срочность доставки, а также плюсы и минусы каждого отдельного вида транспорта – с целью того, чтобы сформировать наиболее оптимальную комбинацию. Именно благодаря таким перевозкам возникла возможность доставлять грузы «от двери до двери».
     Обслуживание ООО «Мультимодальный контейнерный сервис» содержит в себе:
-предварительный расчет стоимости доставки груза от начального до конечного пункта с учетом формирования приемлемой логистической схемы, включая варианты с привлечением морского, автомобильного и железнодорожного транспорта;
-доставка груза «от двери до двери» в предельно короткие сроки;
-формирование абсолютно всех требуемых сопроводительных и разрешительных документов;
-погрузочно-разгрузочные работы, и, при необходимости, упаковка груза;
-страховка багажа от всех вероятных рисков, как на отдельные операции, так и на весь период пути;
-консультации по вопросам транспортной логистики и таможенного оформления;
-внутрипортовое экспедирование;
-предоставление контейнеров для пользования и продажа контейнеров.
     Преимущества мультимодальных перевозок:
-учет всех преимуществ различных транспортных средств и максимальное их применение;
-для каждого участка пути подбирается наиболее оптимальный вид транспорта с учетом особенностей груза и пожеланий покупателя;
-возможность доставить товар практически в любую точку мира;
-сокращение времени транспортировки груза;
-существенное сокращение цены транспортировки.
     Отталкиваясь от условий и пожеланий покупателей, а кроме того, принимая во внимание специфику каждого конкретного груза, сотрудники компании  выбирают оптимальный вид транспортировки тем или иным видом транспорта, сочетают разнообразные виды транспорта в случае необходимости, предлагая в результате покупателям наилучшую схему по доставке их грузов.
        
     
     Компания работает и под заказ и реализовывает работу по долговременным договорам. Компания ООО «Мультимодальный контейнерный сервис» имеет в собственности свои транспортные средства и контейнеры.
     Компания находится на арендованных площадях, а также использует стоянку для транспорта на условиях аренды. Потребителями услуг ООО «Мультимодальный контейнерный сервис» являются юридические лица.
     Главная цель деятельности ООО «Мультимодальный контейнерный сервис», согласно Уставу - это получение прибыли, удовлетворение нужд потребителей в продукции и услугах высокого качества. Общество с ограниченной ответственностью «Мультимодальный контейнерный сервис» является юридическим лицом. Компания имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак. 
     Фирма находится на общей системе налогообложения. Информация о деятельности общества предоставляется органам государственной власти, местного самоуправления в порядке, установленном законодательством РФ.
     По состоянию на 31.12.2016 года численность сотрудников компании ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»  составляет 41 человек. 
     Организационная структура управлением организацией представлена на рисунке 2.1.
     Как видно из рисунка 2.1, в компании имеется линейно-функциональная структура управления, при которой  все полномочия идут от высшего звена к низшему,  имеется четкое распределение полномочий среди персонала, определены обязанности каждого сотрудника, структура ясна для понимания и дает возможность реализовывать деятельность в соответствии с функциональным направлением компании. Управляет  фирмой генеральный директор по найму. Руководители структурных подразделений, подчиненные генеральному директору:
1.Коммерческий директор,
2.Главный бухгалтер.
3.Начальник транспортного цеха. 
     
     Рисунок 2.1-Организационная структура управления ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»  
     Анализ системы управления компании демонстрирует, что структура управления целиком соответствует имеющимся экономическим условиям и целям, на которые нацелена деятельность фирмы.  
     В таблице 2.1 приведены основные экономические показатели деятельности фирмы за 2013-2015 годы.
Таблица 2.1-Основные экономические показатели деятельности организации за 2013-2015 годы
Показатели
2013 год
2014 год
2015 год
Выручка от реализации (тыс.руб.)
58090
64176
67486
Прибыль от продаж (тыс.руб.)
9268
8914
7507
Чистая прибыль (тыс.руб.)
7334
7015
5582
Численность, (чел.)
40
41
41
Основные фонды (тыс.руб.)
4176
5974
6577
Производительность труда (тыс.руб./чел.)
1452
1565
1646
Средняя зарплата (тыс.руб. в месяц)
57,0
59,5
63,7
Рентабельность продаж (проценты%)
15,95
13,89
11,12
     
     Приведенная выше информация демонстрирует, что при увеличении выручки от реализации услуг прослеживается снижение прибыли от продаж и чистой прибыли компании.
     Компания обладает средним уровнем относительного показателя экономической эффективности продаж, вместе с тем, динамика показателя также демонстрирует ее снижение к 2015 году. Данная информация говорит о ежегодном снижении конечной эффективности деятельности фирмы.
     Далее, используя годовую бухгалтерскую отчетность, проведем анализ структуры собственного капитала организации.
2.2. Анализ финансового состояния предприятия

     Финансовая структура денежных средств компании представлена в ее балансе.
     На основании информации о балансе компании в таблице 2.2. Приложения 2 проведен анализ баланса – имущества фирмы и источников его финансирования.
     Баланс содержит две стороны – актив и пассив. В активе баланса предоставляются хозяйственные средства фирмы и  ее собственность. 
     Денежные средства в активах к окончанию  2014 года составили 119875 тысяч рублей. Денежные средства были размещены следующим образом: внеоборотные активы-5974 млн.руб., что составляет 4,98% и оборотные средства-113901 тыс.руб., что составляет 95,02%.
     Все внеоборотные активы представлены основными средствами.
     В составе оборотных активов максимальный удельный вес приходится на  дебиторскую задолженность-107649 тыс.руб.(89,8%). Имеются денежные средства-2,49%, финансовые вложения-2,04%,запасы-0,1% и  прочие оборотные активы-0,09%  от валюты баланса. 
     Денежные средства в активах по окончанию 2015 года составили 204256 тыс.руб. 
     Денежные средства были расположены следующим способом: внеоборотные активы-8584,0 млн.руб.(42,0%), оборотные средства-11853,5 млн.руб.(50,2%).
     Внеоборотные активы представлены также, в основном, основными средствами-6577 тыс.руб.(3,22% от валюты баланса).
     В составе оборотных активов максимальный удельный вес приходится также на  дебиторскую задолженность-190105 тыс.руб.(93,07%). Денежные средства соствили-1,52%, финансовые вложения-1,54%, прочие оборотные активы-0,07, запасы-0,17%  от валюты баланса.
     По окончанию 2015 года активы увеличились на 84381 тыс.руб., в том числе внеоборотные активы  увеличились на 603 тыс.руб.,а оборотные активы  -на 83778 тыс.руб. за счет роста размера дебиторской задолженности. Динамика активов компании представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2-Динамика актива за 2013-2015 годы,тыс.руб.
     В пассиве бухгалтерского баланса отражается список источников формирования имущества компании – собственный и заемный капитал, которые снабжают активы организации средствами.
      По данной информации в таблице 2.2. можно выделить следующее: общая стоимость источников формирования имущества по окончанию 2014 года составила 119875 тыс.руб. руб. 
     В структуре источников формирования имущества собственный капитал по окончанию 2014 года имеет значение -13022 тыс.руб.- удельный вес в валюте баланса-10,9%.
     Заемные средства по окончанию 2014 года представлены краткосрочными обязательствами: краткосрочными кредитами банка в размере 1247 тыс.руб.-удельный вес в валюте баланса-1,04%, кредиторской задолженностью в размере 105606 тыс.руб., удельный вес которой в валюте баланса составляет 88,1%. 
     Общая сумма источников формирования имущества по окончанию 2015 года возросла на 84381 тыс.руб.(70,4%).
     В структуре источников формирования имущества собственный капитал по окончанию 2015 года составляет 14060 тыс.руб.(6,9%), что выше данной информации на начало года на 1038 тыс.руб. Увеличение собственного капитала по окончанию 2015 года произошло согласно обстоятельствам направления туда части чистой прибыли  за 2015 год. 
     Заемные средства по окончанию 2015 года также представлены краткосрочными обязательствами: краткосрочными кредитами банка в размере 16234 тыс.руб.-удельный вес в валюте баланса-7,95%, кредиторской задолженностью в размере 173963 тыс.руб., удельный вес которой в валюте баланса составляет 85,17%. По окончанию 2015 года прослеживается повышение денежных средств краткосрочных обязательств - на 83344 тыс.руб.(78%) –за счет увеличения и краткосрочных кредитов и займов, и кредиторской задолженности. Структура источников финансирования в течение 2013-2015 годов представлена на рисунке 2.3. 
      
     Рисунок 2.3.- Динамика источников финансирования за 2013-2015 годы,тыс.руб.

     Проведенный выше анализ демонстрирует, что в течение 2013-2015 годов прослеживается преобладающее увеличение привлеченных источников финансирования, которое опережает увеличение собственного капитала фирмы.
      Удельный вес заемных средств в валюте баланса значительно выше, чем удельный вес собственных средств, что показывает, что компания реализовывает свою деятельность в большей степени за счет привлеченных источников.
     Анализ активов ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»  в 2013-2015 году продемонстрировал, что на поддержание возрастающей дебиторской задолженности компания притягивает краткосрочные кредиты банка и использует кредиторскую задолженность. Размер кредиторской задолженности примерно совпадает с размером дебиторской задолженности. Анализ выявил необходимость увеличения объема собственного капитала организации. 
     Структура капитала оказывает существенное влияние на ликвидность компании и ее платежеспособность.
     Для оценки степени платежеспособности и ликвидности проведено сравнение  показателей баланса ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»  в 2013-2015 годах по разным группам активов и пассивов- таблица 2.3  Приложение 2.
     Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 больше или равно П1    А2 больше или равно  П2    А3 больше или равно  П3     А4 меньше или равно П4. 
     В данном случае в 2013-2015 годах для ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»имеем значения: А1 меньше  П1    А2 больше  П2    А3 больше  П3     А4 меньше    П4. 
     Данные показывают, что в течение в 2013-2015 годов баланс предприятия был неликвиден, нормативное соотношение активов и пассивов не соблюдалось. 
      Данные анализа показывают, что  ни на один из исследуемых периодов компания не была абсолютно ликвидной из-за нехватки  абсолютно ликвидных активов (А) для покрытия сопоставимых по срочности пассивов (П). Из этого следует, что на протяжении исследуемого периода фирма обладала недостаточным размером оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, пусть даже с нарушением сроков погашения согласно контрактов.
      В качестве показателей, которые определяют платежеспособность, рассчитаны коэффициенты платежеспособности (таблица 2.4).
Таблица 2.4-Оценка платежеспособности в 2013-2015 годах
№
Показатели
Формула
(строки в балансе)
2013 год
2014 год
2015 год






1
Коэффициент текущей ликвидности
К т.л.=1200/1500
1,14
1,07
1,04
 
Оборотные активы
стр.1200
69256
113901
197679
 
Краткосрочные обязательства
стр.1500
60628
106853
190197
2
Коэффициент критической(быстрой) ликвидности 
(с.1230+1250+1240)/
(1500)
1,14
1,06
1,03
 
Денежные средства
стр.1250
24
2984
3111
 
Финансовые вложения
стр.1240
1741
2443
3135
 
Дебиторская задолженность
стр.1230
67102
107649
190105
 
Краткосрочные обязательства
стр.1500
60628
106853
190197
3
Коэффициент абсолютной ликвидности
(с.1250+1240)/1500
0,029
0,051
0,033
 
Денежные средства
стр.1250
24
2984
3111
 
Финансовые вложения
стр.1240
1741
2443
3135
 
Краткосрочные обязательства
стр.1500
60628
106853
190197
4
Коэффициент общей платежеспособности
(А1+0,5А2+0,3А3)/
(П1+0,5П2+0,3П3)
0,598
0,560
0,559
5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(с1300-1100/1200
0,125
0,062
0,038
 
Собственный капитал
стр.1300
12804
13022
14060
 
Внеоборотные активы
стр.1100
4176
5974
6577
 
Оборотные средства
стр.1200
69256
113901
197679
     
     Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности- от 1 до 2; коэффициента быстрой ликвидности- от 0,7 и более, коэффициента абсолютной ликвидности-0,2-0,5.
     Все коэффициенты платежеспособности фирмы ( за исключением коэффициента абсолютной ликвидности)  имеют значения выше нормативных данных, что положительно охарактеризовывает финансовую деятельность компании. Имеет место динамика снижения показателей платежеспособности к концу 2015 года.
     Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капиталом имеет нормативное значение-более 0,1, т.е. не менее 10% оборотных средств должны быть обеспечены собственными средствами. Эти данные показывают значение показателя  в 2014 и 2015 году ниже нормативного, что связано с недостатком собственного капитала.
     При росте объема собственного капитала сократятся и краткосрочные обязательства, что даст возможность увеличить уровень показателей платежеспособности, а кроме того увеличить коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами.
     Приведенные сведения говорят о потребности повышения наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. 
     Приведенные данные демонстрируют нормальный уровень платежеспособности фирмы в 2013 году и ее снижение к  2015 году.
     Финансовый анализ содержит в себе расчет показателей финансовой устойчивости компании. Для определения типа финансовой устойчивости проведен анализ динамики источников средств, которые необходимы для формирования запасов (таблица 2.5) Приложения 2.
     Данная информация дает возможность сделать вывод о том,  что согласно  расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости финансовое положение фирмы в начале года возможно дать характеристику как абсолютно устойчивого, так как в этих условиях  компания имеет достаточно всех источников финансирования для покрытия запасов и затрат. Это связано со спецификой деятельности транспортной организации и наличием в очень незначительном размере запасов.
     Оценка коэффициентов финансовой устойчивости показана в таблице 2.6.Приложения 2
     Анализ финансовой устойчивости компании по коэффициентам демонстрирует нам следующее:
     1.Коэффициент финансовой независимости значительно ниже  нормативного значения – более  0,5, что говорит  о зависимости фирмы от внешних источников финансирования. 
     2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств  значительно выше  нормативного значения –0,7, что показывает зависимость компании от привлеченных источников. 
     3.Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) равен в 2015 году почти 1, при нормативном значении – менее  0,4, что также говорит о развитии фирмы за счет привлеченных источников.
     4.Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками за 2014-2015 годы имеет отрицательное значение, т.е. компания  имеет незначительное количество собственных оборотных средств.
     Анализ относительных показателей финансовой устойчивости компании демонстрирует зависимость фирмы от привлеченных источников финансирования. По окончанию 2015 года прослеживается снижение значения ряда показателей относительной финансовой устойчивости, что демонстрирует осложнение финансового состояния. Это вызвано снижением размера собственного капитала- за счет убытка от деятельности и увеличением привлеченного капитала- займов и кредитов.
     Анализ финансовых результатов ООО «Мультимодальный контейнерный сервис» за 2013-2015 годы продемонстрирован в таблице 2.7.
     Данная информация в таблице 2.7 говорит о том, что в 2014 году увеличение выручки на 6080 тыс.руб.(10,5%), а в 2015 году-на 3310 тыс.руб. (5,2%)в сравнении с прошлым годом.
     Себестоимость  повысилась в 2014 году на 6300 тыс.руб.(13,0%) и на 4698 тыс.руб. в 2015 году-4698 тыс.руб.(9,0%).
     
     
      Таблица 2.7- Анализ прибыли предприятия за 2013-2015 годы,тыс.руб.
Показатель
2013 год
2014 год
2015 год
Изменение
Темп прироста,%




2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Выручка
58090
64176
67486
6086
3310
10,5
5,2
Себестоимость 
48375
54675
59373
6300
4698
13,0
9,0
Валовая прибыль
9715
9501
8113
-214
-1388
-2,2
-14,6
Коммерческие расходы
447
587
606
140
19
31,3
3,2
Прибыль (убыток) от продаж
9268
8914
7507
-354
-1407
-3,8
-15,8
Прочая прибыль 
-101
-145
-529
-44
-384
43,6
264,8
Проценты к получению
0
0
0
0
0
 
 
Проценты к уплате
214
313
616
99
303
46,3
96,8
Прочие доходы
211
239
315
28
76
 13,3
31,8 
Прочие расходы
98
71
228
-27
157
-27,6
221,1
Прибыль (убыток) до налогообложения
9167
8769
6978
-398
-1791
-4,3
-20,4
Текущий налог на прибыль
1833
1754
1396
-80
-358
-4,35
-20,42
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
7334
7015
5582
-319
-1433
-4,35
-20,42


     В 2014 году увеличение коммерческих расходов составило 140 тыс.руб. или 31,3%, а в 2015 году-19 тыс.руб.(или3,2%), что тесно связано с увеличением затрат на рекламу. Стоит выделить очень незначительные денежные средства на рекламу, которые расходует фирма- их размер составляет менее 1% от выручки.
     В результате того, что темп роста выручки ниже темпа роста затрат, компания имеет снижение прибыли от продаж в 2014 году-на 354 тыс.руб.(3,8%), в 2015 году-на 1407 тыс.руб.(15,8%) в сравнении с предыдущим годом.
     В 2013-2015 годах имеется убыток от прочей деятельности: темп роста расходов опережает темп роста доходов, что частично связано с увеличением в сумме с увеличением  процентов к оплате.
     На протяжении 2014-2015 годов компания работает с уменьшением чистой прибыли относительно прошлого года: в 2014 году-на 4,35%,(-319 тыс.руб.),в 2015 году-на 1433 тыс.руб.(20,42%).
     Данная информация анализа продемонстрировала уменьшение прибыли от продаж и чистой прибыли от деятельности. В 2015 году прослеживается небольшой прирост выручки от реализации услуг.
     Следует направить все свои силы на повышение чистой прибыли-основного источника пополнения собственного капитала, что допустимо сделать из-за повышения объемов за счет введения новых услуг или расширения регионов деятельности или за счет сокращения расходов компании.
     Исходя из этого, в связи с данным фактом, проведем исследование себестоимости услуг компании - таблица 2.8 Приложение 2.
     Приведенная данная информация в таблице 2.8 по ООО «Мультимодальный контейнерный сервис» демонстрирует, что прирост затрат в 2014 году составил 12,0%, а в 2015 году-9,7%.
     Максимальный удельный вес в составе затрат приходится на оплату труда персонала и начисления, материальные расходы- оплата горючего и смазочных для транспорта компании; услуги сторонних организаций, транспортные расходы- что связано с системой организации транспортировок и арендой транспорта и контейнеров.
     Применяя данные сведения таблицы 2.8, рассчитаем точку безубыточности и установим запас финансовой прочности организации и его динамику за 2014-2015 годы.
     К переменным расходам относится: переменная часть оплаты труда, начисления, транспортные расходы, оплата услуг сторонних организаций, материальные расходы.
     Система оплаты труда организации учитывает для работника-оклад и процентные выплаты, в зависимости от выполненного объема работ. Процентные выплаты в 2013-2015 годах составляли половину заработной платы работников компании. 
     Переменные расходы составили: 
     2014 год: 29271/2х1,3+4110+5567+3455=28048тыс.руб.
     2015 год: 31320/2х1,3+4240+6667+4110=31135тыс.руб.
     Для  анализа точки безубыточности  сформирована экономические показатели (таблица 2.9).
Таблица 2.9- Экономические показатели деятельности компании за 2014-2015 годы
Наименование показателя
2014 год
2015 год
1.Выручка от реализации  продукции
64176
67486
2. Прямые (переменные) затраты 
28048
31135
3. Маржинальная прибыль (п.1-п.2)
36128
36351
4. Постоянные расходы
26627
28844
5. Прибыль от продаж(п.3-п.4)
9501
7507

Расчет точки безубыточности ( или критического объема продаж) проводим по формуле:
                                               (2.1)
где  Qтб-точка безубыточности .тыс.руб.
Пост.-постоянные расходы,тыс.руб.
Ппер.-переменные расходы,тыс.руб.
Вр.-выручка от реализации,тыс.руб.
После расчета точки безубыточности определяется запас финансовой прочности организации (ФП)в абсолютном размере и в процентах:
                                                                                              (2.2)
                                                                                  (2.3)
2014 год.
Полная себестоимость 2014 года составляет:54675тыс.руб., в том числе:
-переменные расходы:28048(тыс.руб.)
-постоянные расходы: 26627(тыс.руб.)
QТБ   =26627:[(64176-28048):64176]=47299(тыс.руб.)
Запас финансовой прочности равен: 64176-47299=16877(тыс.руб.) 
Или: 16877:64176х100= 26,3% от объема продаж.
2015 год
Полная себестоимость 2015 года составляет:59979тыс.руб., в том числе:
-переменные расходы:31135(тыс.руб.)
-постоянные расходы:28844(тыс.руб.)
QТБ   =28844:[(67486-31135):67486]=53549(тыс.руб.)
Запас финансовой прочности равен: 67486-53549=13937(тыс.руб.) 
Или: 13937:67486х100=20,7% от объема продаж.
     Приведенная выше данная информация демонстрирует, что компания в 2014 году имела запас финансовой прочности выше, чем в 2015 году- на 5,65%,. Это говорит о том, что  продажи услуг компании шли более  успешно, чем в 2015 году.
     Проведенный анализ продемонстрировал, что необходимо увеличение объема реализованных услуг: при повышении объемов увеличиваются только переменные расходы, постоянные остаются без изменения, т.е. происходит снижение удельных расходов в целом на 1 рубль выручки.  Из-за этого возможно получить дополнительную чистую прибыль и повысить размер собственного капитала фирмы.

 



5


.......................