Теоретические основы системы управления финансовыми рисками коммерческих банков

Введение
     Банковская деятельность – немаловажная составляющая современной цивилизации. По своему содержанию банковская деятельность включает предусмотренный законом и банковской лицензией перечень возможных банковских операций. Так же это банковские операции и сделки, а также другие действия банка, которые непосредственно направлены на развитие эффективности и повышение безопасности банковских услуг. [21]
     Тема курсовой работы актуальна, так как  кредитные операции являются основной активной операцией банка, от качества кредитных вложений Сбербанка зависят эффективность его деятельности и перспективы развития. 
     Целью работы является: обобщение методик оценки рисков в ОАО «Сбербанк России»
     Для достижения цели в работе ставятся следующие задачи:
1) изучить теоретические основы системы управления финансовыми рисками коммерческих банков;
2) рассмотреть механизмы управления финансовых рисков коммерческими банками;
2) изучить методику анализа структуры и динамики актива баланса банка, прибыльности, рентабельности, рискованности, диверсифицированности кредитных операций Сбербанка России;
     В данной работе существует противоречие между необходимостью диверсификации активных операций банка и возрастанием доли кредитных операций в общем объеме работающих активов. 
     Объект исследования: финансы коммереских организаций.
     Предмет  исследования: проявление финансовых рисков в деятельности финансовых организаций. 
     Для исследования были использованы опубликованная отчетность  Сберегательного банка и материалы практики.
      В процессе написания курсовой работы были использованы следующие методы: метод сравнения, метод группировки, метод синтеза, графический метод, балансовый метод, статистический метод, трендовый метод, вертикальный и горизонтальный и другие методы.
     Работа включает  в себя: введение, 2 главы, каждая из которых включает в себя 2-3 параграфа, выводы и заключение, библиографический список и приложения. 
     В первой главе рассмотрены общие понятия о финансовых рисках. Во второй главе определена методика анализа кредитных операций, определение финансовых рисков  в ОАО «Сбербанк России» Также проведены расчеты по методике.  



















Глава 1. Теоретические основы системы управления финансовыми рисками коммерческих банков
1.1 Определение, сущность, классификация, нормативно-правовое регулирование финансовых рисков
     Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых внутренних и внешних факторов, влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта. 
     При этом следует подчеркнуть: в рамках экономической науки в качестве факторов рисков должны рассматриваться только такие явления, которые могут негативно отразиться на экономических и финансовых результатах деятельности субъекта. 
     Риск— почти неизбежная часть коммерческой деятельности, в том числе банковской. Тем не менее банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. В рамках этого подхода банки, в частности, выбирают из разных вариантов действий наименее рискованный и обязательно сравнивают риск предстоящего события..
     Факторы финансовых рисков, существенные для банков, можно подразделить на внутренние и внешние факторы. Внутренние факторы рисков возникают в результате деятельности банков и зависят от характера проводимых ими операций, от организации труда и производства, от того, как банки управляют всеми сторонами своей жизнедеятельности. К таким факторам можно отнести: 
     Неэффективную структуру пассивов, активов, собственного капитала банка; 
     Неэффективные стратегию и политику, выработанные руководством банка, в том числе неверные оценки размеров и степени рисков, ошибочные бизнес - решения, отсутствие должного контроля за расходами и потерями банка и т.д.; Недостаточный профессионализм сотрудников банка; 
Неудовлетворительное обеспечение информационной, финансовой и иной безопасности банка. Возможность сбоев в компьютерных системах банка, несвоевременного и неверного осуществления бухгалтерских проводок;
     Отсутствие полной гарантии от злоупотреблений и мошенничества со стороны сотрудников банка и др. Внешние факторы банковских рисков - это потенциально неблагоприятные явления во внешней среде, не зависящие от самого банка. К их числу можно отнести:  
1.Политические.
2.Социальные.
3.Правовые (отсутствие правовых норм, или их нарушение).
4.Общеэкономические и финансовые.
5.Конкурентные (давление со стороны участников рынков).
6.Информационные (отсутствие или недостаток информации).
7. Стихийные бедствия, а также грабежи, аварии, пожары..
     Следует отметить, что в нормативных актах ЦБ РФ не проведено должного различия между банковскими рисками и их факторами. Смешение рисков и их факторов характерно и для многих документов такого авторитетного международного органа, как Базельский комитет по банковскому надзору. В принципе, к классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода: общий и детализированный. Первый подход позволяет выделить всего несколько наиболее важных видов рисков, большинство из которых может иметь место не только в банковской деятельности. Детализированный же подход дает возможность выявить специфически банковские риски. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня проявления рисков на практике:
     Первый уровень, включающий в себя отдельные виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других;
Второй уровень, который представлен собирательными понятиями, являющимися следствиями рисков первого уровня. С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков может быть представлен следующим образом.
Конкретные риски:  Кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору; 
Процентный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний рыночных процентных ставок;
Фондовый риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов цепных бумаг;
Валютный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов валют иностранных государств. Собирательные риски: 
Риск неликвидности;  Риск возникновения убытков; 
Риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня; 
Риск неплатежеспособности (банкротства). Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам. Начать следует с расходов, с которыми у любого банка может быть связана масса конкретных финансовых рисков, не учтенных в приведенном выше перечне. Исходя, из классификации банковских расходов можно выделить следующие конкретные виды рисков.
     Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые банк может получать в форме комиссий, в частности за открытие счета, его ведение, выдачу клиенту выписок из его счета, закрытие счета. 
Риски уменьшения доходов от активных операций — понятие, обобщающее риски двух видов: 
     Риски уменьшения операционных доходов, а именно: Процентных доходов за выданные кредиты, депозиты, по долговым ценным бумагам, по лизинговым операциям; Непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций, доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц;  Риски уменьшения неоперационных доходов, а именно: Доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги банка; Доходов случайного характера, в том числе от реализации имущества банка, от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов. Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они возникают, негативно влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность и платежеспособность. При пристальном взгляде на проблему оказывается, что видов банковских рисков достаточно много, а это лишний раз подчеркивает значимость их более внимательного изучения. Уровень банковских рисков определяется тремя понятиями. 
     1.Полный риск предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуется полным, т.е. 100%-ным риском. 
     2.Умеренный риск соответствует потере относительно небольшой (примерно до 30%) части суммы, затраченной банком на операцию, но при условии, что ее проведение все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери. 
     3. Низкий риск позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь. Риски можно делить также на открытые —не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации и закрытые —хорошо поддающиеся предупреждению и минимизации. 
     Таким образом риски должны быть качественно определены и количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на определении того, что какие-то существенные для банка события в будущем произойдут. Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска. Финансовый риск представляет собой функцию времени. Как правило, степень риска увеличивается во времени, так как курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю продолжают расти. 

1.2 Механизмы управления финансовых рисков коммерческих банков
     Основной задачей регулирования рисков является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка, то есть минимизация банковских потерь.
     Эффективное управление уровнем риска должно решать целый ряд проблем - от отслеживания (мониторинга) риска до его стоимостной оценки.
Уровень риска, связанного с тем или иным событием, постоянно меняется из-за динамичного характера внешнего окружения банков. Это заставляет банк регулярно уточнять свое место на рынке, давать оценку риска тех или иных событий, пересматривать отношения с клиентами и оценивать качество собственных активов и пассивов, следовательно, корректировать свою политику в области управления рисками.
     Каждый банк должен думать о минимизации своих рисков. Это нужно для его выживания и для здорового развития банковской системы страны. Минимизация рисков - это борьба за снижение потерь, иначе называемая управлением рисками. Этот процесс управления включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.
Все это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.
     Цели и задачи стратегии управления рисками в большой степени определяются постоянно изменяющейся внешней экономической средой, в которой приходится работать банку. Основными признаками изменения внешней Среды в банковском деле России в последние годы являются: нарастание инфляции, рост количества банков и их филиалов; регулирование условий конкуренции между банками со стороны Центрального банка и других государственных органов; перераспределение рисков между банками при участии Центрального банка; расширение денежного и кредитного рынков; появление новых (нетрадиционных) видов банковских услуг; усиление конкуренции между банками, случаи поглощения крупными банками мелких конкурентов; увеличение потребности в кредитных ресурсах в результате изменения структуры роста потребности предприятий в оборотном капитале и изменения структуры финансирования в сторону уменьшения банковской доли собственного капитала клиентов банка; учащение банкротств в сфере мелкого и среднего бизнеса с одновременным отклонением от исполнения требований кредиторов: отсутствие действенных гарантий по возврату кредита.
     Банк должен уметь выбирать такие риски, которые он может правильно оценить и которыми способен эффективно управлять. Решив принять определенный риск, банк должен быть готов управлять им, отслеживать его. Это требует владения навыками качественной оценки соответствующих процессов.
     В основу банковского управления рисками должны быть положены следующие принципы:
прогнозирование возможных источников убытков или ситуаций, способных принести убытки, их количественное измерение;
     финансирование рисков, экономическое стимулирование их уменьшения;
     ответственность и обязанность руководителей и сотрудников, четкость политики и механизмов управления рисками;
координируемый контроль рисков по всем подразделениям и службам банка, наблюдение за эффективностью процедур управления рисками.
     Завершающий, важнейший этап процесса управления рисками - предотвращение (предупреждение) возникновения рисков или их минимизация. Соответствующие способы вместе со способами возмещения рисков составляют содержание так называемого регулирования рисков.
     Поскольку управление рисками является частью практического менеджмента, оно требует постоянной оценки и переоценки принятых решений. В противном случае могут сложиться статистические, бюрократические и технологические иллюзии, которым не суждено осуществиться на практике. При всех существующих различиях и деталях принятые в банках англосаксонских стран модели управления рисками являются образцом для организации такого управления.
     Важнейшими элементами систем управления рисками являются: - четкие и документированные принципы, правила и директивы по вопросам торговой политики банка, управления рисками, организации трудового процесса и используемой терминологии; - создание специальных групп управления рисками, не зависимых от коммерческих подразделений банка; руководитель подразделения, ведающего рыночными рисками, отчитывается перед исполнительным директором банка ("Chief Executive Officer") , руководитель подразделения кредитных рисков перед директором по кредитам ("Cief Credit Officer") , т.е. перед членами высшего руководства банка; - установление лимитов рыночных и кредитных рисков и контроль за их соблюдением, а также агрегирование (объединение) рисков по отдельным банковским продуктам, контрагентам и регионам; - определение периодичности информирования руководства банка о рисках. Как правило, такая информация представляется ежедневно, особенно по рыночным рискам; - для всех типов рисков создаются специальные немногочисленные группы по управлению, не зависимые от коммерческих подразделений банка; - все элементы системы контроля и управления рисками регулярно проверяются аудиторами, не зависящими от коммерческих служб банка.
В целом система управления рисками в банках англосаксонских стран не только не вытеснила классический контроль, но существенно дополнила и усилила его.
В последнее время примеру этих банков последовали швейцарские банки, добившиеся в этой области определенных успехов. Разработанные в швейцарских банках стандарты могут служить ориентиром и для других европейских банков.
Следует, однако, помнить, что никакое, даже самое совершенное управление рисками полностью не избавляет от убытков и потерь, что должно уберечь управляющих банками от самоуспокоенности. Разработка новых, более гибких и совершенных моделей и методов управления рисками должна продолжаться постоянно.
     Крупные банки обычно имеют два комитета по управлению рисками: КОМИТЕТ ПО КРЕДИТНОМУ РИСКУ и КОМИТЕТ ПО УПРАВЛЕНИЮ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ БАНКА.
     Ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по кредитному риску, несет кредитный отдел. Операционный отдел, отделы ценных бумаг, международных кредитов и расчетов, анализа банковской деятельности, маркетинговый несут ответственность за реализацию политики, разрабатываемой комитетом по управлению рисками, связанными с активами и пассивами.
В состав первого комитета обычно входят: руководитель банка (председатель комитета) , руководители кредитного и операционного отделов бухгалтерии, главный экономист или руководитель научно- исследовательского отдела, руководитель подразделения по анализу кредитных рисков, два или более других руководителей банка высшего уровня.
     Риск обмена валюты - это риск понесения убытков вследствие обмена ценности, выраженной в иностранной валюте, на условиях ценности национальной валюты банка. Опасность потери возникает из-за процесса переоценки позиции в иностранной валюте в национальную валюту в стоимостном выражении. Когда банки имеют открытую позицию в иностранной валюте (при которой активы в валюте не равны обязательствам в этой же валюте) , процесс переоценки обычно создает либо прибыль, либо потери. Прибыль или потери - это разница между обобщенными изменениями выражения в национальной валюте ценностей активов, обязательств и капитала, выраженных в иностранной валюте.
Несет ли банк потери или получает прибыль - зависит от направления изменения курса обмена и от того, находится ли банк в нетто-длинной или в нетто-короткой позиции по иностранной валюте. Когда банк имеет нетто-длинную позицию по валюте, переоценка вызовет прибыль, если ценность возрастает, и потери, если ценность валюты падает. И наоборот, нетто-короткая позиция вызовет потери, если ценность иностранной валюты увеличивается, и убытки - если ценность иностранной валюты уменьшается.
     Трудности управления кредитным риском
     Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения, сбои рынка, срывы производственных графиков и планов и частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств по погашению долга.
Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качест








Глава 2 Оценка качества управления финансов в ОАО «Сбербанк России»
2.1. Методика оценки рисков ОАО «Сбербанк России»

     ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий более 50% уставного капитала. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции Банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. 
     Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня – лидер российского банковского сектора по общему объему активов. [27]
     На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится 29,6 % совокупных банковских активов (по состоянию на 1 января 2015 года). Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю на 1 января 2015 г. приходится 33,5% кредитов физическим лицам и 33,3 % кредитов юридическим лицам. Группа активно развивает рынки Центральной и Восточной Европы. В мае 2013 года была получена полная банковская лицензия на предоставление банковских услуг в Австрии. На 1 января 2015 года филиальная сеть группы Сбербанк Европа насчитывает 277 отделений и обслуживает более 1 500 000 клиентов. 11 апреля 2013 года Московский банк открыл первый офис нового формата в Новой Москве. Сегодня Московский банк - это 753 внутренних структурных подразделения с единым управленческим центром, балансом и банковскими реквизитами. [29]
     Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.
Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Среди клиентов Сбербанка – более 1 миллиона предприятий (из 4,5 миллионов зарегистрированных юридических лиц в России). Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю малых и средних компаний приходится более 20% корпоративного кредитного портфеля банка. Оставшаяся часть — это кредитование крупных и крупнейших корпоративных клиентов. Сбербанк сегодня – это команда, в которую входят более 250 тыс. квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.
     24 марта 2011 года Консалтинговая компания Brand  Finance опубликовала ежегодный рейтинг «500 самых дорогих брендов в мире». Самым дорогим брендом России признан Сбербанк: его стоимость превысила $12 млрд. Заняв 65-ю строчку, Сбербанк стал единственной российской компанией, вошедшей в первую сотню мирового рейтинга. По данным Brand  Finance, бренд Сбербанка является 19-м по стоимости в мире среди банковских брендов. (Приложение 1). [26]
Основные направления деятельности Банка:
1) кредитование российских предприятий;
2) кредитование частных клиентов;
3) вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;
4) осуществление операций на комиссионной основе;
5) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
6) размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
7) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
8) осуществление  расчетов  по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
9) инкассирование  денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
10) осуществление  кассового обслуживания физических и юридических лиц. И другие.26]
     Перейдем к анализу финансового состояния ОАО «Сбербанк России». Финансовый анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г. Финансовый анализ – изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости. Для анализа используем бухгалтерские балансы (Приложение 1-3) и отчеты о прибыли и убытках (Приложение 4-6) ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 г. г. Проведем анализ баланса банка. Одним из основных инструментов анализа является горизонтальный (Приложение 7) и вертикальный (Приложение 8) анализы. По данным горизонтального анализа можно сделать следующие выводы. Общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на  2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом. 
     Обязательства банка возросли за 2012-2013 год на 2409 млрд. руб. (+20,2%), а за 2013-2014 на 5424,5 млрд. руб. (+37,83%). Источники собственных средств банка увеличились за 2012-2013 год на 283 млрд. руб. (+17,18%), а за 2013-2014 на 47 млрд. руб. (+2,44%). Всего пассивов также изменились за 2012-2013 год на 2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что, безусловно, положительно характеризует деятельность банка. Отобразим изменения основных статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.1). Рисунок 2.1 – Динамика статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г. г., руб. 
     На основании результатов, полученных при вертикальном анализе можно сделать следующие выводы. Наибольший вес в активах Банка занимает чистая ссудная задолженность: в 2014 г. – 73,07%; ; в 2013 г. – 73,60%; в 2012 г. – 71,95%. За 2014 год чистая ссудная задолженность была сформирована в объеме 15 889 379 335 тыс. руб. Снижение роста за анализируемый период наблюдается по следующим статьям: Средство КО в ЦБРФ с 2,81 до 1,70; Обязательные резервы с 0,9 до 0,66; Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи с 11,35 до 8,03; Инвестиции в дочерние и зависимые организации с 2,07 до 1,77; Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения с 2,66 до 1,69 и Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы с 3,23 до 2,20. Остальные показатели имеют положительную динамику.

Отобразим процентное содержание некоторых статей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 гг. на диаграмме (Рисунок 2.2 - 2.3). Рисунок 2.2 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2012 г.





Рисунок 2.3 – Удельный вес показателей баланса ОАО «Сбербанк России» за 2013-2014 гг


     Коэффициент достаточности капитала (Н1) - возрастает при росте объёма собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Данный показатель выше минимального значения, и составляют на 2012 г. – 12,62%, на 2013 г. – 12,96%, 2014 г. –11,50%. Следовательно, банк обладает хорошим запасом капитала. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) имеет значение на 2014 год 74,62%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) за исследуемый период уменьшилось до 66,52%. Но данное значение выше минимально допустимого значения, что говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) возросло до 111,56%, объем вложений в долгосрочные активы находится на приемлемом уровне. В целом по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная тенденция. Коэффициент (Н7) ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. Показатели составили 2012 г. – 141,29%, 2013 г. – 127,82%, 2014 г. – 210,55%. Данные показатели свидетельствую о том, что банк тщательно отслеживает риски связанные с процессом кредитования. Показатель (Н10.1) отражает максимальный риск на своих инсайдеров, т.е. физических лиц, являющихся или акционерами (имеют более 5 % акций), или директорами и членами совета, членами кредитного комитета. По состоянию на 2012 г. – 1,04%, 2013 г. – 1,06%, 2014 г. – 1,02%. Норматив использования капитала банка для приобретения акций  других юридических лиц (Н12), также не превышает максимально допустимого значения равного 25% на протяжении всего исследуемого периода. Таким образом общая сумма активов за период 2012-2013 год изменилась на  2693 млрд. руб.(+19,83%), а за 2013-2014 на 5472 млрд. руб. (+33,62%), что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка. По основным статьям баланса наблюдается увеличение темпа роста показателей в сравнении с предыдущим годом. В пассивах наибольший удельный вес имеют средства клиентов, не являющихся кредитными организациями: 2014 – 64,5%; 2013 – 68,37%; 2012 – 69,67%,  а также вклады физических лиц: 2014 – 36,78; 2013 – 46,61; 2012 – 46,30. Исходя из нормативных предельных значений, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня. 
     В анализе ОАО «Сбербанк России» рассмотрим кредитный, рыночный и операционный риск. Анализ финансового риска коммерческого банка основывается на показателях ликвидности и достаточности капитала. Информационной базой для анализа деятельности является банковская отчетность: бухгалтерский баланс за 2012 год, за 2013 год и за 2014 год и отчет о финансовых результатах за тот же период.



     По данным представленным в таблицы 3.1, можно сказать, что деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением: чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2014 год имеют показатель -1472 млн. руб.; так же увеличиваются операционны расходы, они составляют 598666 млн. руб за 2014 год и составляют изменение за 2013-2014 г.г. 28,36%. Так же стоит обратить внимание на уменьшение прибыли до налогообложения – 429206 млн. руб и прибыль после налогообложения – 311213 млн. руб. за 2014 год, что по отношению к 2013 году составляет -14,63% и -17,59% соответственно. Все это говорит о развитии валютного и операционного рисков, а так же об уменьшении прибыли
Таблица 2.3 – Кредитный риск ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 года..

По таблице 2.3 можно сделать следующие выводы: Доля просроченных ссуд за 2012-2013 г.г. уменьшилась на 0,47%, а за 2013-2014 г.г. на 0,21%. Доля резервирования по ссудам – высокая, т. е тенденция отрицательная. Размер крупных кредитных рисков изменился, за 2012-2013 г.г. уменьшился на 13,47%, а за 2013-2014 г.г. увеличился на 82.73%, тенденция растет отрицательная, но состояние на 2014 год пока удовлетворительное. Размер кредитных рисков на инсайдеров увеличелась за 2012-2013 г.г. на 0,02%, а за 2013-2014 г.г. уменьшилась на 0,04%, тенденция по состоянию на 2014 год положительная.
Таблица 2.4 – Рыночный риск   ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 г.г.

По этой таблице можно сделать следующий вывод, доля вложения в ценные бумаги в активах уменьшилась за 2012-2013 г.г. на 0,64%, а за 2013-2014 г.г. на 3,18%, так же видно, что происходит обесценивание ценных бумаг. Показатель процентного риска растет и на 2014 год составляет 58292509 млн. руб.Таблица 2.5 – Риск ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 г.г.
 
     Данная таблица показывает следующее: норматив мгновенной ликвидности растет и на 2014 год составляет 74,46%. Норматив текущей ликвидности также идет в рост и на 2014 год составляет 66,52%, по отношению к 2013 году поднялся на 7,92%. Ликвидные активы банка так же растут и составляют 3671357849 млн. руб. на конец 2014 года. Уровень стабильности падает и за 2013-2014 г.г. снизился на 0,63%. В выявлении финансового риска в деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года были проведены следующие анализы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка и других экономических нормативов, также рассмотрены основные результаты финансовой деятельности, кредитный и рыночный риски. Исходя из результатов анализа, можно сделать вывод о положительной динамике работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня. Деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением. Так же следует отметить рост кредитного, операционного и валютного рисков. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
2.2.  Способы минимизации рисков ОАО «Сбербанк России»

     Риск— почти неизбежная часть коммерческой деятельности, в том числе банковской. Тем не менее банк обычно предпочитает избежать риска, а если это невозможно, то свести его к минимуму. В рамках этого подхода банки, в частности, выбирают из разных вариантов действий наименее рискованный и обязательно сравнивают риск предстоящего события. Финансовый риск возникает при осуществлении финансового предпринимательства или финансовых сделок, в роли товара выступают либо ценные бумаги, либо денежные средства в рублях или валюте. 
     Под финансовыми рисками следует понимать реальную возможность неоправданного увеличения расходов, снижения доходов, уменьшения прибыли, возникновения убытков, уменьшения капитала, неспособности расплачиваться по своим обязательствам вследствие любых внутренних и внешних факторов, влияющих на условия и результаты деятельности экономического субъекта. Перечислим основные риски, которые могут быть в банковской сфере: 
     Кредитный риск; 
     Процентный риск; 
     Фондовый риск; 
     Валютный риск; 
     Риск неликвидности; 
     Риск возникновения убытков; 
     Риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня; 
     Риск неплатежеспособности (банкротства). 
     Риски должны быть качественно определены и количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на определении того, что какие-то существенные для банка события в будущем произойдут. 
     Эффективность организации управления риском во многом определяется классификацией риска. Финансовый риск представляет собой функцию времени. Как правило, степень риска увеличивается во времени, так как курсы иностранной валюты по отношению к российскому рублю продолжают расти. Способов предупреждения и минимизации рисков достаточно много. Главной задачей при выборе метода управления риском является уменьшение степени вероятного риска до максимально низкого уровня. Этого можно добиться различными методами, важнейшими из которых являются: избежание возможных рисков, лимитирование концентрации риска, хеджирование, диверсификация, страхование и самострахование, повышение уровня информационного обеспечения. В анализе ОАО «Сбербанк России» были рассмотрены кредитный, рыночный и операционный риски. Анализ финансового риска  коммерческого банка основывался на показателях  ликвидности и достаточности капитала. Информационной базой для анализа деятельности является банковская отчетность: бухгалтерский баланс за 2012 год, за 2013 год и за 2014 год и отчет о финансовых результатах за тот же период. В выявлении финансового риска в деятельности ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года были проведены следующие анализы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка и других экономических нормативов, также рассмотрены основные результаты финансовой деятельности, кредитный и рыночный риски. 
     Анализ показал положительную динамику работы ОАО «Сбербанк России». По всем основным нормативам ликвидности показатели банка превышают минимальные показатели и не доходят до предельного уровня. 
     Деятельность ОАО «Сбербанк России» за период 2012-2014 год направлена на повышение эффективности деятельности всего банка. В структуре прибыли банка преобладают устойчивые процентные источники доходов, что является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов т.е. минимальная степень риска. Но при этом стоит отметить, что есть показатели с отрицательным значением и замечен рост кредитного, операционного и валютного рисков. 
     В работе рассмотрены мероприятия по улучшению финансового состояния ОАО «Сбербанк России» и минимизации финансового риска на основе кредитного риска и риска неликвидности. Рассмотрим данные риски более подробно. 
     Кредитный риск— финансовый риск неисполнения заемщиком своих обязательств перед кредит.......................