Прибыль коммерческого банка и пути ее повышения

Прибыль коммерческого банка и пути ее повышения.
Введение
Глава 1. Прибыль как экономическая теория.
1.1 Прибыль коммерческих банков.
1.2 Доходы и расходы коммерческих банков и балансовой прибыли.
1.3 Особенности распределения прибыли. 
Глава 2.  Банковская прибыль и ее источники.
2.1    Расходы КБ и их направления 
2.2    Анализ эффективности функционирования КБ.
Глава 3. Рекомендации по повышению эффективности деятельности КБ.
3.1 Пути повышения прибыльности КБ, формирование стратегий. 
3.2 
Введение
Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Прибыль коммерческих банков – это финансовый результат деятельности банков в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:
- банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечения прибыли.
- банк создается в форме хозяйственного общества, то есть акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.
- банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации.
- банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.
- банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.







1.1 Прибыль коммерческих банков.
Прибыль является основным побудителем, мотивом в банковской сфере, и впрочем, как в любой коммерческой сфере. В росте банковской прибыли заинтересованы не только сам банк, но и все относящиеся к нему: это вкладчики, акционеры, работники банка, само государство. Для того , чтобы банк увеличивал свою прибыль, ему необходимо увеличение объема услуг, создание резерва, привлечение инвесторов. Для главных игроков банка- это акционеры и физические или юридические лица, прибыль является главным источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной прибыли в банке, говорит о надежности самого банка. Для государства, кроме надёжности кредитной организации, банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов с целью финансирования общегосударственных нужд.
 Основным показателем эффективной деятельности банка  служит - прибыль. Прибыль составляется соотношением расходов и доходов.
Основная функция банка- прибыль, и она поступает за счет осуществления банковских операции и сделок. Весь валовой доход банка можно разделить на две основные части: процентные и непроцентные доходы. Процентные доходы составляются за счет кредитов, то есть, полученные и начисленные проценты от заемщиков. Их величина зависит от таких основных факторов, как объем кредитного портфеля банка, его состав, применяемые процентные  ставки по кредиту. Ко вторым относятся доходы, получаемые помимо процентов  по ссудам и кредитам:
1) Доход получаемый от клиентов за кассовое и расчетное обслуживание
2) Комиссии за переводы, инкассовые, аккредитивные и остальные банковские операции.
3)Плата за консультационные и иные услуги.
4)Доходы проведенные банком с валютными ценностями.
5) Доходы получаемые от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов.
Банковский доход должен покрывать все его расходы и формировать прибыль.
Статья расходов банка делится также, как доходная статья на процентные и беспроцентные.
Процентные предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлечёнными заёмным средствам. Они зависят от привлекаемых ресурсов, депозитов и средней процентной ставки по привлеченным и заемным ресурсам.
Беспроцентные предполагают расходы по операциям, расходы на развитие и функционирование банка , внебюджетные фонды, заработная плата, расходы по командировке, представительстве, хозяйственные, почтовые, телеграфные и так далее.
По перечисленным расходам фактически не тратится вся сумма, в пределах установленных норм. Расходы которые свыше нормы, покрываются за счет прибыли.
Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушением банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причинённого ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.
 Относительные и абсолютные показатели оценивают прибыль банка.
К абсолютным показателям относятся прибыль от операционной деятельности, чистая прибыль, балансовая, валовая, налогооблагаемая деятельность.
Операционная деятельность формируется из разности между операционными доходами и расходами. На балансовую прибыль влияют помимо сальдо доходов и расходов, формируются они за счет штрафов, пени, полученных и уплаченных неустоек.  Валовая прибыль учитывает только штрафы, пени и другие расходы. Налогооблагаемая прибыль формируется почти также как валовая, но не все налогооблагаемое, так как часть прибыли  льготируемо, и налогом не облагается. 
Чистая  прибыль- эта та часть прибыли, которая остается в личном распоряжении банка после уплаты всех налогов и обязательных расходов.
 Абсолютные показатели не в полной мере показывают эффективную деятельность банка, поэтому применяются такой критерий, как сравнительный анализ,  который показывает относительный показатель . В современной экономике, чтобы выявить истинные показатели банка, применяют 4 группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.
Начнем раскрывать смысл каждого показателя. Отношение прибыли к капиталу имеет свое международное название ROE. Этот показатель характеризует рациональное и эффективное использование собственных средств банком. Сюда же можно отнести показатель прибыльности, который рассчитывается, как разность между прибылью и уставным капиталом. Он имеет очень важное значение для акционеров банка, не только настоящих, но и потенциальных. Так как этот показатель, показывает эффективность вложенных им средств в банк.
 Следующая группа показателей относится к рентабельности банка, как отношение прибыли к активам банка. В современной банковской сфере этот показатель характеризует отдачу активов, его называет показатель ROA. Рентабельность и результаты банка зависят от удельного веса приносящих доходы активов. Также имеет место быть, более точные и детализированные показатели, которые показывают конкретные операции банка, это могут быть кредитные показатели.
Разность между прибылью и расходами формирует прибыль полученную банком на каждый рубль затрат.
Все рассмотренные показатели принято рассматривать в единой системе, как комплекс взаимосвязанных показателей. Из этого комплекса, можно сделать вывод, что существуют определенные факторы, которые напрямую влияют на объем прибыли и уровень рентабельности, перечислим их 6:
1) Размер банковского капитала
2) Активы и пассивы
3) Средняя процентная ставка по кредитам и депозитам
4) Плата за услуги, комиссию, тарифы банка
5) Доходы и расход банка
Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.
    Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а так же внутри банка между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. 
     Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.
1.2 Доходы и расходы КБ и балансовой прибыли.
Доходами называются денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Как и любое другое коммерческое предприятие ,коммерческий банк  имеет право получать доходы от побочной и основной деятельности. Случайные доходы так же относятся к категории прочих, следовательно, источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, считается побочной. Источники доходов делятся на нестабильные и нестабильные. Стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными называются доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка, а так же случайные доходы.
Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Другими словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. 
Различные виды бизнеса являются важнейшими ресурсами доходов коммерческого банка .Элементами банковского бизнеса называются: дисконт-бизнес, гарантийная деятельность банка, охранный бизнес , ссудный- бизнес, бизнес с ценными бумагами ,который основан на приеме вкладов и исполнений задач по поручению вкладчиков на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся па перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой (дисконтом).
Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск связан с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которое включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов.
Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств  своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная  гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.
Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:
а) комиссионное вознаграждение за:
* открытие счета;
* ведение счета;
б) фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);
в) комиссия с оборота (% от оборота) за:
* предоставление выписок об операциях по счету;
* закрытие счета;
* осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.
Доходы банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.
Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.
Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доходы от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы неординарного (непредвиденного) характера связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой, в противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:
* процентный доход;
* доход в форме комиссий от услуг банка;
* прочие виды (доходы от операций на рынке в виде курсовых разниц  между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала цепных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки).
Процентный доход может сочетаться с комиссией, например, при кредитных и факторинговых операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться, например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование, при этом последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.
Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет специфику.
Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается:
* на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.);
* на видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный);
* на сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставки денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставки по облигационным займам);
* на видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т.д.);
* на видах операций (процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный);
* по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т.д.).
Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать обще -банковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, договорный процент должен учитывать темпы инфляции и банковские риски.
Комиссия является вознаграждением за банковские операции (услуги). В основе определения ее размера лежит себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены способствует решению вопроса о мероприятиях по снижению себестоимости услуг, по направлению развития услуг и т.д.
Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.
Расходы коммерческого банка можно классифицировать по форме и способу учета. По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы. Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам. Беспроцентные расходы включают часть обще банковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата управления. Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг и валютном рынке, от продажи имущества банка и т.д.
Процентная маржа является разницей между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя», т.е. превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов. Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:
* объемом кредитных вложений и других активных операций, приносящих процентный доход;
* процентной ставкой по активным операциям банка;
* процентной ставкой по пассивным операциям банка;
* разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);
* долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;
* долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;
* соотношением между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;
* структурой привлеченных ресурсов;
* способом начисления и взыскания процента;
* системой формирования и учета доходов и расходов;
* темпами инфляции.
Существуют значительные различия между отечественными и зарубежными стандартами учета процентных доходов и расходов банка, которые влияют на размер процентной маржи.



 
.......................