Главная / Образцы дипломных работ

Понятие финансовой устойчивости и её анализ

Внимание: Акция! Курсовая работа, Реферат или Отчет по практике за 10 рублей!
Только в текущем месяце у Вас есть шанс получить курсовую работу, реферат или отчет по практике за 10 рублей по вашим требованиям и методичке!
Все, что необходимо - это закрепить заявку (внести аванс) за консультацию по написанию предстоящей дипломной работе, ВКР или магистерской диссертации.
Нет ничего страшного, если дипломная работа, магистерская диссертация или диплом ВКР будет защищаться не в этом году.
Вы можете оформить заявку в рамках акции уже сегодня и как только получите задание на дипломную работу, сообщить нам об этом. Оплаченная сумма будет заморожена на необходимый вам период.
В бланке заказа в поле "Дополнительная информация" следует указать "Курсовая, реферат или отчет за 10 рублей"
Не упустите шанс сэкономить несколько тысяч рублей!
Подробности у специалистов нашей компании.

Код работы:	W006501
Тема:	Понятие финансовой устойчивости и её анализ

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………….5

Понятие финансовой устойчивости предприятия…………………………..5

Информационная база определения финансовой устойчивости предприятия……………………………………………………………………………...9

Методика оценки финансовой устойчивости предприятия………………11

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ВОСХОДАГРО»……………………………………………………………………………..19

Краткая характеристика предприятия……………………………………...19

Оценка имущественного положения предприятия и источников его формирования……………………………………………………………………20

Оценка финансовой устойчивости ООО «ВосходАгро»………………….26

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ВОСХОДАГРО»…………………………………………………………………..31

Рекомендации по повышению финансовой устойчивости предприятия…………………………………………………………………………….31

Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий…………….35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..39

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….41

ПРИЛОЖЕНИЕ 1…………………………………………………………………..44

ПРИЛОЖЕНИЕ 2…………………………………………………………………..46

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность и новизна темы исследования. В условиях рыночной экономики важнейшими характеристиками для финансово-экономической деятельности предприятия являются платёжеспособность и финансовая устойчивость. Финансово-устойчивое предприятие имеет преимущества над другими предприятиями. Это проявляется в привлечении кредитов, привлечении инвестиций, в выборе поставщиков и наборе более квалифицированного персонала. Также финансово-устойчивое предприятие не конфликтно с государством и обществом, т.к. вовремя и в полном объёме платит налоги и другие обязательные платежи, рабочим – заработную плату, акционерам – дивиденды, банкам – проценты по кредитам.

Актуальность представленной темы заключается в том, что в условиях экономического кризиса, важнейшей задачей является обеспечение финансовой устойчивости предприятия. Её можно признать, если при неблагоприятных изменениях внешней среды, оно продолжает функционировать согласно установленным нормам, в полном объеме и своевременно выполнять обязательства перед своим персоналом, поставщиками, кредиторами, бюджетными и внебюджетными фондовыми организациями, а также выполнять текущие планы и намеченные программы по своему развитию и расширению.

Степень разработанности проблемы. Вопросам сущности и методикам анализа финансовой устойчивости посвящены работы В.В. Банк, В.Г. Когденко, В.В. Ковалёва, Г.В. Савицкой, А.Д. Шеремета и др.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка мероприятий по укреплению финансовой устойчивости предприятия. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

рассмотреть понятие и сущность финансовой устойчивости;

изучить информационную базу определения финансовой устойчивости предприятия;

рассмотреть методики оценки финансовой устойчивости предприятия;

оценить имущественное положение предприятия ООО «ВосходАгро» и источников его формирования;

оценить имущественное положение ООО «ВосходАгро».

В качестве объекта исследования выступает ООО «ВосходАгро».

Предметом исследования являются теоретические и методологические основы анализа финансовой устойчивости.

Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области анализа финансовой устойчивости.

При написания дипломной работы были использованы методы системного анализа, группировки, агрегирования и сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.

Информационная база исследования представлена данными, опубликованными в специализированных и периодических изданиях; материалами научно-исследовательских конференций, а также данными бухгалтерской отчетности ООО «ВосходАгро».

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Понятие финансовой устойчивости предприятия

В условиях рыночной экономики важнейшей характеристикой для финансово-экономической деятельности предприятия является финансовая устойчивость. Финансово-устойчивое предприятие имеет преимущества над другими предприятиями. Это проявляется в привлечении инвестиций, в выборе поставщиков и наборе более квалифицированного персонала. Также финансово-устойчивое предприятие не конфликтно с государством и обществом, так как вовремя платит налоги и другие обязательные платежи, рабочим - заработную плату, акционерам – дивиденды, банкам – проценты по кредитам.

В настоящее время нет единой трактовки понятия финансовая устойчивость. Термин «финансовая устойчивость» достаточно неоднозначный, сложный и многоаспектный. В литературе отсутствует точное и целостное определение «финансовая устойчивость». В связи с этим необходимо конкретизировать и систематизировать различные трактовки данной экономической категории.

В. В. Банк считает, что «финансовая устойчивость предприятия - это результат наличия определенного запаса прочности, защищающего предприятие от случайностей и резких изменений внешних факторов» [1, c. 191].

Г. В. Савицкая определяет финансовую устойчивость предприятия как способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риск [20, c. 536].

Другое определение сущности финансовой устойчивости дает профессор А. Д. Шеремет. Он считает, что сущностью финансовой устойчивости является «обеспеченность запасов источниками формирования, тогда как платежеспособность является ее внешним проявлением» [25, c. 294].

В. В. Ковалев трактует финансовую устойчивость в долгосрочном и краткосрочном аспектах. В долгосрочном аспекте финансовая устойчивость - стабильность деятельности предприятия с позиции долгосрочной перспективы. Она связана, прежде всего, с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов [13, c. 256].

Таким образом, финансовая устойчивость – это свойство финансового состояния, которое характеризует финансовую состоятельность предприятия.

Различают следующие типы финансовой устойчивости:

абсолютная устойчивость финансового состояния, когда существует излишек источников формирования запасов и затрат;

нормально-устойчивое финансовое состояние - запасы и затраты обеспечиваются суммой собственных средств;

неустойчивое финансовое состояние, когда запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных и заемных средств;

кризисное финансовое состояние - запасы и затраты вообще не обеспечиваются источниками формирования.

Устойчивое финансовое состояние - это постоянная платежная готовность, достаточная обеспеченность собственными оборотными средствами и эффективное их использование, четкая организация расчетов, наличие устойчивой финансовой базы.

Существует следующая классификация финансовой устойчивости:

по характеру возникновения:

- абсолютная (финансовая устойчивость, фактически достигнутая в текущем периоде при отсутствии отклонений от заданной траектории развития предприятия);

- нормативная (финансовая устойчивость, заложенная в финансовой плане на год);

по способам управления:

- консервативная (возникает благодаря реализации более осторожной политики, характеризующейся минимальным объемом заемных средств и операциями с минимальным риском);

- прогрессивная (является результатом проведения более совершенной политики, на завоевание новых );

по степени полезности:

- (направлена на улучшение результатов выполнение задач дол развития предприятий);

- (сосредотачивается на решении общих и быстро осуществляемых задач и не серьезного вмешательства в производства) [12, c. 34].

На финансовую оказывают внешние и внутренние . Рассмотрим подробнее каждого фактора.

факторы, на финансовую устойчивость;

Для предприятия важна величина издержек, а соотношение постоянными и переменными .

Переменные затраты (на , энергию, транспортировку ) пропорциональны производства, постоянные ( на приобретение или аренду и помещений, амортизацию, , выплату про за банковский кредит, , оклады сотрудников и др.) – от не зависят.

Другим фактором устойчивости предприятия явля оптимальный состав и активов, а также выбор стра управления ими. Устойчивость и потенциальная эффектив бизнеса во многом от качества текущими активами, от , сколько задействовано средств и какие , какова ве запасов и активов в форме и т.д.

Следующим фактором финансовой является и структура финансовых , правильный выбор и тактика управления ими. Чем у предприятия финансовых ресурсов, тем оно устойчиво. При этом не только общая прибыли, но и ее распределения, т.е. та доля, направляется на развитие .

Большое влияние на устойчивость оказывают средства, мобилизуемые на рынке капиталов. Чем больше средств привлечь предприятие, тем его финансовые . Однако, в этом возрастает и риск [10, c. 34-35].

, на финансовую устойчивость оказывают влияние сле внутренние :

? отраслевая принадлежность хозяйствования;

? структура продукции, оказываемых , величина спроса на них;

? оплаченного уставного ;

? величина и структура , их динамика по сравнению с ыми доходами;

? имущества и финансовых , включая запасы и рвы, их состав и структуру.

факторы, на финансовую устойчивость

На устойчивость влияют факторы внешней среды: условия , платёжеспособный спрос ителей, экономическая и политика РФ и др.

Существенно на финансовую и фазы экономического . В период кризиса отставание темпов продукции от её производства, снижаются субъектов эконо деятельности, сокращаются прибыли. Всё это к снижению ликвидности , их платёжеспособности.

Следует , что финансовая стабильность предприятия за от общей политической . При рассмотрении финансовой предприятия необходимо отношение к предпринимательской деятельности, государственного регулирования , меры по защите и предпринимателей [23, c. .

Таким образом, устойчивость является его жизнедеятельности и стабильного в рыночной экономике. уровня финансовой является индикатором, предупре руководство о вероятных и угрозах его финансовому янию.

Информационная база финансовой предприятия

Основными информации для анализа устойчивости данные учёта и бухгалтерской () отчётности. Из форм отчётности используют:

баланс ( № 1) где отражаются нераспределённая или непокрытый убыток и прошлого периодов ( III пассива). отражает состояние , собственного капитала и ств предприятия на определенную , позволяет эффективность размещения предприятия, его достаточность для и предстоящей хозяйственной , оценить и структуру заемных , а также эффек их привлечения.

На основе баланса пользователи могут:

? решение о целесообразности и ведения дел с данным предприятием как с ;

? оценить предприятия как заемщика;

? возможные риски вложений и целесообразность бретения данного предприятия и его ;

? принять другие [8, c. 135].

Отчёт о финансовых результатах (форма № 2) за год и по внутригодовым периодам. Он для характеристики финансовых деятельности организации за период. № 2 является важнейшим информации для анализа ости.

Анализ финансовых деятельности дает:

? оценку показателей прибыли, образования и распределения их величины;

? и измерение влияния факторов на прибыль;

? возможных резервов роста на основе оптимизации производства и издержек.

к бухгалтерскому балансу, № 5, состоит из елов, в которых более раскрываются некоторые актива и пассива . Форма № 5 в себя:

? оценку заемных средств;

? состава и движения и кредиторской ости в организации, сравнение дебиторской и кредиторской ости по темпу роста и оборачиваемости;

? состава, структуры и использования амортизи имущества;

? оценку средств долгосрочных инвестиций и вложений [8, c. 136-137].

образом, можно вывод, что (финансовая) отчетность давать достоверное и представление об измене в финансовом организации, она является базой экономического всей деятельности . Результаты служат основанием для оптимальных управленческих , позволяют выработать и стратегию развития организации. В анализа определяются показатели эффективности дея коммерческих , которые свидетельствуют об успехе деятельности и устойчивом компании, либо об банкрот.

Методика оценки устойчивости предприятия

В время существует мно критериев и к оценке финансовой . Наиболее часто ис являются методики В.Г. , А.Д. Шеремета, В.В. .

Методики оценки устойчивости предприятия А.Д. Шере и В.Г. Когденко базируются на о том, что сущность фи устойчивости организации в ее способности обеспечить запасы соответствующими источниками ресурсов, за счет собственных обеспечить финансирование оборотных средств.

Для источников запасов рассчитаем сле показатели:

собственные средства (СОС);

СОС = капитал – активы (1)

собственные и долгосрочные привлеченные (СД);

СД = СОС + Долгосрочные и заёмные (2)

основные источники запасов (ОИ)

ОИ = СД + заёмный капитал (3)

К обеспеченности источниками формирования относят:

(недостаток) собственных средств (?СОС);

? = СОС – Запасы (4)

(недостаток) собственных и привлеченных средств (?);

?СД = СД – Запасы (5)

излишек () основных формирования запасов (?)

?ОИ = ОИ – Запасы (6)

По результатам необходимо сформировать показатель S и тип финансового положения . Этот показатель как S = {?СОС; ?СД; ?ОИ}.

типов положения выделяют:

финансовое состояние – платёжеспособно, кредитоспособно, устойчиво, высокой оборачиваемо средств, низкой банкротства при выполнении условия: S1 = {+?; +?СД; +?};

нормальное финансовое – платёжеспособность предприятия при условии, что S2 = {-?СОС; +?; +?ОИ};

финансовое состояние – нарушена, её восстановление за счёт пополнения собственных и ускорения оборачиваемости, S3 = {-?СОС; -?СД; +?};

кризисное финансовое – предприятие , находится на грани при условии, что S4 = {-?СОС; -?; -?ОИ} [12, c. 32-34].

А.Д. Шеремета и В.Г. просты в применении, оляют четко ицировать степень устойчивости иятия. Однако, методики базируются на связи финансовой ости компании со ее активов и источников их . В данных методиках не во внимание показатели, ующие предприятия формировать . Отсутствует возмож прогнозировать эффект от как краткосрочных, так и осрочных заемных [9, c. 42].

Методика оценки устойчивости, предложенная В.В. евым, базируется на жении о том, что финансовая компании обусловлена финансовой структурой йствующего субъ, его зависимостью от долгосрочных ресурсов.

В качестве метода при оценке финансовой компании коэффициентный анализ основных блоков елей: коэффициентов капитали, рассчитывающихся по пассива бухгалтерского , и коэффициентов покрытия. В показателей первого В.В.Ковалев рассчитывать следующие коэф:

коэффициент концентрации капитала;

= (7)

коэффициент привлечённого ;

= (8)

коэффициент финансовой капитализированных источников;

= (9)

финансовой независимости источников;

коэффициент финансового

= (11)

Расчет второго блока на данных о финансовых результатах:

обеспеченности процентов к ;

= (12)

коэффициент постоянных расходов

= (13)

Ковалева В.В. проста в . В отличие от методик А.Д. и Когденко В.Г. Ковалева В.В. учитывает овые результаты предприятия. Также методика не построить прогноз в изменения финансовой организации [24, c. .

Охарактеризованные методики оценки устойчивости компании как определенные достоинства, , так и недостатки, не получить высоко информацию о степени устойчивости компании.

отметить, что для финансовой устойчивости пред наиболее часто следующие коэффициенты:

автономии;

Он , какая часть предприятия сформирована за собственных источников . Чем выше этого коэффици, тем более финансово , стабильно и независимо от кредиторов . Нормальное минимальное этого коэффициента оается на уровне 0,5. Т.е. вес собственных сре в валюте баланса быть больше или 50%, в этом случае в состоянии все свои обязательства средствами.

= (14)

концентрации заёмного ;

Он отражает заемных средств ( и краткосрочных) в общей баланса.

= (15)

финансовой ;

Рост этого в динамике означает доли заемных в общей источников. Если его снижается до 1, это означает, что все осуществляется за счет источ.

= (16)

коэффициент финансирования;

Этот показывает долю источников в общей стоимости , которые организация использовать в своей текущей д без ущерба для .

= (17)

коэффициент собственных и заёмных ;

Этот коэффициент наиболее оценку финансовой ости предприятия. Рост показателя об увеличении зависимости от внешних источников, т.е. о снижении его нсовой устойчивости.

коэффициент финансового ;

Чем выше его , тем выше риск капитала в предприятие.

коэффициент манёвренности капитала;

Он , какая часть капитала используется для фи текущей деятельности, т.е. в оборотные , а какая часть капитализирована.

коэффициент структуры вложений;

Коэффициент , какая основных средств и внеоборотных активов за счет долгосрочных источников.

коэффициент обеспечения средств собственными тными активами;

коэффициент достаточность у организации нных средств для финансирования деятельности. Отсутствие соб оборотного , т.е. отрицательное значение , свидетельствует о том, что все средства организации и, , часть вне активов сформированы за заемных источников.

индекс постоянного ;

Показывает, доля собственных средств направляется на внеоборотных активов, т.е. части потенциала предприятия.

коэффициент износа средств

Этот коэффициент , насколько основные средства, т.е. в степени профинансирована их будущая замена по износа.

Итак, исследование основ оценки и финансовой устойчивости позволяет следующие выводы:

устойчивость предприятия условием его жизнедея и основой состояния в рыночной .

Различают следующие финансовой устойчивости: а устойчивость, финансовое состояние, ивое финансовое состояние, к финансовое состояние.

На устойчивость ывают влияние (экономический , финансово-кредитная политика ) и внутренние ( и структура финансовых ; оптимальный состав и ктура активов; и структура продукции и оказываемых ) факторы.

Для анализа устойчивости необходимо следующие : коэффициент автономии, обеспеченности собственными , коэффициент манёвренности, финансовой и др.

Основными источниками для анализа финансовой ивости являются бухгалтерского и бухгалтерской (финансо) отчётности.

Наиболее используемыми методиками финансовой йчивости являются В.Г. Когденко, А.Д. Шеремета, В.В. ева.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УСТОЙЧИВОСТИ ООО« ОДАГРО»

Краткая предприятия

Общество с ог ответственностью «ВосходАгро», емое в дальнейшем «», является юридическим , действует на основании и законодательства Российской . Оно создано в тствии с Гражданским РФ и законом РФ «Об обществах с нной ответственностью» на основании законодатель.

Общество имеет печать, содержащую его наименование на русском и указание на нахождения Общества.

вправе иметь и бланки со свои наимено, собственную эмблему, а зарегистрированный в установленном товарный знак и средства ации.

Юридический : 627540, Тюменская , с. Абатское, ул. Логиновых, д.1.

цель Общества – извлечение в результате предпринимательской .

Предметом деятельности ООО «» является зерновых культур.

имеет стабильный земельных угодий (. 2.1).

Таблица 2.1

предприятия и его структура на 2016.

Виды угодий

, га

Структура, %

Общая площадь

100,0

в т.ч. с/х угодий

63,5

из них пашни

1 030

36,5

Источник: [ автором]

Земельные в хозяйстве в стабильном состоянии. земельных угодий 63,5%, распаханность составляет

Таблица 2.2

Размер и товарной продукции

Вид

2015г.

2016г.

роста, %

, млн. руб.

Структура, %

Выручка, млн. руб.

ура, %

Зерновые и зерно, всего

100,0

105,9

7,5

44,2

8,3

46,4

110,7

рожь

1,5

9,0

0,8

4,6

53,3

2,4

14,1

2,8

15,7

116,7

кукуруза

1,3

7,5

0,7

4,2

53,8

1,9

11,4

2,0

11,2

105,3

овёс

2,3

13,8

3,0

17,9

Источник: [ автором]

Согласно таблицы 2.2, прирост в 2016г. по сравнению с 2015. на 5,9% произошёл за роста выручки от пшеницы на 10,7%, на 16,7%, ячменя на 5,3% и на 30,4%. от реализации ржи уменьшилась на кукурузы на 46,2%.

1.2. имущественного положения и источников его

Проведём анализ и динамики имущества и формирования имуа ООО «ВосходАгро» (. 2.3 и табл. 2.4).

Таблица 2.3

структуры и динамики а ООО «ВосходАгро» за 2014-2016гг.

имущества

2014.

2015г.

2016г.

роста

2016 в % к

Тыс.

руб.

в %

Тыс.

руб.

в %

Тыс.

руб.

в %

г.

2015 г.

Внеоборотные , из них:

16 141

66,6

66,9

13 662

66,6

84,6

90,9

Основные

13 853

57,2

12 735

56,7

58,2

85,9

93,5

Доходные вложения в ценности

0,3

0,2

54,6

92,8

фин. вложения

1 297

5,3

5,1

1 148

5,6

88,5

Отложенные овые активы

885

3,6

1 067

4,7

541

2,6

61,1

50,7

внеоборотные

0,1

0,09

66,5

79,9

Продолжение таблицы 2.3

II. активы,

из них:

8 085

33,3

7 416

33,1

33,3

84,2

91,8

Запасы

2 756

11,4

14,0

3 419

16,7

108,8

НДС

0,3

0,2

0,4

94,3

170,7

задолженность

16,9

3 980

17,7

2 718

13,3

66,4

68,3

фин. вложения

744

3,1

164

0,7

0,01

2,7

12,8

средства

410

1,7

0,4

466

2,3

113,7

Всего, стоимость

24 227

100

22 437

100

84,5

91,2

Источник: [ автором]

Проанализировав таблицы 2.3, можно вывод о том, что в 2016г. по с 2014г. предприятия на 3 755 тыс.р. ( на 15,5%) в результате оборотных на 1 276 тыс.р. ( на 15,8%) и внеоборотных на 2 479 тыс.р. ( на 15,4%). оборотных средств обусловлен увеличением сов на 662 тыс.р. (или на 24,0%), средств на 56 . (или на 13,7%), х оборотных средств на 107 . (или на 14 196%), а уменьше НДС на 4 тыс.р. (или на дебиторской задолженности на тыс.р. (или на краткосрочных сложений на 724 тыс.р. ( на 97,3%). Величина вне уменьшается сокращения в выражении до вложений на 33 тыс.р. ( на 45,4%), долгосрочных вложений на 148 . (или на 11,5%), ных налоговых активов на 344 . (или на 38,9%) и внеоборотных на 10 тыс.р. (или на

В 2016г. по сравнению с 2015. активы пред сократились на тыс.р. (или на вследствие уменьшения активов на 607 тыс.р. ( на 8,2%) и в активов на 1 358 . (или на 9,1%). тные активы уменьшаются в сокращения задолженности на 1 261 . (или на 31,7%), финансовых вложений на 144 . (или на а также увеличения за на 276 тыс.р. (или на НДС на 31 тыс.р. (или на денежных на 384 194 тыс.р. ( на 565,2%) и прочих активов на 106 тыс.р. ( на 5 597,7%). оротные активы ются вслед сокращения основных на 823 тыс.р. ( на 6,5%), доходных на 3 тыс.р. (или на отложенных налоговых ак на 526 тыс.р. ( на 49,3%) и прочих активов на 5 тыс.р. ( на 20,1%).

Структура представлена на 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура ООО «ВосходАгро», %

Источник: [ автором]

Наибольший вес в совокупных занимают внеоборотные : в 2014 и 2016гг.- 2015г. – 66,9%.

2.4

Анализ формирования имущества ООО «одАгро» за 2014-2016гг.

источников формирования

2014г.

2015.

2016г.

Темп 2016, в %

Тыс.

руб.

в %

Тыс.

руб.

в %

Тыс.

руб.

в %

2014г

2015

Собственный капитал, из них

45,1

9 815

43,7

48,4

90,7

101,0

Продолжение 2.4

Уставный капитал

498

2,0

498

2,2

498

2,4

внеоборотных активов

0,1

0,2

96,4

99,6

Добавочный ка

2 742

11,3

12,2

2 742

13,4

Резервный капитал

124

0,5

124

0,5

124

0,6

прибыль

7 528

31,1

28,6

6 513

31,8

86,5

101,5

капитал,

в т.ч.

54,9

12 622

56,2

10 558

51,6

79,4

83,6

- обязательства

9 793

40,4

43,8

7 470

36,5

76,3

76,0

-краткосрочные

3 504

14,5

12,5

3 087

15,1

88,1

110,3

источников

24 227

100

20 471

100

84,5

91,2

Источник: [ автором]

пассивной части показывает, что пассивов в 2016г. по с 2014г. в результате сокращения соб капитала на 1 015 тыс.р. ( на 9,3%), краткосрочных тельств на 416 . (или на 11,9%) и ных заёмных средств на тыс.р. (или на

В 2016г. по с 2015г. уменьшение было обусловлено ростом капитала на 98 тыс.р. ( на 1,0%), ных заёмных средств на 288 тыс.р. ( на 10,3%) и уменьшением обязательств на 2 353 . (или на

Рисунок 2.2 – Структура ООО «ВосходАгро», %

Источник: [ автором]

Наибольший вес в совокупных анализируемого периода занимает капитал: в 2014г.- 2015г. – 56,2%, 2016. – 51,6%.

вес капитала и резервов с 45,1% до 48,4%.

вес долгосрочных обязательств с 40,4% до

Так же следует отметить, что за период удельный вес обязательств увеличился на 0,6% (с до 15,1%).

анализ отчёта о результатах за 2015-2016. (табл. 2.5).

Таблица 2.5

состава и отчёта о финансовых за 2015-2016гг.

Выручка

За период

За предыдущий пе

Отклонение

Тыс.р.

Абсолютное, .

Относительное, %

Выручка

100,0

17 427

+1 497

продаж

(15 994)

(15 483)

(88,8)

-4,3

Валовая прибыль ()

2 931

15,5

11,2

+986

+4,3

Продолжение 2.5

Коммерческие расходы

(863)

(698)

(4,0)

+0,6

Управленческие

(637)

(3,4)

)

(3,5)

+32

-0,1

Прибыль (убы) от продаж

1 430

7,5

640

3,7

+3,8

Проценты к по

170

0,9

185

1,1

-15

-0,2

Проценты к уплате

(577)

(620)

(3,6)

-43

-0,6

доходы

2 873

15,2

18,9

-429

-3,7

расходы

(3 249)

(4 752)

(27,3)

-10,1

Прибыль (убы) до налого

648

3,4

(1 243)

(7,1)

+10,5

Текущий на прибыль

(7)

(0,04)

(0)

в т.ч. налоговые ательства

422

2,2

115

0,7

+307

+1,5

отложенных налоговых

(15)

(0,08)

(50)

(0,3)

+35

Изменение отло налоговых активов

)

(2,8)

183

1,0

-710

-3,8

(0,001)

(4 354)

+4 354

Чистая (убыток)

0,5

(1 114)

+1 212

+6,9

Источник: [ автором]

В 2016 по сравнению с 2015. валовая прибыль на 986 тыс. р. (или на 4,3%), от продаж прир на 789 тыс.р. ( на 3,8%), прибыль до ложения увеличилась на тыс.р. (или на чистая прибыль на 1 212 тыс.р (или на

Динамика прибыли на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 – прибыли ООО «», тыс. руб.

Источник: [Составлено ]

Удельный вес чистой в выручке предприятия : в 2015г. – в 2016г. – 0,5%.

Оценка устойчивости ООО «ВосходАгро»

устойчивость предприятия финансовой не от внешних заёмных , способностью предприятия финансовыми ресурсами, необходимой собственных средств для основных видов .

Проанализируем соответствие или (излишек или аток) средств для запасов и затрат.

Для источников формирования рассчитаем сле показатели:

собственные средства (СОС);

СОС (2014.) = 10 929 – 16 141 = тыс.р.

СОС (2015.) = 9 815 – 15 021 = тыс.р.

СОС (2016г.) = – 13 662 = -3 749 .

собственные и долгосрочные привлеченные (СД);

СД (2014г.) = + 9 793 = 4 581 .

СД (2015г.) = + 9 823 = 4 617 тыс.р.

СД (2016.) = -3 749 + 7 470 = тыс.р.

основные формирования (ОИ)

ОИ (2014г.) = + 3 504 = 8 085 .

ОИ (2015г.) = 4 617 + = 7 416 .

ОИ (2016г.) = 3 721 + 3 087 = тыс.р.

К показателям запасов источниками относят:

излишек () собственных оборотных (?СОС);

?СОС (2014г.) = – 2 756 = -7 968 .

?СОС (2015г.) = – 3 142 = -8 347 .

?СОС (2016г.) = -3 749 – = -7 168 тыс.р.

(недостаток) и долгосрочно привлеченных (?СД);

?СД (2014г.) = - 2 756 = 1 824 .

?СД (2015г.) = - 3 142 = 1 475 .

?СД (2016г.) = 3 721 - = 301 тыс.р.

излишек () основных формирования запасов (?)

?ОИ (2014г.) = 8 085 - = 5 329 тыс.р.

?ОИ (2015.) = 7 416 - = 4 274 тыс.р.

?ОИ (2016.) = 6 809 - 3 419 = тыс.р.

По результатам сформирует показатель S и определим тип го положения организации (. 2.6).

Таблица 2.6

Абсолютные финансовой вости ООО «ВосходАгро»

показателя

2014г.

2015.

2016г.

Собственные средства

-5 205

-3 749

таблицы 2.6

Собственные и привлечённые средства

4 617

Основные источники ания запасов

8 085

6 809

Величина

2 756

3 419

Излишек () собственных оборотных

-7 968

-8 347

Излишек () собственных и долгосрочно средств

1 824

301

Излишек () основных формирования запасов

4 274

3 389

показатель типа фи устойчивости

S2 = -?; +?СД; +?ОИ

В с 2014 по 2016. предприятие относится к финансовой устойчивости S2 – финансовое состояние. Это о том, что платёжеспособность не нарушена.

Далее для финансовой устойчивости расчёт следующих :

коэффициент независимости;

(2014г.) = = 0,45

(2015 .) = = 0,44

(2016г.) = = 0,48

Значение коэффициента ниже , т.е. за счёт капитала в 2014г. 45% активов, в 2015г. – 44%, в 2016. – 48%.

коэффициент финансовой ;

(2014г.) = = = 0,55

(2015 .) = = = 0,56

(2016г.) = = = 0,51

В течение периода значение соответствовало . Это означает, что в 2014. структуре капитала занимают 55%, в 2015г. – 56%, в 2016. – 51%.

коэффициент финансовой ;

(2014г.) = = = 0,85

(2015 .) = = = 0,87

(2016г.) = = = 0,85

Коэффициент устойчивости соответствовал : в 2014 и 2016гг. 85% финансируется за собственных средств, в 2015. – 87%.

коэффициент соотношения и собственных средств (овый леверидж);

(2014 .) = = 1,22

(2015г.) = = 1,28

(2016г.) = = 1,06

коэффициент не соответствует : в 2014г. на 1 руб. собственного предприятие 1,22 р. заёмных средств, в 2015. – 1,28 р., в 2016г. – 1,06 р.

коэффициент собственного капитала;

(2014 .) = = -0,48

(2015 .) = = -0,53

(2016г.) = =

Коэффициент манёвренности был нормы, что свидетельствует о зависимости от заёмщиков.

коэффициент собственными источниками ания

(2014г.) = = -0,64

(2015 .) = = -0,70

(2016 .) = = -0,55

Данный принимал отрицательное . Это означает, что у предприятия собственные средства.

По результатам расчётов можно вывод о том, что предприятия от кредиторов.

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ВОСХО»

Рекомендации по повышению устойчивости иятия

Проведённый финансовой устойчивости ООО «» показал, что предприятие к типу устойчивости S2 – нормальное состояние. Были следующие отрицательные , которые привести к ослаблению устойчивости в будущем: недостаток активов для по наиболее срочных , высокая доля задолженности.

ряд мероприятий, на повышение финансовой и ООО «ВосходАгро».

Таблица 3.1

, направленные на повышение устойчии ООО «ВосходАгро»

Мероприятие

Усиление контроля и дебиторской задолженности

эффективной предоставления кредита заказчикам и денежных средств

операции

оборачиваемости и инкассации рской задолженности

финансирование

Стимулирование к ускорению оказанных им услуг, новых клиентов

резерва по сомни долгам

возникновения потерь в с возникновением финансовых у клиентов, а также на уплате на прибыль

Осуществление финансовых вложений за нераспределенной

Получение дохода

Источник: [ автором]

Для улучшения состояния предприятия осуществлять контроль и управление задолженностью, следить за ее .

Дебиторская задолженность источником кредиторской предприятия. Если на будут заморожены в расчетах с и заказчиками, то оно может овать острый денежных средств, что к образованию иторской задолженности, платежей в бюджет, фонды, отчис на социальные , задолженности по заработной и прочим платежам.

Анализ и дебиторской задолженностью контроль за средств в расчетах. оборачиваемости средств в д рассматривается как положительная .

Общая контроля дебиторской включает в себя неько этапов:

Этап 1. критический дебиторской задолженности; все документы, относящиеся к , превышающей критиче уровень, проверке.

Этап 2. Из расчётных документов контрольная выборка.

3. Проверяется сумм дебиторской в отобранных документах [14, c.

Чтобы эффективно дебиторской , предприятию необходимо следующие рекомендации:

состояние расчётов с ;

следить за кредиторской и дебиторской .

Рассмотрим основные политики ускорения и эффек расчетов, к которым :

- учет векселей в ;

- факторинговые операции;

- финансирование.

– это разновидность торгово-комиссионной , связанной с кредитованием средств. Факторинг собой ссирование дебиторской покупателя и является ифической разновидностью кредитования и деятельности. Факторинг инструментом, позволяющим отсрочить платежи, а – получить часть оплаты за или услуги сразу поставки.

Основной факторинга получение средств или в срок определенный . В результате продавец не от платеже покупателя. Банк договор с покупателем о овании его платежей в возникновения трудностей или с продавцом и о переуступке не оплаченных в платежных документов отделу .

Факторинг осуществляется образом. Банк у продавца право на дебиторской по.......................

Для получения полной версии работы нажмите на кнопку "Узнать цену"

Узнать цену

Каталог работ

Похожие работы: