Оценка эффективности управления кредитным портфелем КБ ВТБ 24

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР)


Кафедра экономики
     
К ЗАЩИТЕ ДОПУСТИТЬ
Заведующий
кафедрой экономики
д-р техн. наук, проф.
__________________А.Г. Буймов
_____________________2016 г.



ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ 
	КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КБ ВТБ 24 (ПАО)	


Дипломная работа
по специальности 080105.65 – Финансы и кредит


Студент группы  з-820-а
___________ А.А. Велижанина _______________ 2016 г.

Руководитель 
ст. преподаватель
каф. экономики ТУСУРа
_________ Р.В.Черская 
________________ 2016 г.
                                       



Томск 2016
     Реферат
     
     Выпускная квалификационная работа 88 страниц, 6  рисунков, 8 таблиц, 60 источников, 2 приложения, 5 листов графического материала.
     КРЕДИТНЫЙ РИСК, ОЦЕНКА И АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО РИСКА, УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 
     Объектом исследования является ПАО «ВТБ 24».
     Предметом исследования является кредитный риск ПАО «ВТБ 24» и методы управления им.
     Цель данной работы - изучение теоретических основ управления кредитным риском и построение на этой основе системы эффективного управления кредитным риском. 
     В процессе исследования применялись следующие методы:  анализа,  методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.    
     Предложенные в работе рекомендации нашли практическое применение и в дальнейшем будут учтены при планировании деятельности банка на 2017 г
     Выпускная квалификационная работа выполнена в текстовом редакторе Microsoft Word и представлена на CD-диске (в конверте на обороте обложки).

The abstract

     Graduate work 88 pages, 6 figures, 8 tables, 60 sources, 2 annexes, 5 sheets of graphic material.
     CREDIT RISK ASSESSMENT AND ANALYSIS OF CREDIT RISK, CREDIT RISK MANAGEMENT COMMERCIAL BANK.
     Object of study is "VTB 24".
     The subject of research is credit risk "VTB 24" and methods of management.
     The aim of this work - the study of the theoretical foundations of credit risk management and building on this basis of effective credit risk management.
     The study used the following methods: analysis methods grouping, comparisons, as well as tabular and graphical methods of data presentation.
     Proposed in the recommendations found practical applications in the future will be considered in the planning of the bank for 2017.
     Graduate work done in a text editor Microsoft Word and submitted on CD- ROM ( in the envelope on the back cover).

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) 
     
     Кафедра экономики 
     
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий
кафедрой экономики
д-р техн. наук, проф.
_______А.Г. Буймов
_________2016г.

ЗАДАНИЕ

На дипломирование студентки  Велижаниной А.А.
Группа
 з-820- а
Факультет
ФДО
1.Тема проекта (или работы):
Оценка эффективности управления кредитным портфелем КБ ВТБ 24 (ПАО)
(утверждена приказом по вузу от  03.02.2016 г № 355 ст)
2. Срок сдачи студентом законченной работы: 04.12.2016 г  
3. Исходные данные к проекту: 
  Учебно-методическая литература
  Внутренние документы ПАО «ВТБ 24»
  Периодическая литература
4. Содержание выпускной квалификационной работы (перечень подлежащих разработке вопросов)
Теоретические и организационные основы управления кредитным портфелем банка
Оценка и управление кредитным портфелем ПАО «ВТБ 24»
Направления совершенствования кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»
5. Перечень графического материала (с точным указанием обязательных чертежей):
Технико – экономические показатели ПАО «ВТБ 24»
Динамика отчета о финансовых результатах ПАО «ВТБ24» 
Структура источников финансирования финансово – хозяйственной деятельности ПАО «ВТБ 24» 
Основные показатели финансовой деятельности ПАО «ВТБ 24»
Кредитный портфель ПАО «ВТБ 24»

Показатели эффективности управления кредитным портфелем ПАО «ВТБ 24»
6. Дата выдачи задания:     02 декабря 2016 г.   
Руководитель ____________________________________Р.В. Черская 
                           Подпись
Задание принял к исполнению 02 декабря 2016 г. 
_________________________ А.А. Велижанина
                                                         


Содержание
1 Введение	6
2 Теоретические и организационные основы управления кредитным портфелем банка	9
2.1 Сущность и виды кредитного портфеля банка	9
2.2 Методы управления кредитным портфелем банка	17
2.3 Информационное и организационное обеспечение управления кредитным портфелем банка	23
3 Оценка и управление кредитным портфелем ПАО «ВТБ 24»	34
  3.1 Общая характеристика ПАО «ВТБ 24»	34
  3.2 Анализ кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»	44
  3.3 Механизм управления кредитным портфелем ПАО «ВТБ 24»	53
4 Направления совершенствования кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»	68
4.1 Методы управления рисками как основной момент совершенствования кредитования в ПАО «Банк ВТБ 24»	68
4.2 Основные направления развития потребительского кредитования                   в РФ	73
5 Заключение	79
Список использованных источников	82
Приложение А  Бухгалтерский баланс ПАО «ВТБ 24» за 2015 гг.	87
Приложение Б   Отчет о финансовых результатах ПАО «ВТБ 24»	88

     


     1 Введение
     
     Актуальность темы исследования. Приоритетным направлением развития банковской деятельности всегда выступало кредитования клиентов. Объектами управления кредитной деятельностью является не только отдельно взятая кредитная операция, но и совокупность всех предоставленных банком кредитов, расчетов за их выдачу, погашение, начисления и уплаты процентов, то есть кредитный портфель банка. Учитывая, что кредитные операции составляют большую часть банковского портфеля активных операций, необходимо с теоретической и практической позиции рассмотреть кредитный портфель как целостный объект управления и выявить специфику процессов его формирования и управления.
     Формирование и управление кредитным портфелем является одним из основных направлений в деятельности банка. Качественный кредитный портфель обеспечивает ликвидность и надежность кредитного учреждения. Это, в свою очередь, важно для акционеров, предприятий, населения, которые являются клиентами банка. Современный кредитный портфель выступает определенным критерием, позволяющим судить о качестве кредитного политики банка и о конкурентоспособности банка, способность противостоять влиянию внешних и внутренних факторов. Таким образом, исследование теоретических и практических аспектов управления кредитный портфелем является чрезвычайно актуальной задачей повышения эффективности функционирования всей банковской системы страны.
     В экономических исследованиях освещены многие вопросы, связанные с различными аспектами процесса управления кредитным портфелем банка. 
     Большой вклад в изучение проблем управления качеством кредитного портфеля и оценки кредитного риска внесли отечественные и зарубежные: А. Дзюблюк, В. Кигель, Д.Л. Лобода, А. Финкельштейн, А.С. Чижова, Н. М. Шматко, Э. Рид, Р Коттер, Долан Э.Дж., Синки Дж.Ф. Тем не менее, требуют дальнейшего совершенствования и развития дополнительные инструменты оптимизации процесса возвращения кредитов, создание ситуационного центра управления проблемной задолженностью. В теории и практике банковского дела на первый план выходят вопросы, связанные с применением адекватных методов возврату проблемной задолженности банка.
     Цель дипломной работы - исследование механизма управления кредитным портфелем банка и разработка и обоснование предложений, по совершенствованию механизма управления кредитным портфелем банка.
     Для успешного выполнения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи дипломной работы:
     * исследовать сущность и виды кредитного портфеля банка;
     * определить методы управления кредитным портфелем банка;
     * отразить информационное и организационное обеспечение управления кредитным портфелем банка;
     * привести экономическую характеристику ПАО «ВТБ 24»;
     * проанализировать систему управления кредитным портфелем ПАО «ВТБ 24»;
     * провести оценку кредитного портфеля ПАО «ВТБ 24»;
     * предложить дополнительные инструменты оптимизации процесса возвращения кредитов;
     * усовершенствовать методику определения эффективного способа управления проблемной задолженностью;
     * обосновать необходимость создания ситуационного центра управления проблемной задолженностью;
     Объектом дипломной работы выступает деятельность коммерческого банка с управления кредитным портфелем.
     Предметом данного исследования является система управления кредитным портфелем банка.
     Исследование основано на методологии экономической теории, банковского дела и экономического анализа (при оценке динамики и структуры кредитного базы ПАО «ВТБ 24»). В процессе исследования над дипломной работой были использованы общенаучные методы исследования: наблюдение, сравнение, методы анализа и синтеза, индукции и дедукции, абстрагирования, формализация. При решении конкретных задач в качестве инструментария исследования использовались элементы теории портфельной оптимизации и методы системного анализа.
     Информационную основу составляют нормативно - правовые документы и законодательные акты, в частности касающиеся управления кредитным портфелем банков, результаты финансовых отчетов деятельности банка ПАО «ВТБ 24». В ходе исследования нами также было использовано множество периодических изданий и проанализированы материалы отечественных и зарубежных авторов.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     2 Теоретические и организационные основы управления кредитным портфелем банка
     2.1 Сущность и виды кредитного портфеля банка
      
      Определение понятия кредитного портфеля коммерческого банка является важным, поскольку от полноты и глубины понимания сущности кредитного портфеля в конечном итоге будет зависеть эффективность управления данным портфелем. Отечественные ученые предлагают различные трактовки понятия «кредитный портфель» [2].
     С точки зрения организаций, осуществляющих банковский надзор и аудит, кредитный портфель - это остатки средств на балансовых счетах по краткосрочными, долгосрочными и просроченным кредитам. Его качественными характеристиками являются оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращение размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему. Аналогичное определение дает Иванов В.В [3, С. 21].
     По мнению А.И. Лаврушина, С.Л. Ермакова, Ю.С. Масленченкова кредитный портфель - это совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе критериев, связанных с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него [4, С. 61].
     А.И. Пашков определяет кредитный портфель как совокупность требований банка по предоставленным займам, включая в его состав межбанковские кредиты, кредиты организациям и предприятиям, кредиты частным лицам [5, С. 91].
     Аналогичное определение дает А.М. Андросов, который под кредитным портфелем понимает объем выданных свободных кредитных ресурсов клиентам [6, С. 6].
     Э. Рид и Р Коттер под «портфелем кредитов понимают ссуды клиентам» [7, С. 47]. По мнению Г.С. Пановой, кредитный портфель - это величина мобилизованных средств в виде кредитов, выданных торгово - промышленным организациям, финансово-кредитным учреждениям, частным лицам, за минусом резерва ликвидности [7, С. 42].
     Долан Э.Дж. определяет кредитный портфель как «совокупность банковских активов и пассивов», подчеркивая понятие портфеля как широкой совокупности, включающей в себя весь актив и пассив баланса банка [8, ??С. 32]. По определением Синки Дж.Ф., портфель - это совокупность финансовых активов коммерческого банка, который может быть представлен как совокупность доходных активов, преимущественно кредитов, таким образом, дается определение понятия портфеля как совокупности финансовых активов, в том числе кредитов.
     Проведенный анализ позволяет определить, что большинство авторов определяют кредитный портфель как совокупность различных кредитных инструментов (различных видов займов)[9].
     К основным факторам, которые влияют на параметры кредитного портфеля, следует отнести:
     - изменения риска и доходности составляющих портфеля активов;
     - изменения состава портфеля.
     Состояние кредитного портфеля определяется количественной оценкой его основных параметров, к которым относятся [9, С. 117]:
     - объем всего портфеля (сумма выданных кредитов на отчетную дату);
     - параметры кредитов (виды, наименование заемщиков, процентные ставки, порядок возврата займов и уплаты процентов по ним, виды обеспечения, группы риска и т.д.).
     Основными целями формирования кредитного портфеля являются:
     - высокий уровень дохода в текущем периоде;
     - высокий темп ожидаемого дохода в предстоящей долгосрочной перспективе;
     - минимизация уровня рисков кредитного портфеля;
     - соблюдение необходимой ликвидности кредитного портфеля.
     Структура кредитного портфеля может быть систематизирована по следующим базовыми признаками [10, С. 213]:
     а) по степени ликвидности портфеля:
       1) высоколиквидная часть (краткосрочные кредиты);
       2) среднеликвидная часть (среднесрочные кредиты);
       3) низколиквидная часть (долгосрочные кредиты);
       4) неликвидная часть (сомнительные и безнадежные кредиты);
     б) по степени доходности портфеля:
       1) высокодоходная часть (процентная ставка выше среднего на расчетный момент уровня);
       2) среднедоходная часть (процентная ставка равна среднем на расчетный момент уровню);
       3) низкодоходная часть (процентная ставка ниже среднего расчетный момент уровень);
       4) убыточная часть (сомнительные и безнадежные кредиты);
     в) по степени надежности портфеля[11]:
        1) высоконадежная часть (кредиты элитным заемщикам, кредиты с высоколиквидным обеспечением или под гарантии правительства);
        2) ненадежная часть (кредиты случайным клиентам без высоколиквидного обеспечения или гарантий);
        3) другие кредиты;
     г) по степени охвата кредитные портфели можно разделить на:
1) портфель кредитного инспектора;
2) портфель кредитного подразделения филиала банка;
3) портфель банка в целом;
     д) по уровню надежности и покрытия резервом выделяют:
        1) валовой кредитный портфель, представляющий собой совокупный объем выданных банком кредитов юридическим и физическим лицам на данный момент времени; чистый кредитный портфель (балансовый) [11]; 
        2) валовой портфель за вычетом суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциями [11].
     Такая классификация позволяет получить реальное представление о «плохих» кредитах банка. Поскольку валюта баланса коммерческого банка уменьшается на величину резерва, то балансовые показатели объемов выданных кредитов содержат ссылки чистый портфель банка, который не отвечает реальным масштабам кредиторской задолженности.
     С точки зрения качества управления кредитным портфелем банка выделяют:
     - оптимальный кредитный портфель. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи экономического развития;
      - сбалансированный кредитный портфель, который по своей структуре и финансовыми характеристиками в большей степени соответствует эффективному решению дилеммы «риск - доходность», т.е. достижение баланса между двумя противоборствующими категориями [12].
     Оптимальный портфель не всегда совпадает со сбалансированным кредитным портфелем, поскольку банк на определенном этапе своей деятельности в силу ряда внешних факторов, может осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и большим риском, но с целью укрепления своего положения на рынке.
     По признаку диверсификации различают:
     - диверсифицированный кредитный портфель, удовлетворяющий требованиям портфельной, отраслевой и географической диверсификации;
     - концентрированный кредитный портфель, характеризуется высоким удельным весом кредитов определенного вида и высокой степенью рисков концентрации [13].
     Как правило, в условиях функционирования рынка ссудных капиталов в каждой стране формируются нормы концентрации кредитных вложений банков в отдельные отрасли, регионы и по отдельным группам заемщиков. Если функционирование рынка ссудных капиталов значительно нарушается, то в определении величины этой нормы большое участие принимает государство [13, С. 41].
     В зависимости от возможности банка свободно управлять своим кредитным портфелем, можно выделить:
     - неуправляемый кредитный портфель. В него включаются те банковские кредиты, выдача которых осуществляется на выполнение государственных программ и соответствующих нормативных актов. В результате банк фактически теряет возможность эффективного управления доходностью кредитного портфеля;
     - регулируемый кредитный портфель - включает кредиты, выданные банком инсайдерам, в том числе сотрудникам банка и руководству, а также аффилированным компаниям.
     Классификация кредитного портфеля по степени риска [14, С. 15]:
     - «Стандартные» кредитные операции;
     - «Под контролем» кредитные операции;
     - «Субстандартные» кредитные операции;
     - «Сомнительные» кредитные операции;
     - «Безнадежные» кредитные операции.
     «Стандартные» кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является незначительным.
     «Под контролем» - это кредитные операции, по которым кредитный риск является незначительным, но может увеличиться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации.
     «Субстандартные » кредитные операции - это операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные кредитным договором [14].
     «Сомнительные» кредитные операции - это операции, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика под угрозой, вероятность полного погашения кредитной задолженности низкая. «Безнадежные» кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика практически отсутствует, риск по таким операциям равна сумме задолженности по ним.
     К задолженности по кредитным операциям, составляющих кредитный портфель банка, относятся:
     - кредиты, предоставленные другим банкам, и сомнительная задолженность по ним;
     - средства, предоставленные субъектами предпринимательской деятельности по овердрафту, по факторинговым операциям, и просроченная задолженность по факторинговым операциям;
     - средства, предоставленные субъектами предпринимательской деятельности по операциям репо;
     - кредиты, предоставленные в форме учета векселей, и сомнительная задолженность по ним;
     - кредиты субъектам предпринимательской деятельности в текущую деятельность, в инвестиционной деятельности [15];
     - сомнительная задолженность по кредитам, которые предоставленные субъектам предпринимательской деятельности;
     - кредиты, предоставленные центральным и местным органам государственного управления, и сомнительная задолженность по этим кредитам;
     - кредиты в инвестиционную деятельность и на текущие потребности, которые предоставлены физическим лицам, и сомнительная задолженность по ним;
     - гарантии, акцепты и авали, предоставленные банкам;
     - сомнительная задолженность за выплаченными гарантиями, выданными другим банкам;
     - гарантии и авали, предоставленные клиентам;
     - сомнительные гарантии, предоставленные банкам и клиентам;
     - обязательства по кредитованию
     Состояние кредитного портфеля банка влияет на уровень его ликвидности. 
     Связь между ликвидностью банка и его кредитным портфелем можно выразить так: на уровень банковской ликвидности влияет как объем и качественное состояние отдельного кредита, так и объем и качество кредитного портфеля банка в целом. Рассматривая данную зависимость, можно привести зависимость уровня ликвидности банка от объема и качества его кредитного портфеля [16].
     Если риск кредитного портфеля будет уменьшаться, то это автоматически приведет к улучшению его качества, что повлечет рост уровня ликвидности, а рост кредитного риска приведет к ухудшению состояния ликвидности банка и приведет к появлению уже риска ликвидности [16, С. 116].
     По срочности, преимущество краткосрочных кредитов в составе кредитного портфеля - снижает кредитный риск портфеля, но увеличивает уровень оборачиваемости кредитных средств, что в свою очередь благотворно влияет на уровень ликвидности. Зато большое количество долгосрочных кредитов позволяет спрогнозировать структуру кредитного портфеля в будущем, но при этом увеличивается кредитный риск, что приводит к ухудшению ликвидности.
     Уровень ликвидности банка может снижаться при росте риска кредитного портфеля банка, при наличии преимущества долгосрочных кредитов над краткосрочными, при увеличении процентных ставок по кредитам и при ухудшении общего уровня обеспеченности кредитов.
     Улучшить уровень банковской ликвидности можно за счет изменения качественного состояния кредитного портфеля, путем снижения риска кредитного портфеля, увеличение удельного веса краткосрочных кредитов в составе кредитного портфеля, путем снижения стоимости кредитов и путем улучшения уровня их обеспечения.
     Таким образом, трактовка понятия «кредитный портфель» у представленных авторов имеют схожие и отличительные черты, что дает возможность их группировки [17]. Первая группа считает, что банковский кредитный портфель содержит исключительно займы или кредитные активы. Вторая группа трактует кредитный портфель, как классифицированную совокупность требований и как критерий классификации выделяют степень кредитного риска. Все представленные трактовки объединяет определение портфеля как совокупности, но основное отличие заключается в оценке природы совокупности.
      
 2.2 Методы управления кредитным портфелем банка
      
     Главная цель управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности при определенном уровне риска и достижении определенного эффекта,  что соответствует общей цели деятельности банка. Особенностью определение целей управления кредитным портфелем банка является то многообразие результатов, что может быть достигнуто благодаря эффективному управлению кредитным портфелем. Это может быть и получение дополнительной прибыли, и увеличение доли конкретного банка на рынке кредитных услуг, или установки на нем лидерства, и увеличение объема кредитных операций, роста банка и т.д. [18].
     Методы управления кредитным портфелем банка целесообразно исследовать на трех иерархических уровнях, начиная с самого низкого - уровня отдельной ссуды через уровень кредитного портфеля и заканчивая уровнем банка. Как показано на рисунке 2.1 процесс управления кредитным портфелем банка включает тактическое управления, которое предусматривает конкретные методы и приемы достижения определенной цели в определенных условиях, а именно: реализацию стратегии управления кредитным портфелем банка, разработку внутренней нормативной документации по кредитной деятельности [19, С. 160].

Рисунок 2.1 - Процесс управления кредитным портфелем банка 

     Одним из важнейших условий успешного управления кредитным портфелем коммерческого банка считается умение проводить эффективно и регулярно процедуры планирования кредитной деятельности с учетом всей системы управления: планирования, организации, анализа, контроля и регулирования.
     Процесс управления кредитным портфелем банка включает оперативное (управление кредитными операциями, сбор, составление и консолидация информации, подготовка управленческой отчетности, выполнение внутренних распоряжений), тактическое (разработка и актуализация методик, процедур, регламентов, создание системы лимитов, создание системы взаимодействия подразделений, разработка и создание программы антикризисного управления банком [20].
     Процесс формирования и разработки плана очень важен, поскольку создает предположенное видение кредитного портфеля. Планирование - это многоуровневая деятельность, которая включает стратегическое планирование (идеи, концепции, задачи и подходы к формированию и функционированию кредитного портфеля), тактическое планирование (определение мероприятий и задач по выполнению стратегии) ??и финансовое планирование (разработка бюджетов кредитной деятельности и конкретных финансовых нормативов).
     Планирование кредитного портфеля начинается со стратегического планирования, которое обязательно включает в себя такие этапы, как: стратегический анализ ситуации, оценку конкурентных преимуществ банка и кредитного портфеля (реального и потенциального), постановку целей.
     Анализ должен включать в себя анализ внешней конкурентной среды деятельности банка и анализ своих внутренних сильных и слабых сторон (SWOT - анализ) [21, С. 40]. Во внешней среде акцент делается на анализ угроз и возможностей и оценку их возможного положительного или негативного влияния на кредитный портфель банка. Обычно анализируются следующие области: экономика, законодательные и нормативные акты, конкуренты, технология и автоматизация, политические тенденции, рыночная ситуация. Наибольшее внимание уделяется таким важным факторам, как наличие перспективных целевых рынков, их емкость, уровень конкуренции, преимущества конкурентов и т.д. [22].
     Анализ внутренних сторон (внутренняя диагностика) направлен на выяснение того, насколько сможет банк употреблять во внешней среде возможности, каким образом может подстраховать угрозы из внешней среды, как может усилить свои слабые стороны. Анализируются в первую очередь: кредитный потенциал банка, качество кредитного портфеля в целом, качество инструментов управления риском, механизм определения процентных ставок привлечения и размещения, достаточность капитала, взвешенным с учетом риска, стабильность депозитов, профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала кредитных подразделений и т.д.
     Как правило. SWOT - анализ заканчивается написанием трех возможных сценариев развития кредитного портфеля: пессимистического, оптимистического и наиболее вероятного. При том, для всех случаев указываются свои конкурентные преимущества, которые позволяют устойчиво функционировать кредитному портфелю [23].
     На основании полученных данных формируются долгосрочные (стратегические) и краткосрочные (тактические) цели по кредитному портфелю.
     Важнейшими целями являются: размер портфеля, риск, доходность, ликвидность и достаточные резервы на возможные потери по ссудам. Все цели должны быть проверенными, хронологизированная и достижимыми.
     Завершается планирование оформлением стратегий, задач подразделений и бюджетов в письменной форме. Отметим также, хотя структура процесса планирования кредитного портфеля предполагает, что этот процесс носит линейный характер, на самом деле его можно описать как итеративный, с многочисленными возвратами, повторениями операций, просмотром решений и т.д. [24].
     Одновременно с кредитным портфелем разрабатываются, определяются и выбираются методы (активные и пассивные инструменты) управления качеством кредитного портфеля. Определяются методы проведения анализа кредитов и кредитного портфеля, контроля и мониторинга, страхование, резервирование, способы диверсификации и т.д. [25, С. 325].
     В большинстве зарубежных банках конкретное содержание всех результатов бизнес-планирования находит свое полное и ясное отражение в кредитной политике банка. Одной из важнейших задач этапа организации является определение полномочий и ответственности сотрудников кредитных подразделений. При этом придерживаются следующих правил:
     - должен соблюдаться принцип единоначалия;
     - полномочия и ответственность должны быть сбалансированы;
     - основные показатели (риск, доходность, ликвидность, резервы) должны оцениваться независимо несколькими группами специалистов, что повышает объективность их оценки;
     - должны быть определены работники, ответственные за основные конечные (текущие) показатели (риск, доходность, ликвидность, достаточность резерва), выполнения основных процедур управления и т.д.
     Этап анализа, в основном, концентрируется на кредитном анализе заемщика, на анализе правильности структурирования кредитов, на анализе качества кредитного портфеля и достаточности резерва [26].
     Результатом этапа анализа является не только оценка качества кредитного портфеля, но и анализ причин отклонений основных показателей (в частности - риска, доходности, ликвидности и резерва) от плановых значений. Получение значений и их отклонений тесно связано с этапом контроля и мониторинга кредитного портфеля [27, С. 241].
     Механизмом управления кредитным портфелем банка является распределение функциональных обязанностей между подразделениями, участвующими в процессе управления, а именно: разработчик, исполнитель и контроллер.
     Исполнитель - подразделение, непосредственно занятый в процессе управления кредитным портфелем, отвечает за результаты анализа консолидированной отчетности, касающейся кредитования, за своевременное представление отчетов на рассмотрение коллегиального органа [28].
     Контроллером является сочетание деятельности управления риск - менеджмента и отдела внутреннего аудита, который непосредственно осуществляет контроль за выполнением нормативов, внутренней нормативной базы и принимает соответствующие управленческие решения.
     Также, весьма важным является эффективное проведение контроля за состоянием кредитного портфеля банка. При изменении условий деятельности заемщика изменяется уровень его кредитного риска, что приводит к внесению изменений в оценку кредитного портфеля банка.
     Данное требование достигается путем оценки кредитного портфеля по его текущей стоимости, то есть с учетом динамики кредитного риска индивидуального заемщика - оценки текущей стоимости выданных кредитов. Размер кредитного риска может варьироваться в зависимости от определенных событий в будущем.
     Исполнитель - подразделение, непосредственно занятое в процессе управления кредитным портфелем, отвечает за результаты анализа консолидированной отчетности, касающейся кредитования, за своевременное представление отчетов на рассмотрение коллегиального органа [29].
     Контроль является основной функцией в управлении, поскольку без контроля невозможна реализация любого проекта. Выполнение этой функции предполагает, как правило, исполнение 4 необходимых условий [30].
     Во-первых, для всех целей кредитного портфеля должны быть определены промежуточные и конечные контрольные показатели.
     Во-вторых, должны быть установлены стандарты, нормативы, правила, стандартизированные процедуры кредитования и допустимые отклонения от них в ходе кредитной деятельности [31].
     В-третьих, должны быть организованы коммуникационные каналы, которые позволяют получить своевременную информацию о любом контролируемом показателе. Контроль, как и все управление, делится на: оперативный, тактический и стратегический. В соответствии с этим ряд показателей контролируется ежедневно, ряд показателей - еженедельно, а стратегические показатели ежемесячно или ежеквартально.
     В-четвертых, контрольные показатели должны образовывать иерархическое «дерево», что позволяет, независимо от того на каком уровне зафиксировано отклонения, быстро выявить его причину на низком уровне.
     Все это позволяет проводить опережающий контроль, получать своевременную информацию для анализа и принятия управленческих решений по корректировки и страховать от получения отрицательного результата.
     Мониторинг - это постоянный процесс отслеживания кредита после предоставления средств, он включает регулярный анализ выполнения условий кредита,  периодический анализ текущей финансовой информации; обновление информации об обеспечения (залога), включая переоценку ее стоимости; прямые контракты с заемщиком, с тем, чтобы определить, какие тенденции в его деятельности, предоставление доклада руководству о состоянии дел по кредитному портфелю, включая раннее предупреждение о первых признаках возникновения проблем [32].
     Таким образом, важным аспектом эффективной деятельности коммерческого банка является формирование его кредитного портфеля, поскольку ссудные операции приносят основную часть прибыли банка. Для этого должна быть произведена соответствующая система эффективных методов управления кредитным портфелем банка. Особое внимание следует уделять методам, которые позволяют снизить вероятность реализации кредитного риска портфеля банка, к которым относится диверсификация и лимитирование кредитного портфеля банка и методы, обеспечивают снижение масштаба потерь при реализации риска кредитного портфеля банка, включающие в себя резервирования и страхования.
      
 2.3 Информационное и организационное обеспечение управления кредитным портфелем банка
      
      Организация управления кредитным портфелем банка предусматривает определение организационных структур и персоналий, ответственных за управление кредитным портфелем, их обязанности, полномочия, ответственность, должностные инструкции и т.д. Как правило, организация управления кредитным портфелем банка включает следующее [33. С. 311]:
     - распределение обязанностей и полномочий между соответствующими подразделениями банка, которые в той или иной степени участвуют в кредитном процессе;
     - порядок авторизации кредитования;
     - обеспечения определенных требований к составлению необходимых отчетных материалов и оформление документации;
     - порядок документооборота при осуществлении кредитного процесса;
     - информационное обеспечение;
     - техническое обеспечение кредитного процесса [34].
     Структурная организация кредитного процесса обычно включает в себя следующие отделы и подразделения банка: управление активно - пассивных операций, кредитный департамент, кредитные отделы (специализируются по направлениям кредитования), экономический (аналитический) отдел. Кроме того, в кредитном процессе активное участие принимают юридический, информационный отделы, отдел бюджетирования, отдел контроля ликвидности, а также служба безопасности банка.
     Руководители или ведущие специалисты указанных отделов и подразделений входящих в состав Кредитного комитета банка, который вместе с Правлением банка решает основные текущие задачи кредитного процесса.
     Принятый в банке порядок авторизации кредитов и конкретная организационно - техническая структура кредитных и связанных с ними подразделений банка .......................