Организационно-экономическая характеристик

      ГЛАВА 2.? ФИНАНСОВОЕ? ПЛАНИРОВАНИЕ? В? ООО"МАЙСЕЙФЕТИ"
      
      2.1.? Организационно-экономическая? характеристика? ООО? «майСейфити»
      
      Объектом? исследования? выпускной? квалификационной? работы? является? компания? ООО? «майСейфети»? (mySafety)? создана? в? Швеции? в? 1997? году? и? за? свою? более? чем? пятнадцатилетнюю? историю? завоевала? лидирующую? позицию? на? рынке? услуг? типа? personal? assistance.
      Компания? специализируется? на? охране? платежных? карт,? персональных? документов,? ключей? и? мобильных? телефонов.? Предоставляя? своим? Клиентам? услуги? экстренной? блокировки? утерянных? платежных? карточек? и? мобильных? телефонов,? mySafety? предотвращает? дальнейшее? злоупотребление? ими? и? мошенничество,? а? также,? благодаря? предварительной? маркировке,? эффективно? помогает? найти? и? вернуть? владельцу? потерянные? паспорт,? автодокументы,? телефоны,? ключи? или? багаж.
      На? сегодняшний? день? майСейфети? осуществляет? свою? деятельность? на? рынках? таких? стран,? как? Швеция,? Финляндия,? Норвегия,? Польша,? Украина,? Казахстан,? Белоруссия? и? Россия,? предоставляя? услуги? personal? assistance,? которые? предлагаются? в? основной? своей? массе? через? партнерские? фирмы? и? самостоятельно.
      На? территории? России? компания? «майСейфети»? первая? предложила? и? внедрила? услугу? охраны? мобильного? телефона,? ключей? и? документов.? ? Первым? партнером? выступил? один? из? лидеров? среди? частных? коммерческих? банков? -? ОАО? «Альфа-Банк»? который? и? по? сегодняшний? день? является? одним? из? основных? партером? ООО? «майСейфети»,? а? первым? продуктом? personal? assistance? стал? пакет? услуг? «Альфа-Хранитель».? С? 2006? года? перечень? предлагаемых? услуг? пополнился? сервисами? по? охране? цифровых? устройств,? багажа,? а? также? помощи? в? экстренных? случаях,? связанных? со? здоровьем.? Сервис? информирования? о? местонахождении? ребенка,? если? он? потерялся.? ? Успешная? деятельность? дала? ? старт? новым? проектам? с? крупнейшими? Банками? России,? среди? которых? ОАО? АКБ? «Росбанк»,? ОАО? «ОТП? Банк»,? ЗАО? «ГЛОБЭКСБАНК»,? а? также? розничными? сетями? «ЭЛЬДОРАДО»,? «СВЯЗНОЙ»,? «М.Видео»,? «ТЕХНОСИЛА»? и? другими.? Услуги? ООО? «майСейфети»? нашли? устойчивый? интерес? среди? страховых? компаний,? таких? как:? «AIG»,? «Райффайзен? Лайф»,? «Zurich»,? «Независимость»,? «Сосьете? Женераль? страхование».
      Уже? более? 15? лет? компания? майСейфети? является? лидером? на? европейском? рынке? услуг? типа? personal? assistance? (личная? безопасность).
      Сайт? компании:? www.mysafety.ru? 
      Преимущества? компании? ООО? «майСейфити»:
      1)? ? Безопасность? и? оперативность;
      2)? Благодаря? вознаграждению? для? нашедшего,? потерянные? ключи,? мобильный? телефон,? цифровое? устройство? или? документы? быстро? возвращаются? к? их? владельцу,? а? благодаря? немедленной? блокировке? SIM-карты? мобильного? телефона? клиент? не? лишается? своих? денежных? средств;
      3)? ? Конфиденциальность;
      4)? Человек,? нашедший? вещи? Клиента? ,? не? имеет? доступа? к? информации? о? нем.? Доставка? найденной? вещи? осуществляется? с? помощью? курьерской? компании.? Таким? образом,? владелец? не? встречается? с? нашедшим? лично;
      5)? ? Отсутствие? дополнительных? расходов;
      6)? В? течение? срока? действия? услуги? курьеров? и? вознаграждение? обеспечивает? компания? майСейфети;
      7)? ? Оптимальный? срок? действия;
      8)? Услуга? действует? 12? месяцев? с? момента? её? регистрации? с? возможностью? пролонгации;
      Рассмотрим? наиболее? важные? особенности? организационно-правовой? формы,? в? рамках? которой? действует? организация? (ООО).? 
      Среди? хозяйственных? обществ? наиболее? распространены? общества? с? ограниченной? ответственностью? (ООО).? Общество? с? ограниченной? ответственностью? –? коммерческая? организация,? созданная? в? результате? объединения? имущества? несколькими? лицами,? которые? не? несут? ответственности? по? обязательствам? этой? организации? и? имеют? доли? в? её? уставном? капитале.
      Признаки,? которыми? характеризуется? эта? организационно-правовая? коммерческая? организация:
     - Участниками? ООО? могут? быть? любые? лица? (а? не? только? предприниматели,? как? в? товариществах),? в? том? числе? коммерческие? и? некоммерческие? организации;
     - Участником? ООО? в? соответствии? с? законом? может? быть? одно? лицо.? Юридическое? лицо? или? гражданин? выделяет? часть? своего? имущества? в? эту? организацию,? создает? ООО? и? дальше? он? рискует? только? этим? имуществом.? Таким? образом,? это? лицо? участвует? в? гражданском? обороте? этим? выделенным,? закрепленным? за? ним? имуществом;
     - В? этой? организации? уже? имеется? уставный? капитал,? разделенный? на? доли? между? участниками? (по? общему? правилу? -? участников? несколько);
     - Участники? не? отвечают? по? обязательствам? общества,? поэтому? оно? и? называется? обществом? с? ограниченной? ответственностью.? Участники? ООО? несут? только? риск? убытков? в? виде? того? имущества,? которое? они? внесли? в? уставный? капитал? общества.
      ООО? в? отличие? от? хозяйственных? товариществ? получили? достаточно? широкое? распространение? в? предпринимательской? практике? в? нашей? стране,? что? связано? с? тем,? что? ООО? имеет? целый? ряд? весьма? удобных? для? предпринимателей? признаков:
     - ООО? позволяет? уменьшить? риск? предпринимательской? деятельности? до? величины? вклада,? который? вносится? в? это? общество;
     - В? то? же? время? ООО? предполагает? и? предоставляет? возможность? реально? влиять? на? предпринимательскую? деятельность? этого? общества.? Участник? не? обязан,? но? вправе? занимать? какую-то? должность? в? органах? управления? и? тем? самым? оказывать? влияние? на? предпринимательскую? деятельность? этого? общества;
     - Круг? участников? ООО,? как? правило,? незначителен.? Участники? Общества? известны? друг? другу? и? пользуются? взаимным? доверием;
     - Участник? ООО? вправе? в? любое? время? выйти? из? общества? (согласия? на? это? других? участников? не? требуется)? и? забрать? свою? долю,? то? есть? ту? часть? имущества? общества,? которая? падает? на? его? долю? в? уставном? капитале.
      Рассмотрим? организационную? структуру? компании? (рисунок? 7).? 
Рисунок? 7? –? Организационная? структура? ООО? «майСейфити»
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? Как? видим? главную? и? ключевую? роль? в? управлении? организацией? занимает? Генеральный? директор,? распределяя? роли? и? ? задачи? по? основным? отделам? компании.? Функции? финансового? планирования? возложены? на? Главного? бухгалтера? и? соответственно? все? остальные? финансовые? вопросы? возложены? на? данный? отдел,? в? лице? одного? человека.?Бухгалтерия тесно взаимодействует с отделом продуктов и услуг, который в свою очередь предоставляет Главному бухгалтеру  и Генеральному директору информацию о количестве проданной продукции, формирует отчеты о продажах, вместе с тем осуществляет выгрузку информации о клиентах в базу данных компании для дальнейшей работы с ними. В функции отдела продуктов и услуг входят так же обязанность согласования дизайна и контроль за производством продукции (брелков, наклеек, жетонов и др.). На отдел развития бизнеса возложены функции привлечения новых партнеров (контрагентов), взаимодействие с существующими партнерами разработка плана мотивации для сотрудников, осуществляющих уникальные продажи в лице партнеров компании, так же под подчинением у данного отдела находится отдел продаж, находящийся на базе организации, который осуществляет продажи и пролонгацию услуги существующим клиентам. Отдел обслуживания клиентов производит работу, которая сама по себе и отражает всю суть деятельности компании, а именно это  помощь организации возврата утерянной вещи клиенту, по обращению нашедшего и осуществление курьерской доставки.
      Финансовые? результаты? деятельности? исследуемой? организации? рассмотрим? в? таблице? 1.
Таблица? 1? –? Анализ? финансовых? результатов? деятельности? ООО? «майСейфити»,? тыс.? руб.
Наименование? показателя
2012? г.
2013? г.
Изменение
1
2
3
4
Выручка
46084
47060
976
Себестоимость? продаж
41
127
86
Валовая? прибыль
46043
46933
890
Управленческие? расходы
26467
26681
214
Прибыль? от? продаж
19576
20252
676
Проценты? к? получению
67
62
-5
Прочие? доходы
328
1064
736
В? том? числе
Доходы? связанные? с? реализацией? прочего? имущества

-

646

646
Курсовые? разницы
190
383
193
Прочие? внереализационные? доходы
138
35
35
Прочие? расходы
9210
10289
1079
В? том? числе
Расходы? связанные? с? реализацией? прочего? имущества
-
576
576
Расходы? на? услуги? банков
158
188
30
Убыток? прошлых? лет
6
3
-3
Курсовые? разницы
313
396
83
Прочие? внереализационные? расходы
9046
9126
80
Прибыль? до? налогообложения
10761
11089
328
В? том? числе
Постоянные? налоговые? обязательства

10761

11089

328
Текущий? налог? на? прибыль
2188
2257
69
В? том? числе
Постоянные? налоговые? обязательства

180

198

18
Чистая? прибыль? (убыток)
8573
8832
259
      
      Мы? видим,? что? чистая? прибыль? ООО? «майСейфити»? выросла? на? 259? тыс.? руб.? в? 2013? году? по? сравнению? ? с? 2012? г.? В? первую? очередь? рост? выручки? произошел? благодаря? увеличению? валовой? прибыли? (на? 890? тыс.? руб.),? увеличению? суммы? прочих? доходов? (на? 736? тыс.? руб.),? уменьшения? убытка? прошлых? лет.? 
      В? таблице? 2? и? 3? представим? анализ? показателей? ООО? «майСейфити»? по? бухгалтерскому? балансу.
Таблица? 2? –? Анализ? активов? ООО? «майСейфити»? на? 2011-2013? гг.
Наименование? показателя
2011? г.
2012? г.
2013? г.
Изменения? 2013/2011
Изменения? 2013/2012
Структура,? 2013
АКТИВ
 
 
 
 
 
 
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ? АКТИВЫ
 
 
 
 
 
 
Нематериальные? активы
78
300
266
188
-34
1,48
Основные? средства
753
393
209
-544
-184
1,16
Итого
832
694
475
-357
-219
2,65
II.? ОБОРОТНЫЕ? АКТИВЫ
 
 
 
 
 
 
Запасы
3440
2097
3222
-218
1125
17,95
В? том? числе
 
 
 
-177
1125
17,95
Материалы
3399
2097
3222



Товары
41
-
-
-41
0
0
Налог? на? добавленную? стоимость? по? приобретенным? ценностям
-
15
113
113
98
0,63
Дебиторская? задолженность
3269
7415
10743
7474
3328
59,85
В? том? числе
 
 
 
 
 
 
Расчеты? с? поставщиками? и? подрядчиками
1209
1223
1052
-157
-171
5,86
Расчеты? с? покупателями? и? заказчиками
1899
5014
7877
5978
2863
43,89
Расчеты? по? налогам? и? сборам
12
1000
397
385
-603
2,21
Расчеты? по? социальному? страхованию? и? обеспечению
120
142
351
231
209
1,95
Расчеты? с? подотчетными? лицами
-
6
-
0
-6
0
Продолжение таблицы 2
Наименование? показателя
2011? г.
2012? г.
2013? г.
Изменения? 2013/2011
Изменения? 2013/2012
Структура,? 2013
 
-
-
603
603
603
3,36
Расчеты? с? персоналом? по? прочим? операциям






Расчеты? с? разными? дебиторами? и? кредиторами
29
30
462
433
432
2,57
Денежные? средства? и? денежные? эквиваленты
8553
5125
3384
-5169
-1741
18,85
      
      Активы? ООО? «майСейфити»? выросли? на? 1645? тыс.? руб.? в? 2013? г.? по? сравнению? с? 2011? г.? Причем? внеоборотные? активы? имеют? отрицательную? динамику? –? уменьшение? на? 544? тыс.? руб.? в? 2013? г.? по? сравнению? с? 2011? г.
      Оборотные? активы? занимают? в? структуре? активов? преимущественное? место? (97%),? рассмотрим? подробнее? структуру? активов? на? рисунке? 8.
       
      Рисунок? 8? –? Структура? активов? ООО? «майСейфити»? за? 2013? г.,? %
      
      Основную? часть? активов? занимает? дебиторская? задолженность? (59,? 85%),? которая? в? свою? очередь? имеет? тенденцию? роста? на? протяжении? всего? рассматриваемого? периода? (за? 2011-20113? гг.? увеличение? на7474? тыс.? руб.).
      Второе? место? в? объеме? активов? занимают? денежные? средства? (18,85%)? и? запасы? (17,95? %).? Денежные? средства? имеют? отрицательную? тенденцию? к? уменьшению? –? в? 2013г.? данный? вид? активов? уменьшился? на? 5169? тыс.? руб.? Запасы? в? 2013? г.? также? уменьшились? на? 218? тыс.? руб.? по? сравнению? с? 2011? г.,? хоть? и? имели? увеличение? на? 1125? тыс.? руб.? с? 2012? г.? 
      Итак,? в? целом? по? активам? ООО? «майСейфити»? отрицательную? динамику? за? период? 2011-2013? гг.? имеют? следующие? показатели:
      Основные? средства? –? на? 544? тыс.? руб.;
      Внеоборотные? активы? всего? –? на? 357? тыс.? руб.;
      Запасы? –? на? 218? тыс.? руб.;
      Денежные? средства? и? денежные? эквиваленты? –? на? 5169? тыс.? руб.;
      Прочие? оборотные? активы? –? на? 199? тыс.? руб.
      Далее проанализируем? структуру? и? динамику? пассивов? ООО? «майСейфити»? (таблица? 3)
Таблица 3 – Анализ пассивов ООО «майСейфети» на 2011-2013гг.
Наименование? показателя
2011? г.
2012? г.
2013? г.
Изменения? 2013/2011
Изменения? 2013/2012
Структура,? 2013
ПАССИВ
 
 
 
 
 
 
III.? КАПИТАЛ? И? РЕЗЕРВЫ
 
 
 
 
 
 
Уставный? капитал
10
10
10
0
0
0,056
Нераспределенная? прибыль
5681
8681
10258
4577
1577
57,15
Итого? 
5691
8691
10268
4577
1577
57,2
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ? ОБЯЗАТЕЛСЬТВА
 
 
 
 
 
 
Кредиторская? задолженность
 
 
 
 
 
 
 
10612
6724
7680
-2932
956
42,79
В? том? числе
 
 
 
-329
-185
3
Расчеты? с? поставщиками? и? подрядчиками
868
724
539



Расчеты? с? покупателями? и? заказчиками
-
-
1
1
1
0
Продолжение таблицы 3
Наименование? показателя
2011? г.
2012? г.
2013? г.
Изменения? 2013/2011
Изменения? 2013/2012
Структура,? 2013
Расчеты? по?налогам? и? сборам
4977
3377
4359
-618
982
24,28
Расчеты? по? социальному? страхованию? и? обеспечению
12
-
32
20
32
0,18
Расчеты? с? персоналом? по? оплате? труда
-
1
2
2
1
0,01
Расчеты? с? разными? дебиторами? и? кредиторами
4698
2620
2728
-1970
108
15,2
Итого? 
10612
6724
7680
-2932
956
42,79
БАЛАНС
16303
15415
17948
1645
2533
100
      
      Структура? пассивов? распределена? следующим? образом:? капитал? и? резервы? –? 57%,? долгосрочные? обязательства? –? 43%.
      В? динамике? видно,? что? капитал? и? резервы? выросли? за? исследуемый? период? на? 4577? тыс.? руб.,? а? долгосрочные? обязательства? уменьшились? на? 2932? тыс.? руб.? Причем? в? 2012? г.? долгосрочные? обязательства? были? увеличены? на? 956? тыс.? руб.? Уменьшение? задолженности? ООО? «майСейфити»? в? первую? очередь? произошло? за? счет? расчетов? с? дебиторами? и? кредиторами.
      Рассмотрим? структуру? пассивов? на? рисунке? 9.
       
      Рисунок? 9? –? Структура? пассивов? ООО? «майСейфити»? за? 2013? г.,? %
      
      Пассивы? ООО? «майСейфити»? формируются? в? основном? за? счет? нераспределенной? прибыли? (57%),? расчетов? по? налогам? и? сборам? (28? %)? и? расчетов? с? дебиторами? и? кредиторами? (15%).
      Положительную? динамику? за? 2011-2013? гг.? мы? наблюдаем? по? следующим? показателям:
- Нераспределенная? прибыль? –? 4577? тыс.? руб.;
- Расчеты? по? социальному? страхованию? и? обеспечению? –? 20? тыс.? руб.;
- Расчеты? с? персоналом? по? оплате? труда? –? 2? тыс.? руб.
      По? остальным? показателям? наблюдается? тенденция? к? уменьшению.
      В? ходе? ? проведенного? анализа? состояния? организации? по? основным? бухгалтерским? документам,? экстренных? и? существенных? недостатков? мы? не? выявили.? Но? по? некоторым? аспектам? исследования? компании? необходимо? проследить? за? изменениями? финансовой? устойчивости.
      
      
      2.2.? Методы? финансового? планирования,? используемые? в? организации
      
      Как? мы? выяснили? ранее,? финансовое? планирование? занимает? одно? из? центральных? мест? в? содержании? функции? планирования? на? предприятии.? Оно? определяет? все? остальные? направления? этой? деятельности? на? предприятии.? Под? финансовым? планированием? ? понимается? процесс? формирования? системы? планов? по? различным? составляющим? финансовой? деятельности,? которые? обеспечивают? возможность? реализации? финансовой? стратегии? предприятия? в? предстоящих? периодах? в? рамках? выбранных? предприятием? целей? стратегического? управления? и? его? миссии.? 
      В компании ООО «майСейфити», по проведенному анализу состояния организации по основным бухгалтерским документам, экстренных и существенных недостатков выявлено не было. Но по некоторым аспектам необходимо произвести исследования, а именно как в финансовом плане предприятия отображаются финансовые взаимоотношения с кредитной системой, банками,  контрагентами.
      На сегодняшний день основными задачами, которые ставит перед собой руководство ООО «майСейфети» в финансовом планировании являются:
      1)? ? ? Установление? рациональных? финансовых? отношений? с? банками,? контрагентами;
      2)? ? ? ? ? ? Соблюдение? интересов? акционеров? и? других? инвесторов;
      3)? Контроль? финансового? состояния,? платежеспособности? и? кредитоспособности? предприятия;
      4)? Обеспечение? необходимыми? ресурсами? организационной,? инвестиционной,? финансовой? деятельности;
      Все? эти? задачи? сводятся? к? одному? –? повышение? эффективности? работы? организации.? Для? осуществления? и? поддержки? вышеперечисленных? задач,? компания? придерживается? следующих? принципов:
      -? Единства? и? координации? планов? —? все? планы? являются? взаимосвязанной? системой;
      -? Принцип? непрерывности? планов? —? процесс? планирования? в? организации? является? непрерывным.
      -? ? ? ? Принцип? участия? —? каждый? работник? фирмы? становится? участником? плановой? деятельности,? независимо? от? должности? и? выполняемой? им? функции.
      -? ? ? Принцип? гибкости? —? обеспечение? возможности? для? планов? менять? направленность? в? связи? с? возникновением? непредвиденных? обстоятельств.
      Внутрифирменное? финансовое? планирование? –? это? взаимосвязанная,? многоплановая? и? подчиняющаяся? определенным? закономерностям? и? принципам? организационно-технологическая? и? финансово-экономическая? работа,? которая? состоит? из? совокупности? взаимосвязанных? этапов,? и? нацеленная? на? достижение? поставленных? руководством? финансовых? целей.
      
      Представим? наиболее? рациональную? схему? финансового? планирования? для? ООО? «майСейфити»? на? рисунке? 10.
      
      
      
       
      
      
      
      
      
      	

      Рисунок? 10? -? Схема? внутрифирменного? финансового? планирования? на? предприятии
     К? примеру,? планирование? материальных? ресурсов? включает? в? себя? составление? проектов? заказов? на? закупку? и/или? внутреннее? производство? необходимых? материалов-комплектующих.? Из? всех? составленных? проектов? по? этому? вопросу? выбирается? наиболее? оптимальный.? Оптимальное? решение? содержит? следующие? вопросы:
     -? производственная? деятельность? описывается? как? поток? взаимосвязанных? заказов;
     -? при? выполнении? заказов? учитываются? ограничения? ресурсов;
     -? обеспечивается? минимизация? производственных? циклов? и? запасов;
     -? заказы? снабжения? и? производства? формируются? на? основе? заказов? реализации? и? производственных? графиков;
     -? движение? заказов? увязывается? с? экономическими? показателями;
     -? выполнение? заказа? завершается? к? тому? моменту,? когда? он? необходим.
     
     В ООО «майСейфети» вопросом производства продукции, а именно брелков, наклеек, жетонов, бирок и др. занимается отдел продуктов и услуг. Дизайн и количество согласовывается с парнером, который осуществляет продажу сервиса услуг. Заказ производства продукции направляется в Китай, где производят и формируют готовые пакеты. В одном пакете (конверте) может содержаться от одного до четырех брелков на ключи и от двух до четырех наклеек на документы и цифровые устройства, есть так же комлекты с бирками на багаж в них содержится не более одной бирки и не более одной наклейки на документы.
     Для того, что бы понимать в каком объеме производить и направлять заказ в Китай. Необходимо проанализировать продажи, рассмотрим изменение уровня продаж на примере одного из парнеров ОАО «Альфа-Банк» в таблице 4.
Таблица 4 – Изменение уровня продаж продукта «Альфа-Хранитель» (Индивидуальный) на период 2011- 2013гг.
Изменение уровня продаж
«Альфа-Хранитель» Индивидуальный (1 брелок на ключи+наклейка на документы и наклейка на телефон.

2011г.
2012г.
2013г.
Совокупный объем продаж по плану (ед.)
4500 ед.
4 500ед.
4000 ед.
Совокупный объем продаж по плану (руб.)
4050000 руб.
4050000 руб.
3600000 руб.




Фактический совокупный объем продаж (руб.)
2925000 руб.
2306700 руб.
3737700 руб.
Разница (недобор) (руб.)
(-) 1125000 руб.
(-)1743300  руб.
(+) 137000 руб.
Цена единицы товара по плану (руб.)
900 руб. 
900 руб. 
900 руб. 
Фактическое количество проданных товаров (ед.)
3250 ед. 
2563 ед.
4153 ед.

      Как мы видим за исследуемый период план продаж пакета «Альфа-Хранитель» был выполнен, только в 2013г. В остольное время 2011 - 2013гг., ощущается значительный недобор, не выполнение плана значительно ухудшает финансовое состояние компании. Плюс только в том, что не проданные пакеты с брелками и наклейками можно продать в следующем году, т.к они не имеют срока годности. Но денежные средства вложены в производсво и план по выручке составлен, не выполнение плана может сказаться на годовых премиях сотрудников и дальнейших отношениях с партнером. Тем не менее из представленной информации можно сделать вывод, о том, что в плане производства и закладывания бюджета на него, необходимо обязательно учитывать объемы продаж.
      Деятельность ООО «майСейфити» строится на основе текушего планирования в краткосрочной и среднесрочной перспективе, ниже рассмотрим типы финансового плана – составленного аналитиками ООО «майСейфити», в котором указываются: величина и структура доходов и расходов и взаимоотношения организации с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами.
     Рассмотрим план доходов и расходов ООО «майСейфети» в таблице 5.
     Таблица 5 - Сравнение исполнения плана доходов и расходов в ООО «майСейфити» за 2012-2013 гг.
Наименование
2012
2013
Абсолют. отк.
Темп роста %

План
факт
план
факт
план
факт
план
факт
Доходы от реализации товаров (услуг) 
9002
8681
8833,15
10258
168,85
1577
1,91
15, 37
Итого доходы
9002
8681
8833,15
10258
168,85
1577
1,91
15, 37
Затраты на оплату труда
1036,97
1000
1150
2000
113,03
8500
9,82
42,5
Итого расходы
1036,97
1000
1150
2000
113,03
850
9,82
42,5
Прибыль налоговая база
7965,03
7681
7051,48
8258
913,55
577
12,95
6,98
Отчисление в бюджет
3501,61
3377
3517,26
4359
15,65
982
0,44
22,52
Прибыль к распределению
4463,42
4304
5275,89
3899
811,84
-405
15,38
-10,38
                                                                       ? 
           Планируемый прирост объема выручки 15%
      Прибыль (убыток) от продаж определяю по формуле:
      Пп = Пв – Р+15%, (2)
      где
      Пп - прибыль от продаж, тыс. руб.;
      Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс. руб.
      15% - планируемый прирост
             Пп=8681-1000+1152,15=8833,15
             Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:
             Пб = Пфх. + Дв - Рв, (4)
      где
      Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;
      Дв - внереализационные доходы, тыс. руб.;
      Рв - внереализационные расходы, тыс. руб.
             Пб=8833,15+0-0 = 8833,15
            Налог на прибыль рассчитываю по формуле:
      НП= (Пб-Ни) *0,4, (5)
      где
      Ни - налог на имущество, тыс. руб.;
      НП= (8833,15-40) *40%=3517,26
      Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется по формуле:
      П = (Пб-Ни) - Нп, (6)
      П = 8833,15-40-3517,26= 5275,89
                                                                                     ? 
     Результаты таблицы говорят нам о том, что в сравнении с 2012 г. извлеченные из основной деятельности доходы в ООО «майСейфити» снизились в соответствии планом на 321 тыс. руб. или на 3,69%, расходы соответственно также снизились на 36,97 тыс. руб. или 3,69 %, однако данный факт не смог повлиять на увеличение фактической прибыли в ООО «майСейфити» в 2013 г. на 1577 тыс. руб. При этом стоит отметить, что в этом году прибыли планировалось меньше, а получилось больше.
     Не стоит забывать того факта, что компания ООО «майСейфети» занимается сервисом по возврату утерянных вещей и соответственно, на его осуществление  так же необходимо вложение денежных средств и финансовый план. Для того, что бы понять какой должен быть финансовый план, нужно учесть какие затраты несет компания на осуществление сервиса. В первую очередь затраты на горячую линию, выплата зароботной платы сотрудникам горячей линии и выплата сотрудникам отдела обслуживания, затраты на телефонию и интернет, затраты на офисные нужды, выплата вознаграждения нашедшим, оплата курьерских услуг по забору и доставки потерянной вещи. Предоставляемый сервис несет очень большие затраты компании, и для того что бы бизнес оставался выгодным руководству компании необходимо увеличивать объемы продаж и сокращать затраты на сервис. Для этого руководством ООО «майСейфети» был выроботан финансовый план по сокращению затрат на курьерские услуги и выплату вознаграждения нашедшим. 
     Для того, что бы сократить затраты на курьерские услуги, а чаще всего они стоят дороже чем годовое обслуживание самого срвиса, нашедшему и клиенту (владельцу) был предоставлен выбор забрать вещь самостоятельно или оформить заявку на курьера, но так как вещь клиенту нужна чем быстрее тем лучше, то  они соглашаются забрать сами, потому, что доставка курьером может осуществляться от 2 до 5 рабочих дней. Прежде такая схема обслуживания не рассматривалась руководством ООО «майСейфети», а 2012г., такой план  разработан и в 2013 г., был запущен успешно. Сведем информацию в таблицу 6  и  сравним затраты на курьеские услуги в 2012 и 2013 гг.
Таблица – 6 Сравнительный анализ затрат на курьеские услуги в 2012 – 2013гг.
Курьерская компания
2012г.
2013г.
«Зест эспресс»
29300 руб.
15850 руб.
«СПСР Экспрес»
47550 руб.
30500 руб.
Итого:
76850 руб.
46350 руб.

Из данных приведенных выше можно сказать, что затраты на курьеские услуги благодаря разработанному плану сократились на 40 %, что благоприятно сказалось на финансовом состоянии компании.
      В отношении сокращению выплаты вознаграждения нашедшим, была предложено следующее: предложение выбора между выплатой денежных средств, (а в денежном эквиваленте вознаграждение составляет за ключи- 200руб., документы – 800 руб., телефон – 600 руб.) и предоставлением аналогичного сервиса охраны на год бесплатного обслуживания. Данный план-проэкт был запущен в 2013 г., но не получил преимущественного успеха, затраты по выплате вознаграждения нашешим остались практически на прежнем уровне.
     Следует отметить, что существующее на сегодняшний день планирование не обеспечивает должным образом стабильную финансовую устойчивость «майСейфити». На предприятии успешно применяется система кадрового внутрифирменного планирования, но и этого недостаточно. 


2.3.? Оценка? эффективности? финансового? планирования? в? ООО? «майСейфити»
      
      Основой? любых? финансовых? расчетов,? финансового? анализа,? финансового,? стратегического? и? текущего? планирования? являются? данные? финансовой? отчетности,? основой? которой,? в? свою? очередь,? являются? данные? финансового? учета,? более? известного? в? нашей? стране? как? бухгалтерский? учет.? Задача? учета? —? точное? выявление? финансовых? результатов? деятельности? предприятия? за? определенный? отрезок? времени? и? на? определенную? дату.? Поскольку? законодательно? установлено? составление? и? представление? квартальной? отчетности? нарастающим? итогом? с? начала? года,? что? больше? соответствует? целям? контроля,? а? не? управления? деятельностью? предприятия,? то? все? больше? надежд? в? настоящее? время? возлагается? на? так? называемый? управленческий? учет,? который? оперативно? должен? обслуживать? цели? экономического? управления? деятельностью? предприятия? ООО? «майСейфити».
      Рассмотрим? выполнение? плановых? финансовых? показателей? в? ООО? «майСейфети».? 
      Используя? данные? Отчета? о? движении? денежных? средств? ООО? «МайСейфити»,? рассчитаем? чистый? денежный? поток? предприятия? по? видам? деятельности? и? по? предприятию? в? целом.? Результаты? расчетов? внесены? в? таблицу? 7.
Таблица? 7? -? Расчет? денежных? потоков? предприятия,? тыс.? руб.
Показатель
2011? г.
2012? г.
2013? г.
Денежные? потоки? по? текущей? деятельности
Положительный? денежный? поток
5144975
5961938
7289176
Средства,? полученные? от? покупателей
5127661
5914762
7242798
Прочие? доходы
17314
47176
46378
Отрицательный? денежный? поток
-4732681
-6055654
-6487578
На? оплату? приобретенных? товаров,? работ,? услуг,? сырья? и? иных? оборотных? активов
3411006
4462974
4948146
На? оплату? труда
568891
700142
829109
На? выплаты? дивидендов,? процентов
2435
2353
15
На? расчеты? по? налогам? и? сборам
695500
796782
649871
На? прочие? расходы
54849
93403
60437
Чистый? денежный? поток? (стр.? 1? -? стр.? 2)
412294
-93716
801598
Денежные? потоки? по? инвестиционной? деятельности
Положительный? денежный? поток
1610072
1682313
113943
Выручка? от? продажи? объектов? основных? средств? и? иных? внеоборотных? активов
30571
3337
6673
Выручка? от? продажи? ценных? бумаг? и? иных? финансовых? вложений
1088868
552000
23572
Полученные? дивиденды
0
0
0
Продолжение таблицы 7
Показатель
2011г.
2012г.
2013г.
Полученные? проценты
21664
18507
2361
Поступления? от? погашения? займов,? предоставленных? другим? организациям
468969
744930
61800
Получение? займов? от? других? организаций
0
363539
19537
Отрицательный? денежный? поток
-2023004
-1743196
-1822049
Приобретение? объектов? основных? средств,? доходных? вложений? в? материальные? ценности? и? нематериальных? активов
305346
555191
245961
Приобретение? ценных? бумаг? и? иных? финансовых? вложений
846368
427000
424407
Займы,? предоставленные? другим? организациям
871290
750967
276766
Проценты? по? займам? от? других? организаций
0
10038
20862
Чистый? денежный? поток? (стр.? 4? –? стр.? 5)
-412932
-60883
-1708106
Денежные? потоки? по? финансовой? деятельности
Положительный? денежный? поток
0
107500
0
Поступление? от? займов? и? кредитов,? предоставленных? другими? организациями
0
107500
0
Отрицательный? денежный? поток
0
0
-79345
Погашение? займов? и? кредитов? (без? процентов)
0
0
79345
Чистый? денежный? поток? (стр.? 7? –? стр.? 8)
0
107500
-79345
Денежные? потоки? по? предприятию? в? целом
Положительный? денежный? поток? (стр.? 1? +? стр.? 4? +? стр.? 7)
6755047
7751751
7403119
Отрицательный? денежный? поток? (стр.? 2? +? стр.? 5? +? стр.? 8)
-6755685
-7798850
-8388972
Чистый? денежный? поток? (стр.? 10? –? стр.11)
-638
-47099
-985853

      Анализируя? чистый? денежный? поток? ООО? «МайСейфити»,? можно? сделать? следующие? выводы:? В? течение? всего? анализируемого? периода? деятельность? предприятия? характеризовалась? наличием? отрицательного? денежного? потока.
      В? 2011? –? 2013? годах? положительный? денежный? поток? по? текущей? деятельности? в? большей? своей? части? обеспечивался? поступлением? средств? от? покупателей? и? незначительной? долей? прочих? доходов,? которая? в? течение? всего? анализируемого? периода? не? превышала? 0,8%.? Таким? образом,? более? чем? на? 99%? положительный? денежный? поток? от? текущей? деятельности? обеспечен? средствами,? полученными? от? реализации? продукции? (работ,? услуг)? предприятия,? что? является? тенденцией,? соответствующей? целям? деятельности? предприятия.
      Отрицательный? денежный? поток? по? текущей? деятельности? в? большей? своей? мере? обусловлен? расходами? на? оплату? товаров,? сырья? и? материалов.? Доля? этих? расходов? во? всей? массе? отрицательного? денежного? потока? по? текущей? деятельности? составляет? порядка? 70%.? Наименьшая? доля? в? отрицательном? денежном? потоке? по? текущей? деятельности? принадлежит? расходам? на? оплату? дивидендов? и? процентов.
      В? 2011? и? 2013? годах? по? текущей? деятельности? предприятием? был? получен? положительный? денежный? поток,? свидетельствующий? о? превышении? притоков? денежных? средств? над? их? оттоками,? в? 2012? году? отрицательный? денежный? поток? по? текущей? деятельности? стал? основной? причиной? общего? отрицательного? денежного? потока.
      Анализируя? денежные? потоки? по? инвестиционной? деятельности,? необходимо? отметить,? что? в? течение? всего? анализируемого? периода? наблюдается? отрицательный? денежный? поток? по? данному? виду? деятельности.? Во? многом? это? связано? с? высокими? сроками? окупаемости? инвестиционных? проектов,? реализуемых? предприятием.? Именно? поэтому? по? данному? виду? деятельности? формирование? чистого? денежного? потока? происходит? со? значительным? временным? разрывом.? Положительный? поток? в? течение? всего? периода? незначителен? и? в? основном? обусловлен? поступлением? выручки? от? продажи? ценных? бумаг? и? поступлениями? от? погашения? займов,? предоставленных? другим? организациям.? В? 2013? году? поступления? от? погашения? займов? были? минимальны,? что? явилось? основной? причиной? наивысшего? отрицательного? значения? денежного? потока? по? инвестиционной? деятельности? в? течение? всего? анализируемого? периода.
      Отрицательный? денежный? поток? по? инвестиционной? деятельности? обусловлен? тремя? направлениями? расходования? денежных? средств? –? приобретение? объектов? основных? средств,? приобретение? ценных? бумаг? и? займы,? предоставленные? другим? организациям? в? форме? инвестиционных? вложений.? Важным? для? анализа? представляется? выявление? того? факта,? что? в? течение? всего? анализируемого? периода? суммы? потраченные? на? займы? другим? организациям? превышают? поступления? денежных? средств? от? погашения? займов.? Это? свидетельствует? о? том,? что? в? настоящее? время? начинают? реализовываться? инвестиционные? проекты,? положительные? денежные? потоки? от? которых? будут? наблюдаться? в? будущие? периоды.
      Анализируя? денежные? потоки? по? финансовой? деятельности,? отметим,? что? они? имеют? наименьшую? долю? в? совокупном? денежном? потоке? предприятия.? В? 2011? году? денежные? потоки? по? финансовой? деятельности? отсутствовали.? В? 2012? году? по? финансовой? деятельности? наблюдался? положительный? денежный? поток,? который? был? обусловлен? получением? займа? в? денежной? форме? от? другой? организации.? В? 2013? году? данный? займ? был? частично? возвращен,? что? и? обусловило? наличие? отрицательного? денежного? потока? по? финансовой? деятельности.
      В? результате? в? течение? 2011? –? 2013? годов? наблюдался? отрицательный? чистый? денежный? поток,? отрицательное? значение? которого? стабильно? возрастало.? Как? было? отмечено,? важнейшими? факторами? получения? отрицательного? чистого? денежного? потока? в? течение? анализируемого? периода? стали:? недостаточный? положительный? денежный? поток? от? текущей? деятельности,? обусловленный? низкой? рентабельностью? основной? деятельности? предприятия,? отрицательные? денежные? потоки? по? инвестиционной? деятельности,? вызванные? началом? реализации? инвестиционных? проектов,? а? в? 2013? году? –? и? отрицательный? чистый? денежный? поток? по? финансовой? деят.......................