Налогообложение малого бизнеса

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования «Чувашский государственный университет имени И.Н. Ульянова»



















Эссе на тему

«Налогообложение малого бизнеса»

		























Выполнил: ст. гр. РЭА-11-15

Рубан Е.О.



Принял:  ст.преподаватель

Сошко И.А.























Чебоксары-2017

Для начала введем определение малого бизнеса. Следуя закону № 209-ФЗ от 24.07.07 категории малого и среднего предпринимательства таковы: 

1)индивидуальные предприниматели;

2)крестьянские (фермерские) хозяйства;

3)хозяйственные общества;

4)хозяйственные партнерства;

5)производственные кооперативы;

6)сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Малый и средний бизнес разделяются по двум основным параметрам: количеству работников и по получаемому доходу.С 2016 года к  микропредприятиям относятся предприятия, имеющие количество работников до 15 и выручке за год менее 120 млн рублей; к малым – до 100 человек и выручке менее 800 млн рублей; для среднего менее 250 человек и до 2 мрлд рублей. На индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии как и на малый и средний бизнес. К микропредприятиям так же относят индивидуальных предпринимателей работающий по патентной системе налогообложения. Об этой и других системах налогообложения позволяющих платить меньше информация приведена ниже. Чтобы использовать данные схемы необходимо во время регистрации налогового учёта в ИФНС, выбрать упрощенные методики.

Помимо общей системы налогообложения, для малого предпринимательства Налоговый Кодекс позволяет применить:

Упрощенная налоговая система (УСН).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Патентная налоговая система (ПНС).



Не всегда возможно использование данных режимов. Существуют ограничения по виду отрасли, определенной деятельности, доходу,и т.д.










УСН (Упрощённая система налогообложения)

Применима, как физических (ИП), так и юрлиц (ООО), работающих в сфере малого бизнеса. Те, кто желает воспользоваться данной системой, обязаны выбрать один из двух видов использования УСН и указать его при регистрации в ИФНС:

Первый вариант: 

Разница между доходом и расходам. Ставка по нему 15%. Учитывается доход и затраты от ведения бизнеса. Может хорошо подойти тем предпринимателям, кто имеет фиксированные затраты. К примеру при торговле вычитается закупочная сумма, на производстве –электроэнергия, амортизация оборудования и т.д. 

Второй вариант:

Самый простой - 6% от суммы выручки от ведения бизнеса. Обычно применяется в случаях, когда тяжело посчитать расходы. Подойдет для тех видов, по котором сложно учесть расходы. Например, при оказании услуг юристов, экономистов, каких-либо информационных заказов.

Отчёты и платежи по УСН предоставляются ежеквартально, до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

В этом случае налог взимается с вмененного дохода. В отношении некоторых видов предпринимательской деятельности существуют суммы вмененного налога на доход, установленные Налоговым Кодексом РФ. Здесь не имеет значения реальный доход, налог определяется по виду деятельности и особым коэффициентам , таким как: местоположение , уровень инфляции, и др. 

ЕНВД вносится предпринимателями поквартально, до 25го числа каждого месяца, после окончания отчетного квартала. 

Наиболее выгодным ЕНВД будет для быстро развивающихся компаний, чья реальная прибыль значительно выше средней прибыли в той же деятельности. Так же получается сэкономить на услугах бухгалтера.



ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Был введен для развития сельскохозяйственных производителей. ЕСХН получается самым маленьким среди остальных – 6% от разницы дохода и расхода. Но он подходит только для предпринимателей, чей основной оборот(более 70%) строится на доходе от сельхозпродукции. 

Единый сельскохозяйственный налог необходимо вносить два раза в год: авансовый платеж – до 25 июля, полный расчет до 31 марта следующего года. 

ПНС (Патентная система налогообложения)

	Подходит только для индивидуальных предпринимателей. Патент вводится для приоритетных видов деятельности в каждом субъекте РФ . Список обновляется и выкладывается на региональных официальных источниках. Оплачивается патент в два этапа: первый – одна треть суммы в течении первого квартала, второй – оставшиеся две трети до конца налогового периода.

Применение этой системы ограничено по доходу и количеству сотрудников( до 60 млн и 15 человек соответственно)

	



Вывод: Не всегда выгодно использовать общую(основную) систему налогообложения. Изучение и применение знаний о налогах позволят начинающему предпринимателю сэкономить и развивать своё дело быстрее.





















Список литературы:

1)http://e-tiketka.ru/sobstvenniy-biznes/sozdanie-biznesa-s-nulya/nalogooblojenie-malogo-biznesa

2)https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2016-godu

3)https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd/

4) http://samaraconsalt.ru/poleznaya-informaciya/spravochnaya-informaciya/godovaya-stoimost-patenta-dlya-ip-v-samare-i-v-samarskoy-oblasti-na-2016-2017.......................