Кредитные отношения, приводящие к возникновению кредитного риска

4



Содержание

Введение	3

1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческого банка	6

1.1 Сущность кредитного риска, его виды и факторы формирования	6

1.2 Принципы и алгоритм управления кредитными рисками коммерческого банка	19

2. Анализ и оценка российской практики управления кредитными рисками	29

2.1 Место и роль Банка России в управлении кредитными рисками	29

2.2 Кредитная политика российских банков и ее роль в управлении кредитными рисками	38

2.3 Методы и инструменты управления кредитным риском применяемые российскими банками	53

3. Совершенствование управления кредитными рисками коммерческого банка	74

3.1 Международный опыт управления кредитными рисками	74

3.2 Основные направления совершенствования управления кредитными рисками коммерческого банка	87

Заключение	97

Список используемых источников	99




Введение

	Актуальность проблемы.

В современном мире банковская система является одной из самых важных отраслей экономики государства. От ее устойчивого развития во многом зависит успешность экономической деятельности предприятий и организаций. Именно кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства, без кредитной поддержки невозможно обеспечить развитие хозяйств, предприятий, внедрение новых продуктов и технологий. Кредитная деятельность является основной деятельностью банков, и именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц, поэтому для обеспечения стабильности экономической системы государства так важно, чтобы банки имели развитую систему управления кредитными рисками.  

Вопрос управления рисками в банках также особенно ярко показал свою значимость, во время финансового кризиса, который во многом стал следствием того, что кредитные организации неправильно оценивали последствия тех или иных своих действий и принятых на себя рисков. Недостатки систем управления рисками стали одной из основных причин банкротства и отзыва лицензий у многих российских банков. В России в наибольшей степени от кризиса пострадали кредитные организации со слабо развитой культурой управления рисками.

Ухудшение финансового положения коммерческих банков в кризисных условиях проявилось в увеличении просроченной задолженности по кредитам и снижении чистой прибыли, что, опять же, указывает на несовершенство сложившейся практики управления кредитными рисками коммерческих банков.

Неудивительно, что основным риском для банка является кредитный риск. Умение управлять кредитным риском жизненно необходимо для банков.

Цель и задачи исследования.

Цель исследования –  на основе развития теоретических положений о природе кредитного риска и об управлении им провести анализ конкретной практики управления кредитным риском в коммерческом банке и предложить направления его совершенствования.

	Выдвижение данной цели обусловило постановку следующих задач:

– раскрыть экономическую сущность кредитного риска и предложить собственную трактовку этого понятия;

– изучить классификацию кредитных рисков и предложить ее собственную версию;

– изучить факторы, которые оказывают влияние на возникновение и изменения уровня кредитных рисков;

– рассмотреть принципы и алгоритм управления кредитным риском в коммерческом банке;

	– проанализировать российскую практику управления кредитными рисками

– оценить роль Банка России в управлении кредитными рисками

– рассмотреть совокупный кредитный портфель российских банков

– рассмотреть методику и набор инструментов управления кредитным риском, применяемых российскими банками

– изучить международный опыт управления кредитными рисками

– предложить основные направления совершенствования управления кредитными рисками российских коммерческих банков.

Объект исследования – процесс управления кредитным риском

Предмет исследования – кредитные отношения, приводящие к возникновению кредитного риска.

Методологическую, теоретическую основу и эмпирическую базу исследования составили труды отечественных и заграничных ученых, исследующих общетеоретические проблемы функционирования банковской системы и проблемы управления кредитными рисками, основные теоретические положения риск-менеджмента, нормативные и законодательные акты по вопросам регулирования кредитных отношений, статистические данные Банка России, методические материалы научно-практических конференций и семинаров по теме исследования.

Основные методы исследования.

В процессе решения поставленных задач применялись различные методы научного познания, такие как: системный сравнительный анализ, абстрагирование, индукция дедукция, диалектический.

Научная новизна исследования заключается в авторской трактовке кредитного риска, новом признаке в его классификации.














1. Теоретические основы управления кредитными рисками коммерческого банка

1.1 Сущность кредитного риска, его виды и факторы формирования

Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска.

Для начала определим, что такое кредитный риск. Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска — это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды  По Онгу, кредитный риск — это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок. По мнению Лаврушина О.И., кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной.  Осипенко Т. В. считает, что наиболее часто кредитный риск определяют как риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по обслуживанию кредитов или вероятность несоблюдения заемщиком первоначальных условий кредитного договора. Коробова Г.Г., полагает, что кредитный риск - это риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора.  По мнению Букато В.И., кредитный риск - это риск, формирующийся при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих.  По Роузу П.С., под кредитным риском следует понимать вероятность того, что стоимость части активов банка, в особенности кредитов, уменьшится или сведется к нулю, поскольку доля средств владельцев в совокупной стоимости активов банков незначительна, даже при относительно небольшом проценте кредитов, которые перешли в разряд неблагополучных, банк может оказаться на грани банкротства.

Характеристика риска как риска контрагента — другое довольно распространенное суждение о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента».

Официальная точка зрения Банка России, осмысленная в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. В отечественной научной литературе можно встретить самые различные определения риска. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход.

Анализ научной литературы позволяет выделить две основные трактовки понятия кредитного риска. Сторонники первой трактовки Д. Фантаццини, В.А. Боровкова, С.В. Мурашова, Е.П. Ильин, Н.Б. Ермасова рассматривают кредитный риск как вероятностное действие со стороны заемщика, приводящее к невыполнению своих обязательств по кредиту. Неполнота этой трактовки заключается в том, что она предполагает невыполнение обязательств только со стороны заемщика, оставляя вне зоны внимания действия самого банка, нарушающие договор и провоцирующие заемщика к невыполнению обязательств. Например, повышение ставки по кредиту или сокращение срока договора можно считать таким действием. В этом случае кредитный риск можно рассматривать как действие со стороны кредитора, заключающееся в невыполнении обязательств по кредиту. В связи с этим были внесены изменения в ст. 29 федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Сторонники другой трактовки (Г. Райнер, В. Ионов,  Т. Бартон, Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова (Кредитный портфель коммерческого банка: учебное пособие)) рассматривают кредитный риск как вероятность потерь финансового актива вследствие неспособности выполнения контрагентом своих договорных обязательств, или как неопределенность, связанную со способностью заемщика обслуживать свои долги и отвечать по взятым на себя долговым обязательствам.

Мы считаем, что вторая трактовка кредитного риска является более корректной и адекватной содержанию кредитного риска и специфике банковской деятельности. Данное понимание кредитного риска заставляет банк как кредитное учреждение серьезно подходить к вопросу управления кредитным риском в условиях достаточно жесткой банковской конкуренции. Избирая стратегию снижения кредитного риска и принимая хеджирование как метод этого снижения, банк должен комплексно подходить к процессу кредитования и управления кредитным риском. Это предполагает широкий спектр взаимоотношений банка и заемщика, включая консультационные услуги и кредитный мониторинг.

Но все же дадим собственное определение кредитного риска.

Кредитный риск – это вероятность потерь финансового актива вследствие неспособности выполнения одним из контрагентов своих  обязательств по кредитному договору. Обратим внимание, что данная трактовка учитывает риск не только, как вероятность невыполнения своих обязательств по кредитному договору со стороны заемщика, но и как вероятность невыполнения обязательств и со стороны банка.

Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить забалансовый характер. 

К числу таких операций относятся: 

 — предоставленные и полученные кредиты (займы); 

 — размещенные и привлеченные депозиты;

 — прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; 

 — учтенные векселя; 

 — уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала; 

 — денежные требования кредитной организации по сделкам; 

 — финансирования под уступку денежного требования (факторинг); 

 — требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (уступка требования); 

 — требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; 

 — требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

 — требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); 

 — требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми; 

 — требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). 

Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:

 — экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е . на нее воздействуют макроэкономические и микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершенность формирования банковской системы и т.д .); 

 — степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике (т.е. значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей); 

— кредитоспособности, репутации и типов заемщиков по фор мам собственности, принадлежности и их. взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами; 

 — банкротства заемщика; 

 — большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих финансовые трудности; 

 — концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования (лизинг, факторинг и т.д.); 

 — удельного веса новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией; 

 — злоупотреблений со стороны заемщика, мошенничества; 

 — принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесценению ценностей или неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога; 

 — диверсификации кредитного портфеля; 

 — точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта; 

 — внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию портфеля выданных кредитов; 

 — вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д.

Поскольку на практике эти факторы могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нейтрализует действие отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое — отрицательное влияние одного фактора будет увеличиваться действием другого. 

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера). 

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д. 

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. 

Проблема классификации кредитных рисков сопоставима по сложности с проблемой трактовки понятия кредитный риск. В научной среде не существует однозначной классификации кредитных рисков. Но этот вопрос является очень важным для коммерческих банков. Необходимо иметь четкое представление о разнообразии кредитных рисков для осуществления успешного управления ими.

Каждый кредитор может иметь собственную классификацию кредитных рисков. На наш взгляд наиболее глубоко отражающей разнообразие кредитных рисков будет классификация, приведенная в таблице 1.1.



Таблица 1.1. Классификация кредитного риска

Критерий классификации

Виды кредитного риска

1

2

По источникам возникновения

- Внешний

- Внутренний

По уровню осуществления анализа

- Совокупный

- Индивидуальный

По возможности прогнозирования

- Прогнозируемый

- Непрогнозируемый

По виду заемщика

- Риск страны

- Риск физического лица

- Риск юридического лица

По вероятности возникновения неблагоприятных условий

- Высокий

- Средний

- Низкий







Продолжение табл. 1.1

По характеру действий заемщика

- Риск неуплаты процентов

- Риск неуплаты основного долга

- Риск долгосрочного погашения

- Риск нецелевого использования кредита

По характеру проявления

- Риск по репутации

- Отраслевой риск

- Риск по финансовому состоянию

- Риск по обеспечению

По размеру потерь

- Высокий

- Средний

- Низкий

По времени

- Ретроспективный

- Текущий

- Будущий

По участникам кредитного договора

- Риск кредитора

- Риск заемщика

По гендерному признаку

- Риск заемщика-мужчины

- Риск заемщика-женщины

По возрастному признаку

- Риск молодых заемщиков

- Риск заемщиков среднего возраста

- Риск пожилых заемщиков

Источник: составлено автором.



По источникам возникновения кредитные риски можно разделить на внешние и внутренние. 

К внешним относятся риски, которые обусловлены внешними факторами:

 —  состоянием и перспективы развития экономики страны в целом;

 —  денежно-кредитной, внешней и внутренней политикой государства и возможными ее изменениями в результате государственного регулирования;

 —  социальной обстановкой в стране (распределения доходов среди населения, возможных идеологических и религиозных разногласий, национальных конфликтов)

 —  доступностью информации (политической, социальной, экономической, технической, коммерческой, финансовой и др.).

Как правило, такие риски предполагают отсутствие возможности их контролировать и мало зависят от деятельности банка, к ним относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный, отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.  Внутренние обусловлены внутренними факторами, которые могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заемщика. 

К первым относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии, способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики, структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.

К группе факторов, связанных с деятельностью заемщика или другого контрагента операции кредитного характера относятся содержание и условия коммерческой деятельности заемщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные с объектом кредитования.

Нужно отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка - они определяют условия его функционирования. (риск злоупотребления кадрами предприятия, риск ликвидности, селективный риск и др.). В отличие от внешних, такие риски подвластны контролю банка.

Анализ кредитного риска проводится на разных уровнях, в связи с этим целесообразно выделить совокупный и индивидуальный риск. Изначально сотрудниками банка анализируется индивидуальный риск, характеризующий величину риска по отдельному заемщику, риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки). Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заёмщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надёжность источников погашения; в-четвёртых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности - услуги - могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления. Факторами кредитного риска отдельного заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Затем после индивидуального оценивается совокупный риск, отражающий качество кредитно портфеля в целом. После этого разрабатываются мероприятия по его уменьшению.

Этот риск зависит от следующего:

—  степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

—  диверсификации структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

По возможности прогнозирования риск может быть прогнозируемым и непрогнозируемым. Как бы хорошо не работали риск-менеджеры банка, всегда могут возникнуть ситуации, когда риск невозможно спрогнозировать. Как правило, факторы, порождающие такой риск, никем не могут быть предугаданы. Таким примером может быть возникновение риска, связанного со стихийными бедствиями.

По виду заемщика можно выделить кредитный риск, вызванный физическим или юридическим лицом. Данные категории заемщиков имеют разные цели, обеспечения, суммы, условия предоставления кредитов. В связи с этим важно рассматривать кредитный риск каждой категории отдельно. Для крупных банков, предоставляющих кредиты странам,  можно еще выделить риск по странам-заемщикам. Данный риск будет определяться фактором возможности большинства агентов страны отвечать по своим кредитным обязательствам. Помимо этого существуют специальные рейтинги выполнения кредитных обязательств по странам, которые тоже играют немаловажную роль в определении кредитного риска.

Факторы кредитного риска при кредитовании юридических лиц:

 —  Производственные и управленческие;

—  Передел акционерного капитала;

 —  Согласованность позиций крупных акционеров;

 —  Подчиненность (внешняя финансовая структура);

 —  Формальное и неформальное регулирование деятельности;

 —  Состояние отраслевого рынка;

 —  Лицензирование деятельности;

 —  Тенденции развития конкуренции;

 —  Уровень государственной поддержки;

 —  Льготы и риски их отмены;

 —  Риски штрафов и санкций;

 —  Значимость предприятий в масштабах региона;

 —  Правоприменительные риски (возможность изменений в законодательстве);

 —  Технологический уровень производства;

 —  Емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит свои операции;

 —  Риски снабженческой инфраструктуры;

 —  Негативные отраслевые и региональные тенденции экономического развития;

 —  Неблагоприятные изменения государственной экономической политики;

 —  Риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

 —  Деловая репутация;

 —  Качество управления;

Факторы кредитного риска при кредитовании физических лиц:

 —  возраст;

 —  наличие дома в собственности;

 —  уровень дохода;

 —  количество и виды банковских счетов;

 —  род занятий;

 —  продолжительность работы на последнем месте;

 —  наличие семьи;

 —  пол.

По вероятности возникновения неблагоприятных условий целесообразно разделить кредитный риск на высокий, средний и низкий, присвоив им процентное значение. Низкий риск имеет вероятность наступления неблагоприятных условий в диапазоне от 0% до 20%, средний – от 21% до 50%, высокий – от 51% до 100%. Необходимо всесторонне подходить к оценке данной вероятности, изучить все явления, которые могут повлиять на ее значение, чтобы правильно определить вид кредитного риска в рамках данного критерия классификации.

По характеру действий заемщика риск может быть связан с неуплатой процентов, основного долга, преждевременным погашением кредита, нецелевым его использованием. Банкам нужно тщательно выбирать заемщиков, чтобы минимизировать риск неуплаты процентов или суммы основного долга. Помимо этого неблагоприятным условием будет являться преждевременное погашение кредита, которое ведет к уменьшению прибыли из-за прекращения дальнейших выплат процентов по кредиту. Здесь основным фактором будет изменение материального положения заемщика.

По характеру проявления риск может быть разделен на риск по репутации, по отраслям, по финансовому состоянию, по обеспечению. Риск по репутации, обычно присущ клиентам с отрицательной деловой репутацией. Риск по отраслям определяется данными о развитии отрасли, в которой работает клиент. Финансовый риск выявляется при анализе финансового состояния предприятия-заемщика. Риск по обеспечению кредита характеризуется вероятностью возникновения затруднений по реализации заложенного имущества.

По размеру потерь риск бывает высокий, средний и низкий. Низкий риск даже при невозврате средств не окажет сильного влияния на устойчивость банка. Средний риск может вызвать финансовые потери, обуславливающие неустойчивость финансового состояния банка на короткий или средний срок. Высокий риск характеризуется большим объемом финансовых потерь, которые могут привести к финансовой нестабильности на долгий срок или к банкротству банка.

По времени риски можно разделить на ретроспективные, текущие и будущие. Классификация рисков по данному признаку очень важна, так как позволяет риск-менеджерам на основе статистики по ретроспективным рискам оценивать текущие риски и принимать меры по предугадыванию рисков в будущем.

По участникам кредитного договора, риск можно разделить на риск кредитора и заемщика. Данный критерий классификации связан с трактовкой понятия кредитного риска. Как указывалось выше, наша трактовка этого понятия учитывает риск как вероятность невыполнения обязательств не только со стороны заемщика, но и со стороны  банка. Например, повышение ставки по кредиту или сокращение срока договора можно считать невыполнением обязательств со стороны банка.	Кредитные риски можно разделять по гендерному признаку на риск заемщиков-мужчин и риск заемщиков-женщин. Риск заемщиков-женщин считается более низким, о чем свидетельствует статистика зарубежного опыта. Женщины считаются более ответственными заемщиками. В некоторых банках кредиты начинают выдавать женщинам с 18 лет, а мужчинам с 21 года.

Также кредитные риски можно разделить по возрасту заемщиков на риск молодых заемщиков, риск заемщиков среднего возраста и риск пожилых заемщиков. К молодым заемщикам относятся клиенты в возрасте до 25 лет. Данная категория заемщиков является наиболее рискованной. Большая часть молодых заемщиков занята учебой, временной работой или недавно созданной семьей, чаще всего имеет невысокий заработок. Данные факторы осложняют выполнение обязательств по кредитам. Риск заемщиков среднего возраста является наиболее низким. К данной категории относятся клиенты в возрасте от 25 до 60 лет. В основном эти люди имеют стабильный высокий заработок, умеют распоряжаться своим бюджетом и вследствие наиболее добросовестно выполняют свои кредитные обязательства. Риск пожилых заемщиков считается достаточно высоким. К этой категории относятся клиенты в возрасте от 60 лет. Главным фактором риска в данной категории является  относительно высокая клиентская смертность.

В условиях жесткой конкуренции современной банковской сферы, банки вынуждены все больше рисковать. Увеличивается объем кредитования категорий заемщиков с высокой степенью риска. Это требует тщательного подхода к классификации и изучению кредитных рисков. Правильная классификация, наиболее глубоко отражающая разнообразие кредитных рисков, обеспечивает своевременность и адекватность мероприятий по управлению кредитным риском в коммерческом банке.

1.2 Принципы и алгоритм управления кредитными рисками коммерческого банка

Как уже упоминалось, кредитный риск характеризуется, как правило, возможностью потерь из-за неспособности заемщика вносить платежи, на любом этапе кредитования. Управление кредитными рисками состоит из методов и инструментов реализации мероприятий, направленных на снижение потерь за счет ликвидных активов банка, уменьшение размеров убытков из-за проблемных кредитов, изменение структуры кредитного портфеля в любой момент времени. Предполагается, что достижение эффективного управления кредитным риском возможно на основе применения комплекса специальных моделей для снижения цен и бухгалтерского учета кредитного риска.

Не секрет, что наибольшее влияние на степень кредитного риска оказывают факторы способности клиента отвечать по своим обязательствам, а также те изменения, которые затрагивают состояние рынков, на которых действует кредитуемая компания. Именно по причине неспособности платить по кредитам заемщики не могут выполнять обязательства по кредитному договору, заставляя банк выискивать пути решения вопросов, касающихся погашения проблемных ссуд.

Банки предоставляют кредиты различным организациям и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет денег клиентов на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковских кредитов; средств, временно используемых банком, полученных от выпуска ценных долговых бумаг и т. д. 

Управление кредитным риском Банка базируется на следующих принципах:

—  распознание и оценка зон риска. Предусмотрение возможных источников убытков или рисковых ситуаций, вызывающих убытки, измерение и минимизацию рисков, прогнозирование вероятных будущих финансовых потерь; 

—  согласованность управления кредитным риском с общим риском деятельности кредитной организации; 

—  контроль над рисками; 

—  наличие четкой и гибкой методики управления кредитными рисками. 

Рассмотрим ниже поэтапный алгоритм управления кредитными рисками в коммерческом банке.

1. Информационный этап. Источниками информации являются: бухгалтерская отчетность, аудиторская информация, учредительные документы, статистические и отраслевые сборники, данные информационных агентств, Интернет, бюджеты, бизнес-планы.

2. Обнаружение факторов кредитного риска.

3. Оценка кредитного риска. Основными способами оценки кредитного риска в практике российских банков являются: 

 —  Методика Банка России. Центральный банк устанавливает общие критерии для распределения ссуды в одну из пяти категорий качества, а также критерии для создания соответствующего резерва. Детального регламента оценки финансового состояния и качества обслуживания кредита нормативные акты Центрального банка не содержат. 

 —  Внутренняя скоринговая оценка. Скоринговая модель предполагает систему показателей, по сумме которых определяется совокупный показатель, по величине которого заемщик относится к определенному классу/категории и делается вывод о его надежности. Кредитные рейтинги являются наиболее распространенными, и широко используются в банковской практике. 

 —  Методика Базельского комитета. Базируется на взвешенных рисковых оценках. Представляет собой стандартизированную последовательность действий, осуществляемых при рейтинговой оценке. В отечественных банках не используется из-за высоких затрат на оценку риска по этому алгоритму. Но со становлением системы рейтинговых агентств подход Базельского комитета постепенно становится более популярным. 

4. Принятие решения о выгодности сделки на основе проведенного анализа.

5. Контроль над кредитными рисками в коммерческом банке, включающий: 

 —  Контроль в пределах структурных подразделений, что подразумевает самоконтроль уполномоченных исполнителей и контроль руководства подразделений; 

 —  Контроль в пределах всего банка, подразделяющийся на текущий и последующий контроль риска;

  —  Внешний контроль, который производится в рамках внешнего аудита банка.

Кредитная политика является основой всего процесса управления кредитами.

Разработанная и зафиксированная письменно, кредитная политика является ядром продуктивного управления кредитами. Она определяет стандарты и параметры, на которые должны опираться банковские сотрудники, ответственные за предоставление займов и управление ими. Политика определяет основу для действий совета директоров, законодателей и лиц, принимающих стратегические решения в управлении банка, а также предоставляет позволяет внешним и внутренним аудиторам дать оценку степени и качества управления кредитами в банке.

Если кредитная политика сформулирована верно, ее четко проводят и хорошо понимают на всех уровнях банка, то она позволяет руководящему составу придерживаться правильных стандартов в области кредитов, избегать высокого риска и правильно оценивать вероятности развития дела.

Вопрос разработки кредитной политики становится особенно важным, когда банку приходится адаптироваться к сложным и  динамичным условиям экономики и когда перед ним стоит задача, до этого никогда не возникавшая или возникавшая, но без должного внимания к ней.

Уменьшить кредитные риски позволяет внимательный отбор заемщиков, анализ условий предоставления ссуды, перманентный контроль над финансовым положением заемщика, его способностью (и готовностью) отвечать по кредитным обязательствам. Выполнение всех вышеуказанных условий даст гарантию успешного проведения такой важнейшей банковской операции, как предоставление кредитов.

Управление кредитными рисками —  это и сложная система и процесс. Процесс берет начало с определения рынков кредитования, которые часто называют «целевыми рынками». Он продолжается в виде последовательности этапов погашения кредитного обязательства.

Банки часто не имеют надежно разработанного процесса управления кредитными рисками. Из самых часто встречающихся недостатков можно выделить следующие:

 —  отсутствие письменно задокументированного содержания политики;

 —  отсутствие ограничений на концентрацию портфеля;

 —  избыточная централизация или децентрализация кредитного начальства;

 —  некачественный анализ кредитуемой отрасли;

 —  не достаточно глубокий финансовый анализ заемщиков;

 —  завышенная цена залога;

 —  недостаточно частое взаимодействие с клиентом;

 —  некачественные проверки и отсутствие баланса в процессе кредитования;

 —  отсутствие контроля над ссудами;

 —  неспособность увеличить стоимость залога при ухудшения качества кредита;

 —  недостаточный контроль над документированием займов;

 —  излишнее использование заимствованных средств;

 —  неполнота кредитной документации;

 —  отсутствие классификации активов и стандартов при создании резервов на покрытие убытков по ссудам;

 —  неумение продуктивно контролировать и проверять кредитный процесс.

Эти недоста.......................