Главная / Образцы дипломных работ

Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Внимание: Акция! Курсовая работа, Реферат или Отчет по практике за 10 рублей!
Только в текущем месяце у Вас есть шанс получить курсовую работу, реферат или отчет по практике за 10 рублей по вашим требованиям и методичке!
Все, что необходимо - это закрепить заявку (внести аванс) за консультацию по написанию предстоящей дипломной работе, ВКР или магистерской диссертации.
Нет ничего страшного, если дипломная работа, магистерская диссертация или диплом ВКР будет защищаться не в этом году.
Вы можете оформить заявку в рамках акции уже сегодня и как только получите задание на дипломную работу, сообщить нам об этом. Оплаченная сумма будет заморожена на необходимый вам период.
В бланке заказа в поле "Дополнительная информация" следует указать "Курсовая, реферат или отчет за 10 рублей"
Не упустите шанс сэкономить несколько тысяч рублей!
Подробности у специалистов нашей компании.

Код работы:	W006879
Тема:	Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Содержание

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АВТОНОМНОГО

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ (ПРИВОЛЖСКИЙ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Отделение «Экономическое»

Кафедра «Производственный менеджмент»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Управленческий анализ»

на тему: Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

(на примере ООО «ТЭК Яран»)

Разработал студент группы

Филлипова Л.О._______________

подпись

«____ »______________ 2017 г.

Руководитель доцент, к.э.н.

Ученая степень, должность

_______________Балабанова О.Н.

подпись

« ____»______________ 2017 г.

Набережные Челны

2017

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АВТОНОМНОГО

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ (ПРИВОЛЖСКИЙ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Отделение «Экономическое»

Кафедра «Производственный менеджмент»

Студенту Филипповой Л.О.

группы № 4151112

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по дисциплине «Управленческий анализ».

ТЕМА КУРСОВОЙ РАБОТЫ: «Комплексный анализ финансово-

хозяйственной деятельности предприятия»

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ: бухгалтерские балансы с приложениями.

Дата выдачи задания «____ » ____________________________________ 2017г.

Задание принял к исполнению студент ________________

подпись

Срок сдачи курсовой работы «_____ » _____________________________2017г.

Руководитель курсовой работы доцент, к.э.н.:______________ Балабанова О.Н.

подпись

Доцент, к.т.н._________Бикулов Р.
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

1 Характеристика предприятия ООО «ТЭК Яран» 6

2 Анализ прибыли и рентабельности 11

3 Анализ финансового состояния предприятия 16

3.1 Анализ структуры активов предприятия 16

3.2 Анализ источников формирования капитала 18

3.3 Анализ платежеспособности предприятия 21

3.4 Оценка финансовой устойчивости предприятия 27

3.5 Анализ деловой активности предприятия 32

4 Анализ использования основных производственных фондов 34

5 Анализ использования материальных ресурсов 38

6 Анализ производства и реализации продукции 41

7 Анализ использования трудовых ресурсов 43

8 Анализ себестоимости продукции 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 50

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 52

ПРИЛОЖЕНИЯ 54

ВВЕДЕНИЕ

Главной задачей финансового анализа любого коммерческого предприятия на сегодняшний день считается обнаружение изменений на ранних стадиях, касающихся его будущих финансовых интересов, с целью объяснения стратегически нужных действий по поддержанию необходимой конкурентоспособности употребления и вовлечения экономических ресурсов в ближайшей перспективе. Необходимая и нужная степень восприимчивости инструментария к этим модификациям актуализирует выбор путей его последующего улучшения и совершенствования, сформированных в наращенном представлении принципов взаимосвязи, системности и комплексности и всех явлений в границах и из-за границами единичных организаций и предприятий.

В следствие этого, принятие подобных аналитических основополагающих задач рациональности складывающихся соотношений источников экономических и производственных ресурсов и активов коммерческих фирм и организаций образовывает реальные предпосылки для развития и формирования ее тактических и стратегических конкурентноспособных преимуществ и превосходств.

Анализ финансового состояния предприятия очерчивает обусловленной и установленной базой показателей, воспроизведенных в балансе по состоянию на определенную дату. Финансовое состояние формируется в общем виде видоизменения в размещении финансовых средств и источников их покрытия. Анализ финансового состояния позволяет и разрешает обрести оценку надежности предприятия с точки зрения его платежеспособности, установить и сформировать тип и итоговый размер его финансовой устойчивости. Существование и наличие наиболее глубокого проведения исследования финансовой устойчивости, вычисляются и анализируются характеристики ликвидности баланса и платежеспособности, на основе каковых высчитается его способность вовремя и в абсолютном объеме расплачиваться по своим обязательствам. Степень ликвидности баланса рассчитывается и формируется по уровню обеспеченности обязательств предприятия собственными и общими активами, срок и период превращения, которых в денежные средства соответствует и отвечает сроку погашения обязательств.

Цель работы: провести анализ финансового состояния предприятия.

Объектом исследования выступает ООО «ТЭК Яран», предметом исследования – производственно-хозяйственная деятельность предприятия.

При разработке теоретических и методологических положений, практических рекомендаций применялись и использовались научные труды отечественных и зарубежных ученых в области общей теории статистики, финансового менеджмента, экономической теории. В ходе исследования использовались общенаучные методы познания (абстракция, синтез, анализ, индукция, дедукция), статистические методы, а также методы финансово-экономического анализа.

1 Характеристика предприятия ООО «ТЭК Яран»

Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «ТЭК Яран». Сокращенное фирменное наименование – ООО «ТЭК Яран».

Юридический адрес компании ООО «ТЭК Яран»: 423812, Республика Татарстан, город Набережные Челны, бульвар 60-летия Октября, 12, 116.

Основным видом деятельности ООО «ТЭК Яран» считается «Деятельность транспортная вспомогательная», зарегистрировано 9 дополнительных видов деятельности, среди которых:

деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками;

деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;

деятельность, связанная с техническим обслуживанием;

ремонт автотранспортных средств;

и другие лицензированные виды деятельности.

Учредителями ООО «ТЭК Яран» являются 2 физических лица. ООО «ТЭК Яран» считается субъектом малого и среднего предпринимательства, категория: малое предприятие.

Миссия ООО «ТЭК Яран» состоит в предоставлении качественных транспортных услуг в области автоперевозок грузов определяющихся точностью доставки и сохранностью груза.

Основными задачами ООО «ТЭК Яран» считаются:

предоставление клиентам качественных транспортных услуг;

обеспечение персонала заработной платой, нормальными условиями труда и возможностью профессионального роста;

охрана окружающей среды: земли, воздушного и водного бассейнов.

ООО «ТЭК Яран» – организация с линейно-функциональной структурой управления, т.е. имеет несколько уровней управления.

Организационная структура ООО «ТЭК Яран» отображена на рисунке 1.1.

Генеральный директор

Заместитель

ген.директора

Транспортный отдел

Отдел маркетинга

Отдел сбыта

Управление отдела

Управление

отдела

Начальник отдела

Менеджеры

Инженеры

(аналитик,

по рекламе)

Водители

Слесари

Кладовщики

Автотранспорт

Грузчики

Рисунок 1.1 – Организационная структура ООО «ТЭК Яран» в

г. Набережные Челны

Организационная структура ООО «ТЭК Яран» организована следующим образом: начальник отдела (руководство отделом, работа с оптовыми клиентами) - 1 чел. Диспетчер по работе с магазинами города (прием заявок от магазинов, составление рейса для развозки продукции по городу, контроль дебиторской задолженности) – 1 чел. Старший оператор по работе с клиентами– 1 чел. Оператор отдела сбыта (выписка накладных в рейс по городу) – 1 чел. Менеджер региональных продаж (поиск клиентов в регионах и заключение договоров) – 1 чел.

Важнейшим составляющим элементом бухгалтерской прибыли ООО «ТЭК Яран» считается прибыль от предоставления транспортных услуг (табл.1.1).

Таблица 1.1 – Основные технико-экономические показатели ООО «ТЭК Яран» в 2014-2016 гг., тыс.руб.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение

2015 г. к 2014 г.

Изменение

2016 г. к 2015 г.

2014г.

2015г.

2016г.

Абс., т.руб.

Отн., %

Абс., т.руб.

Отн., %

Выручка (нетто) от продажи товаров

57128

87893

95441

30765

153,9

7548

108,6

Себестоимость проданных товаров

32799

62885

80453

30086

191,7

17568

127,9

Прибыль (убыток) от продаж

24329

25008

14988

679

102,8

-10020

59,9

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

148462

160718

182874

12256

108,3

22156

113,8

Фондоотдача,

руб./руб.

0,38

0,55

0,52

0,17

20,9

-0,03

94,5

Фондоемкость, руб./руб.

2,60

1,83

1,92

-0,77

70,4

0,09

104,9

Фондовооруженность тыс.руб./чел.

3092,96

3214,36

3585,76

121,4

103,9

371,4

111,6

Амортизация, тыс.руб.

4856

4458

3350

-398

91,8

-1108

75,1

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

59713

52652

53512

-7061

0,9

860

101,6

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах

0,96

1,67

1,78

0,71

173,9

0,11

106,6

Среднесписочная численность работников, чел.

104,2

102,0

Производительность труда, тыс.руб./чел.

1190,2

1757,9

1871,4

567,7

147,7

113,5

106,5

Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб.

17079

18034

19993

955

105,6

1959

110,9

Экономическая рентабельность, %

2,65

11,40

6,74

8,75

430,2

-4,66

59,1

Из таблицы 1.1 видно, что в ООО «ТЭК Яран» 2015 г. по сравнению с 2014 г. выручка повысилась на 30 765 тыс. руб. и составила 87 893 тыс. руб., темп роста составил 153,9 %. В ООО «ТЭК Яран» в 2016 г. по сравнению с 2015 г. выручка повысилась на 7 548 тыс. руб., темп роста составил 108,6 %. Увеличение выручки произошло за счет роста предоставления транспортных услуг.

Себестоимость предоставляемых транспортных услуг ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. повысилась на 30 086 тыс.руб. по сравнению с 2014 г. В 2016 г. наблюдается также ее увеличение на 17 568 тыс. руб., темп роста составил 127,9 %. На увеличение себестоимости ООО «ТЭК Яран» повлияло увеличение постоянных и переменных затрат, а именно увеличение заработной платы, увеличение оплаты коммунальных и энергетических услуг, рост цен на горюче-смазочные материалы.

Прибыль от продаж ООО «ТЭК Яран» выросла за 2015 на 679 тыс. руб. и составила 25 008 тыс. руб. что говорит об улучшении финансового состояния ООО «ТЭК Яран», и снизилась в 2016 году на 10 020 тыс. руб. или на 50,1 %, что говорит об ухудшении финансового состояния предприятия.

Среднегодовая стоимость основных средств ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилась на 12 256 тыс. руб. или на 108,3 %, в 2016 г. по сравнению с 2015 годом она повысилась еще на 22 156 тыс. руб. или на 113,8 %. На увеличение повлияло приобретение новых основных средств ООО «ТЭК Яран».

Фондоотдача в 2015 г. выросла по сравнению с 2014 г. на 0,17 тыс. руб. или на 20,9 %. В 2016 г. происходит наблюдается снижение на 0,03 тыс. руб. Фондоемкость ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизилась на 0,77 тыс. руб. или на 29,6 %, в 2016 г. фондоемкость повысилась на 0,09 тыс.руб. или на 104,9 % составило 1,92 тыс.руб. Фондовооруженность ООО «ТЭК Яран» показывает, на сколько предприятие обеспечено основными фондами. Этот показатель увеличивается на протяжении всего анализируемого периода: в 2015г. – на 121,4 тыс. руб. или на 103,9 %, в 2016 г. – на 371,4 тыс.руб. или на 111,6 % относительно предыдущего года.

В ООО «ТЭК Яран» наблюдается тенденция снижения амортизации. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. снижение в абсолютной сумме составило 398 тыс. руб. В 2016 г. сумма амортизации снизилась еще на 1 108 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость оборотных средств ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. снизилась на 7 061 тыс. руб., что составило 52 652 тыс. руб. В 2016 г. оборотные средства увеличились на 860 тыс. руб. или на 101,6 %, это объясняется ростом дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. вырос на 0,71 оборота, в 2016 г. произошло увеличение еще на 0,11 оборотов, что говорит о неэффективном использовании в ООО «ТЭК Яран» оборотных средств.

Среднесписочная численность работников ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. по сравнению с 2014г. повысилась на 2 человека, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. кадровый состав ООО «ТЭК Яран» увеличился на 1 человека, а темп роста среднесписочной численности составил 102,0 %. При этом производительность труда ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. выросла на 567,7 тыс. руб. или на 147,7 %, в 2016 г. производительность выросла на 113,5 тыс. руб. или на 106,5 %.

Фонд оплаты труда ООО «ТЭК Яран» в 2015 г. увеличился на 955 тыс. руб. или на 105, 6 % по сравнению с 2014 г. В 2016 г. фонд оплаты труда увеличился на 1 959 тыс. руб. или на 110,9 % по сравнению с 2015 г. и составил 19 993 тыс. руб.

Экономическая рентабельность ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг. повысилась на 4,09 тыс.руб.

2 Анализ прибыли и рентабельности

Проведем анализ динамики показателей прибыли, используя «Отчет о финансовых результатах» за 2014-2016 гг. Представим расчеты в табл. 2.1.

Таблица 2.1 – Динамика показателей финансовых результатов ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016гг., тыс.руб.

Показатели

2014г.

2015г.

2016г.

Абсолютное

изменение

Темп прироста, %

2015г. от 2014г.

2016г. от 2015г.

2015\

2014

2016\

2015

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

57128

87893

95441

30765

7548

53,9

8,6

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

32799

62885

80453

30086

17568

91,7

27,9

Валовая прибыль

24329

25008

14988

679

-10020

2,8

-40,1

Коммерческие расходы

Управленческие расходы

Прибыль (убыток) от продаж

24329

25008

14988

679

-10020

2,8

-40,1

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения

24329

25008

14988

679

-10020

2,8

-40,1

Текущий налог на прибыль

4861

5002

2998

141

-2004

2,9

-40,1

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

19468

20006

11990

538

-8016

2,8

-40,1

Из данных таблицы следует:

размер выручки вырос в 2015 году на 53,9 %, составив 87 893 тыс.руб., по сравнению с 57 128 тыс.руб. в 2014 году. Такое изменение вызвано ростом оказания транспортных услуг. В 2016 году произошли также положительные изменения выручки, ее прирост составил 8,6 %, составив 95 441 тыс.руб. Этот рост считается индикатором увеличения оказываемых транспортных услуг;

себестоимость изменилась почти прямо пропорционально выручке, наблюдается рост в 2015 году на 91,7%, в 2016 году на 27,9%. Представим динамику выручки и себестоимости в рис. 2.1.

Рисунок 2.1 – Динамика финансовых результатов деятельности ООО «ТЭК Яран» в 2014-2016 гг.

Рисунок 2.1. наглядно показывает, какую высокую долю занимает себестоимость в составе выручки, темп роста себестоимости в 2015-2016 г. превышает темп роста выручки в 2015 году на 37,8 %, соответственно в 2016 году на 19,3%.

Валовая прибыль, повысилась в 2015 году (на 2,8 %), а затем резко сократилась в 2016 году (на 40,1%), размер валовой прибыли сильно отличается от размера выручки, что опять же объясняется высокой долей себестоимости в составе выручки 2015-2016 г.

Прибыль от продаж повысилась в 2015 году на 2,8 %, составив 25 008 тыс.руб. по сравнению с 24 329 тыс.руб. в 2014 году. В 2016 году наблюдается снижение прибыли от продаж на 10 020 тыс. руб. за счет роста себестоимости оказываемых транспортных услуг.

Коммерческие расходы и управленческие расходы у предприятия отсутствуют.

На рисунке 2.2 представлен темп прироста финансовых результатов деятельности ООО «ТЭК Яран» в 2014-2016 гг.

Рисунок 2.2 – Темп прироста финансовых результатов деятельности ООО «ТЭК Яран» в 2014-2016 гг.

Результаты расчета показателей рентабельности ООО «ТЭК Яран» представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) ООО «ТЭК Яран» в 2014-2016 гг., %

Показатель

Формула расчета

Значение

2014 г.

2015 г.

2016 г.

1.Рентабельность продаж

R1=Ппр/Вх100%

Ппр - прибыль от продаж

В - выручка

42,6

28,5

15,7

2.Рентабельность основной деятельности

R2=По/Вх100%

По – прибыль до налогообложения

42,6

28,5

15,7

3.Рентабельность собственного капитала

R3=По/ СКх100%

СК – собственный капитал

38,6

39,7

23,8

4.Экономическая рентабельность

R4=Вп / Б х100%

Вп –прибыль валовая

Б- баланс

10,9

11,4

5,6

5.Фондорентабельность

R5=По/ ВнАх100%

42,6

28,5

15,7

6.Рентабельность коммер-ческой деятельности

R6=Ппр/Сх100%

С - себестоимость

73,9

39,8

18,6

Продолжение таблицы 2.2

7.Рентабельность перманентного капитала

R7=По/СК+ДсрПх100%

ДсрП - долгосрочные обязательства

38,6

39,7

23,8

8.Период окупаемости

собственного капитала

R9=СК/По

259,2

252,2

420,8

Показатель рентабельности продаж к концу 2016 года понизился с 42,6% до 15,7 %, на понижение рентабельности в 2016 году негативное влияние оказал рост издержек обращения.

Результативность основной деятельности имеет динамику снижения по анализируемым годам.

Рисунок 2.5 – Показатели рентабельности деятельности ООО «ТЭК Яран» в 2014-2016 гг.

Показатель рентабельности собственного капитала в 2015 году увеличился на 1,1 % и составил 39,7 %. В 2016 году рентабельность собственного капитала снизилась на 15,9 % и составила 23,8 %. Анализ структуры баланса и прибыли, проведенный выше, выявил динамику снижения показателей собственного капитала и прибыли на конец 2016 года. Снижение рентабельности основного капитала 2016 году свидетельствует об снижения показателя прибыли по сравнению с ростом собственного капитала организации, а, следовательно, о менее эффективном использовании собственного капитала к концу анализируемого периода. Рентабельность перманентного капитала за рассматриваемый период 2014-2016 гг. снизилась с 38,6% до 23,8 %. Данные анализа структуры активов выявили снижения этого показателя в абсолютном и относительном выражении. Результаты таблицы показывают, что эффективность использования внеоборотного капитала за анализируемый период снижается, что следует отметить как отрицательный факт.

Период окупаемости собственного капитала считается показателем обратным к показателю рентабельности собственного капитала. Закономерно, что снижение эффективности использования собственного капитала характеризуется рост срока окупаемости. Это подтверждают значения и динамика показателя периода окупаемости собственного капитала рост составил с 259,2 дн. до 420,8 дн.

3 Анализ финансового состояния предприятия

3.1 Анализ структуры активов предприятия

Анализ показателей финансового состояния ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг. производился по данным бухгалтерской отчетности. В таблице 3.1 представлен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса по ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг.

Таблица 3.1 – Горизонтальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение

2015 г. к 2014 г.

Изменение

2016 г. к 2015 г.

2014г.

2015г.

2016г.

Абс., т.руб

Отн., %

Абс., т.руб

Отн., %

АКТИВ

Внеоборотные активы

162262

174000

204276

11738

7,2

30276

17,4

Оборотные активы, в т.ч.

60011

45293

61731

-14718

75,5

16438

36,3

Запасы

22703

20177

15994

-2526

88,9

-4183

79,3

Дебиторская задолженность (до 12 мес.)

3088

2776

5220

-312

89,9

2444

88,0

Краткосрочные

финансовые вложения

Денежные средства

34094

22324

40517

-11770

65,5

18193

81,5

Прочие оборотные активы

126

-110

2,7

БАЛАНС

222273

219293

266007

-2980

98,7

46714

21,3

Из таблицы 3.1 видно, что общая стоимость имущества за рассматриваемый период возросла с 222 273 тыс.руб. до 266 007 тыс. руб.

Удельный вес иммобилизованных средств в стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» возрос на 17,4%. Прирост имущества ООО «ТЭК Яран» определен ростом внеоборотных активов. Данное обстоятельство считается нормальным для ООО «ТЭК Яран», так как осуществляются капитальные вложения. Рост стоимости внеоборотных активов ООО «ТЭК Яран» произошел за счет повышения стоимости основных средств. Оборотные активы ООО «ТЭК Яран» в 2015 году снизились на 14 718 тыс.руб., что составило 45 293 тыс.руб. ООО «ТЭК Яран» в 2016 году наблюдается рост оборотных активов на 16 438 тыс.руб., что составляет 61 731 тыс.руб.

Рисунок 3.1 – Динамика изменений структуры актива баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016гг.

Таблица 3.2 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016гг., %

Показатели

2014г.

2015г.

2016г.

АКТИВ

I Внеоборотные активы

73,0

79,35

76,8

II Оборотные активы, в т.ч.

27,0

20,65

23,2

Запасы

10,2

9,20

6,0

Дебиторская задолженность (до 12 мес.)

1,4

1,27

2,0

Денежные средства

15,3

10,18

15,2

Прочие оборотные активы

0,1

0,01

БАЛАНС

100,0

100,00

100,0

Доля оборотных активов ООО «ТЭК Яран» в 2015 году в соответствии понизилась 6,35 % или на 14 718 тыс. руб. В 2016 году их доля выросла на2,55 % или на 16 438 тыс. руб.

К концу периода в ООО «ТЭК Яран» отмечено существенное снижение запасов на 4183 тыс. руб. Абсолютное снижение оборотных средств ООО «ТЭК Яран» в 2015 году обусловлено снижением суммы денежных средств, которое составило -11770 тыс. руб. или -34,5% соответственно к показателю на начало 2015 года. В 2016 году в ООО «ТЭК Яран» наблюдается рост оборотных средств на 36,3 % или на 16 438 тыс.руб. По показателям дебиторской задолженности в ООО «ТЭК Яран» зафиксировано снижение в абсолютном выражении в 2015 году на 312 тыс.руб., а их доля в стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» составила 1,27 %. В 2016 году дебиторская задолженность возросла на 2 444 тыс.руб. или на 88 %, а их доля в стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» выросла еще до 2%.

Доля внеоборотных активов в стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» составляла 79,35 % на начало 2015 года, к концу 2016 года она убавилась на 6,35 %. Доля внеоборотных активов в стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» составляла 73,0 % на начало 2016 года, к концу 2015 года она повысилась на 2,55 % и составила 76,8 %. Доля оборотных активов соответственно снизилась на 6,35 %, по статьям «Запасы и затраты» их доля за рассматриваемый период снизилась на 3,2 %, а доля денежных средств повысилась на 5,02 %.

3.2 Анализ источников формирования капитала

Далее проведен анализ источников активов предприятия, таблица 3.3.

Величина собственных средств ООО «ТЭК Яран» за 2016 год повысилась в абсолютном выражении (1 996 тыс.руб.), что составило 1,5% в изменении стоимости всего имущества ООО «ТЭК Яран». Этот рост определила прибыль отчетного периода.

Нераспределенная прибыль отчетного периода повысилась в ООО «ТЭК Яран» с 36 916 тыс.руб. до 46 941 тыс.руб. По прочим статьям раздела III пассива баланса, в котором представлена информация о собственном капитале ООО «ТЭК Яран», изменений нет.

Абсолютное увеличение долгосрочных обязательств в ООО «ТЭК Яран» составило 39 129 тыс.руб., или 356,1 % к показателю на начало 2015 г.. Это самое значительное изменение в пассиве баланса ООО «ТЭК Яран».

Таблица 3.3 – Горизонтальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение

2015 г. к 2014 г.

Изменение

2016 г. к 2015 г.

2014г.

2015г.

2016г.

Абс., т.руб

Отн., %

Абс., т.руб

Отн., %

ПАССИВ

Капитал и резервы

124983

133012

135008

8029

6,4

1996

1,5

Долгосрочные обязательства

5106

10989

50118

5883

115,2

39129

356,1

Краткосрочн. обязательства, в т.ч.

92184

75292

80881

-16892

81,7

5589

7,4

Кредиторская задолженность

92184

75292

70722

-16892

81,7

-4570

93,9

Оценочные обязательства

10159

100,0

БАЛАНС

222273

219293

266007

-2980

98,7

46714

21,3

Рисунок 3.2 – Динамика изменения структуры пассива баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг.

Абсолютный рост краткосрочных обязательств ООО «ТЭК Яран» составил 5 589 тыс.руб., или 7,4% к показателю на начало периода. Краткосрочные обязательства ООО «ТЭК Яран» увеличились за счет роста оценочных обязательств, которые выросли на 10 159 тыс.руб. Кредиторская задолженность у ООО «ТЭК Яран» на конец 2016 года снизилась на 4 570 тыс.руб. или на 6,1 %. Такой рост заемных средств можно считать нормальным, принимая во внимание значительный удельный вес собственного капитала ООО «ТЭК Яран» в итоговом стоимости имущества.

Доля собственных средств в обороте от стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» составляет 56,2% на начало 214 года и 50,8% на конец 2016 года. Данное обстоятельство подтверждает о снижении финансовой устойчивости ООО «ТЭК Яран». Следует зафиксировать достаточно высокий уровень собственных оборотных средств ООО «ТЭК Яран». Важное значение для оценки финансового состояния имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при котором приоритетное внимание уделяется изучению относительных показателей (табл.3.4).

Таблица 3.4 – Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг., %

Показатели

2014г.

2015г.

2016г.

ПАССИВ

I Капитал и резервы

56,2

60,7

50,8

II Долгосрочные обязательства

2,3

5,0

18,8

III Краткосрочные обязательства, в т.ч.

41,5

34,3

30,4

Кредиторская задолженность

41,5

34,3

26,6

Оценочные обязательства

3,8

БАЛАНС

100,0

100,00

100,0

Повышение долгосрочных обязательств ООО «ТЭК Яран» обусловлено ростом заемных средств. Данное изменение показателя понижает финансовую устойчивость ООО «ТЭК Яран». Удельный вес собственного капитала в стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» немного снизился (на 9,9%), необходимо обозначить значительную долю собственного капитала в стоимости имущества: на начало 2014 г. – 56,2%, на конец 2016 г.– 50,8%. Данное обстоятельство положительно охарактеризовывает финансовое состояние ООО «ТЭК Яран». Тем не менее, в приросте стоимости имущества ООО «ТЭК Яран» значительная часть приходится на рост долгосрочных обязательств, которая составляет 7,4% прироста имущества ООО «ТЭК Яран».

Итак, в целом горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса характеризуют неустойчивое финансовое состояние ООО «ТЭК Яран». Положительным следует признать следующее: высокая доля собственного капитала, наличие собственных оборотных средств. Отрицательным моментом считается рост долгосрочных обязательств в ситуации осуществления коммерческой деятельности.

3.3 Анализ платежеспособности предприятия

Анализ состояния платежеспособности ООО «ТЭК Яран» проводился по показателям ликвидности баланса.

Для оценки ликвидности баланса ООО «ТЭК Яран» на основе сопоставления групп активов по степени их ликвидности и групп пассивов по срокам погашения обязательств данные бухгалтерского баланса приводятся в форме таблицы 3.5.

Таблица 3.5 – Анализ ликвидности баланса ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг., тыс.руб.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение

2015 г. к 2014 г.

Изменение

2016 г. к 2015 г.

2014г.

2015г.

2016г.

Абс., т.руб

Отн., %

Абс., т.руб

Отн., %

Наиболее ликвидные активы

34094

22324

40517

-11770

65,5

18193

181,5

Быстро реализуемые активы

3214

2792

5220

-422

86,9

2428

187,0

Медленно реализуемые активы

22703

20177

15994

-2526

88,9

-4183

79,3

Труднореализуемые активы

162262

174000

204276

11738

107,2

30276

117,4

Баланс

222273

219293

266007

-2980

98,7

46714

21,3

ПАССИВ

Наиболее срочные обязательства

92184

75292

70722

-16892

81,7

-4570

93,9

Краткосрочные пассивы

10159

100,0

Долгосрочные пассивы

5106

10989

50118

5883

215,2

39129

456,1

Постоянные пассивы

124983

133012

135008

8029

106,4

1996

101,5

Баланс

222273

219293

266007

-2980

98,7

46714

21,3

Из представленных данных таблицы 3.5 видно, что за период 2014-2016 гг. наибольший рост по активам приходится на труднореализуемые активы; наибольший рост по пассивам приходится на долгосрочные пассивы.

На основе данных таблицы 3.6 следует следующее соотношение групп активов и пассивов.

Таблица 3.6 – Соотношение групп активов и пассивов ООО «ТЭК Яран» за 2014-2016 гг.

2014 год

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 > П4

2015 год

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 > П4

2015 год

А1 < П1

А2 > П2

А2 < П2

А3 > П3

А3 < П3

А4 > П4

Анализ данных таблицы 3.6 позволили сделать определенные выводы: сопоставление наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств свидетельствует, что установленное для абсолютно ликвидного баланса соотношение не выполняется, то есть по текущей ликвидности ООО «ТЭК Яран» признается неплатежеспособной.

Сопоставление быстрореализуемых активов и краткосрочных обязательств также свидетельствует о недостатке ликвидных средств для покрытия обязательств ООО «ТЭК Яран».

По другим соотношениям требования выполняются, то есть с точки зрения перспективной ликвидности ООО «ТЭК Яран» считается платежеспособной, при условии подходящей ситуации по реализации товарных запасов и поступления на этой основе денежных активов в ООО «ТЭК Яран».

Интересным также считается оценка платежного недостатка в динамике за 2014-2016 гг. Данные для анализа приведем в таблице 3.7.

Таблиц.......................

Для получения полной версии работы нажмите на кнопку "Узнать цену"

Узнать цену

Каталог работ

Похожие работы: