Изучение теоретических и практических сторон оценки кредитного портфеля коммерческого банка при условиях современной экономики

СОДЕРЖАНИЕ

	Введение	5

	1 Теоретико-методологические основы оценки кредитных операций банка	8

	1.1 Понятие кредитных операций и их виды	8

	1.2 Методики оценки кредитных операций банка	24

	1.2.1 Оценка кредитных операций по централизованной методике ЦБ РФ	24

	1.2.2 Авторская методика, по оценке кредитных операций	25

	1.3 Перспективы развития кредитных операций	28

	2 Анализ кредитного портфеля ПАО Банк ЗЕНИТ	31

	2.1 Краткая характеристика деятельности ПАО Банк ЗЕНИТ и его основные экономические показатели	31

	2.2 Место кредитных операций в активах банка	40

	2.3 Анализ кредитного портфеля ПАО Банк ЗЕНИТ на 2013-2015 гг.	43

	2.4 Расчет методик по оценки кредитных операций в ПАО Банк ЗЕНИТ на 2013-2015 гг.	45

2.5 Направления повышения эффективности кредитных операций ПАО Банк ЗЕНИТ……………………………………………………………………………….……49

	Заключение	52

	Список использованных источников	55

	Приложение	58





















ВВЕДЕНИЕ

Проблемы улучшения работы банковской сферы и определение приоритетных направлений развития услуг финансовых институтов находятся сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны. Правительство Российской Федерации не раз заостряло свое внимание на этом секторе экономики. Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций, они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имущество. Кредитные учреждения консультируют и участвуют в обсуждении законодательных и экономических программ, ведут учет статистики. Однако главной исторически сложившейся функцией коммерческих банков на современном этапе развития экономики является – кредитование.

Следует отметить, что актуальность совершенствования финансовых услуг обусловлена тем, что кредитные сделки являются традиционным видом банковских операций, обладающим высокой степенью риска и при этом оказывающим огромное влияние на многие сферы жизнедеятельности. Из-за финансовой нестабильности, модернизации и совершенствования системы управления основного вида банковской деятельности – кредитного портфеля, в целях сведения к минимуму воздействия приобрели особое значение. Кредитный портфель – это совокупность остатков задолженности капитала в активных кредитных операциях, за определенный период времени, то есть под кредитным портфелем можно понимать все авансы и кредиты, выданные клиентам [6]. Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату. Среди основных видов современной банковской деятельности предоставление кредитов – главная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. При выдаче кредитов для некоторых физических или юридических лиц и банков создается свой кредитный портфель. В связи со всем вышесказанным можно сказать что выбранная тема работы – «Оценка кредитного портфеля» – сегодня это очень важно.

Цель работы – изучение теоретических и практических сторон оценки кредитного портфеля коммерческого банка при условиях современной экономики. В рамках выпускной квалификационной работы, исходя из сформулированной цели, были поставлены следующие задачи:

	изучить методологические и теоретические основы и методики оценки качества кредитного портфеля;

	провести анализ управления кредитным портфелем банка;

	сформулировать пути совершенствования качества кредитного портфеля коммерческого банка;

	обобщить и сгруппировать полученный материал, сделать выводы и подвести итоги.

Анализ данной темы проводились на основе системного подхода к изучению экономических явлений на основании использования общей методологии функционирования рыночной экономики. Поставленные задачи решались при помощи таких инструментов как: научный анализ, статистические группировки, а также логика и сравнение. Также, дополнительно, при изучении использовались следующие методы: метод теоретического анализа и научного синтеза различных источников литературы, методы индукции и дедукции, диалектический метод, сравнительный метод, метод обобщения, структурно-функциональный метод, методы финансового и экономического анализа.

В качестве методологической и теоретической базы изучения широко применялись работы и учебные пособия российских авторов по банковскому делу и его основам, финансам, банковским операциям, экономике и т.п. Это труды таких авторов, как Ю.А. Бабичева, В.И. Букато, Ю.В. Головин, А. Г. Грязнова, Е.Ф. Жуков, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Ю. С. Масленченков, А. В. Мурычев, И. А. Новикова, Г.С. Панова и др.

Информационно-эмпирическую базу исследования, представленного в данной работе составили нормативные правовые акты Российской Федерации; положения и инструкции Центрального Банка РФ (Банка России) [1]; постановления и распоряжения Правительства РФ; статистические данные Федеральной службы государственной статистики и Центрального Банка РФ; данные финансово-экономического характера по теме исследования, опубликованная в периодической печати и размещённая в справочных правовых системах и сети Интернет; разработки специализированных агентств; отчетность, авторские расчеты, а также внутренние нормативные документы коммерческих банков.

В дальнейшем, содержащиеся в работе теоретические выкладки, разработки и практические рекомендации прикладного характера, могу быть использованы в практике ПАО Банк ЗЕНИТ при разработке перспектив его развития на будущее, при формировании кредитного портфеля.

Объем и структура представленной работы – дипломная работа состоит из введения, основной части (состоящей из двух глав) и заключения. Кроме этого дипломная работа включает в себя список использованной литературы и приложения. Работа изложена на 56 страницах машинописного текста, в процессе подготовки и для написания работы использовано 34 источников.



























1 ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ      КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

	1.1 Понятие кредитных операций и их виды

Кредитные операции – это отношения между заемщиком и кредитором по предоставлению последним первому определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности, что показано на рисунке 1.1 [4]. 







Рисунок 1.1 – Кредитные операции коммерческого банка

Банковские кредитные операции можно разделить на две большие группы: пассивные, когда банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности, и активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды. Осуществление кредитных операций подразделяют на две большие формы: депозиты и ссуды. Следовательно, пассивные и активные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме депозитов, так и в форме ссуд. Пассивные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Активные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению межбанковского кредита.

Отталкиваясь от указанных характеристик можно устно подчеркнуть в чем различаются между собой кредитные и ссудные операции, ссуды и кредиты. Кредит – наиболее обширное понятие, подразумевающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как создающих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения [3]. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета.

Депозитные операции представляют собой операции банков и иных кредитных учреждений по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению существующих в их директиве денег во вклады в иных банках или кредитно-финансовых институтах (активные депозиты). Под депозитом (вкладом) в международной банковской практике понимаются валютные ресурсы или ценные бумаги, отданные в сохранение в финансово-кредитные или банковские институты. Понятие “депозит” как таковое содержит ряд смыслов: наяду со вкладами в банках и иных кредитно-финансовых институтах оно может означать также ценные бумаги, переданные на хранение в кредитно-финансовые институты; вклады под оплату таможенных пошлин, налогов, сборов; взносы в административных органах в обеспечении иска, явки и т.д. Обычно, все без исключения депозиты, как на срок, так и до востребования, являются главной основой банковских ресурсов. Из числа активных депозитных операций возможно отметить операции по размещению временно свободных денежных средств данного банка в других банках – срочные вклады в банках (или в других кредитных институтах), средства на резервном счете в Центральном банке [1], а также средства на корреспондентских счетах в других банках.

Корреспондентские отношения – договорные взаимоотношения среди кредитных учреждений, банков, устанавливаемые в целях реализации платежно-расчетных операций по поручению друг друга. Структуру корреспондентских отношений можно увидеть на рисунке 1.2.







Рисунок 1.2 – Структура корреспондентских отношений



Корреспондентские отношения могут включать и другие разновидности услуг, в том числе банки – корреспонденты имеют все шансы прокредитовать клиента свыше суммы лимита, определенного для одного банка. Помимо этого, крупные банки – корреспонденты для наиболее мелких, могут предоставлять консультационные услуги по управлению инвестиционным портфелем, приобретать, реализовывать, сохранять и распоряжаться ценными бумагами согласно их приказу. На основании обмена образцами подписей должностных лиц, письмами, банки корреспонденты раскрывают корреспондентские счета друг другу, согласно которым будут осуществляться взаимные расчеты на основании заключенного корреспондентского соглашения. Действия, согласно корреспондентскому счету, осуществляются в пределах кредитного сальдо, комиссия начисляется с оборота по дебету и с оборота по кредиту счета.

Межбанковские депозиты, равно как до востребования, так и срочные, в большинстве случаев предполагают под собой средства, которые банки удерживают друг у друга непродолжительное время с целью реализации расчетов, регулирования степени ликвидности баланса, исполнения условий органов денежно – кредитного регулирования [8].

Клиентские депозиты (вклады) – это денежные ресурсы, вносимые клиентами на сохранение в кредитные учреждения, которые имеют все шансы быть использованными для безналичных расчетов или изъяты наличными. Вклады возникают посредством взносов наличными средствами и денежными документами, или посредством предоставленных ссуд и перечисленных сумм ссуд на расчетный счет (так называемые мнимые вклады).

Отличают несколько видов вкладов. В зависимости от срока они разделяются на срочные, квазисрочные, и депозиты до востребования т.е. привлеченные на довольно длительный, но в то же время неустановленный период [10]. Помимо этого, в отдельную категорию среди клиентских вкладов следует выделить ресурсы клиентов, зарезервированные на специализированных счетах с целью расчетов (к примеру, лимитированными чековыми книжками, аккредитивами и т.д.); привлеченные ресурсы спец фондов и средства спец назначения; кредиторскую задолженность; привлеченные ресурсы по расчетным операциям (например, средства расчета между банками, привлеченные средства по факторинговым операциям и т.д.).

При рассмотрении структуры пассивных кредитных операций существенное значение имеет выделение депозитов до востребования (ресурсов на текущих, расчетных счетах) и вкладов на срок. Вклады до востребования имеют все шансы быть изъяты в любой период времени по первому запросу вкладчика. Они применяются для текущих расчетов. По данным расчетам начисляется сравнительно низкий (или вообще не начисляется) процент. Зачастую, данный вид вклада называют чековыми депозитами, так как средства могут изыматься по счету посредством выставления чеков. Срочные вклады представляют собой денежные средства частных лиц, предприятий и организаций, компаний, помещенные на хранение на предварительно определенный период, но, однако, не менее одного месяца. В большинстве случаев это вклады на наиболее крупные суммы. Более стандартная форма срочных вкладов частных лиц – сберегательные вклады, средства с которых имеют все шансы быть сняты с определенными ограничениями, к примеру, с заблаговременным уведомлением. В последнее время сберегательные счета начали применяться и с целью безналичных платежей, помимо этого, возникли новые виды вкладов, порядок использования которых, включает в себя преимущества текущих счетов и срочных депозитов. Порядок использования и хранения средств на этих “гибридных” видах счетов формируется при открытии счета. Как правило, по данным счетам устанавливаются сроки уведомления (например, за 30 дней) об изъятии конкретных сумм со счета. Определенными банками практикуется также определение и установление лимита – минимальной суммы, образующий ежедневный, среднемесячный, среднеквартальный и т.д. остаток на текущем или расчетном счете, посредствам которого начисляются соответственно более высокие проценты, чем по суммам, превышающим данный минимально возможный остаток.

Ссудные операции банков можно систематизировать по различным аспектам.

Во-первых, в зависимости от той роли, в которой представляется банк, заемщика или кредитора: активные и пассивные ссудные операции. Пассивные ссудные операции состоят в получении межбанковского кредита в Центральном банке или других коммерческих банках. Активные ссудные операции формируются из операций по кредитованию клиентов и предоставлению кредитов другими банками и или межбанковского кредита [13].

Во-вторых, по срокам: онкольные или до востребования; краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет).

В-третьих, отталкиваясь от качества, наличия и характера обеспечения: ссуды бланковые, не имеющие обеспечения и базирующиеся на доверии к заемщику, и ссуды обеспеченные. В качестве предоставления ссуды могут быть использованы как залог товарно-материальных и финансовых ценностей, гарантии обязательства либо поручительства, так и страхование риска непогашения кредита страховой организацией.

В-четвертых, в зависимости от целей кредитования: ссуды на повышение капитала (производственных фондов); ссуды на временное пополнение недостатка средств; ссуды потребительские цели.

В-пятых, на основании различий в условиях, порядке, величине и сроках уплаты процентов по кредиту и суммы основного долга; системах открываемого ссудного счета; общеотраслевой принадлежности клиента, организационно-правовой формы его деятельности и т.д.

Ссудные операции банков исполняются на основании решения кредитного договора, в котором фиксируются все основные условия и требования предоставления ссуды [7]. Условия кредитного договора зависят в каждый конкретный момент от кредитной политики, проводимой коммерческим банком, и следующих факторов: присутствие и стоимость кредитных ресурсов; соответствия степени рискованности и прибыльности кредитования каждого конкретного проекта; масштабов и стабильности депозитной базы банка; установок денежно кредитной и экономической политики государства; сложившейся хозяйственной ситуации в конкретном регионе; профессионализма и квалификации банковских работников и т.д. Система кредитования и организация кредитных услуг в банке определяется конкретным банком самостоятельно на основании функционирующих рекомендаций Центрального банка [1].

Банковские кредиты классифицируются по ряду базовых признаков:

 Сроки погашения.

Краткосрочные ссуды, предоставляются, как правило, на возмещение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Совокупность аналогично подобных операций формирует автономный сектор рынка ссудных капиталов – денежный рынок. Средний период погашения по данному виду кредита, как правило, не превышает шести месяцев. Более активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в сфере услуг и торговле, в режиме межбанковского кредитования.

В нынешних отечественных условиях краткосрочные кредиты, получившие конкретно доминирующий характер на рынке ссудных капиталов, характеризуется последующими характерными свойствами:

	более маленькими сроками, как правило, не превышающими одного месяца;

	ставкой процента, обратно пропорциональной сроку возврата ссуды;

	обслуживанием в основном сферы обращения, так как недоступны из-за цен для структур производственного характера.

Среднесрочные займы, предоставляются на срок до одного года (в российских условиях – до трех-шести месяцев) на цели как производственного, так и чисто коммерческого характера [14]. Максимальное распространение получили в аграрном секторе, а также при кредитовании инновационных процессов со необходимыми объемами требуемых инвестиций.

Долгосрочные ссуды, предоставляются, как правило, в инвестиционных целях. Как и среднесрочные ссуды, они обслуживают движение основных денежных средств, выделяясь большими объемами передаваемых кредитных средств. Используются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, нового строительства на предприятиях абсолютно всех сфер деятельности. Особенное развитие получили в капитальном строительстве, топливно-энергетическом комплексе, сырьевых отраслях экономики. Средний срок их погашения, как правило, от трех до пяти лет, но способен достигать 25 и более лет, в особенности при получении соответствующих экономических финансовых гарантий со стороны государства.

Способ погашения.

При погашении выделяют два способа. В первую очередь, ссуды, погашаемые разовым взносом (платежом) со стороны заемщика. Это – традиционная модель возврата краткосрочных ссуд, весьма функциональная с точки зрения юридического оформления, так как не требует использования механизма начисления дифференцированного процента.

Кроме того, существуют ссуды, которые погашаются в рассрочку в течение всего периода действия кредитного договора. Определенные требования (порядок) возврата определяются договором, в том числе – в части антиинфляционной защиты интересов кредитора. Практически постоянно используются при долгосрочных ссудах и, обычно, при среднесрочных.

Способ взимания ссудного процента.

Ссуды, процент, согласно по которым выплачивается в момент ее общего погашения [12]. Классическая для рыночной экономики форма оплаты краткосрочных ссуд, обладающая наиболее функциональной с позиции простоты расчета характер.

Наличие обеспечения.

Доверительные (бланковые) ссуды, единственной формой предоставления возврата которых является непосредственно кредитный договор [19]. В ограниченном размере применяются некоторыми иностранными банками в ходе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием (подкрепленным перспективой непосредственно напрямую осуществлять контроль текущее состояние расчетного счета заемщика). При средне- и долгосрочном кредитовании могут быть использованы лишь в порядке исключения с обязательным страхованием выданной ссуды, как правило – за счет заемщика. В российской практике используются коммерческими банками лишь при кредитовании собственных учреждений.

Обеспеченные ссуды считаются основной разновидностью современного банковского кредита, формулируя один из его базовых принципов [20]. В роли обеспечения может выступить любое имущество, которое принадлежит заемщику на правах собственности: ценные бумаги; недвижимость; продукция; депозиты, размещенные в банке, выдающем кредит. В роли обеспечения могут выступить также права и требования по контрактам и договорам заемщика. Подобное обеспечение называется факторингом. При несоблюдении заемщиком своих обязательств данное имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные потери. Объем выдаваемой ссуды, обычно, меньше среднерыночной стоимости рекомендованного обеспечения и формируется соглашением сторон. В отечественных условиях рынка главная трудность при оформлении обеспеченных кредитов – процесс оценки стоимости имущества из-за незавершенности процесса формирования и развития ипотечного и фондового рынков.

Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, настоящим выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта компенсировать фактически нанесенный банку ущерб при несоблюдении непосредственным заемщиком условий кредитного договора [17]. В роли экономического финансового гаранта имеют все шансы представлять юридические лица, которые пользуются достаточным доверием со стороны кредитора, и, кроме того органы государственной власти любого уровня. В условиях сформированной рыночной экономики получили обширное распространение прежде всего в сфере долгосрочного кредитования, в отечественной практике вплоть до настоящего времени имеют ограниченное использование из-за недостаточного доверия со стороны кредитных учреждений не только к юридическим лицам, но и к государственным органам, особенно регионального и муниципального уровней.

5) Целевое назначение.

Ссуды общего характера, применяемые заемщиком согласно собственному усмотрению с целью удовлетворения различных потребностей в финансовых ресурсах [15]. В современных условиях обладают ограниченным применением в сфере краткосрочного кредитования, при средне- и долгосрочном кредитовании практически не используется.

Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика применять выделенные банком средства исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора, (к примеру, расчета за приобретаемые товары, выплаты заработной платы персоналу, капитального развития и т.п.). Несоблюдение указанных обязательств, влечет за собой применение к заемщику установленных договором санкций в форме преждевременного отзыва кредита или повышения процентной ставки, начисления штрафных процентов.

6) Категории потенциальных заемщиков.

Аграрные ссуды – это одна из наиболее известных разновидностей кредитных операций, определивших возникновение специализированных кредитных организаций – агробанков [11]. Отличительной их особенностью можно назвать отчетливо выраженный сезонный характер, определенный спецификой сельскохозяйственного воспроизводства. В наше время в России данные кредитные операции используются в основном по линии государственного кредита из-за крайне тяжелого финансового состояния многих заемщиков – традиционных с целью плановой экономики аграрных структур, практически не адаптируемых к условиям рыночной экономики.

Коммерческие ссуды, предоставляемые субъектам хозяйствования, действующим в сфере торговли и услуг. В основном они обладают срочным характером, удовлетворяя необходимости в заемных ресурсах в части, не покрываемой коммерческим кредитом [21]. Составляют главный объем кредитных операций российских банков. В последнее время важнейшим видом коммерческих ссуд становится предоставление потребительского кредита. На сегодняшний день потребительским кредитованием занимаются все крупнейшие банки Российской Федерации.

Заинтересовывать и привлекать клиентов банкам помогают торговые сети – в настоящее время практически все крупные торговцы бытовой техникой проводят специальные акции, связанные с потребительским кредитованием. Наиболее популярная – «кредит со ставкой 0%»: в договорах банки обозначают определенную процентную ставку, но эти проценты и все комиссии за клиента платит магазин. (По своей сути это та же продажа со скидкой.)

Ссуды посредникам на фондовой бирже, предоставляемые банками брокерским, маклерским и дилерским компаниям, исполняющим операции по купле-продаже ценных бумаг. Отличительная особенность этих ссуд в иностранной и российской практике – изначальная нацеленность на обслуживание не инвестиционных, а игровых (спекулятивных) операций на фондовом рынке.

Межбанковские ссуды – одна из наиболее известных конфигураций хозяйственного взаимодействия кредитных организаций. Текущие ставки по межбанковским кредитам считаются важнейшим фактором, характеризующим учетную политику конкретного коммерческого банка по остальным видам выдаваемых им ссуд. Конкретный размер этой ставки напрямую зависит от центрального банка, являющегося активным участником и непосредственным координатором рынка межбанковских кредитов.

7) Сколько раз кредит выдается.

Однократное перечисление заемных средств на расчетный счет заемщика.

Кредитная линия – это перевод заемных средств на расчетный счет заемщика частями (траншами) по мере возникновения необходимости.

8) Синдицированный кредит.

Синдикация (англ. syndication) – кредитование банковским пулом одного заемщика [30].

На сегодняшний день на российском рынке представлены соответствующие типы синдицированных кредитов.

По видам кредита:

	используемый единовременно;

	кредитная линия.

В следствие из приведенного перечня, виды кредита соответствуют тем, которые предоставляются при обычном кредитовании на обычных условиях их оформления и взыскания.

По принципам формирования банковского пула:

	частное расположение: банки-участники установлены заранее и считаются, как правило, партнерами или традиционными кредиторами заемщика. Такого рода синдицированный кредит называется частным или клубным. В Российской Федерации в основном используется данная разновидность синдицированного кредита,

	публичное расположение: участником может быть любой банк, согласный с условиями кредита.

Можно также отметить следующие виды кредитов:

Контокоррентный кредит – кредит по специальному контокоррентному (текущему) счету [31]. Контокоррентный счет представляет собой комбинацию текущего и ссудного счетов, он открывается по специальному согласию клиента. На контокоррентном счете отражаются все без исключения операции банка с клиентом.

В форме контокоррентного кредита может находиться определенный (оговоренный в кредитном соглашении) лимит денежных средств, определяемый средствами заемщика, прочностью связей с банком, масштабами его деятельности, основными характеристиками кредитоспособности. Контокоррентный кредит способен предоставляться с обеспечением или без него (бланковый кредит предоставляется только лишь первоклассным заемщикам).

Один раз в квартал или в полугодие банк проводит расчеты, при этом подсчитывается весь приход и весь расход средств клиента и формируется фактическая сумма кредита по контокоррентному счету.

Подобная ситуация может иметь место и на текущих счетах клиента банка, она называется овердрафт. Овердрафт – это одна из форм краткосрочного банковского кредитования. Впервые появилась в Англии. Банк предоставляет своему клиенту возможность платить чеками сверх остатка на текущем счете. Такое право предоставляется наиболее надежным клиентам. При этом заключается вспомогательный договор, в котором фиксируется максимальный срок покрытия образовавшегося долга, и, кроме того, процент отчислений банку за предоставление овердрафта.

В наше время ситуация овердрафта зачастую возникает при чековых формах расчетов, применении кредитных карточек.

Онкольный кредит (англ. on call – по требованию) представляет собой разновидность контокоррентного кредита и выдается, как правило, под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг [30]. В пределах обеспеченного кредита банк платит по счетам клиента, при этом, получая право погашения кредита по первому своему требованию за счет средств, зачисленных на счет клиента, а при их недостаточности – посредствам реализации залога. Процентная ставка по онкольному кредиту ниже, чем по обычным банковским кредитам. В настоящее время встречается редко.

Кредитование под вексель. Вексель (нем. Wechsel – перемена, размен) письменное долговое обязательство, оформляемое и утверждаемое по нормам особого (вексельного) законодательства, выдаваемое заемщиком кредитору. Вексель – многофункциональный платежный, расчетный и кредитный документ, применяемый для оплаты товаров и услуг, предоставления краткосрочных кредитов, получения ранее выданных кредитов [24].

Простой вексель (соло) – свидетельство, содержащее в себе письменное безусловное обязательство векселедателя оплатить определенную сумму денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по предъявлении [26].

Переводной вексель (тратта) представляет собой документ, включающий в составе письменное безусловное указание векселедателя лицу, на которое предъявлен вексель (плательщику), уплатить конкретную сумму денег держателю векселя или лицу, предписанному в векселе, через установленный срок или по требованию. Плательщиком по простому векселю считается векселедатель, по переводному – другое лицо, берущее на себя обязательство оплатить вексель в срок и являющееся вексельным должником.

Выдавая вексель, векселедатель становится обязанным перед векселедержателем. По переводному векселю должным является плательщик, поэтому переводной вексель в первую очередь предъявляется плательщику для акцепта (лат. acceptus – принятый), т.е. согласия на оплату [22]. С помощью акцепта плательщик принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель. Акцепт оформляется надписью на векселе («Акцептован», «Обязуюсь заплатить» или другим равносильным словом или фразой) и подписью плательщика. Так он становится акцептантом – главным вексельным должником. По простому векселю векселедатель обязан так же, как и акцептант по переводному.

Векселедержатель по истечении установленного периода может предъявить вексель к оплате или, не дожидаясь установленного срока, может передать его другому лицу с помощью специальной передаточной надписи – индоссамента (лат. indorsum – спина) на обороте векселя, либо на специально прикрепленном листе – аллонже (фр. allonge – надставка), но уже для уплаты своей задолженности, или он может продать вексель. Продажа векселя до наступления срока погашения называется учетом векселя; имеет целью немедленное получение денег [27].

Оплата по векселю (в пределах части или всей его суммы) может быть гарантирован третьим лицом или одним из лиц, подписавших вексель. Подобное вексельное поручительство называется аваль (фр. aval – поручительство по векселю); формируется поручительной записью и подписью авалиста – лица, совершающего аваль. Аваль может быть произведен и посредством выдачи специального документа. За поручительство авалисты берут плату.

Кредит под залог векселя.

Аналогичная операция уже упоминалась при рассмотрении характера обеспечения кредита – вексель упоминался как способ обеспечения кредита.

Под залог векселя банк может предоставить разовый кредит. Размер данного кредита составляет 60–90% номинальной суммы векселя. Период кредита определяется сроком погашения векселя. При исполнении подобной операции банк тщательно анализирует вексель: правильность юридического оформления, экономическую надежность векселедержателя, кроме того, содержит сделки, лежащей в основе выписки векселя. На векселе банк пишет текст «Валюта в залог», «Валюта в обеспечение», хранит вексель до окончания срока в установленном порядке.

Кредит под залог векселя способен носить постоянный характер. Данный кредит исполняется по специальному ссудному счету в пределах лимита кредитования, устанавливаемого в отдельности для каждого клиента. Закрытие кредита осуществляется либо перечислением средств с расчетного счета клиента на ссудный, либо за счет платежей по заложенным векселям. Специальный ссудный счет формируется только значимым солидным клиентам, имеющим существенное количество надежных векселей, срок погашения по которым еще не наступил. Более результативен во взаимоотношениях банка с торговыми и снабженческо-посредническими предприятиями.

Дисконтный кредит.

Банки часто и охотно учитывают векселя. Это одна из самых старых и традиционных банковских операций. Она исполняется через индоссамент (передаточную надпись на векселе) [26]. Держатель векселя в момент учета получает вексельную сумму за вычетом учетного процента, или дисконта. Так как держатель векселя получает деньги, не дожидаясь срока погашения, то по своей сути он получает от банка кредит.

3) Акцептный кредит.

Банк довольно часто бывает акцептантом, т.е. плательщиком по переводному векселю. Акцептный кредит, в отличие от дисконтного, не выполняет функции кредита, а является лишь гарантией, предоставленной банком. Акцептуя вексель, банк обеспечивает проведение платежа точно в установленные сроки. Векселедатель вносит необходимую вексельную сумму в банк до наступления срока платежа по векселю (обычно за 1–2 дня), кроме этого, уплачивает комиссию за акцепт (обычно 0,5% от суммы).

4) Авальный кредит.

Банки и другие кредитные организации зачастую выступают авалистами (поручителями по векселю). За выдачу вексельного поручительства банк взимает плату, так называемый надписательный процент [22]. В случае авального кредита, также, как и при акцептном кредите, речь идет не о собственно кредите, а лишь о гарантиях, предоставляемых банком согласно выплате вексельной суммы или ее части.

Можно заметить, что три последние формы кредита (особенно акцептный и авальный) носят вид косвенного кредитования, напрямую не имеющего дела с предоставлением дополнительных денежных средств во временное пользование заемщику.

5) Форфетирование.

(Произошло от фр. a forfait – целиком) – приобретение банком у кредитора коммерческих векселей, акцептованных покупателем (должником или плательщиком), срок погашения по которым еще не наступил, исключающая возможность регресса (обращения требования о взыскании долга) на предшествующих должников. Вексель переходит к банку (фейтору) [30]. Владелец векселя (производитель) получает мгновенно сумму долга за вычетом учетной ставки форфетирования, которая, как правило, выше, чем по другим формам кредитования. Размер ставки зависит от сроков кредита, категории должника, валюты (естественно, предпочтение отдается векселям, выписанным в устойчивых валютах). При наступлении срока платежа вексель предъявляется должнику от имени форфейтора.

По внешнему виду операция форфетирования схожа с операцией учета векселя, но отличается объемом прав и обязанностей форфейтора и покупателя векселя. Форфейтор не имеет полномочий регресса к продавцу векселя, в то время как владелец векселя может требовать выплаты по векселю у всех лиц, обозначенных на векселе.

Чаще всего форфетирование применяется во внешней торговле. Векселя приобретаются на крупные суммы и на длительный период (от 6 месяцев до 5 лет). Форфетирование, как правило, применяется как разовая операция, связанная с куплей-продажей отдельного векселя.



1.2 Методики оценки кредитных операций банка

1.2.1 Оценка кредитных операций по централизованной методике ЦБ РФ

Централизованный метод основан на условиях, предъявляемых ЦБ к банку в процессе у.......................