Изучение и анализ вопросов связанных скуплей-продажей жилых помещений

СОДЕРЖАНИЕ



Введение  ………………………………………………………………………

3

1 Оформление купли-продажи жилых помещений ………………………...

5

1.1 Составление договора ………………………………………………….

5

1.2 Регистрация перехода права собственности на недвижимость ……..

8

1.3 Типовой договор купли-продажи квартиры ………………………….

11

2 Изменения в правилах продажи квартир ………………………………….

15

2.1 Основные изменения при продаже квартиры с 2016 года …………..

15

2.2 Налогообложение обычных граждан при продаже недвижимого имущества …………………………………………………………………..



20

Заключение  …………………………………………………………………..

25

Список использованных источников ………………………………………..

27



































ВВЕДЕНИЕ



Сфера купли-продажи жилых помещений в последние годы стала весьма популярна среди такой категории граждан, как аферисты и мошенники. Существует множество риэлтерских фирм деятельность кото?ы? далека от честного предоставления своих услуг, например, зачастую фирмы предоставляют своим клиентам информацию о продаже квартир, которые давно уже проданы, или того хуже, фирмы и частные риэлтеры принимают участие в организации заведомо незаконных сделок с недвижимостью и даже достаточно сложная процедура заключения указанного вида сделок не является помехой для нарушения закона. 

Большинство граждан не имеют четкого представления о процедуре оформления сделок с недвижимостью и становятся «жертвами» мошенников. Из необходимости систематизации правовых знаний в этой области на лицо видна актуальность и значимость выбранной темы исследования

Сложность регулирования данных отношений обусловлена не только высокой стоимостью предмета права собственности и особым режимом перехода права собственности на жилые помещения, но и сложностью самой процедуры оформления данного вида договорных правоотношений.

Актуальность рассматриваемой темы обусловлена также широким распространением сделок купли-продажи жилых помещений. В настоящее время в РБ, а также на территории всей РФ активно развивается рынок недвижимости, увеличивается число его участников, растет спрос на жилье. Соответственно растет и потребность в надлежащем и эффективном правовом регулировании данных правоотношений. Целью правового регулирования является обеспечение нормального функционирования рынка недвижимости в нашей стране.

Итак, государственная регистрация представляет собой составную часть правового режима недвижимости, который стал более строгим по сравнению с правовым режимом движимых вещей.

Как видно из сказанного выше в данной сфере гражданско-правовых отношений существует и по сегодняшний день множество проблем, требующих законодательного регулирования, что свидетельствует об актуальности выбранной темы исследования.

Объект исследования составляют рассмотреть общественные правоотношения, которые возникают между организациями и гражданами при заключении, исполнении и расторжении ими договоров купли-продажи недвижимости, в частности, жилых помещений и выявить проблемы в данной сфере. 

В зависимости от объекта находится предмет исследования, который составляет договор купли-продажи жилых помещений.

Целями данного исследования является изучение и анализ вопросов связанных скуплей-продажей жилых помещений.

Целевая направленность исследования обусловила необходимость решения следующих задач: 

- рассмотреть составление договора;

- описать регистрацию перехода права собственности на недвижимость;

- изучить типовой договор купли-продажи квартиры;

- перечислить основные изменения при продаже квартиры с 2016 года;

- показать налогообложение обычных граждан при продаже недвижимого имущества.

Методы исследования. Проведенное исследование опирается на диалектический метод научного познания явлений окружающей действительности, отражающий взаимосвязь теории и практики. 

При написании работы, кроме нормативных актов, были изучены труды авторов, занимающихся исследованиями данной проблемы, а также множество научных и научно-популярных публикаций из различных изданий.

По структуре работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя пять параграфов, заключения и библиографического списка.



1 Оформление купли-продажи жилых помещений

1.1 Составление договора



Очевидно, что купля-продажа жилого помещения не сводится к передаче из рук в руки ключа от него в обмен на пачку денег. Чтобы человеку, желающему купить жилье, не оказаться в сложном положении, как минимум, нужно знать, из чего состоит сделка по купле-продаже жилого помещения.

В первую очередь продавец и покупатель должны найти друг друга: по объявлению в газете, Интернете или хотя бы по рекомендациям знакомых. После встречи стороны сделки (продавец и покупатель) приходят к соглашению. Один из них желает расстаться с принадлежащим ему жильем, другой – с определенной суммой денег.

Таким образом, можно сказать, что между ними достигнуто двустороннее и взаимное согласие.

Теперь его нужно закрепить на бумаге. 

Формы договора купли-продажи

Предварительный договор купли-продажи жилого помещения

Договор купли-продажи жилого помещения

Договор купли-продажи жилого помещения, приобретаемого с использованием материнского капитала

Договор купли-продажи квартиры, когда один из покупателей – малолетний ребенок

Договор купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа

Договор купли-продажи комнаты в коммунальной квартире

Договор купли-продажи комнаты в коммунальной квартире в долевую собственность

Договор купли-продажи объекта недвижимости, являющегося предметом залога

Передаточный акт к договору купли-продажи квартиры

Передаточный акт к договору купли-продажи комнаты в коммунальной квартире в долевую собственность

Договор аренды индивидуального банковского сейфа

Другие формы

Если продается-покупается именно жилое помещение, и продавцу, и покупателю нужно понимать, что же это такое.

Во-первых, раз уж оно «жилое», значит, предназначено для проживания граждан (п. 2 ст. 288 ГК РФ). С одной стороны, и в гараже тоже можно жить, если выгнать оттуда машину, утеплить, поставить санузел, диван, телевизор и холодильник, но жилым помещением гараж от этого не станет по техническим, санитарным и им подобным правилам (ст. 23 Федерального закона от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»). С другой стороны, местом проживания может быть и гостиница или санаторий. Но нам они в данном случае тоже не подходят, так как предназначены они не для постоянного, а только для временного проживания. Место жительства согласно ст. 20 ГК РФ там, где человек проживает постоянно.

Во-вторых, ст. 673 ГК РФ гласит: жилое помещение – это квартира, жилой дом, часть квартиры или жилого дома. Строительные вагончики и трейлеры среди них не упомянуты: жилое «помещение» – это все-таки недвижимость.

В ст. 550 ГК РФ записано, что договор продажи недвижимости должен быть заключен в письменной форме путем составления одного документа. Продавец и покупатель должны этот документ подписать. Как правило, на практике составляется и подписывается он в трех экземплярах, каждый из которых потребуется в дальнейшем. 

Главное, что следует сделать продавцу или покупателю перед тем, как подписать договор – это очень внимательно его прочитать. Поэтому можно рекомендовать потратить немного денег наквалифицированного юриста, который поможет разобраться во всех тонкостях договора.

Тем, кто решил, не имея высшего юридического образования, разобраться во всем самостоятельно, следует знать, что в договоре должны в обязательном порядке быть четко прописаны существенные условия. Без них (даже без какого-то одного из перечисленных ниже) договор считается не заключенным. Таковыми являются:

данные, позволяющие определенно установить недвижимое имущество, подлежащее передаче покупателю по договору (ст. 554 ГК РФ). Это те сведения, из которых понятно, где квартира или дом находится, сколько там метров, комнат и т. п. Обычно эта информация списывается из документов, подтверждающих право собственности;

цена передаваемой по договору недвижимости (п. 1 ст. 555 ГК РФ). Если уж мы что-то покупаем или продаем, надо знать, сколько мы за это выручим.

перечень лиц, проживающих в жилом доме, квартире, части жилого дома или квартиры и сохраняющих в соответствии с законом право пользования этим жилым помещением после его приобретения покупателем, с указанием их прав на пользование продаваемым жилым помещением (п. 1 ст. 558 ГК РФ);

условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение (ст. 432 ГК РФ).

Помимо договора, также должен быть подготовлен передаточный акт. Такой акт, как и сам договор (хотя и не обязательно вместе с ним), должны подписать и продавец, и покупатель.



1.2 Регистрация перехода права собственности на недвижимость



Подписанием договора дело не ограничивается, и сделку (пока что) признать заключенной нельзя. Переход права собственности на недвижимость теперь надо зарегистрировать.

Регистрация, которая в данной сделке обязательна, – государственная. Она положена по закону (п. 1 ст. 551 ГК РФ). Сам договор купли-продажи жилой недвижимости регистрировать не нужно (ст. 558 ГК РФ). 

Государственная регистрация – вовсе не формальность. Дело в том, что до момента государственной регистрации жилое помещение, которое продавец желает превратить в чемодан с деньгами, закреплено за ним. У продавца на это помещение есть право собственности, которое зарегистрировано в ЕГРП. Переход права собственности как раз и регистрируется, чтобы передать покупателю не только помещение, но и право на него: один с ним расстается, другой его приобретает.

Государственной регистрации прав на недвижимое имущество посвящен Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – закон о государственной регистрации).

Для государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним необходимо:

написать заявление о государственной регистрации прав. Форма заявления размещена на официальном сайте Росреестра;

представить в Росреестр заявление о регистрации прав и документы, необходимые для ее проведения, – сделать это можно как лично в офисах ведомства или многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг, так и в электронном виде либо посредством почтового отправления. 

Так, помимо заявления, нужно подать документы, удостоверяющие личность физического лица (ч. 8 ст. 18 закона о государственной регистрации), документ, подтверждающий соответствующие полномочия представителя, если с заявлением обращается именно он (ч. 4 ст. 18 закона о государственной регистрации), а также правоустанавливающий документ, подтверждающий право собственности продавца на отчуждаемое жилое помещение: свидетельство о праве на наследство, акт о приватизации и т. д. (ч. 2 ст. 14 закона о государственной регистрации). 

Если документы предоставляются в электронной форме, необходимо заполнить форму заявления, размещенную на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ч. 11 ст. 18 закона о государственной регистрации). Если же документы направляются по почте, подлинность подписи заявителя на заявлении и доверенность его представителя должны быть засвидетельствованы нотариально. 

Кроме того, нотариально должны быть удостоверены сделка с объектом недвижимости и доверенность, подтверждающая полномочия лица, совершившего эту сделку. К заявлению также необходимо приложить копию документа, удостоверяющего личность физического лица (ч. 12 ст. 18 закона о государственной регистрации). Ознакомиться с полным перечнем документов и порядком их представления можно на сайте Росреестра;

дождаться результата. Регистрационные действия начинаются со дня приема документов на государственную регистрацию прав и в среднем осуществляются в срок от 5 до 12 рабочих дней.

Полностью ведомство, где зарегистрируют переход права собственности, называется «Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии» или «Росреестр». До конца ХХ века в городах были «Регистрационные палаты по регистрации сделок с недвижимостью», позднее – областные «Учреждения юстиции по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Найти, где находится нужное ведомство, можно в интернете. 

Следует учесть, что услуга по государственной регистрации перехода права собственности на недвижимость платная, за нее взимается госпошлина (подп. 22 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Стоимость государственной регистрации права собственности на недвижимость составляет:

для физического лица – 2000 руб.;

для юридического лица – 22 000 руб.

Передача денег от покупателя продавцу

Особый вопрос – как именно происходит передача денег от покупателя продавцу. Если предусмотрена оплата наличными, то участники сделки обычно обращаются за помощью к банку, оформляя, например, договор аренды банковской ячейки. Кроме того, стороны могут избрать такую форму обеспечения обязательств по передаче денежных средств как договор счета эскроу.

В любом случае лучше указывать не только цену, но и конкретные сроки и порядок оплаты в договоре.

В договоре должны быть отражены абсолютно все существенные для продавца или покупателя моменты. Поэтому, повторим, юридическая помощь при составлении договора не повредит. Например, если по каким-то причинам право продавца ограничено, то это должно быть отражено в договоре в обязательном порядке. 

Таким образом, если квартира находится в залоге, а в договоре об этом ничего не сказано, то государственную регистрацию такой договор не пройдет. Или если продавцом стал малолетний (ребенок до 14 лет), то от его имени договор заключается и подписывается только родителями, усыновителями или опекунами, но не им самим. А вот если продавец и покупатель – несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет или граждане, ограниченные в дееспособности на основании решения суда, то договор заключается (и подписывается) ими самостоятельно с письменного согласия законных представителей – родителей, усыновителей или попечителя. Каждая ситуация уникальна, и для того, чтобы учесть все возможные нюансы и аспекты каждого случая, лучше всего обращаться за юридической консультацией.



1.3 Типовой договор купли-продажи квартиры 



Существуют типовые формы договоров, по которым гражданам продаются жилые помещения (в их числе квартиры), принадлежащие на праве собственности субъектам РФ и муниципальным образованиям. Так, утверждена типовая форма договора купли-продажи жилого помещения, которое построено за счет бюджета города Москвы и находится в его собственности (распоряжение ДЖП и ЖФ города Москвы № 2301 от 29.08.2008).

Типовой формы договора купли-продажи квартиры, который заключается между гражданами, не существует. Если продавец и покупатель квартиры – физлица, они составляют договор в письменной форме, соблюдая нормы законодательства, и удостоверяют его своими подписями.

Важно помнить, что если договор на продажу квартиры не облечен в письменную форму, он недействителен (ст. 550 ГК РФ).

Рассмотрим, как составить договор в 2016-2017 году, и чем порядок его составления отличается от 2015-го.

В договор на продажу квартиры нужно включить все существенные условия. По закону ими являются (ст. 432, 549, 554, 555, 558 ГК РФ):

Информация о предмете договора. Стандартная формулировка его предмета такова: «Продавец обязуется передать в собственность покупателю, а покупатель – принятьи оплатить в соответствии с условиями договора недвижимое имущество – квартиру»

Подробные сведения об объекте сделки – квартире (общая и жилая площадь, количество комнат, вид дома, в котором располагается квартира, место ее нахождения в доме, адрес и пр.).

Данные о цене, по которой отчуждается квартира (так называемая цена договора), в рублях.

Список лиц, которые по закону сохраняют право пользования квартирой после ее продажи. Если такие граждане имеются, их нужно вписать в договор и указать на право пользоваться отчуждаемой квартирой. Если таких граждан не имеется, в договоре нужно прописать, что продавец гарантирует отсутствие лиц, которые сохраняют право пользоваться квартирой после ее приобретения покупателем.

Помимо этого, стороны договора купли-продажи квартирымогут определить в качестве существенных любые другие его положения (условия).

Важно помнить, что когда в договоре не согласованы существенные условия (которые признаются таковыми по закону или договоренности сторон) или хотя бы одно из них, он считается незаключенным.

Договор на продажу квартиры в 2016-2017 году оформляется в том же порядке, что в 2015-м. 

Рассмотрим, какие дополнительные сведения может содержать договор купли продажи квартиры 2016-2017.

В договор включаются следующие положения:

прописывается, что квартира находится в собственности продавца, приводится список правоустанавливающих и правоподтверждающих документов (с 01.01.2017 года – это выписка из ЕГРН согласно новому ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 №218-ФЗ, а если право зарегистрировано ранее –свидетельство о праве собственности);

указывается на отсутствие препятствий для продажи квартиры (нет залога, ареста, запрета отчуждать ее и пр.);

уточняется, что у сторон договора нет препятствий заключить его (они полностью дееспособны, не имеют заболеваний, которые не позволяют осознавать суть сделки, и пр.);

регламентируется, каким образом стороны производят расчеты за квартиру;

описывается, в каком порядке и в какие сроки продавец передает покупателю квартиру (обычно по передаточному акту) – по закону квартира считается переданной после ее вручения покупателю и подписания акта о передаче (п. 1 ст. 556 ГК РФ), но в договоре можно прописать другие сроки или указать, что квартира передана до подписания договора;

уточняются вопросы, связанные с госрегистрацией перехода права собственности (в том числе о расходах на нее);

прописывается правовой статус сторон (их права и обязанности, а также ответственность).

Обычно к договору прилагаются документы, упомянутые в нём. Чаще всего это передаточный акт, расписка о получении денег.

Перечислим, что нужно помнить о госрегистрации в Росреестре при продаже квартиры.

Сторонам следует учитывать, что подписанный договор нужно представить в Росреестр вместе с другими документами, чтобы зарегистрировать переход права собственности на квартиру к покупателю (ст. 551 ГК РФ). Для этого договор составляется в нескольких экземплярах. Покупатель и продавец должны получить по 1 экземпляру, а еще один остается в Росреестре. Когда продавцов (покупателей) несколько, каждый должен получить по экземпляру договора.

При уклонении одной из сторон от обращения в Росреестр суд по требованию контрагента в соответствии с п. 3 ст. 551 ГК РФ может вынести решение о госрегистрации (постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.09.2016 по делу № А81-5229/2015).

Следует знать, что с 01.03.2013 сам договор купли-продажи квартиры не проходит госрегистрацию. С этой даты регистрируется только переход прав на жилое помещение от продавца к покупателю. Если по каким-либо причинам переход прав не зарегистрирован, это не влияет на действительность договора. Его нельзя признать незаключенным, ссылаясь на отсутствие госрегистрации (п. 60 постановления пленума Верховного суда РФ, ВАС РФ № 10/22 от 29.04.2010). 

Договор купли-продажи квартиры составляется исключительно в письменном виде в  3-х экземплярах. Хотя данный договор более не подлежит сам госрегистрации, его необходимо представлять в Росреестр для цели регистрации права собственности покупателя.























2 Изменения в правилах продажи квартир 

2.1 Основные изменения при продаже квартиры с 2016 года



Новые правила продажи квартир в 2016 году вступили в силу с первого января. Изменился принцип налогообложения для тех граждан, которые продали свои недвижимые объекты и получили материальный доход. Рассмотрим по порядку самые значимые инновации, которые были внедрены правительством в области рынка недвижимости. 

Был принят новый для граждан закон, который касается налоговых выплат в случае продажи жилого помещения, которое находится на протяжении 5 лет в собственности человека. Целью нововведения стало уменьшение количества спекулятивных операций на рынке недвижимости, а также пресечение укрывательства необходимых налоговых выплат при продаже жилья. Главным образом изменения ориентированы на НДФЛ, который составлял 13 процентов для тех граждан, которые реализовывали квартиру, которой владели меньше, чем три года. Сейчас этот термин продлен, и будет касаться тех объектов граждан, которые находились у них в собственности менее пяти лет. То есть, новые правила продажи квартир увеличиваю данный срок на два календарных года. 

Новые правила продажи квартир с 2016 года коснулись и тех лиц, которые освобождаются от выплаты налоговых обязательств при продаже жилья. Сейчас эти полномочия распространяются на тех жителей страны, которые являются налогоплательщиками, и продают жилплощадь, которая находится не менее 3-х лет в собственности. В наступившем году это правило будет распространяться не на всех продающих, а лишь на тех, кто:

• Продает квартиру, которая была получена по факту дарения или наследству, причем от близких родственников, которых можно причислить к первой степени родства;

• Продает жилье, которое он получил в собственность через приватизацию;

• Продает объект, который был получен человеком после заключения договора о пожизненном содержании другого человека, с учетом всех затрат на иждивение. 

Также необходимо заметить, что для тех, кто является резидентом страны, налоговые издержки составят 13%.

Новые правила продажи квартир повлияли также и на сам процесс начисления налоговых обязательств. Теперь, когда гражданин продает квартиру, при расчете его налоговых обязательств, будет учитываться кадастровая стоимость объекта, которую необходимо будет умножить на 0,7, согласно установленным правилам. В том случае, если сумма, которая лежит в основе проводимой сделки меньше, чем полученная величина, кадастровая стоимость продаваемого объекта, умноженная на коэффициент, будет считаться доходом от сделки. 

Продажа квартиры с 2016 года, кадастровая стоимость которой составляет 9 миллионов, будет облагаться налогом согласно доходу в 6,3 миллиона. Такая сумма получается при умножении кадастровой стоимости на установленный коэффициент 0,7. Необходимо учесть, что вновь принятые распоряжения коснуться тех граждан страны, которые приобрели недвижимые объекты с первого дня начавшегося года. Для всех остальных, ранее купленных квартир, сохраняется принятый ранее порядок начисления налоговых издержек.

Новые правила продажи квартир с 2016 года также повлияли и на налоговый вычет, с которым сталкиваются граждане при проведении операций с недвижимостью. В принципе, продавцы недвижимости могут сэкономить деньги с помощью двух вариантов. Первым из них является оформление налогового вычета, а вторым – выплата налога не с самого дохода от продажи, а с разницы между затратами на покупку имущества и доходом от его продажи. Для того, чтобы воспользоваться вторым вариантом, понадобится ряд документальных подтверждений. Итак, что же можно отнести к дополнительным затратам при приобретении жилья:

• Материальные затраты на разработку проектных или сметных документов;

• Вложение денег в ремонтные работы, строительные материалы или непосредственно процесс строительства объекта;

• Затраты на подключение коммуникаций: воды, света, газа и других;

• Оформление жилого помещения, отделка, дизайн.

Если был факт таких затрат, то для того, чтобы они были учтены, необходимо иметь подтверждающие бумаги, в которых будут точно указаны суммы, даты и направления, на которые были затрачены финансы. Также обо всех этих нюансах необходимо не забыть указать в договоре о купле или продаже объекта. Новые правила продажи квартир требуют указывать в соглашении, что квартира была продана без ремонта, для того, чтобы после компенсировать затраты на него. Это распространяется и на коммуникационные подключения. 

Так как в этом году изменены правила продажи квартир, это повлияло и на сам процесс расчета налогового вычета. Для того, чтобы сократить налог в случае продажи квартиры, которая находилась в собственности не меньше, чем три года, можно воспользоваться налоговой льготой в 1 миллион. Именно эта сумма будет вычтена из стоимости объекта, по которой он был продан, а налоговые начисления будут рассчитываться из остатка. 

То есть, если жилплощадь оценена в 5 миллионов, то налоговые исчисления будут рассчитываться с суммы в четыре. Если за один год было продано не один, а больше недвижимых объектов, то вычет суммируется. Если гражданин продал квартиру, которая находилась в его собственности меньше, чем три календарных года, и сразу купил другую квартиру, проведя эти операции за один налоговый срок, он имеет право на два вычета. Первый будет начислен ему, как продавцу, и составит один миллион. Второй – предоставляется покупателю недвижимости, зависит от стоимости приобретаемого объекта, но не может быть больше, чем два миллиона. Если речь идет об объекте недвижимости, который признан как нежилой, то и вычет полагается меньший – четверть миллиона. 

Изменены правила продажи квартир, которые являются приватизированными или подаренными. Теперь и в этом случае можно воспользоваться налоговым вычетом, но только если недвижимость стоит дороже, чем один миллион. Для таких квартир также можно использовать экономию через затраты на приобретение. 

Новые правила продажи квартир говорят о том, что налоговые вычеты не касаются объектов, которые дешевле, чем один миллион, также как и другие льготы. В такой ситуации потребуется собрать документы о затратах на ремонт, дизайн или проведение коммуникаций. Тогда будет возможность рассчитывать налог, основываясь на материальных вложениях в эти улучшения. К слову, можно учесть также затраты на саму приватизацию квартиры в том случае, если она потребовала дополнительных средств или пришлось внести ряд изменений в документацию. 

Продажа квартиры с 2016 года не облагается налоговыми обязательствами спустя три года для некоторых конкретных ситуаций, например, при наследовании или дарении помещения, ренте или же приватизации. Правила, которые касаются налоговых льгот,остаются практически неизменны, если не учитывать приведенные выше поправки, также как и сокращение налоговых обязательств с учетом затраченных средств. Новые правила продажи квартиры сильнее ограничивают возможности занижения цен на недвижимость, и более строго контролируют процесс начисления налоговых обязательств. Еще раз необходимо сделать ударение на том, что теперь налог будет браться при учете стандартного коэффициента и кадастровой стоимости жилья. Если же сумма соглашения меньше полученного результата, расчет налога будет производиться за счет фактической цены жилплощади.

Переуступка прав на квартиру с 2016 года тоже слегка изменилась. Произвести данную операцию можно лишь до того, как будут зарегистрированы права собственности, после этого переуступка невозможна. Сама операция может понадобиться в двух наиболее распространенных случаях: если гражданин не желает проживать в том объекте, который был выкуплен у застройщика, или же если было произведено инвестиционное вложение, направленное на сокращение затрат. 

В первом варианте понадобиться получить разрешение от самого застройщика, для того, чтобы произвести переуступку, а также зарегистрировать договор в государственном реестре. В договоре на квартиру должен быть в наличие пункт о возможности переуступки, в противном случае могут возникнуть проблемы с проведением данной процедуры. При переуступке допускаются долговые или штрафные обязательства, однако субсидия учтена не будет. Это распространяется на сделки с материнским капиталом или другими льготными условиями, которые учитывались при вступлении в долевое строительство. Новые правила продажи квартир с 2016 года иногда представляют переуступку, как способ обналичивания льготного капитала.









2.2 Налогообложение обычных граждан при продаже недвижимого имущества



В конце 2014 года, в Налоговый кодекс был внесён целый ряд изменений. Отдельный блок поправок был посвящён вопросу определения налоговой базы физического лица при продаже недвижимого имущества.

Надо заметить, что указанным изменениям ни налогоплательщики, ни эксперты, ни, тем более, налоговые органы почему-то не уделили должного внимания. И это при том, что налогообложение обычных граждан при продаже недвижимого имущества кардинально изменилось с 2016 года.

Порядок определения НДФЛ до 01.01.2016 г.

До 01.01.2016 г. статьями 217 и 220 НК РФ были определены условия налогообложения при продаже гражданами любого имущества, в том числе и недвижимого (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе).

При этом вопрос уплаты НДФЛ закон напрямую связывал с двумя условиями:

Трёхлетний период владения имуществом.

В ситуации, когда недвижимость находится в собственности данного гражданина более трёх лет, налоговых последствий не наступает. Независимо от размера дохода.

Если же продаваемая недвижимость была приобретена менее чем за три года до момента продажи, то у гражданина есть возможность применить налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

То есть при продаже, например, квартиры за 1 500 000 рублей, находящейся в собственности менее трёх лет, продавец обязан уплатить НДФЛ в размере 13 % от 500 000 рублей (1 500 000 руб. – 1 000 000 руб.), а именно 65 000 руб.

Размер расходов, понесённых ранее на приобретение данного имущества.

Если же квартира ранее была приобретена за те же 1 500 000 рублей, то продавец и вовсе может избежать налоговых последствий, так как сумма доходов от продажи квартиры будет полностью «перекрываться» размером расходов на приобретение этой квартиры. Ну, а если бы данная квартира была продана уже за 2 000 000 рублей, то размер налога составил бы 13% от 500 000 (от разницы между доходом и расходом).

Казалось бы, весьма удобный и понятный способ планирования своих налоговых обязательств. Однако, зачастую можно было встретить ситуацию, когда стоимость квартиры указывалась сторонами в размере одного миллиона рублей. При том, что реальная рыночная стоимость могла многократно превышать эту сумму. Делалось это с одной целью – уход от уплаты НДФЛ за счёт применения вычета.

Стала ли эта ситуация причиной изменений или же законодателем двигали иные мотивы, но в конце 2014 года в НК РФ были внесены изменения, кардинально меняющие приведённый порядок.

Новый порядок исчисления НДФЛ

Стоит сразу оговориться, что нормы, позволяющие уменьшать сумму доходов на размер ранее понесённых расходов, остались неизменными. Налогоплательщик по-прежнему вправе не платить налог, если он продаёт объект за сумму, которая не превышает его собственные затраты на приобретение этой недвижимости.

Что же касается иных положений, касающихся НДФЛ, то здесь стоит остановиться подробнее.

Во-первых, при приобретении недвижимого имущества после 1 января 2016 г. минимальный срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже этого имущества увеличивается до пяти лет. 

То есть в случае, если в 2016 году гражданин приобрёл квартиру, то для того, чтобы быть свободным от уплаты НДФЛ при её продаже, владеть ей нужно будет не менее пяти лет.

Исключения из данного правила составляют следующие случаи:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщикомренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В указанных трёх случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года.

То есть в данных случаях налогообложение осуществляется по прежним правилам.

Во-вторых, в 2016 году и далее продолжают действовать правила о возможности использовать имущественный налоговый вычет в сумме 1 000 000 руб.

Согласно п. 5 данной статьи, в случае, «если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7».

Переводя эту норму на доступный язык, отметим, что с 2016 года стороны договора купли-продажи должны учитывать кадастровую стоимость объекта.  Теперь доход (для целей налогообложения) продавца от продажи объекта недвижимости привязан именно к ней. Сама же кадастровая стоимость установлена органами государственной власти (Кадастровая палата).

В том случае, если в договоре купли-продажи цена объекта недвижимости будет меньше 70% кадастровой стоимости, то доходом (для целей налогообложения по НДФЛ) будет признаваться именно 70% кадастровой стоимости недвижимости, независимо от цены, которая была реальна получена продавцом.

Пример:

Гражданин приобрёл квартиру в феврале 2016 года. В начале 2017 года решил продать данный объект недвижимости за 1 000 000 рублей.

Кадастровая же стоимость данной квартиры составляет 2 499 654 руб.

И если ранее продажа квартиры за данную стоимость не влекла никаких налоговых последствий, то теперь ситуация изменилась.

В случае, если в договоре купли-продажи стоимость квартиры будет указана, например, 1 000 000 рублей, то налог будет составлять 13 % от 749 758 рублей ((2 499 654 руб. * 0,7) – 1 000 000 руб.), что составит 97 468 рублей.

Аналогичный порядок будет применяться для любых иных сделок по продаже недвижимости гражданами.  

В свою очередь, нормы пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ в 2016 году также продолжают действовать, и продавец в данном примере вправе вместо получения имущественного налогового вычета в общей сумме 1 000 000 руб. уменьшить сумму дохода от продажи данной квартиры на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением данной квартиры.

В результате данных изменений ключевым фактором для расчёт.......................