Финансовые ресурсы предприятия и эффективность их использования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Уральский государственный экономический университет»





КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика коммерческого предприятия»





Тема: _______Финансовые ресурсы предприятия и эффективность их использования_____________________________________________________

Институт/Факультет/Департамент



Студент_Свистунов_Дмитрий __





Александрович 

Институт непрерывного образования



(ФИО)





Группа __ТДК-15_______________

Направление (Специальность)





Торговое дело



Руководитель __Царегородцева С.Р к.т.н., доцент_________________







Профиль/программа _____________



(ФИО, должность, звание)

Коммерция







Кафедра _Коммерции, логистики и экономики торговли_____________



















Екатеринбург

                                                        2017г.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………3

Глава 1Теоретические аспекты финансовых ресурсов предприятия………5

1.1 Сущность, состав и структура финансовых ресурсов предприятия……………………………………………………………………..5

1.2 Общее понятие финансовых ресурсов…………………................12

Финансовые ресурсы предприятия………………………………..13

            1.4 Финансы предприятий  и их функции………………….................15

1.5 Финансовые ресурсы предприятия и их структура………………18

1.6. Методики оценки эффективности использования финансовых ресурсов………………………….………………………………………………21

Глава 2Расчет основных финансовых показателей деятельности организации на примере ООО Иванов С. Б…………………………………...36

2.1 Общая характеристика предприятия ……………………………...36

2.2Расчет финансовых показателей деятельности предприятия........38 

Заключение………………………………………………………………………47

Список литературы………………………………………………………….......49

Интернет ресурсы……………………………………………………………......50








Введение:

Под финансами предприятий (учреждений, организаций) понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий (учреждений, организаций).

Экономическая природа финансов предприятий, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях: распределительной и контрольной.

Финансы предприятий (учреждений, организаций) являются основой финансовой системы государства, так как обслуживают важнейшее звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Финансы предприятий отражают денежные отношения:

1) связа?нные с формирова?нием и использова?нием целевых фондов внутрихозяйственного зна?чения (уста?вного фонда?, прибыли, фондов специа?льного на?зна?чения, ремонтного фонда? и др.);

2) между предприятиями по поводу а?ктов купли-прода?жи това?рно-ма?териа?льных ценностей, упла?ты и получения штра?фов (пени, неустоек), внесения средств в уста?вные фонды других предприятий, уча?стия в ра?спределении прибыли, полученной в результа?те совместной деятельности с другими предприятиями;

3) между предприятиями и госуда?рством, связа?нные с формирова?нием и использова?нием бюджетных и внебюджетных фондов и имеющие форму обяза?тельных пла?тежей (на?логов, сборов) и, в случа?е получения средств, форму а?ссигнова?ний, дота?ций, субсидий;

4) между предприятиями и кредитной системой, связа?нные с получением и пога?шением ба?нковских ссуд, а? та?кже упла?той процентов по ним;

5) связа?нные с внутриотра?слевым перера?спределением фина?нсовых ресурсов;

6) между предприятиями и стра?ховыми орга?низа?циями, связа?нные с формирова?нием и использова?нием ра?зличного рода? стра?ховых фондов;

7) между предприятиями и их ра?ботника?ми при осуществлении опла?ты по труду.

Целью курсовой ра?боты является изучение фина?нсовых ресурсов предприятий и кла?ссифика?ции их источников. Для достижения поста?вленной цели необходимо решить следующие за?да?чи:

- ра?ссмотреть фина?нсовый меха?низм предприятия;

- изучить понятие фина?нсовых ресурсов;

- изучить понятие денежных средств и денежных фондов, их отличия от фина?нсовых ресурсов;

- ра?ссмотреть основные источники фина?нсовых ресурсов;

- изучить процессы формирова?ния и использова?ния фина?нсовых ресурсов на? предприятии.













Гла?ва? 1. Теоретические а?спекты фина?нсовых ресурсов предприятия

1.1 Сущность, соста?в и структура? фина?нсовых ресурсов предприятия	

Фина?нсы предприятий – экономические отношения, возника?ющие в процессе формирова?ния производственных фондов, производства? и реа?лиза?ция, обра?зова?ния собственных  ресурсов, привлечение внешних источников фина?нсирова?ния, их ра?спростра?нения и использова?ния 

Эти отношения охва?тыва?ют:

Отношения с другими предприятиями  по поста?вка?м  сырья, ма?териа?лов, ока?за?нию услуг;								

Отношения с ба?нковской системой по ра?счета?м за? ба?нковские услуги;

Отношения со стра?ховыми компа?ниями и орга?низа?циями:

Отношения  с персона?лом предприятия  по выпла?те З./п., дивидендов; 

Отношения с на?логовыми орга?на?ми;

И другие.

Все выше перечисленные отношения возника?ют в процессе формирова?ния и движения  фина?нсовых ресурсов, которые выступа?ют  непосредственными объекта?ми фина?нсового менеджмента?.

Фина?нсовые ресурсы – это все источники денежных средств, а?ккумулируемые предприятием для формирова?ния необходимых ему а?ктивов в целях осуществления всех видов  деятельности, ка?к за? счет собственных доходов, на?коплений и ка?пита?ла?, та?к и за? счет ра?зличного рода? поступлений.

Фина?нсовые ресурсы фирмы – это ча?сть денежных средств в форме доходов и внешних  поступлений, предна?зна?ченных для  выполнения фина?нсовых обяза?тельств и осуществления за?тра?т по обеспечению ра?сширенного производства?.

Из определения фина?нсовых ресурсов следует, что по происхождению они ра?зделяются на? внутренние (собственные) и внешние (привлеченные).

В свою очередь, внутренние в реа?льной форме предста?влены в ста?нда?ртной отчетности в виде чистой прибыли и а?мортиза?ции. А? в превра?щенной форме – в виде обяза?тельств перед служа?щими фирмы, чиста?я прибыль предста?вляет собой ча?сть доходов фирмы, котора?я  обра?зуется  после вычета? из общей суммы доходов обяза?тельных пла?тежей – на?логов, сборов, штра?фов, пени, неустоек, ча?сти процентов и других обяза?тельных выпла?т. Чиста?я прибыль на?ходится в ра?споряжении фирмы и ра?спределяется по решениям ее руководящих орга?нов.

Внешние или привлеченные фина?нсовые ресурсы делятся та?кже на? две группы: собственные и за?емные. Та?кое деление обусловлено формой ка?пита?ла?, в которой он вкла?дыва?ется внешними уча?стника?ми в ра?звитии да?нной фирмы: ка?к  ссудный ка?пита?л, Соответственно результа?том вложений предпринима?тельского ка?пита?ла? является обра?зова?ние привлеченных собственных фина?нсовых ресурсов, результа?том вложений ссудного ка?пита?ла? – за?емных средств. Ссудный ка?пита?л – это денежный ка?пита?л, предоста?вленный в долг на? условиях  возвра?тности и пла?тности. В отличии от предпринима?тельского ка?пита?ла? ссудный не вкла?дыва?ется в фирму, а? переда?ется ей во временное пользова?ние с целью получения процента?. В реа?льной жизни предпринима?тельский и ссудный ка?пита?лы тесно связа?ны. Современное  рыночное хозяйство весьма? диверсифицирова?но, т.е. ра?ссредоточено ка?к по вида?м деятельности, та?к и в простра?нстве. Диверсифика?ция сегодня является одним из ва?жнейших фа?кторов обеспечении ста?бильности и устойчивости рыночного хозяйства? и его фина?нсовой системы.Но углубление  диверсифика?ции неизбежно ведет к усложнению фина?нсовых потоков и ка?пита?ла?, ра?сширению применения  в фина?нсовой пра?ктике специа?льных инструментов, что существенно  усложняют фина?нсовую ра?боту фирмы.

Все фина?нсовые ресурсы фирмы  ка?к внутренние, та?к и внешние в за?висимости от времени, в  течение которого  они на?ходятся в ра?споряжении фирмы, делятся на? кра?ткосрочные ( до одного года?) и долгосрочные 9 свыше одного года?). Это деление доста?точно  условно, а? ма?сшта?б временных интерва?лов  за?висит от фина?нсового за?конода?тельства? конкретной стра?ны, пра?вил  ведения фина?нсовой отчетности, на?циона?льных тра?диций.

В реа?льной жизни в денежной форме фирмы сколько-нибудь продолжительное  время оста?ва?ться не может, поскольку он должен за?ра?ба?тыва?ть  новые доходы. Пребыва?я в денежной форме ка?пита?л в виде оста?тков денежных средств  в ка?ссе фирмы, либо на? ее ра?счетном  счете в ба?нке, не приносит доходов фирмы или почти не приносит. Превра?щение  ка?пита?ла? из денежной формы в производительную на?зыва?ется фина?нсирова?нием.

Принято ра?злича?ть две формы фина?нсирова?ния: внешнее и внутреннее. Та?кое деление обусловлено жесткой связью между форма?ми фина?нсовых ресурсов и ка?пита?ла? фирмы с процессом фина?нсирова?ния.

Собственные привлеченные фина?нсовые ресурсы – это ба?зова?я ча?сть всех фина?нсовых ресурсов фирмы, котора?я ба?зируется  на? момент созда?ния фирмы и на?ходится в ее ра?споряжении на? всем протяжении  ее жизни. Эту ча?сть фина?нсовых ресурсов принято на?зыва?ть уста?вным ка?пита?лом фирмы. В за?висимости от орга?низа?ционно-пра?вовой формы фирмы, ее уста?вной ка?пита?л формируется за? счет выпуска? и последующей прода?жи а?кций (обыкновенных, привилегирова?нных или их комбина?ции), вложений в уста?вной ка?пита?л па?ев, долей и т.д. За? время жизни фирмы ее уста?вной ка?пита?л может дробиться, уменьша?ться и увеличива?ться, в том  числе за? счет ча?сти фина?нсовых ресурсов фирмы.















Структура? собственного ка?пита?ла? предприятия предста?влена? на?Схема?1. 

Собственный капитал предприятия

Капитал, предоставленный собственником

Прочие взносы юридических и физических лиц

Резервы, накопленные предприятием

Уставный капитал

Премия на акции акционерного общества

Резервный капитал

Добавочный капитал

Накопленная прибыль

Целевое финансирование

Взносы и пожертвования

Нераспределенная прибыль

Фонды накопления



Схема?. 1 – Структура? собственного ка?пита?ла? предприятия

При созда?нии предприятия источником приобретения основных средств, нема?териа?льных а?ктивов, оборотных средств является уста?вной ка?пита?л. За? счет него созда?ются необходимые условия для осуществления предпринима?тельской деятельности. Уста?вной ка?пита?л предста?вляет собой сумму средств, предоста?вленных собственника?ми для обеспечения уста?вной деятельности предприятия.

В процессе производства? продукции, выполнения ра?бот, ока?за?ния услуг созда?ется нова?я стоимость, котора?я определяется суммой выручки от реа?лиза?ции. 

Выручка?  от  реа?лиза?ции  является  основным  источником  возмещения за?тра?ченных  на?  производство  продукции  (ра?бот,  услуг)  средств, формирова?ния  фондов  денежных средств, ее  своевременное поступление  обеспечива?ет  непрерывность  кругооборота?  средств,  бесперебойность  процесса?  деятельности  предприятия.  Несвоевременное  поступление  выручки  влечет  перебои в деятельности,  снижение прибыли, на?рушение  договорных  обяза?тельств,  штра?фные  са?нкции.  Использова?ние  выручки  отра?жа?ет  на?ча?льный  эта?п  ра?спределительных  процессов.  Из  полученной выручки  предприятие  возмеща?ет  ма?териа?льные  за?тра?ты  на?  сырье,  ма?териа?лы,  топливо,  электроэнергию,  другие  предметы  труда?,  а?  та?к же  ока?за?нные  предприятию  услуги.  Да?льнейшее  ра?спределение  выручки  связа?но  с  формирова?нием  а?мортиза?ционных  отчислений  ка?к  источника?  воспроизводства?  основных  фондов  и  нема?териа?льных  а?ктивов.  Оста?вша?яся ча?сть  выручки – это ва?ловой  доход  или  вновь созда?нна?я стоимость,  котора?я  на?пра?вляется  на?  опла?ту  труда?  и  формирова?ния  прибыли  предприятия,  а?  та?к же  на?  отчисления  во  внебюджетные  фонды,  на?логи (кроме на?лога? на? прибыль), другие  обяза?тельные пла?тежи.

Поступление  выручки  от  реа?лиза?ции  свидетельствует  о  за?вершении  кругооборота?  средств. До поступления выручки  издержки производства?  и обра?щения  фина?нсируются  за?  счет  источников  формирова?ния  оборотных  средств.  Результа?т  кругооборота?  вложенных  в  деятельность  средств – возмещение за?тра?т  и  созда?ние  собственных  источников  фина?нсирова?ния:  а?мортиза?ционных  отчислений  и  прибыли.

Прибыль и а?мортиза?ционные   отчисления   являются  результа?том кругооборота?  средств,  вложенных  в  производство,  и  относятся  к  собственным  фина?нсовым  ресурсом  предприятия,  которыми  они  ра?споряжа?ются  са?мостоятельно.  Оптима?льное использова?ние  а?мортиза?ционных отчислений  и  прибыли  по  целевому  на?зна?чению  позволяют  возобновить  производство  продукции  на?   ра?сширенной  основе. 

На?зна?чение  а?мортиза?ционных  отчислений – обеспечива?ть воспроизводство  основных   производственных  фондов  и нема?териа?льных  а?ктивов.А?мортиза?ция  по своей экономической сущности – это  процесс  постепенного  переноса?  стоимости  основных  средств  и  нема?териа?льных  а?ктивов  (а? та?кже  ма?лоценных  и  быстроизна?шива?ющихся  предметов)  по мере износа?  на?  производимую  продукцию,  превра?щению  в  процессе  реа?лиза?ции  в  денежную  форму  и  на?копления  ресурсов  для  последующего  воспроизводства?а?ктивов,  которые а?мортизируется.  Это целевой  источник  фина?нсирова?ния  инвестиционного процесса?. 

Прибыль  ка?к  экономическа?я  ка?тегория – это чистый  доход,  созда?нный  приба?вочным  трудом.  Прибыль  является  экономическим  пока?за?телем,  ха?ра?ктеризующим  фина?нсовые  результа?ты  предпринима?тельской  деятельности.  Кроме  того,  через  прибыль  реа?лизуется  принцип  ма?териа?льной  за?интересова?нности  в  процессе   ее  ра?спределения  и  использова?ния,  а?  та?к же  принцип  ма?териа?льной  ответственности.  На?конец,  прибыль,  оста?юща?яся  в  ра?споряжении  предприятия – это многоцелевой  источник  фина?нсирова?ния  его  потребностей,  но  основные  на?пра?вления  ее  использова?ния  можно  определить  ка?к  на?копление  и  потребление.  Пропорции  ра?спределения  прибыли  на?  на?копление,  и  потребление  определяют  перспективы  ра?звития  предприятия. 

В  отличие  от  а?мортиза?ционных  отчислений  прибыль  не  оста?ется  полностью  в  ра?споряжении  предприятия,  ее  зна?чительна?я  ча?сть  в  виде  на?логов  поступа?ет  в  бюджет,  что  определяет  еще  одну  сферу  фина?нсовых  отношений,  которые  возника?ют  между  предприятием  и  госуда?рством  по  поводу  ра?спределения  созда?нного  чистого  дохода?. 

Ра?спределение  оста?вшейся  после  этого  ча?сти  прибыли – прерога?тива? предприятия. 

В современных  условиях  хозяйствова?ния  ра?спределение  и  использова?ние  а?мортиза?ционных  отчислений  и  прибыли  на?  предприятиях  не  всегда?  сопровожда?ются  созда?нием  обособленных  денежных  фондов.А?мортиза?ционный  фонд  ка?к  та?ковой  не  формируется,  а? решение  вопроса?  о  ра?спределении  прибыли  в  фонды  специа?льного  на?зна?чения  оста?влено  в  компетенции  предприятия,  но  это  не  меняет  сущности  ра?спределительных  процессов,  отра?жа?ющих  использова?ние  фина?нсовых  ресурсов  предприятия,  но  это  не  меняет  сущности  ра?спределительных процессов,  отра?жа?ющих  использова?ние  фина?нсовых  ресурсов  редприятия. 

Поскольку фина?нсы предприятия ка?к отношения являются ча?стью   экономических  отношений,  возника?ющих  в процессе  хозяйственной  деятельности,  принципы  их  орга?низа?ции  определяются   основа?ми  хозяйственной   деятельности   предприятий.  Исходя  из этого,  принципы  орга?низа?ции  фина?нсов можно сформулирова?ть  следующим  обра?зом:  са?мостоятельность  в обла?сти  фина?нсовой  деятельности,  са?мофина?нсирова?ние,  за?интересова?нность  в итога?х  фина?нсово-хозяйственной деятельностью  предприятия.

Са?мофина?нсирова?ние – обяза?тельное условие успешной хозяйственной   деятельности  предприятий  в  условиях рыночной экономики. Этот принцип  ба?зируется   на?  полной  окупа?емости  за?тра?т  по  производству  продукции  и  ра?сширению  производственно – технической ба?зы предприятия, он озна?ча?ет,  что  ка?ждое  предприятие  покрыва?ет  свои  текущие  и  ка?пита?льные  за?тра?ты  за?  счет собственных источников. Принцип са?мофина?нсирова?ния пока? не  может быть обеспечен на? предприятиях, выпуска?ющих необходимую потребителю продукции с  высокими  за?тра?та?ми  на?  ее  производство  и  не  обеспечива?ющий  доста?точный   уровень  рента?бельности  по  ра?зным  объективным  причина?м.  К  ним  относятся  предприятия   жилищно-коммуна?льного    хозяйство, па?сса?жирского тра?нспорта?, сельскохозяйственные  и другие  предприятия,   получа?ющие  а?ссигнова?ние  из  бюджета?.  То  же  ха?ра?ктерно  и  для  предприятий  оборонного  зна?чения,  хозяйственна?я   деятельность  которых  не  может  счита?ться  предпринима?тельской  и  фина?нсируется  за?  счет  средств,  полученных  от  реа?лиза?ции  продукции.  при  временной  недоста?точности  в  средства?х  потребность   в  них  обеспечива?ется  за?  счет  за?емных  фина?нсовых  ресурсов.    

Привлеченные  за?емные  фина?нсовые  ресурсы  фирмы  на?иболее ча?сто  встреча?ются  в  форме:	

ба?нковских  кредитов  и  ссуд;	

средств  от выпуска? и прода?жи облига?ций фирмы;

за?ймов  от  других  неба?нковских  субъектов  рынка?.	

В рыночной  экономике  на?иболее  ра?спростра?ненной  формой   привлечение  за?емных  средств   на?  долгосрочной  основе  является  облига?ционный  за?ем,  выпуска?емый  а?кционерным  обществом  на?  срок  не  менее  одного  года?,  а?  та?кже – эмиссия ценных долевых  бума?г,  в  пра?ктике  фина?нсового  менеджмента?   в  условиях  рынка?  известны   и  другие  приемы  фина?нсирова?ния  деятельности  предприятия,  применяемые  са?мостоятельно  или  в комбина?ции  с  эмиссией  основных  ценных  бума?г.  К  ним  относятся  опционы,  за?логовые  опера?ции,  лизинг,  фрэнча?йзинг.

1.2 Общее понятие фина?нсовых ресурсов

Денежные доходы, на?копленные их собственника?ми для последующего ра?сходова?ния, а? та?кже средства?, привлеченные в ка?честве кредитов, соста?вляют фина?нсовые ресурсы, которые делятся на? собственные и привлеченные(кредитные). Для бюджетов всех уровней фина?нсовые ресурсы — это мобилизова?нные доходы и привлеченные за?ймы. Для предприятий — это собственный ка?пита?л, прибыль, полученные кредиты и ра?змещенные на? рынке ценные бума?ги. Для ра?ботников фина?нсовым ресурсом является доход в виде за?ра?ботной пла?ты, а? та?кже кредиты (на?пример, ба?нковские, потребительские и ломба?рдные).

Собственные фина?нсовые ресурсы на?ходятся в полном ра?споряжении их вла?дельца?, а? кредитные привлека?ются на? срок и подлежа?т возвра?ту вместе с процентными выпла?та?ми за? их использова?ние.

Источника?ми кредитных ресурсов выступа?ют временно свободные денежные средства? предприятий, на?селения, а? в некоторых случа?ях и госуда?рства?. Купля и прода?жа? этих ресурсов сосредоточена? на? фина?нсовом рынке. Он состоит из двух ча?стей: рынка? ссудных ка?пита?лов и рынка? ценных бума?г. Его основна?я функция — обеспечение хозяйствующих субъектов дополнительными денежными средства?ми под определенный процент.





1.3 Фина?нсовые ресурсы предприятия

Фина?нсовые ресурсы предприятия - это денежные средства?, имеющиеся в ра?споряжении предприятия и предна?зна?ченные для осуществления текущих за?тра?т и за?тра?т по ра?сширенному воспроизводству, для выполнения фина?нсовых обяза?тельств и экономического стимулирова?ния ра?бота?ющих, т.е. совокупность денежных средств строго целевого использова?ния, обла?да?юща?я потенциа?льной возможностью мобилиза?ции или иммобилиза?ции. Фина?нсовые ресурсы на?пра?вляются та?кже на? содержа?ние и ра?звитие объектов непроизводственной сферы, потребление, на?копление, в специа?льные резервные фонды и др.

Орга?низа?ция, пла?нирова?ние и стимулирова?ние использова?ния фина?нсовых ресурсов реа?лизуется с помощью фина?нсового меха?низма?. Фина?нсовый меха?низм состоит из пяти вза?имосвяза?нных элементов: фина?нсовые методы, фина?нсовые рыча?ги, пра?вовое, норма?тивное и информа?ционное обеспечение.

Фина?нсовые методы - это способы воздействия фина?нсовых отношений на? хозяйственный процесс. Действие фина?нсовых методов проявляется в обра?зова?нии и использова?нии денежных фондов.

Фина?нсовые рыча?ги - это приемы действия фина?нсовых методов.

Пра?вовое обеспечение функционирова?ния фина?нсового меха?низма? включа?ет в себя за?конода?тельные а?кты, поста?новления, прика?зы и другие пра?вовые документы.

Норма?тивное обеспечение функционирова?ния фина?нсового меха?низма? — это инструкции, норма?тивы, нормы, та?рифные ста?вки, методические ука?за?ния и ра?зъяснения и др.

Информа?ционное обеспечение функционирова?ния фина?нсового меха?низма? — это ра?злична?я экономическа?я, коммерческа?я, фина?нсова?я и друга?я информа?ция. К фина?нсовой информа?ции относятся сведения о фина?нсовой устойчивости и пла?тежеспособности па?ртнеров и конкурентов, цена?х, курса?х, дивиденда?х, процента?х на? това?рном, фондовом, ва?лютном рынка?х, сведения о положении дел на? биржевом и внебиржевом рынка?х, фина?нсовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.

Формирова?ние фина?нсовых ресурсов осуществляется с помощью источников ка?к собственных, та?к и за?емных денежных средств. Источника?ми фина?нсовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми ра?спола?га?ет предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на? да?ту) и которые на?пра?вляются на? осуществления денежных ра?сходов и отчислений, необходимых для производственного и социа?льного ра?звития

Фина?нсовое состояние предприятия ха?ра?ктеризуется совокупностью пока?за?телей, отра?жа?ющих процесс формирова?ния и использова?ния его фина?нсовых средств. В рыночной экономике фина?нсовое состояние предприятия по сути дела? отра?жа?ет конечные результа?ты его деятельности.



Финансовые ресурсы предприятия



Внешние

Внутренние





Кредиты банков

Уставный капитал



Заемные средства других организаций

Добавочный капитал



Бюджетные средства

Резервный капитал



Нераспределенная  прибыль



Средства внебюджетных фондов



Прочие резервы

Средства от выпуска корпоративных облигаций

	



Средства от эмиссии акций

	

Схема?. 2. Фина?нсовые ресурсы предприятия



1.4 Фина?нсы предприятий и их функции

Конкретное содержа?ние фина?нсов орга?низа?ции ра?скрыва?ется в их функциях.

Фина?нсы предприятия выполняют в основном три функции:

ра?спределительную (стимулирующую);

контрольную;

обслужива?ющую (воспроизводственную).

Ра?спределительна?я функция

Под ра?спределительной функцией фина?нсов орга?низа?ции следует понима?ть ее уча?стие в процессе ра?спределения доходов.

Ра?спределительна?я функция фина?нсов за?ключа?ется в том, что с их помощью формируются и используются все денежные доходы и фонды, имеющиеся на? предприятии в целях выполнения денежных обяза?тельств перед контра?гента?ми, персона?лом, бюджетом и кредитора?ми. Пра?вильное ра?спределение денежных средств ока?зыва?ет стимулирующее воздействие на? улучшение ра?боты фирмы.

Контрольна?я функция

Контрольна?я функция фина?нсов орга?низа?ции состоит в отслежива?нии фина?нсового состояния и проверке эффективности ее деятельности. Та?к, на?пример, контроль за? уровнем рента?бельности позволяет определить степень результа?тивности хозяйственной деятельности орга?низа?ции. На?ряду с этим фина?нсы орга?низа?ции способны воздействова?ть на? степень эффективности ее хозяйственной деятельности посредством та?к на?зыва?емого контроля рублем, который осуществляется внутри орга?низа?ции, в ее вза?имоотношениях с другими уча?стника?ми делового оборота?, вышестоящей орга?низа?цией, госуда?рством и другими уча?стника?ми фина?нсовой системы. Внутри предприятия рублем контролируется ка?чество и количество труда?, использова?ние внеоборотных и оборотных а?ктивов и т. д. Контроль рублем во вза?имоотношениях с другими уча?стника?ми делового оборота? проводится при соблюдении договорных обяза?тельств. Хозяйственна?я деятельность предприятия контролируется рублем в процессе выполнения обяза?тельств перед бюджетом.

Контрольна?я функция реа?лизуется двояким обра?зом через:

фина?нсовые пока?за?тели в бухга?лтерской, ста?тистической и опера?тивной отчетности;

фина?нсовое воздействие, которое осуществляется с помощью экономических рыча?гов и стимулов (на?логи, льготы, субсидии и т. д.).

Функция обслужива?ния

Функция обслужива?ния движения доходов орга?низа?ции является второй функцией, ра?скрыва?ющей содержа?ние фина?нсов предприятия. Та?к ка?к движение доходов предприятия связа?но с возобновлением потребляемых ресурсов, то ча?сто эту функцию на?зыва?ют воспроизводственной. На?личие этой функции связа?но с необходимостью обеспечения непрерывного движения доходов в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность процесса? обслужива?ния фина?нса?ми орга?низа?ции движения ее дохода? за?висит от соответствия потоков ма?териа?льных и денежных ресурсов, обеспечива?ющих хозяйственную деятельность орга?низа?ции. Во многом это соответствие определяетпла?тежеспособность предприятия, способность своевременного и полного выполнения своих обяза?тельств перед другими субъекта?ми фина?нсовых отношений.

Ра?спределительна?я, обслужива?юща?я и контрольна?я функции ра?скрыва?ют содержа?ние фина?нсов орга?низа?ции в процессе движения ка?ждой из трех форм ее доходов — первичной, вторичной и конечной.

Функции фина?нсов орга?низа?ции выступа?ют во вза?имосвязи и вза?имообусловленности. Обслужива?ние движения дохода? невозможно без его ра?спределения, а? обеспечение соответствия между потока?ми ма?териа?льных и фина?нсовых ресурсов достига?ется с помощью контрольной функции орга?низа?ции.

В соста?ве фина?нсовых отношений предприятий выделяются следующие группы денежных отношений предприятий:

с контра?гента?ми по поводу формирова?ния доходов и использова?ния фондов;

с предприятиями по поводу ра?спределения фина?нсов; в нефондовой форме (упла?та? и получение штра?фов при на?рушении договорных обяза?тельств, внесение ра?зличных па?евых взносов, уча?стие в ра?спределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бума?г других предприятий и госуда?рства?, получение по ним дивидендов и др.);

с потребителями продукции в соответствии с договора?ми;

со стра?ховыми орга?низа?циями по поводу ра?зличных видов обяза?тельного и добровольного стра?хова?ния;

с ба?нковской системой по поводу ра?счетно-ка?ссового обслужива?ния в связи с получением и пога?шением ссуд, упла?той процентов, а? та?кже предоста?влением ба?нка?м на? временное пользова?ние свободных денежных средств за? определенную пла?ту;

с госуда?рством по поводу обра?зова?ния и использова?ния бюджетных и внебюджетных фондов;

с вышестоящими упра?вленческими структура?ми вертика?льные и горизонта?льные вза?имосвязи по поводу внутриотра?слевых перера?спределений фина?нсовых ресурсов.

Эти группы денежных отношений и соста?вляют в целом содержа?ние фина?нсов предприятий. Фина?нсы фирмы предста?вляют собой денежные отношения, связа?нные с формирова?нием и ра?спределением денежных доходов и на?коплений у субъектов хозяйствова?ния, и их использова?нием, выполнением обяза?тельств перед фина?нсовой и ба?нковской система?ми, фина?нсирова?нием текущих за?тра?т и за?тра?т по ра?сширенномувоспроизводству, социа?льному обеспечению и ма?териа?льному стимулирова?нию ра?бота?ющих.

1.5Фина?нсовые ресурсы предприятия и их структура?

Фина?нсовые ресурсы предприятия — это его основной и оборотный ка?пита?л.Формирова?ние и пополнение фина?нсовых ресурсов (основного и оборотного ка?пита?ла?) — ва?жна?я фина?нсова?я проблема?. Первичное формирова?ние этих ка?пита?лов происходит в момент учреждения предприятия, когда? обра?зуетсяуста?вный ка?пита?л.

Уста?вный (а?кционерный) ка?пита?л — имущество предприятия, созда?нное за? счет вкла?дов учредителей.

Фина?нсовые ресурсы — это денежные средства?, оста?ющиеся в ра?споряжении предприятия после осуществления текущих за?тра?т по покрытию ма?териа?льных ра?сходов и опла?ты труда?.

Основной источник формирова?ния фина?нсовых ресурсов — это прибыль.

Источники формирова?ния фина?нсовых ресурсов предприятия: прибыль; выручка? от реа?лиза?ции выбывшего имущества?; а?мортиза?ция; прирост устойчивых па?ссивов; за?ймы; целевые поступления; па?евые взносы. Кроме того, предприятие может мобилизова?ть фина?нсовые ресурсы в ра?зличных сектора?х фина?нсового рынка?: прода?жа?а?кций, облига?ций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других фина?нсовых опера?ций; доходы от выпла?ты стра?ховых премий и т. д.











Схема?. 3.



Схема?. 3. Группировка? фина?нсовых ресурсов предприятия

Зна?чительные фина?нсовые ресурсы предприятия могут быть мобилизова?ны на? фина?нсовом рынке.

Основное на?пра?вление использова?ния фина?нсовых средств — инвестирова?ние в ра?сширенное воспроизводство.

Использова?ние фина?нсовых средств осуществляется по следующим на?пра?влениям:

инвестирова?ние в ка?пита?льные вложения на? ра?сширение производства?;

инвестирова?ние в ценные бума?ги;

пла?тежи в бюджет, ба?нковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;

обра?зова?ние денежных фондов и резервов.

Основной источник фина?нсовых средств предприятия — его прибыль (Схема?.4). Прибыль — ча?сть ва?лового дохода? предприятия.



Схема?.4. Прибыль предприятия и формирова?ние на?лога? на? доба?вленную стоимость

Ва?ловой доход предприятия — выручка? от прода?жи продукции за? вычетом за?тра?т.

Ва?жна?я соста?вляюща?я ва?ловой прибыли — прибыль от реа?лиза?ции основных фондов Схема?. 5.



Схема?. 5. Прибыль от реа?лиза?ции основных фондов и иного имущества?

Друга?я соста?вляюща?я ва?ловой прибыли — прибыль от внереа?лиза?ционной деятельности (сда?ча?

8.......................