Анализ собственных средств предприятия» на примере ПАО «Сбербанк»

    Министерство образования и науки РФ
    Московский областной казачий институт технологий и управления (филиал) ФГБОУ ВО «Московский государственный университет технологии и управления имени К.Г. Разумовского (Первый казачий Университет)» в г. Волоколамске МО
    
    Институт «Экономики и бизнеса»
    Кафедра «Финансово-правовых,
     гуманитарных и социально-экономических
     дисциплин»
    
    Допущен(а) к защите
    Зав. кафедрой к.п.н
    ______________ ________________
    «___» ______________2017 год.
    
    
    ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ 
    РАБОТА 
    
    
    Разработал: 	__________________ Ялунин А.О.
    Направление подготовки 080100 «Экономика»
    Профиль подготовки «Производственный менеджмент»
    Руководитель к.т.н. проф.	________ Кузищина А.Г _______________
    
    
    
    
    Волоколамск, 2017 год
    
    
    Дата защиты____________________
    Протокол ГЭК__________________
    Оценка ГЭК____________________
    Секретарь ГЭК__________________
    
    
    
    
    
    Тема выпускной квалификационной работы
    
    «Анализ собственных средств предприятия» на примере ПАО «Сбербанк»
    
    
    
    
    
    
    Выпускная квалификационная работа выполнена на ____страницах,
    содержит ______ таблиц и
    _______рисунков.
    
    
    
    
    

    Министерство образования и науки РФ
    Московский областной казачий институт технологий и управления (филиал) ФГБОУ ВО «Московский государственный университет технологи и управления имени К.Г. Разумовского (Первый казачий Университет)» в г. Волоколамске МО
    Кафедра «Финансово-правовых, гуманитарных
    и социально-экономических дисциплин»
    Направление подготовки 080100 «Экономика»
    Утверждаю зав. каф. 
    _________________________
     «____» __________________2017г.

    ЗАДАНИЕ
На выпускную квалификационную работу студенту:
Ялунину Андрею Олеговичу _________________________
Тема выпускной квалификационной работы:
_Анализ собственных средств предприятия на примере________________
___ПАО «Сбербанк»_______________________________________
Утверждено приказом Университета от «_____» ___________ 20____г.
Срок сдачи студентом законченной ВКР «____» _________ 20____г.
Специальное указание по ВКР ___________________________________
__________________________________________________________________
Перечень подлежащих разработке вопросов:Введение________________ 
Глава 1 Теоретические аспекты анализа собственного капитала банка.
Глава 2. Анализ собственногокапитала на примере ПАО «Сбербанк»
Глава 3 Разработка рекомендаций по улучшению и оптимизации деятельности банка ПАО «Сбербанк»
Заключение .Список использованных источников./ Приложения
Рецензент: 
________________________________
Научный руководитель___к.т.н., доц. ___________________________
Дата выдачи задания «___» _______________________ 20_17_г.
Задание принял к исполнению «___» ____________ 20_17_г.
Подпись студента _______________________________________________





Оглавление
ВВЕДНИЕ…………………….…………………………………………………...5
Глава 1. Теоретические аспекты анализа собственного капитала банка….......9
            1.1.Характеристика капитальной базы банка……………….………......9
        1.2.Понятие и структура и функции собственного капитала……………………………………………………………………….….13
            1.3.Роль собственного капитала в деятельности коммерческого банка и методы управления…............................................................................................19
Глава 2.Анализ собственного капитала на примере ПАО «Сбербанк России»……..………………………………………………………………….....25
            2.1.Краткая характеристика деятельности ПАО «Сбербанк России»...................................................................................................................25
            2.2.Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанка России»……………………………………………………………………….……....30
      2.3. Анализ доходов, расходов и прибыли ПАО «Сбербанк России»..36
             2.4.Анализ достаточности собственного капитала ПАО « Сбербанк» капитала …………………………………………………………...……...……...43
Глава 3.Разработка рекомендаций по улучшению и оптимизации деятельности банка ПАО «Сбербанк»……………………………...…………………………..56
             3.1.Пути улучшения деятельности банка ПАО «Сбербанк»………....56
         3.2.Развитие банка до 2018 г. Способы увеличения капитала…….….57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………..……62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………….….…..65
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………….…68


    



    Введение
    Актуальность определенной мною темы состоит в этом, то что прогресс в формировании банковской деятельности и установление ключевых целей развития банка считаются одной из основных трудностей финансового формирования общества. 
    Обьем денежных средств банк, его содержание, составляет итоговые  результаты деятельности банковской организации и предоставляет возможным повышение инвестиций  в экономику государства и расширение диапазона услуг, оказываемых клиентами банка. 
    Особую актуальность проблеме управления собственным капиталом банка и вопросам его регулирования придает Базельский комитет по надзору, который предпринял меры глобальных изменений способов оценки достаточности собственного капитала банка.
    В ежедневной деятельности и обеспечении долгосрочной жизнеспособности банка его капитал играет главную роль. Он необходим для организации и функционирования банка на начальном этапе развития, служит защитой от банкротства и компенсацией текущих потерь в будущем. В случае, если экономика будет преживать спад, капитал банка в состоянии будет удовлетворить потребности заемщиков в кредитах. Капитал неободим для поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и строительством новых мощностей банковской сферы деятельности .
     Состояние собственного капитала характеризуется таким показателем кака  минимальный размер уставного капитала. Хотя, по устоявшемуся мнению, считается, что в процессе дальнейшего функционирования банка размер его уставного фонда перестает играть решающее значение как непрерывный элемент собственного капитала банка, и соответсвенно, его удельный вес, при прочих равных условиях, в совокупном собственном капитале постепенно снижается. Зато увеличивается удельный вес других элементов собственного капитала банка. Однако пренебрегать показателем минимального размера уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово прочнее считается банк.
    Ограниченная капитализация делает банковский сектор особенно зависимым от краткосрочных колебаний макроэкономических условий его деятельности, подверженным риску утраты ликвидности, кредитному и рыночному рискам.
     Учитывая это укрепление капитальной базы российских банков не сводится лишь к количественным параметрам. Речь идет, прежде всего, о качественном улучшении капитала. На это акцентируется Банк России, формируя сниженный обьем уставного капитала и норматив достаточности собственных средств банка. Заметим, что в настоящее время норматив по достаточности собственных средств банка приближен к мировому.
    Приведение капитала в реальную стоимость для многих банков может оказаться проблематичной, поскольку капитал представлен основным критьерием при расчете обязательных стандартов, отказ от которых вероятнее всего может привести к утрате лицензии.  По этой причине поиски источников капитализации в соответствии с прямыми и косвенными требованиями Банка России очень актуален для банков.
    Укрепление рыночных отношений придает чрезвычайную значимость вопросу об анализе собственного капитала банка. В системе образования финансовых ресурсов коммерческих банков существенная задача отводится собственным средствам. В связи с этим вопросы обьединения собственного капитала коммерческих банков в настоящее время все более актуальны..
     Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.
    В качестве предмета исследования мною была выбрана тема анализ собственных средств предприятия.
    
    Объектом исследования является банк ПАО «Сбербанк»,	
    Основные направления деятельности:
     • Коммерческие банковские операции представляют собой предоставление услуг корпоративным клиентам и организациям по обслуживанию расчетных и текущих счетов, открытию депозитов, предоставлению всех видов финансирования, гарантий, по обслуживанию внешнеторговых операций, услуг инкассации и др.
    
• К розничным банковским операциям относят Розничные банковские операции: оказание банковских услуг клиентам – физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, обслуживанию банковских карт, операциям с драгоценными металлами, валютно-обменным операциям, денежным переводам, платежам, хранению ценностей и др.
    
• Операции на финансовых рынках: операции с ценными бумагами, операции по размещению и привлечению средств на межбанковском рынке, по привлечению долгосрочных средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами, а также прочие операции на финансовых рынках.
    Целью исследования является анализ собственных средств банка: состав и разработка методов по улучшению деятельности.
    Исходя из поставленной цели, в работе решаются следующие задачи:
    * охарактеризовать капитальную базу банка;
    * определить понятие и функции собственного капитала банка;
    * рассмотреть состав банковского капитала;
    * выделить основные положения собственного капитала банка;
    * определить достаточность собственного капитала банка;
    * выявить методоы по улучшению капитальной базы банка.
     В качстве основы для написания дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных аналитиков в области управления финансами организаций, касающиеся данной проблемы; законодательные и нормативные документы; материалы бухгалтерской и статистической отчетности банка; материалы собственных исследований. 
    Методической основой написания дипломной работы является использование в процессе проводимых исследований совокупности различных методов: метода анализа и синтеза, группировки и сравнения и др. Применение каждого из данных методов определяется характером решаемых в процессе исследования задач.
    Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложения.
    
    
    
     
    
    
    
Глава 1. Теоретические основы анализа капитала банка
    1.1 Характеристика капитальной базы банка
    
    Понятие «капитал» (от лат. capitalis - главный) буквально означает основное имущество. Собственный капитал банка представляет имущество банка, свободное от обязательств, иными словами - собственное имущество или средства банка. Собственный капитал банка есть независимая форма банковских ресурсов. Он отличен от других направлений, но обладает неизменным характером,  имеет ярко выраженную правовую основу и функциональную направленность, представляя собой основополагающее условие образования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. представляет собой своего рода «скелет», финансовую базу, на которую полагается вся деятельность банка момента его существования.
    Исходя из функцию, которые осуществляет собственный капитал банка, ему выделяется особенная позиция в системе показателей, касающихся финансового состояния банковской организации. Одним из показателей, десонстрирующиз положение собственного капитала, в частности при создании банка является минимальный размер его уставного капитала. Но, мнению специалистов, принято считать, что в процессе дальнейшей работы банка его уставный капитал перестает играть решающее значение как постоянная составляющая собственного капитала банка, а, значит, его удельный вес, при иных равнозначных условиях, в совокупном собственном капитале со временем уменьшается. Несмотря на это растет удельный вес иных фрагментов собственного капитала банка. В свою очередь оставлять без пристального внимания показатель минимального уровня уставного капитала не следует: чем больше размер уставного капитала, тем финансово стабильнее считается банк. 
    Собственный капитал укрепляет доверие клиентов к банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в его финансовой силе, а заемщиков – в мпособности удовлетворять спрос на коммерческие и потребительские кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала выстурает фактором, опеределяющим курс его акций, при оценке стоимости банка исходят из размера его счистых активов, имеется в виду размер фактического капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции.
    Собственный капитал обеспечивает получение дохода акционерами (участниками) банка- пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждому его акционеру выпоачивается доля прибыли банка в виде дивидентов. 
    Источниками собственного ккапитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал , резервный фонд и нераспределенная прибыль.
    Значительную позицию среди источников основного капитала банка занимают: уставный капитал, фонды коммерческого банка (резервный и иные), собранные благодаря использованию прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией), эмиссионный доход банка, созданый в форме акционерного общества, прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль и доля запасов под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.
    
    
    
     
    		
Рис. 1 Состав собственного капитала банка
    	
    Уставный капитал (УК) банка есть материальная интерпритация имущества, которым банк обязан владеть как юридическое лицо и как хозяйствующая единица (не менее некоторой формально установленной нормативной величины). Уставный капитал акционерного банка складывается  за счет эмиссии: -обыкновенных и привилегированных акций. (Таблица 1)
    Уставный капитал банка складывается из взносов юридических и физических лиц, (акционеров или пайщиков) банка. Формирование уставного капитала кредитной организации пропимано в  Гражданском кодексе РФ, законом «О банках и банковской деятельности», другими законами и нормативными актами Банка России. [4, с.219]
    Уставный капитал банковской организации образует ядро собственного капитала, и поэтому меры к расширению минимального обьема уставного капитала для вновь открывающихся банков является предпосылкой укрепления их капитальной базы, а это в свою очередь, ведет к повышению ликвидности банка. 
    Табл. 1. - Виды акций 
    Вид акций
    Характеристика
    
Обыкновенные акции





предоставляют право одного голоса на собрании акционеров и участие в распределении чистой прибыли после увеличения резервного фонда, иных фондов банка и выплаты дивидендов по привилегированным акциям. Обыкновенные имеют равную номинальную стоимость.

Привилегированные акции
предоставляют своим владельцам право преимуществен-
ного предъявления претензий при ликвидации банка и право на получение установленных дивидендов, но не имеют права голоса. В России все выпускаемые акции должны быть именными.

    
    Для вновь создаваемых кредитных организаций минимальный размер уставного фонда на данный момент составляет 10 тысяч рублей.[31]
    Банк России демонстрирует нормативный показатель минимальной величины уставного капитала вновь создаваемой кредитной организации, максимально установленные размеры материальных вложений в уставный капитал банковской организации, а также система видов имущества в нефинансовой форме, используемого в оплату уставного капитала. Норматив минимального обьема уставного бонда способен образовываться в зависимости от вида кредитной организации.
    Другим не мало важным элементом создания капитала банка считается эмиссионный доход. Эмиссионный доход банка являет собой положительную разницу, которая проявляется между ценой акции при ее продаже первым обладателем и ее номинальной стоимостью. Такой доход банковские организации добавляют в расчет своего основного капитала в момент регистрация отчета Банка об итогах выпуска.
    Коммерческие банки, в результате становления и по мере обретения прибыли, строят за ее счет иной пуь формирования собственного капитала - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие, которые, как показывает аналитика банка, необходимо создавать при распределении прибыли. Данные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета, заверенного аудиторской фирмой.
    Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества при его преоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приобретенных банком, т.е. разницу сежду ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью. Прирост стоимости имущества банка при переоценке и положительный результат преоценки ценных бумаг означает увеличение стоимости его чистых активов  и поэтому являются источником ег особственного капитала.
    Резервный капитал (фонд) предназначен для покрытия убытков и потерь, образовавшихся в процессе функционирования банковской организации. Минимальная величина этого фонда закреплена Уставом банка,  и он не может быть меньше 5% обьема его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд осуществляются от прибыли отчетного года, остающейся в подотчете банка после уплаты налоговых сборов, а также сторонних обязательных платежей, иначе говоря от чистой прибыли. При создании заявки Совета директоров банка резервный фонд может быть задействован на покрытие убытков банка  исходя из итогов подотчетного года. Этот фонд моздается всеми коммерческими банковским организациями в обязательном порядке придерживаясь нормативных и законодательных актов.
    Фонды особого назначения и фонды накопления формируются также из чистой прибыли банка. Первые определены источником собственного капитала в той сфере, использование которой не будет зависить от сокращения имущества банка.
    Нераспределенная прибыль-это прибыль предшествующих лет, оставшася в распоряжениии банка после уплаты налогов и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цеои, вв том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности. 
    Собственный капитал банка может быть увеличен за счет накопления прибыли и рутем привлечения дополнительного капитала с финансового рынка. Накопление прибыли может происходиь в форме ускореного создания резервного фонда  либо в форме накопления нераспеделенной прибыли предшествующих лет, которые  в последующем иогут быь капитализированы. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части получееной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стомости акций.
    
    1.2 Понятие, сущность и структура собственного капитала
    Понятие, данное в Большой советской энциклопедии, говорит о том, что банковский капитал представляет собой систему денежных капиталов (банковских ресурсов), находящиеся под  надзором банков и создающих общуюсовокупность пассива баланса, учитывает собственные средства в форме акционерного капитала, резервов и собственного капитала банковской организации. Эта формулировка подразумевает собой капитал, складывающийся для банка из принадлежащих ему средств, а для акционерного банка – из выручки от размещения акций банка [15, с. 405].
    Ресурсы необходимые коммерческому банку могут быть сформированы благодаря собственным, привлеченным и заемным средствам. Но, данной работе будет уделено особое внимание именного собственным средствам. 
    Собственный капитал (собственные средства) составляет базис функционирования банка.
1) Он предоставляет гарантию финансовой независимости банка, как юридического лица ,
2)  считается запасом ресурсов, дающих способность кредитной организации расплачиваться по обязательствам даже в случае утери доли собственных активов или образовании убытков в процессе деятельности на рынке предоставляемых услуг.
3)  устанавливает границы деятельности банка. Смысл заключен в том, что экономические нормативы, закрепленные Банком России для управления деятельностью коммерческих банковских организаций, в основе своей, исходят из объемаих собственного капитала. К примеру, в зависимости от размера непосредственно находящихся у банка собственных средств определяются, формируется возможность преувеличения его активных операций.
4)  собственные средства банка являют собой источник улучшения его материальной основы, способствует росту филиальной сети и обеспечивает техническую оснащенность всех структурных подразделения банка. 
5) присутствие у банка в достаточном размере собственных средств дает гарантию на соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства. 
6)  величина собственного капитала формирует особую позицию банка на внутреннем и международном рынках.
    В соответствии с этим, собственный капитал банков осуществляет защитную, регулирующую, оперативную и ценообразующую функции. В качестве  источника образования собственного капитала выделяют: уставный капитал, эмиссионный доход банка, его фонды, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет, субординированные кредиты юридических лиц и др. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально состоит из величины вкладов ее участников. Он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков уставной капитал оценивается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Его величина прописывается в учредительском договоре о создании банка и в уставе последнего. Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств и материальных активов, том числе здания, в котором будет располагаться банк.
     Минимальный размер уставного капитала, создаваемого банка должен быть не менее суммы, сопоставимой 5 млн евро. Тот или иной участник (акционер) банка ежегодно пропорционально своему вкладу в уставный капитал получает долю банковской прибыли в виде выплат по дивидендам. В дальнейшем, увеличение уставного капитала банков реализуется методом привлечения дополнительного капитала на финансовом рынке и накопление нераспределенной прибыли предшествующих лет и текущего года. Акционерные банки способны выполнять это путем размещения дополнительных акций, увеличения номинальной стоимости ранее выпущенных акций. 
    Банки, сформированные в виде ООО или ОДО, увеличивают свой уставный капитал засчет дополнительных вкладов его участников либо вкладов третьих лиц, которые становятсяпри этом его новыми участниками (если это не запрещено уставом банка).[20]
    Как гласит экономическй словарь, собственные средства банка – это акционерный и резервный капитал банка, а также нераспределенная прибыль [15, с.403]. В иностранной теории используется альтернативное толкование собственного капитала, под которым понимается оплаченный капитал (paid-incapital) и нераспределенная прибыль (retainedearnings) [19, с.139]. Имеет так же место быть понятие собственного капитала как капитала,  вложенного владельцами предприятия [19, с.140].
    Я же полагаю, что под собственным капиталом банка подразумевается совокупность средств, которая складывается на этапе образования банковской организации  (уставный, основной капитал) и его функционировании (неразделенная доход, средства и запасы).
          Не взирая на то, что четко сформулированной классификации функций собственного капитала на данный момент нет, сообщество американских экспертов (Э. Рид, Р. Крестьянин, Э. Гилл, Р.Смит)  выявили 3 главных функции: защитная, оперативная и регулирующая.
    Защитная функция, в  соответсвии предложенной концепции, образуется таким образом, что небольшая часть привлеченных денежных средств в результате работы коммерческих банков существенно выше, нежели в деятельности иных организаций, это показываетт, что значимая доля активов обеспечивается за счет финансов вкладчиков банковской организации. Именно по этой причине собственный капитал в форме капитала акционерного и приравненных к нему средств, имеет обязательство предоставлять защиту интересов вкладчиков. Кроме этого, капитал банка уменьшает вероятность рисков, которым предрасположена Федеральная корпорация страхования депозитов и акционеров банка. Защитная роль капитала не только дает возможность гарантированных выплат вкладчикам денежных средств в случае дефолта кредитной организации, но и делает ее более платежеспособной, методом формирования запасов на вероятные потери. Так же, убытки в основном возмещаются за счет текущей доходности банка. На сегодняшний день защитная функция практически утратила свое значение, поскольку защиту интересов вкладчиков сейчас предоставляет Федеральная корпорация страхования вкладов и депозитов, а подключить собственный капитал для возмещения потерь от текущей деятельности означало бы для банковской организации принять свое плачевное состояние и утратить доверие клиентов, что ознаменует уход с рынка.
    Оперативная сущность капитала кредитной организации, полагаясь на суждения ученых, является менее существенной. Осуществление этой функции заключается в приобретении зданий, сооружений и оборудования, которые в свою очередь будут способствовать стабильной и эффективной деятельности, в том числе в образовании запасов на компенсацию внезапных расходов.
    Регулирующая функция проявляется через фиксацию размера собственного капитала. Размер собственного капитала банка служит порогом допуска на банковский рынок (минимальный размер уставного капитала) и регулятором расширения масштабов деятельности банка (принятие банком дополнительных рисков, без получение дополнительных прибылей  невозможно) регулирующие органы зависят от целесообразности увеличения капитала.  В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, свящанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.
    Российский экономист А. М. Косой считает, что «защитное» свойство перечисленно во всех предствленных выше функциях капитала. В частности, защите интересов вкладчиков служат создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков (оперативные функции) и требования по ограничению ссуд и инвестиций банка (регулирующие функции)» [32, c.33].
    Обобщая выделенные  подходы к функциям собственного капитала банка и уделяя особое внимание определению сущности капитала, создается возможность определить следующие функции собственного капитала банка: оборотную, страховую), оценочную и регулирующую. Как стоимость, авансированная в банковскую деятельность (бизнес), собственный капитал банка проявляет свою обратую функцию, благодаря которой капитал банка способен  использовать как кредитный ресурс и соответственно приносить.
    Собственный капитал является основным сруктурным элементом комерческого банка. В зависимости от способа формирования банки подразделяют  на акционерные, корпоративные, или паевые, государственные, муниципальные, частные, смешанные (капитал формируется на основе разных форм собственности), совместные, если банк основывается на капитале разных стран. 
    Собственные средства условно разделяются либо на средства пайщиков и средства акционеров( в зависимости от формы образования капитала); либо на уставный (акционерный) капитал, резервы, нераспределенную прибыль и фонды (по видам собственных средств); либо на основной идополнительный капитал (по степени регулирования). Также детализируются и отдельные элементы этих структур, что составляет особые направления банковского менеджмента в управлении пассивамим, состовляющими собственные средства банка.[1, 121с.] 
    Показатель величины собственного капитала банка позволяет дать предварительную оценку банка как партнера и контрагента. Кроме того, величина собственного капитала банка положена в основу расчета основных нормативов Банка России, регулирующих банковскую деятельность.
    Статья 72 ФЗ « О Центральном банке Россиийской федерации (Банке России)» гласит о том, что Банк Росии формирует спецификацию определения собственного капитала кредитной организации, активов, пассивов и обьемов риска по активам для каждого норматива с учетом международных стандартов и консультаций с кредитными организациями, банковскими ассоциациями и союзами.
    Банк России устанавливает дифференцированные нормативы и методики их расчета по видам кредитных организаций.
    С целью установления обьема собственнного капитала кредитной организации Банк России производит оценку ее активов и пассивов на основании методик оценки, устанавливаемых нормативными актами Банка России. Банк обязан отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственных средств (капитала).[ст.72]
    Собственный капитал банка – это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
    Реализация собственным капиталом поставленных перед ним задач является базой банковской политики и ее последующей работы, в сфере привлечения и рараспространения средств. Правда для того чтобы управление собственным капиталом было объективно, необходимо иметь систему оценки, а также определить взаимосвязи и взаимозависимости между капиталом банка и различными аспектами банковского бизнеса
    1.3.Роль собственного капитала в деятельности коммерческого банка и методы управления
    Роль коммерческого банка в современной рыночной экономике достаточно велика. Деятельность КБ имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики. Объемсобственного капитала банка имеет специфические характеристики в сравнении с инымисферами предпринимательской деятельности. Так, за счет собственных средств и запасов банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах, тогда как у нефинансовых корпораций этот показатель зафиксирован на уровне 40-55%. Такая особенность банковских организаций связана с рядом обстоятельств.
     Во-первых, банки, должны использовать большие суммы необходимого материального капитала в виде депозитов для населения, деловых фирм и государственных учреждений. Они делают предпосылки надлежащего управления и хранения этих средств, предоставляя вкладчикам специализированные услуги и возможность получения доказательств за вложенный капитал. 
    Во-вторых, концепция национальных депозитов значительно понижает опасность глобального изъятия взносов и дает возможность банкам уменьшить часть собственных средств, необходимую для обе?спе?че?ния ликвидности.
    В-тре?тьих, банковские активы представленные разными видами денежных требований и наиболее ликвидных обязательств, которые в свою очередь, стре?мите?льно ре?ализуе?мы на рынке?, не?же?ли не?финансовые? активы , неиспользуемые в материальных обьктах (оснащения, сооружения).
    Данная те?нде?нция гарантируе?т кре?дитной организации мобилизацию вылютных ресурсов и поэтому снижает их необходимость в собственном капитале. Это обе?спе?чивае?т банкам возможность боле?е? быстрой мобилизации де?не?жных ре?сурсов и соотве?тстве?нно снижае?т их потре?бность в собстве?нном капитале?. Роль акционе?рного капитала и приравне?нных к не?му стате?й в структуре? банковских сре?дств довольно ве?лика для обе?спе?че?ния устойчивости банка и эффе?ктивности е?го работы.
    У банка для покрытия затрат суще?ствуют различные? ре?зе?рвные? фонды, при наступле?нии форс мажорных обстояте?льств поте?ри могут вырасти настолько значите?льно, что для покрытия затрат приде?тся приме?нить часть акционе?рного капитала. Так, ре?чь иде?т име?нно об акционе?рном капитале?, так как сре?дства, получе?нные? от ре?ализации банком на де?не?жном рынке? облигаций, не? могут быть направле?ны на погаше?ние? убытков от те?куще?й де?яте?льности. Исключе?ние?м являются случаи банкротства, при которых происходит ликвидация банка и дальне?йшая продажа е?го имуще?ства с торгов. Таким образом, капитал банка служит защитой, выполняюще?й роль страхового фонда для покрытия не?пре?дусмотре?нных расходов и убытков, возникших в проце?ссе? опе?раций де?яте?льности банков. Роль банковского капитала подче?ркивае?тся те?м обстояте?льством, что в отличие? от других организаций банк считае?тся плате?же?способным до те?х пор, пока не? затронут акционе?рный капитал.
    Управле?ние? собстве?нным капиталом банка пре?дставляе?т собой прогнозирование? е?го ве?личины с уче?том роста объе?ма балансовых опе?раций, ве?личины рисков, принимае?мых банком, соблюде?ния установле?нных нормативными актами пропорций ме?жду различными эле?ме?нтами капитала с це?лью достиже?ния установле?нных банком параме?тров. Накопле?ние? прибыли в виде? различных фондов или в не?распре?де?ле?нном виде? являе?тся главным источником собстве?нного капитала банка. Привле?че?ние? капитала при помощи внутре?нних источников не? угрожае?т контролю акционе?ров над банком и снижае?т доходность их акций. Однако, не?достатком накопле?ния прибыли являе?тся то, что прибыль, направляе?мая на прирост капитала, полностью облагае?тся фе?де?ральными налогами. Особое? влияние? на разме?р прибыли оказывают изме?не?ния, которыми банк не? име?е?т фактиче?ской способности управлять (экономиче?ские? условия, проце?нтные? ставки, валютный курс). Сле?дуе?т отме?тить, что так как прибыль банка - ре?зультат е?го кре?дитной, инве?стиционной, финансовой и дивиде?ндной политики, то итоги де?яте?льности способны приве?сти как к уве?личе?нию собстве?нного капитала, так и к е?го сокраще?нию всле?дствие? убытков. Дивиде?ндная политика направле?на на уве?личе?ние? доходов име?ющихся акционе?ров и обле?гче?ние? наращивания капитала путе?м дополните?льной эмиссии акций. Так, эффе?ктивной дивиде?ндной политикой являе?тся та, которая максимизируе?т рыночную стоимость инве?стиций акционе?ров. Оче?видно, что е?сли доходность акционе?рного капитала равна (как минимум) доходности инве?стиций в другие? сфе?ры бизне?са с той же? сте?пе?нью риска, то банк сможе?т привле?кать новых акционе?ров и сохранять старых. Таким образом, низкий урове?нь прибыли банка ве?де?т к ме?дле?нному росту внутре?нних источников капитала, те?м самым повышая риск банкротства и одновре?ме?нно сде?рживая рост активов (доходов). В свою оче?ре?дь, высокий урове?нь прибыли банка, направляе?мый на прирост каптала, приве?де?т к сниже?нию выплачивае?мых дивиде?ндов. Пе?ре?оце?нка основных сре?дств являе?тся суще?стве.......................