Анализ операций с физическими лицами

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….….5
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПЕРАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
    1.1 Сущность операций в коммерческом банке…………………….…………..8
  1.2 Виды операций с физическими лицами……………………………………15
  1.3 Современные виды банковских услуг…………………..…............……….25
2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ПАО «СКБ-БАНК»)
  2.1 Характеристика Банка……………………………………………………….32
  2.2 Анализ основных показателей деятельности банка……………………….38
  2.3 Анализ операций с физическими лицами….………………………………50
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В ПАО «СКБ-БАНК»
    3.1 Рекомендации по совершенствованию операций с физическими лицами в
  Банке………….………………………………………………………………56
3.2 Расчет экономической эффективности предложенных рекомендаций…..61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………70
ПРИЛОЖЕНИЕ А - Бухгалтерская отчетность ПАО «СКБ-банк»
за 2013-2015 гг……………………………………………… 73
                                                          








    ВВЕДЕНИЕ
     
     В настоящее время, в связи с развитием Российского кредитного рынка, возрастает популярность операций с физическими лицами. Благодаря кредитованию любой человек может приобрести машину, бытовую технику, мебель, слетать в отпуск, отдохнуть, сделать ремонт в квартире, получить образование и даже приобрести недвижимость, не дожидаясь полного накопления необходимой для этого суммы.
     Несмотря на это, состояние таких операций не стабильно. В связи с этим, особую актуальность приобретают вопросы, связанные с проблемами и перспективами банковского обслуживания физических лиц. Сегодня все больше людей сталкиваются с кредитованием и между банками разворачивается настоящая борьба за каждого нового клиента.
     В конкурентной борьбе банки прибегают к различным формам и методам привлечения средств физических лиц. Появляются все новые и новые виды банковских услуг. Но, тем не менее, существует ряд проблем по привлечению средств физических лиц. Это, прежде всего падение покупательной способности рубля. В связи с этим не все физические лица спешат доверить свои средства банкам, предпочитая вкладывать их в иностранную валюту, зарубежные банки, ликвидные товары или золото. 
     Актуальность данной работы обуславливается тем, что в последнее время в нашей стране можно наблюдать резкое возрастание объемов кредитования как физических, так и юридических лиц. Предоставление кредитов является основной экономической функцией банков и всей банковской системы в целом. От того, насколько эффективна деятельность кредитного учреждения в проведении реальной кредитной политики, зависит социально-экономическое положение не только самого банка, но и региона в котором он осуществляет свою деятельность.
     Анализ кредитных операций банков является одним из важнейших направлений экономической работы, поскольку большее значение имеет правильная организация работы для его нормального и эффективного функционирования.
     Целью бакалаврской работы является разработка мероприятий по совершенствованию операций с физическими лицами в ПАО "СКБ-БАНК". Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
     - исследовать теоретические аспекты  операций, осуществляемые с физическими лицами в коммерческом банке; 
     - рассмотреть сущность операций, их виды и современные виды банковских услуг;
     - провести анализ основных показателей деятельности банка, а также анализ операций с физическими лицами;
     - на основе данных анализа разработать  мероприятия по совершенствованию операций с физическими лицами. 
     Объект данной работы – операции с физическими лицами в ПАО «СКБ-банк».
     Предметом исследования являются показатели динамики и структуры по операциям с физическими лицами в ПАО «СКБ-банк». 
     В работе использованы различные методы исследования как горизонтальный и вертикальный анализ основных показателей, метод сравнения, системного анализа и метод наглядного изображения.
     Информационной базой исследования является бухгалтерская (финансовая)  отчетность и другие данные ПАО «СКБ-банк».
     Также были использованы теоретические материалы,  журналы,  труды многих ученых-экономистов. Трудно дать рецензию на все источники, но, по-моему, мнению, наиболее полное представление о кредитных операциях, можно получить из учебника «Банковское дело» под редакцией Лаврушина О.И. В этом учебнике подробно изложены самые современные представления о банковском кредитовании, комплексно раскрыты все важнейшие теоретические, нормативно-правовые и иные вопросы, связанные с деятельностью банков на рынке кредитов. Материалы из данного учебника хорошо структурированы и дают  комплексное представление об основных понятиях, видах и современных банковских услугах.
     Нормативно-правовой базой исследования являются: Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральный закон  Российской Федерации «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон Российской Федерации «О Центральном Банке (Банке России)», Федеральный закон Российской Федерации «О кредитных историях», Федеральный закон Российской Федерации «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанными с привлечением и размещением денежных средств банками», Положение «О безналичных расчетах в Российской  Федерации», Инструкция Центрального Банка Российской Федерации «Об открытии и закрытии банковских  счетов, счетов по вкладам (депозитам)».
     В первом разделе бакалаврской работы особое внимание уделено сущности операций в коммерческом банке,  видам операций с физическими лицами и современным видам банковских услуг.
     Во втором разделе дается характеристика ПАО «СКБ-банк», осуществляется анализ основных показателей деятельности банка и анализ операций с физическими лицами.
     В третьем разделе даются рекомендации по усовершенствованию операций физических лиц в банке.
     Практическая значимость исследования заключается в том, что проведенный в процессе исследований анализ, полученные результаты и выводы доведены до уровня обоснованных рекомендаций и могут быть использованы в банковской деятельности.
     



1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПЕРАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Сущность операций в коммерческом банке
     Современные коммерческие банки - банки, непосредственно обслуживающие предприятия и организации, а также население - своих клиентов. 
     Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности, коммерческие банки являются самостоятельными субъектами экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер [23,c. 196]. 
     Основная цель функционирования коммерческих банков -  получение максимальной прибыли.
     Одним из важнейших направлений деятельности коммерческих банков является кредитование.
     Можно выделить различные точки зрения на понятие кредит. 
     Кредит происходит от латинского «creditum» (ссуда, долг). В то же время «creditium»  переводится как «верую», «доверяю». 
     Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией (кредитором) по кредитному договору заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором.  Не является получением кредита заключение договора займа, содержание и форма которого определяется ГК РФ[1].   
     Кредит по своей юридической природе означает денежную ссуду, предоставляемую кредитором заемщику в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.  В роли кредитора по такому договору выступают только банки или иные кредитные организации, предметом договора являются лишь денежные обязательств.
     Кредит представляет собой передачу кредитором финансовых средств в собственность заемщика на условиях возвратности, срочности и платности. Эти условия и являются основными принципами кредитования [17,c. 580].
     Также многие авторы определяют кредит как:
     1) взаимоотношения между кредитором и заёмщиком;
     2) возвратное движение стоимости;
     3) движение платежных средств на началах возвратности;
     4) движение ссуженной стоимости;
     5) движение ссудного капитала;
     6) размещение и использование ресурсов на началах возвратности;
     7) предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др [14, c. 320].
     В настоящее время, кредиты, предоставляемые физическим лицам позволяют достичь желанной цели немедленно, когда это необходимо. Благодаря кредитованию любой  человек может приобрести машину, бытовую технику, мебель, слетать в отпуск, отдохнуть, сделать ремонт в квартире, получить образование и даже приобрести недвижимость, не дожидаясь полного накопления необходимой для этого суммы. 
     Более того, каждый человек, так или иначе, сталкивался с кредитованием.  Даже если сам лично и не брал кредит, то был у кого-то поручителем, или просто задумывался о том, чтобы начать воспользоваться данной услугой.
     Кредитование физических лиц в последние годы является наиболее быстрорастущим активом российской банковской системы.
     Назначение кредитования физических лиц состоит в предоставлении населению денежных средств или товаров для удовлетворения потребительских нужд с последующим возмещением долга.
     Кредиты физическим лицам избавляют от многих проблем, связанных с томительным ожиданием покупки нужных вещей, товаров, недвижимости. Каждый человек со стабильной заработной платой может всегда найти приемлемый вариант кредитования для себя. Однако в последнее время банки зачастую предлагают кредитование частных лиц, позволяющее людям, даже с нестабильным доходом, получить кредит. Это так называемые экспресс-кредиты, часто их называют кредит без справки о доходах, или кредит без залога. 
     Можно выделить следующие причины, по которым люди берут кредит [12, c. 268]:
     1)  Стремление к «красивой жизни». Это покупка машины, шубы, ноутбука. 
     2) Нужен стартовый капитал (бизнес). Это тоже довольно-таки распространенная причина для того, чтобы брать деньги в кредит. Допустим, есть человек или группа людей, которые хотят открыть «свое дело». А кроме идеи у них ничего и нет. Поэтому для того, чтобы появились деньги (которые здесь выступают как стартовый капитал), начинающие бизнесмены идут в банк за деньгами. Хороший это вариант или нет, сложно сказать. Но если другого выхода нет (а бизнес сулит большую прибыль), то кредит все же можно взять. 
     3) Покупка недвижимости. Этот вид кредитования называют ипотекой. То есть человек хочет купить квартиру или дом или дачу. Целесообразность покупки вырисовывается из простой логики: «Зачем мне платить хозяину квартиры ежемесячно за аренду, если я могу взять ипотеку и платить те же деньги, но квартира стает моей». Что-то действительно в этом есть (другой вопрос, что платить в месяц нужно больше, нежели за аренду, да и ипотеку оформляют далеко не всем, и это мягко сказано). И он (заемщик) вправе взять кредит сроком от 5-ти до 30-ти (а сейчас может и больше) лет. Хотя взять его не очень-то и просто (после кризиса не всем «дают»), но это уже вопрос отдельной статьи. Хотя, казалось бы, из-за своей сложности ипотека должна быть не очень распространенным видом кредитования, но в нашей стране это не так.
     4) Чтобы отдать долги (или чтобы погасить кредит взятый ранее). Эти люди берут кредит для того, чтобы отдать долги (например, занимали у знакомых и друзей, чтобы доделать ремонт), или чтобы погасить кредит. 
     5) Обучение. На Западе очень распространенные кредиты на обучение. То есть человек, изъявивший свое желание учится в институте, сам за себя платит (а денег у него, обычно нет, поэтому и берет кредит). Но у нас кредиты на обучение не так распространенные. Этому способствуют многие факторы: бесплатное образование (местами), его качество (т.к. у выпускника ВУЗа нет, каких либо гарантий вообще). Но все-таки имеется группа людей, занимающие деньги в банке именно по этой причине.
     6) Форс-мажор. Болезнь, травма, или еще какое-то неприятное происшествие, - никто и нас от этого не застрахован. И учитывая то, сколько стоит нынче лечиться, многие люди идут за кредитом в банк, из-за отсутствия альтернативы (если или нет знакомых, или нужную сумму собрать не получается). 
     Согласно банковскому законодательству, банк – это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет, на определенных условиях и осуществлять расчетные операции по поручению клиентов [6].  
     В настоящее время в банковском деле используются понятия: банковский продукт,  банковская услуга и банковская операция [25, c.136]. 
     Рассмотрим эти понятия более подробно.
     Исследуя литературу, касающуюся понятия банковского продукта, можно прийти к выводу, что единого подхода к определению банковского продукта в отечественной науке в настоящее время нет [30].
     Лаврушин О.И. определяет банковский продукт как результат деятельности банка, который обладает рядом отличительных особенностей и носит в основном нематериальный характер. Чаще всего это безналичная форма, предстающая как записи по счетам; вещественная форма – банкноты центрального банка, различного рода денежно-расчетные документы.
     У Уткина Э.А. банковский продукт – это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные отношения, осуществляемые коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского предпринимательства.
     Грядовая О.В. дает следующее определение: «банковский продукт – общая категория, характеризующая любой вид банковской деятельности, операций, услуг, выполняемых для клиентов банка и оплачиваемых ими по вполне определенной цене».
     Одно из наиболее ёмких определений банковского продукта дает в своей работе А.П. Мирецкий, который описывает его как регламентированную систему взаимосвязанных между собой предметов и действий продавца, предназначенную для реализации на рынке банковских услуг на конкретных условиях потребителю, с целью удовлетворения его определенных потребностей».
     Таким образом, банковский продукт можно определить как  функционально упорядоченный набор услуг и вспомогательных действий с заранее определенными характеристиками (параметрами), направленных на удовлетворение определенных потребностей клиента.  
     К основным видам банковских продуктов относятся:
1) Валютные операции.
2) Коммерческие векселя и кредиты предприятиям.
3) Сберегательные депозиты.
4) Хранение ценностей.
5) Кредиты правительству.
6) Депозиты до востребования (чековые счета).
7) Потребительский кредит.
     Банковская услуга - разновидность конкретного банковского продукта, выраженная в действиях банка, направленных на удовлетворение конкретных потребностей клиента. 
     Специфика банковской услуги заключается и в том, что в отличие от материальных товаров ее нельзя производить впрок и хранить, она может производиться только в момент ее востребования; эти два процесса не могут быть оторваны друг от друга. Кроме того клиент банка не может сразу оценить качество предлагаемой и предоставляемой ему услуги [11, c.98]. 
     Еще одна важная отличительная черта банковской услуги - ее «сиюминутность». Услуги, как правило, не могут быть отложены до дальнейшей продажи и предоставления на длительный срок. 
     Сходство банковского продукта и банковской услуги в том, что они призваны удовлетворять потребности клиента и способствовать получению прибыли. Однако в большинстве случаев банковская услуга носит первичный характер, банковский продукт вторичный. 
     Таким образом, под банковской услугой понимаются операции банка, проводимые по поручению клиента и в пользу последнего за определенную плату. Соответственно банковская услуга представляет собой совокупность действий направленных на создание банковского продукта.
     Услуги делятся на 3 категории: услуги для частных (физических) лиц; услуги для организаций и юридических лиц; услуги для банков [18, c.15].
     Услуги для частных лиц могут быть:
     1) депозитные вклады (размещение денег на счету в банке);
     2) открытие и дальнейшее обслуживание счетов (можно осуществлять без наличные расчеты);
     3) кредитование (получение денежных средств для разных необходимостей);
     4) расчетно-кассовое обслуживание (обеспечивает переводы денег со счетов клиента);
     5) пластиковые карточки (средство платежа в виде карточки, банк осуществляет движение денег со счета карточки на другие счета);
     6) денежные переводы (наличные или безналичные, внутри страны или международные);
     7) прием платежей (коммунальных или за услуги банка);
     8) дорожные чеки (безопасное средство расчета);
     9) аренда персональных сейфов (для защиты и сохранности ценных бумаг, документов).
     Услуги для организаций и юридических лиц:
     1) кредитование;
     2) депозитные продукты (вклады для получения доходов от свободных денег);
     3) открытие и обслуживание счета;
     4) схема клиент-банк (позволяет управлять своим счетом на рабочем месте);
     5) пластиковые карты (для оплаты услуг и товаров или выдачи заработной платы сотрудникам);
     6) инвестиции (для финансирования проектов, открытия или развития нового бизнеса);
     7) факторинг (инструмент управления дебиторской задолженностью для организации);
     8) международные операции с деньгами;
     9) инкассация.
     Услуги для банков:
     1) международное финансирование;
     2) корреспондентские счета;
     3) кассовые операции;
     4) предоставление гарантий;
     5) выпуск облигаций;
     6) услуги хранителя;
     7) осуществление переводов.
     К специфическим услугам банка можно отнести 3 вида операций, которые банк выполняет: депозитные (клиент вкладывает деньги в банк и получает дополнительный доход), кредитные (клиентам выдаются деньги и банк получает от этого доход с клиента) и расчетные операции (открывать счета с которых происходит выплата зарплаты, перечисление налогов и другие).
     К услугам банка также причисляется консультирование населения и организаций по возможным банковским операциям и предоставляемым банковским услугам.
     Банковская операция - проводимые банками операции по привлечению и размещению денежных средств, ценных бумаг, осуществлению расчетов. То есть это технические, бухгалтерские, финансовые и другие приемы и способы действий сотрудников банка, совокупность и определенное сочетание которых выражается в технологии создания банковской услуги [16, c.56]. 
     Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности [20, c.452].
     Коммерческие банки осуществляют комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг. 
     Кредитные операции банков - это финансовые операции, направленные на размещение и привлечение денежных средств. Этот процесс является основным звеном в современной рыночной системе, так как является посредником между хозяйственным сектором (то есть их свободными денежными ресурсами) и участниками рынка которые в данный момент нуждаются в финансовой поддержке. 
     Все кредитные операции банков делятся на активные и пассивные. При активном виде банк является кредитором, а значит, выдает кредит (ссуду). Ну, а если банк берет кредит (дебитор), то такая позиция называется пассивной.
     Банк, как кредитная организация, выполняет различные кредитные операции с участием юридических и физических лиц.
     
1.2 Виды операций с физическими лицами
     С момента получения банком лицензии центрального банка на осуществление банковских операций банк может приступить к работе в качестве кредитной организации и выполнять те виды операций с физическими лицами, которые перечислены в лицензии, а также иные виды операций и сделок, выполнение которых не требует получения лицензии
     По Российскому законодательству к банковским операциям относятся следующие: 
     1) Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок). 
     2) Размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет. 
     3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. 
     4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их кассовым счетам. 
     5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. 
     6) Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. 
     7) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. 
     8) Выдача банковских гарантий. 
     9) Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме. 
     10) Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
     Кроме того, коммерческие банки вправе осуществлять следующие сделки[6]:
     1) Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме. 
     2) Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами. 
     3) Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации. 
     4) Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей. 
5) Лизинговые операции. 
6) Оказание консультационных и информационных услуг. 
     7) Осуществление иных банковских операций и сделок по разрешению Банка России, выдаваемому в пределах его компетенции. 
     Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте [6].
     Кредитной организации запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью (за исключением страхования валютных и кредитных рисков).
     Важно отметить, что в соответствии с российским банковским законодательством кредитным организациям запрещается заключать соглашения и выполнять согласованные действия, направленные на монополизацию рынка банковских услуг, а также на ограничение конкуренции в банковском деле. 
     Приобретение акций (долей) уставных капиталов кредитных организаций, а также заключение соглашений, предусматривающих контроль за деятельностью кредитных организаций (их объединений), не должно противоречить антимонопольным правилам.
     Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов операций и услуг.
     Для того чтобы эффективно управлять банковской деятельностью, все многообразие банковских операций в зависимости от их содержания и ресурсов, задействованных при их осуществлении, можно разделить на следующие основные группы [27, c.241]: 
     1) пассивные операции - аккумуляция финансовых ресурсов; 
     2) активные операции - размещение финансовых ресурсов; 
     3) активно-пассивные операции. 
     Пассивные операции банка – это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются ресурсы банка. В результате таких операций происходит увеличение денежных средств, находящиеся в пассивных счетах [13, c. 286].
     Пассивные операции играют первичную роль по отношению к активным операциям, так как прежде чем размещать средства, необходимо сформировать их источники. 
     К пассивным операциям банка относятся: 
     1) привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц;  
     2) открытие срочных счетов граждан, предприятий и организаций;
     3) выпуск ценных бумаг;
     4) займы, полученные от других банков и другие. 
Пассивные операции делятся на 2 группы [26, c.291]. Они представлены на рисунке  1. 
     
     
     
     
     
     
     
     

     Рисунок 1 – Пассивные операции коммерческого банка
     
     К первой группе относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. 
     С помощью операций второй группы банк привлекает средства на время, образует заемные средства [21, c. 297]. 
     По операциям второй группы у банка возникают обязательства (перед вкладчиками, банками-кредиторами, держателями ценных бумаг).
     Ресурсы банка складываются из собственных и заемных средств.
     К собственным ресурсам относятся: акционерный (уставный), резервный капитал, нераспределенная прибыль.
     Собственный капитал банка – это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка. Основа наращивания объемов его активных операций.
     Акционерный капитал (или уставной капитал банка) – формируется за счет паевых взносов (паевой банк) или средств, поступающих в оплату акций (акционерный банк). Банки широко используют эмиссию акций в качестве способа привлечение денежных ресурсов. Коммерческие банки эмитируют как простые акции, так и привилегированные.
     Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия непредвиденных убытков, потерь от падения курсов ценных бумаг. Его минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством.
     Нераспределенная прибыль – это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд (капитал) часть прибыли. Ее увеличение за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов (ссуды или инвестиции).
      Заемные или привлеченные средства занимают преобладающее место в структуре банковских ресурсов. В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции делят на депозиты и прочие привлеченные средства.
      Основную часть привлеченных средств коммерческих банков составляют депозиты.  
     Депозитные операции банков в мировой банковской практике являются основными видами пассивных операций. Действительно именно они раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
     Депозит – вклады или денежные средства, ценные бумаги (акции, облигации), помещаемые на хранение в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу по наступлении оговоренных ранее условий.
      В международной банковской практике принята следующая классификация депозитов[23, c. 292]:
     1) депозиты до востребования - это депозиты с не оговоренными сроками возврата, то есть бессрочные, возвращающиеся по первому требованию;
     2) срочные депозиты - это денежные средства, хранящиеся на банковских счетах в течение определенного срока, установленного при их открытии;
     3) сберегательные вклады населения - это вклады физических лиц с выпиской вкладчику сберегательной книжки. Сберегательные вклады не имеют фиксированного срока и процентная ставка по ним плавающая;
     4) вклады в ценные бумаги - депозитные сертификаты, банковские векселя, валютные векселя.
     К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся:
     1) межбанковский кредит, который предоставляется на короткий срок и является источником поддержания платежеспособности и ликвидности коммерческого банка;
     2) выпуск собственных долговых ценных бумаг (векселей, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов).
      К активным операциям относятся операции по размещению ресурсов [18, c. 27].
      Они представлены на рисунке 2.
     
     
     
     
     
     
     
     Рисунок 2 -  Активные операции коммерческого банка
     
     Активные операции являются вторичными по отношению к пассивным. Коммерческий банк может размещать только те ресурсы, которые привлек в результате пассивных операций, а это заемные средства, и банк должен сформировать свои активные операции, чтобы сроки возврата денег в банк соответствовали рокам их  возвращения клиентам. В этом случае банк будет платежеспособным, финансово устойчивым, что, несомненно, дополнительно привлечет к нему клиентов. 
     Ссудные операции - это операции по предоставлению средств заемщику на определенный срок и за определенную плату, на условиях срочности, платности, возвратности.
     Согласно Российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются [20, c.321]: 
     1) Предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных  по договору займа.
2) Учет векселей.
     3) Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг).
     4) Требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям).
5) Требования  кредитной  организации  по  приобретенным  на вторичном рынке закладным.
     6) Требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа.
7) Сделки РЕПО.
     8) Требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). 
     Законодательно предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами [6].
     Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. 
     Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России.
      При отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, а при проведении международных расчетов – в порядке, установленном федеральными законами и правилами.
     Коммерческие банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. 
     В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России [1]. 
     Кассовые операции – это операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка. 
     Инвестиционные и фондовые операции – это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
     Отличительная особенность инвестиционных операций коммерческого банка в сравнении с кредитными операциями заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не о т его клиента, - это инвестиционная деятельность самого банка. 
     К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся: 
     1) операции с векселями – учетные и переучетные операции, выдача вексельных поручений, хранение векселей, их продаже на аукционе;
     2) операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
     Валютные операции – это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках. 
     Гарантийные операции – это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий. Гарантийные операции приносят банкам доход также в виде комиссионных. 
     Активно-пассивные операции банков - комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Именно эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, инвалюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание клиентов и прочие [13, c. 192].
     Комиссионные операции - операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов; приносят банкам доход в виде комиссионного вознаграждения.
     К данной категории операций относятся:
     1) операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);
     2) переводные операции;
     3) торгово-комиссионные (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);
     4) доверительные (трастовые) операции;
     5)  операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.
     Лизинг – долгосрочная аренда оборудования, купленного арендодателем (лизингодателем) для арендатора (лизингополучателя) с целью производственного использования при сохранении права собственности на него за арендодателем на весь срок договора, при этом арендодатель получает арендную плату, арендатор – оборудование. 
     Факторинг – переуступка банку или специализированной факторинговой компании неоплаченных требований (дебиторской задолженности), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг. Факторинговые операции способствуют ускорению расчетов, экономии оборотных средств.
     Под форфейтингом понимается учет портфеля векселей в счет некоторой суммы долга. Характерной особенностью данной операции являются единовременная покупка векселей и равномерное их погашение через определенный временной интервал. Его обычно применяют при  кредитовании внешнеторговых операций в форме покупки у экспортера коммерческих векселей, акцептованных импортером, без оборота на продавца [16, c.68].
     Трастовые, или доверительные, услуги выполняются банком от имени и за счет другой стороны (доверителя), на возмездной основе, если это предусмотрено действующим законодательством или установлено в договоре поручения по согласованию сторон. 
     Трастовые услуги носят посреднический характер. Их суть заключается в передаче клиентами своего имущества банкам для последующего инвестирования этих средств от имени вла.......................