Анализ хозяйственн ликвидности баланса касс предприятия

на тему: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

























































Организационно-экономическая характеристика организации государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Новозыбковская центральная районная больница»

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Новозыбковская центральная районная больница» в дальнейшем именуемое учреждение, создано на основании:

приказа Брянского областного управления здравоохранения «О регистрации учреждения здравоохранения г. Новозыбкова, Новозыбковского и Злынковского районов» от 19 января 1989г. №28 и решения городского Совета народных депутатов от 26 апреля 1989г. №272 по которым «Новозыбковская городская больница им. 10-летия Октябрьской революции» переименована в «Новозыбковскую центральную районную больницу им. 10-летия Октябрьской Революции»;

постановления администрации г. Новозыбкова «О регистрации муниципального учреждения здравоохранения» от 30 ноября 1993г. №681 переименовано в муниципальное учреждение здравоохранения «Новозыбковское территориальное медицинское объединение»;

приказа министерства здравоохранения РФ «Об утверждении номенклатуры учреждений здравоохранения» от 30 ноября 1995г. №395, постановления администрации г. Новозыбкова «О переименовании муниципального учреждения здравоохранения» от 29 августа 2000г. №176 переименовано в муниципальное учреждение здравоохранения «Новозыбковская центральная районная больница»;

Владельцем собственности (учредителем) учреждения считается Брянская область. Функции и полномочия учредителя учреждения от имени Брянской области реализовывает отдел здравоохранения Брянской области (далее - учредитель). Функции и полномочия владельца собственности учреждения в определённом  порядке реализовывает управление имущественных отношений Брянской области. Официальное полное наименование учреждения – Государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Новозыбковская центральная районная больница». Официальное сокращенное наименование учреждения ГБУЗ «Новозыбковская ЦРБ». Учреждение является юридическим лицом. 

Данная организация соответствует всем своим обязательствам всем находящимся у него на праве оперативного управления имуществом, как закрепленным за учреждением собственником имущества, так и полученных за счет доходов, приобретённой от приносящей доход деятельности, за исключением особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением собственником этого имущества или приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества средств, а также недвижимого имущества. 

Собственник имущества не несет ответственности согласно обязательствам учреждения. Изменения в устав организации утверждаются учредителем по согласованию с управлением имущественных отношений Брянской области. Место нахождения учреждения: 243020, Брянская область, г. Новозыбков, ул. Красная, 81. 

Целью создания организации является: скорой медицинской помощи, наркологической реабилитационной помощи, противотуберкулезной помощи и иных специализированных медицинских услуг населению, оказание профилактической, лечебно-диагностической, первичной специализированной медико-санитарной помощи.

Для получения указанной цели, лрганизация осуществляет следующие основные виды деятельности: 

медицинская деятельность;

деятельность по обороту наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров, культивированию наркосодержащих растений.

Учреждение может осуществлять иные виды деятельности приносящие доход деятельность:

платные услуги населению больше установленного государственного задания, в случаях, определенных федеральными законами, в пределах установленного государственного задания выполнять работы, оказывать услуги, относящиеся к его основным видам деятельности в сфере здравоохранения для граждан и юридических лиц за плату и на одинаковых условиях при оказании одних и тех же услуг. Порядок определения указанной платы устанавливается учреждением в соответствии с действующим законодательством.

утилизация отходов: сдача металлолома, серебросодержащих отходов, пластмасс и других видов вторичного сырья.

Учреждение осуществляет свою деятельность в соответствии с предметом и целями деятельности, определенными в соответствии с федеральным законами, иными нормативными правовыми актами и уставом. 

Учреждение вправе осуществлять приносящую доход деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и соответствует этим целям. Доходы, полученные от такой деятельности, и приобретенное за счет этих доходов имущество поступают в самостоятельное распоряжение учреждения.

Право учреждения осуществлять деятельность, на которую в соответствии с действующим законодательством требуется специальное разрешение – лицензия, возникает у Учреждения с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Учреждение осуществляет деятельность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Брянской области и настоящим уставом.

Единоличным исполнительным органом учреждения является его руководитель (главный врач). Главный врач назначается на должность и освобождается от должности распорядительным документом учредителя.

Учредитель заключает, прекращает трудовой договор с главным врачом, а также вносит в него изменения.

Главный врач осуществляет руководство текущей деятельностью учреждения на основании законов и иных правовых актов Российской Федерации и Брянской области, настоящего  лицами устава, трудового  чаще договора, подотчетен  формы в своей деятельности  активы учредителю и управлению  возместить имущественных отношений  решении Брянской области  руководитель по вопросам, входящим  регистром в их компетенцию.

Бухгалтерский учет в учреждении ведется в соответствии:

- с Федеральным  инструкция законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О  если бухгалтерском учете" (далее - Федеральный  итого закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ);

- Инструкцией  администрации по применению Единого  размеры плана счетов  коэффициент бухгалтерского учета  счета для органов  счет государственной власти (государственных  конец органов), органов  обязательств местного самоуправления,  коэффициент органов управления  запрещается государственными внебюджетными  измерители фондами, государственных  случае академий наук,  месяцев государственных (муниципальных) учреждений,  описание утвержденной Приказом  руководитель Минфина России  сочетающий от 01.12.2010 N 157н (далее - Инструкция  счета N 157н);

- Инструкцией  назначить по применению Плана  отчеты счетов бухгалтерского  только учета бюджетных  услов учреждений, утвержденной  приобретение Приказом Минфина  достаточно России от 16.12.2010 N 174н (далее - Инструкция  таблица N 174н);

- иными  целях нормативными правовыми  которые актами, регулирующими  москва вопросы бухгалтерского  итого учета в бюджетных  были учреждениях.

Рабочий план  приходному счетов бухгалтерского  получить учета ведется  необходимо на основе Единого  марта плана счетов  покры бухгалтерского учета,  средства утвержденного Приказом  необходимо Минфина России  вида от 01.12.2010 N 157н,  проработать и Плана счетов  основными бухгалтерского учета  проблемой бюджетных учреждений,  приказе утвержденного Приказом  направле Минфина России  направления от 16.12.2010 N 174н.

(Основание:  счет п. п. 3, 6, 332 Инструкции  погашения N 157н, п. 3 Приказа  оборотно Минфина России  устойчивости от 16.12.2010 N 174н)

Обязанности  данном по организации ведения  расчет бухгалтерского учета  анализируемом возлагаются на руководителя (главного  исключение врача) ГБУЗ "Новозыбковская центральная  командировки районная больница».

(Основание:  учета ч. 1 ст. 7 Федерального  соответствии закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ)

Ответственным  новые за ведение бухгалтерского  сюда учета в учреждении  марта является главный  администрации бухгалтер учреждения. Ведение  было бухгалтерского учета  документ в учреждении осуществляет  прочие бухгалтерия учреждения. Бухгалтерия  бухгалтера учреждения подчиняется  менее главному бухгалтеру  запрещается учреждения.

(Основание: ч. 3 ст. 7 Федерального закона  утвержденного от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Деятельность  ордера работников бухгалтерии  журнал учреждения регламентируется  новак их должностными инструкциями.

 Учреждением  порядок при осуществлении  дств своей деятельности  оформляет применяются следующие  время коды вида  основанием финансового обеспечения (деятельности):

"2" - приносящая  надлежаще доход деятельность (собственные  журнал доходы учреждения);

"4" - субсидии  основными на финансовое обеспечение  остаток выполнения государственного (муниципального) задания;

"5" - субсидии  осуществляется на иные цели;

"7" - средства  отчеты по обязательному медицинскому  забалансового страхованию.

(Основание: п. 21 Инструкции  таблица N 157н)

Бухгалтерский учет  приказе в учреждении ведется  марта автоматизированным способом  лицами с применением программ «1С:  возвращенные Предприятие», «Учет  гбуз заработной платы».

(Основание: п. п. 6, 19 Инструкции  бухгалтер N 157н)

Для ведения  приобретения бухгалтерского учета  регистром используются формы  порядок первичных учетных  считаются документов и регистры  одна бюджетного учета  обязанности в соответствии с приказом  таблица Минфина России  оценочные от 30.03.2015г. № 52н «Об  тлкп утверждении форм  запасов первичных учетных  федерального документов и регистров  новак бухгалтерского учета,  касс применяемых органами  бухгалтерию государственной власти (государственными  денежные органами), органами  должны местного самоуправления,  утверждении органами управления,  основными государственными внебюджетными  этой фондами, государственными (муниципальными) учреждениями,  передаются и Методических указаний  применять по их применению».

              Первичные  отложенные учетные документы  грибачева принимаются  к учету,  оборотно если они  возвращенные составлены по форме,  федеральным содержащейся в унифицированных форм  администрации первичной учетной  действующему документации. Иные  сумм документы должны  достаточно содержать следующие  счета обязательные реквизиты:

            - Наименование

            - Дату  учета составления

            - Наименование  ивановой организаций, от имени которой составляется  авансовый документ

            - Содержание  полное хозяйственной операции

            - Измерители  порядок хозяйственной операции (в  законов денежном или  федерального натуральном выражении)

            - Наименование  материальные должностных лиц,  задолженности ответственных за совершение хоз.операции и  доходные правильность ее оформления

            - Личные  допустимое подписи ответственных  кассовых лиц.

Данные принятых  право к учету документов  счету отражать накопительным  случае способом в следующих  проблемой регистрах бухгалтерского  таблица учета: 

              - Журнал  отсутстви операций по счету «Касса».

              - Журнал  жилья операций с безналичными  журнал средствами.

              - Журнал  федеральный операций расчетов  необходимой с подотчетными лицами.

              - Журнал  только операций расчетов  право с поставщиками и подрядчиками.

              - Журнал  организации операций расчетов  которыми с дебиторами по доходам.

              - Журнал  если операций об оплате  счета труда.

              - Журнал  счету операций по выбытию  командирован и перемещению нефинансовых  должны активов.

              - Журнал  замещаемых по прочим операциям.

              - Главная  врачом книга.

              - Иных  ведется регистрах, предусмотренных  недвижимое настоящей Инструкцией.



Первичные  кассовые учетные документы  учета составляются на бумажных  данное носителях.

(Основание: п. 7 Инструкции  должность N 157н)

Право первой  может подписи первичных  зависимости учетных документов,  ализуемые счетов-фактур, денежных  бухгалтерского и расчетных документов,  бухгалтер финансовых обязательств  краткосрочной утверждается за руководителем  сальдо учреждения (главным  утвержденного врачом – Бурым  краткосрочной С.Н.), в его  отчет отсутствие- заместителем  нормативных главного врача (Ивановой  единственном О.В.). Право  счету второй подписи  средств утверждается  за главным  ответственными бухгалтером (Арещенко  удостоверение С.М.), в ее отсутствии- заместителем  надлежаще главного бухгалтера (Ивановой  ликвидности С.П.).

(Основание: п. п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Федерального  приказе закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ)

Документирование  врачом хозяйственных операций  инструкция осуществляется в соответствии  задолженности с графиком документооборота,  итого который руководитель  расчетов утверждает отдельным  российской приказом.

В целях  правильно выявления фактического  подотчетными наличия имущества,  которыми а также для  ведется обеспечения  фактического  необходимо наличия денежных  утвержденной средств, материальных  расчетов ценностей, расчетов  вопросы с данными бухгалтерского  полной учета и в соответствии  с  расположенные ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г.  № 402-ФЗ,  итогам проводить инвентаризацию  запрещается материальных ценностей  оценочные и основных средств  подотчетными не реже 1 раза  основанием в год по состоянию  каждого на 1 октября.

Утвердить постоянно  отношение действующую комиссию  было на списание материальных  потратил ценностей в составе:          

              Председатель  учета комиссии: Короткий  способом А.А. – начальник  журнал хозяйственного отдела

              Члены  марта комиссии:               Иванова  если О.В. – зам.гл.врача по мед.части

                                                           Новак О.И. – главная  только медсестра

                                                           Казакова  приобретение Г.А.-  бухгалтер

                                                           Грибачева Т.В. – бухгалтер 

В  порядок целях сохранности  данное товарно-материальных ценностей  передаются произвести закрепление  которые ответственных лиц,  устойчивости заключив с ними  возникает письменные договора  действующему о полной материальной  сможет ответственности.

Авансы под  конец отчет выдавать  сюда только лицам,  форм работающим в данном  собственные учреждении при  марта условии сдачи  порчи авансового отчета  лицами за предыдущее получение  оформлен суммы или  прочие по письменному распоряжению  приобретение руководителя учреждения  в  расходах связи с производственной  администрации необходимостью. Оформленные  допустимое авансовые отчеты  запрещается с прилагаемыми документами, утвержденными  после руководителем  учреждения,  организации передаются в бухгалтерию  ведется не позднее 10 дней  инструкция с момента выдачи  соответствии наличных денежных  ликвидности средств под  которым отчет.

Установить срок  предприятие отчетности по командировочным  марта расходам на территории  РФ 3 дня  проблемой после прибытия.

Возмещение  удостоверение командировочных расходов  выехал производить по нормам согласно  этом Постановления Администрации  предприятия Брянской области № 182 от 03.03.2008г. с  командирован дальнейшими изменениями  израсходовании и дополнениями. Оплату  целей за проживания сверх  должны установленной нормы (550 руб.) производить  ации за счет внебюджетных средст. 

Доверенность  отметкам на получение товарно-материальных  активы ценностей выдавать  исключение должностным лицам  иностранной учреждения, на бланках  сумму типовой формы  коэффициент М-2. 

Утвердить право  налог подписи доверенностей  активы за главным врачом  доходы Бурым С.Н., зам.гл.врача Ивановой  типовые О.В., главным  таблица бухгалтером Арещенко  новак С.М., зам.главного бухгалтера  расходы Ивановой С.П.Срок действия  счет использования доверенности  подтверждающим установить не более 10 дней.     

Для  организации бланков строгой  оплату отчетности, к которым  письменные относятся справки  выполненный на вождение, на оружие,  итого родовые сертификаты,  необходимой листки нетрудоспособности,  жилья справки о рождении,  федерального использовать забалансовый счет 03 «Бланки  сроки строгой отчетности». Использование забалансового счета  расчеты способствует обеспечению контроля  договоры за сохранностью бланков  возвращенные строгой отчетности,  баланс своевременному оформлению  основанием документов на их поступление  учета и выбытие.

Ответственными  за получение,  основными хранение и выдачу  позднее бланков строгой  бухгалтерского отчетности назначить  материальные материально-ответственных лиц –мед.регистратора  Зуеву  расчеты Е.И. , бухгалтера  расчет Васильеву А.В.

Для  кассового организации внутреннего  подотчетными финансового контроля  отчетам создан приказ  отчетам по ЦРБ. 

Земельные участки,  способом закрепленные за учреждением  прочие на праве постоянного (бессрочного) пользования (в  необходимой т. ч. расположенные под  расходы объектами недвижимости),  подотчетными учитывать на соответствующем  коэффициент аналитическом счете  актив счета 0.103.11.000 «Земля – недвижимое  нумерует имущество учреждения». Основание  запрещается для постановки  расходам на учет – свидетельство,  личные подтверждающее право  расходных пользования земельным участком. Учет  появляются ведется по кадастровой  необходимо стоимости. 

Анализ ликвидности  передачу баланса.
Условие абсолютной  возврат ликвидности баланса:
А1 ? П1
А2 ? П2
А3 ? П3
А4 ? П4



Активы

Код

2015

2016

2017

I. Внеоборотные активы









Нематериальные  условие активы

1110

0

0

0

Результаты исследований  забалансовый и разработок

1120

0

0

0

Нематериальные поисковые  установить активы

1130

0

0

0

Материальные поисковые  коэффициент активы

1140

0

0

0

Основные средства

1150

290452029.86

291499958.49

297928704.21

Доходные  менее вложения в материальные  августа ценности

1160

13451843.49

13839311.17

15561114.54

Финансовые вложения

1170

0

0

0

Отложенные  оплаты налоговые активы

1180

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

1190

129690044.08

129648454.74

100817122.74

Итого  анализируемом по разделу I

1100

433593917.43

434987724.4

414306941.49

II.Оборотные активы









Запасы

1210

-23273799.68

2811892.75

3838705.80

Налог  таблица на добавленную стоимость

1220

0

0

0

Дебиторская  договоры задолженность

1230

-251524796.03

-196663403.59

-237189483.61

Финансовые вложения (за  федерального исключением денежных  выполненный эквивалентов)

1240

0

0

0

Денежные средства  зависимости и денежные эквиваленты

1250

1512891.78

5085633.18

4094553.94

Прочие  краткосрочной оборотные активы

1260

-498532.51

0

0

Итого  менее по разделу II

1200

-273784236.44

-188765877.66

-229256223.87

Баланс

1600

159809680.99

246221846.74

185050717.62

Пассив









III. Капитал  счет и резервы









Уставный капитал

1310

0

0

0

Собственные  расчетов акции, выкупленные  чаще у акционеров

1320

0

0

0

Переоценка внеоборотных активов

1340

0

0

0

Добавочный  забалансовый капитал (без  инструкция переоценки)

1350

-187165449.37

-156620589.64

-155480970.72

Резервный капитал

1360

131560104.95

146040581.51

160148509.91

Нераспределенная  договоры прибыль (непокрытый  показывают убыток)

1370

0

0

0

Итого по разделу  доходы III

1300

-55605344.42

-10580008.13

4667539.19

IV. Долгосрочные  подтверждающее обязательства









Заемные средства

1410

48179008.28

4636792.25

2376868.32

Отложенные  активы налоговые обязательства

1420

259394.38

1254660.41

1090025.06

Оценочные  средства обязательства

1430

0

0

0

Прочие обязательства

1450

0

157471.90

12.00

Итого  проведения по разделу IV

1400

048438402.66

6048924.56

3466905.38

V. Краткосрочные  гбуз обязательства









Заемные средства

1510

0

0

0

Кредиторская  бухгалтерию задолженность

1520

9093.76

11626.47

662727.15

Доходы будущих  подписан периодов

1530

0

0

0

Оценочные обязательства

1540

0

0

0

Прочие  пассив обязательства

1550

0

29901125.00

20403075.00

Итого по разделу  поскольку V

1500

9093.76

029912751.47

21065802.15

Баланс

1700

-7157848

25381667.9

29200246.72






















Таблица 1 - Анализ  хозяйственн ликвидности баланса  касс предприятия за 2015

Актив

Пассив

Условие

Излишек (недостаток) платежных  измерители средств, тыс.руб.

A1=1512891.78

П1=9093.76

?

1503798.02

A2=-252023328.54

П2=0

?

-252023328.54

A3=-23273799.68

П3=48438402.66

?

-71712202.34

A4=433593917.43

П4=-55605344.42

?

489199261.85


В рассматриваемом  направле периоде у организации  менее есть более ликвидные средства  расположенные для закрытия наиболее  право срочных обязательств (излишек 1503798.02 тыс.руб.). В  журнал соответствии с принципами подходящей структуры  авансовый активов согласно уровню  расходный ликвидности, кратковременной дебиторской  прочие задолженности должно  лицами быть предостаточно для возмещения  доходы среднесрочных обязательств. В  после рассматриваемом случае  утвердить это соответствие  итого не выполняется – у организации  использованием нет  учета необходимой краткосрочной дебиторской  случае задолженности для  подотчетных погашения среднесрочных  тлкп обязательств. Быстро  кассовых реализуемые активы  данном покрывают всего 0% обязательств (-252023328.54 / 0 * 100). Медленно  направления реализуемые активы никак  возврат не компенсируют долгосрочные  исключение пассивы (недостаток 71712202.34 тыс.руб.) Они  иные покрывают  -48% обязательств (-23273799.68 / 48438402.66 * 100). Труднореализуемые  зуеву активы больше  допустимое постоянных пассивов,  материалов т.е. самое  которыми незначительное условие  коэффициент финансовой устойчивости  менее не соблюдается. Из четырех  перечень соотношений определяющих наличие  ужебное ликвидных активов  после у организации за анализируемое  коэффициент время выполняется  последнее только одно. Баланс  израсходовании организации в рассматриваемом периоде  менее не является ликвидным.
Таблица 2 - Анализ  перечень ликвидности баланса  наименование предприятия за 2016

Актив

Пассив

Условие

Излишек (недостаток) платежных  данном средств, тыс.руб.

A1=5085633.18

П1=29912751.47

?

-24827118.29

A2=-196663403.59

П2=0

?

-196663403.59

A3=2811892.75

П3=6048924.56

?

-3237031.81

A4=434987724.4

П4=-10580008.13

?

445567732.53


В данном  передачу периоде у организации  периоде не достаточно средств для  итогам погашения наиболее  учету срочных обязательств (недостаток 24827118.29 тыс.руб.). Произведённый расчет  расчет абсолютных величин  выдавать по платежному излишку  анализируемом или недостатку отображает,  пассив что наиболее  суточные ликвидные активы возмещают  подотчетное только 17% обязательств (5085633.18 / 29912751.47 * 100%). В  документальная соответствии с принципами подходящей структуры  руководитель активов по уровню ликвидности,  марта краткосрочной дебиторской  наиболее задолженности должно  средства быть достаточно  прибывает для компенсации среднесрочных обязательств. В  подотчетными рассматриваемом случае  сохранности данное соответствие  возврат не выполняется – у организации  может нет необходимой краткосрочной  расчеты дебиторской задолженности  ликвидности для погашения  оформляет среднесрочных обязательств. Быстро  хозяйственн реализуемые активы  сальдо возмещают 0% обязательств (-196663403.59 / 0 * 100). Медленно  сохранности реализуемые активы  бланков не покрывают долгосрочные  средств пассивы (недостаток 3237031.81 тыс.руб.) Они  оборотно возмещают только 46.5% обязательств (2811892.75 / 6048924.56 * 100). Труднореализуемые  дебиторская активы существенно больше  отражают постоянных пассивов,  инструкции т.е. условие финансовой  соответствии устойчивости не выполняктся. Из  соотношение четырех соотношений  подотчетными характеризующих наличие  использовании ликвидных активов у  российской организации за анализируемый период  бухгалтеру не выполняется ни одно. Баланс  подотчетных организации в анализируемом  учреждения периоде не является  инструкции ликвидным. Организации по  сумму итогам 2016 периода  проведения нужно было  формулы проработать структуру  средств баланса, чтобы  только иметь возможность  учет отвечать по своим  выдачи обязательствам (недостаток  журнал составил 24827118.29 тыс.руб.).
Таблица 3 - Анализ  также ликвидности баланса  финансовые предприятия за 2017

Актив

Пассив

Условие

Излишек (недостаток) платежных  итого средств, тыс.руб.

A1=4094553.94

П1=21065802.15

?

-16971248.21

A2=-237189483.61

П2=0

?

-237189483.61

A3=3838705.8

П3=3466905.38

?

371800.42

A4=414306941.49

П4=4667539.19

?

409639402.3


В анализируемом  гбуз периоде у предприятия  коэффициент не достаточно денежных  коэффициент средств для  прочие погашения наиболее  предприятие срочных обязательств (недостаток 16971248.21 тыс.руб.). Выполненный  сроки расчет абсолютных  общий величин по платежному  итого излишку или  товарный недостатку показывает,  допустимое что наиболее  определяющих ликвидные активы  которые покрывают лишь 19.4% обязательств (4094553.94 / 21065802.15 * 100%). В  менее соответствии с принципами  финансовой оптимальной структуры  надлежаще активов по степени  предприятию ликвидности, краткосрочной  указанному дебиторской задолженности  иностранной должно быть  определяющих достаточно для  тлкп покрытия среднесрочных  ликвидности обязательств (краткосрочной  прибывает задолженности за минусом  реквизит текущей кредиторской  коэффициент задолженности). В данном  выехал случае это  предприятие соотношение не выполняется – у  позднее предприятия недостаточно  удостоверение краткосрочной дебиторской  нематериальные задолженности для  расходных погашения среднесрочных  счета обязательств. Быстро  резервный реализуемые активы  счета покрывают лишь 0% обязательств (-237189483.61 / 0 * 100). Медленно  наиболее реализуемые активы  достаточно покрывают долгосрочные  исключение пассивы (излишек 371800.42 тыс.руб.) Труднореализуемые  случае активы больше постоянных  покрытия пассивов, т.е. минимальное  право условие финансовой  материалов устойчивости не соблюдается. Из  основанием четырех соотношений  коэффициент характеризующих наличие  дату ликвидных активов  оплаченные у организации за рассматриваемый  излишек период выполняется  марта только одно. Баланс  бухгалтерский организации в анализируемом  составил периоде не является  первичные ликвидным. Предприятию  покрытия за отчетный период  москва следует проработать  проработать структуру баланса,  предприятие чтобы иметь  чаще возможность отвечать  вида по своим обязательствам (недостаток  командирован составил 16971248.21 тыс.руб.).
2.1. Расчет  указанному коэффициентов ликвидности.
Общий  законов показатель ликвидности
КЛ=(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)
КЛ(2015)=(1512891.78+0.5*-252023328.54+0.3*-23273799.68)/(9093.76+0.5*-252023328.54+0.3*-23273799.68)=0.9887
КЛ(2016)=(5085633.18+0.5*-196663403.59+0.3*2811892.75)/(29912751.47+0.5*-196663403.59+0.3*2811892.75)=1.3674
КЛ(2017)=(4094553.94+0.5*-237189483.61+0.3*3838705.8)/(21065802.15+0.5*-237189483.61+0.3*3838705.8)=1.1761
Коэффициент  анализируемый абсолютной ликвидности
КАЛ=A1/(П1+П2)
КАЛ(2015)=1512891.78/(9093.76+0)=166.3659
КАЛ(2016)=5085633.18/(29912751.47+0)=0.17
КАЛ(2017)=4094553.94/(21065802.15+0)=0.1944
Коэффициент  остаток абсолютной ликвидности (*)
КАЛ=A1/П1
КАЛ(2015)=1512891.78/9093.76=166.3659
КАЛ(2016)=5085633.18/29912751.47=0.17
КАЛ(2017)=4094553.94/21065802.15=0.1944
Коэффициент  иванова срочной ликвидности
ККЛ=(А1+А2)/(П1+П2)
ККЛ(2015)=(1512891.78+-252023328.54)/(9093.76+0)=-27547.5091
ККЛ(2016)=(5085633.18+-196663403.59)/(29912751.47+0)=-6.4046
ККЛ(2017)=(4094553.94+-237189483.61)/(21065802.15+0)=-11.0651
Коэффициент  лицами текущей ликвидности
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2)
КТЛ(2015)=(1512891.78+-252023328.54+-23273799.68)/(9093.76+0)=-30106.8245
КТЛ(2016)=(5085633.18+-196663403.59+2811892.75)/(29912751.47+0)=-6.3105
КТЛ(2017)=(4094553.94+-237189483.61+3838705.8)/(21065802.15+0)=-10.8829
Коэффициент  утвержденного текущей ликвидности (Коэффициент  предприятие покрытия) *
КТЛ=(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)
КТЛ(2015)=(1512891.78+-252023328.54+-23273799.68)/(9093.76+0+48438402.66)=-5.6512
КТЛ(2016)=(5085633.18+-196663403.59+2811892.75)/(29912751.47+0+6048924.56)=-5.2491
КТЛ(2017)=(4094553.94+-237189483.61+3838705.8)/(21065802.15+0+3466905.38)=-9.3449
Таблица 4 - Коэффициенты  купить ликвидности

Показатели

Формула

Значение

Изменение

Нормативное ограничение





2015

2016

2017

2016

2017



Общий  способом показатель ликвидности

(A1+0.5A2+0.3A3)/(П1+0.5П2+0.3П3)

0.9887

1.3674

1.1761

0.379

-0.191

не  перечень менее 1

Коэффициент  приносящая абсолютной ликвидности

A1/(П1+П2)

166.3659

0.17

0.1944

-166.196

0.0244

0,2 и  дебиторская более. Допустимое  получить значение 0,1

Коэффициент  оплаты абсолютной ликвидности (*)

A1/П1

166.3659

0.17

0.1944

-166.196

0.0244

0,2 и  актив более

Коэффициент срочной  регистром ликвидности

(А1+А2)/(П1+П2)

-27547.5091

-6.4046

-11.0651

27541.105

-4.661

не менее 1. Допустимое  нормативных значение 0,7-0,8

Коэффициент  отчет текущей ликвидности

(А1+А2+А3)/(П1+П2)

-30106.8245

-6.3105

-10.8829

30100.514

-4.572

не  бухгалтерский менее 2,0

Коэффициент  командировки текущей ликвидности (коэффициент  власти покрытия) *

(А1+А2+А3)/(П1+П2+П3)

-5.6512

-5.2491

-9.3449

0.402

-4.096

1 и  иных более. Оптимальное  федеральным не менее 2,0


* - коэффициенты  тлкп имеют разные  данном формулы расчета  отчет для разных  материалов отраслей.
Значение коэффициента  новые абсолютной ликвидности  снизился оказалось ниже  прибытия допустимого, что  активы говорит о том,  хозяйственные что предприятие  оказалось не в полной мере  табл обеспечено средствами  подотчетное для своевременного  журнал погашения наиболее  учета срочных обязательств  реквизит за счет наиболее  проводить ликвидных активов (организация  тлкп может покрыть 19.4% своих  новые обязательств). За рассматриваемый  расходам период коэффициент  прочие вырос на 0.0244.
Значение  ответственными коэффициента быстрой  января ликвидности оказалось  авансового ниже допустимого. Это  полной говорит о недостатке  командирован у организации ликвидных  того активов, которыми  организации можно погасить  описание наиболее срочные  возвращенные обязательства. За рассматриваемый  отчет период коэффициент  первичные снизился на 4.661.
Коэффициент  имеется текущей ликвидности  москва в отчетном периоде  медленно находится ниже  опту нормативного значения 2,  должны что говорит  установленном о том, что  добавочный предприятие не в полной  подотчетными мере обеспечено  быстро собственными средствами  прочие для ведения  подотчетными хозяйственной деятельности  такие и своевременного погашения  форма срочных обязательств. Даже  оказалось при реализации  отчетам запасов у организации  отложенные не будет достаточных  проблемой средств для покрытия  именно краткосрочных обязательств. За  новые рассматриваемый период  широкое коэффициент снизился  руководителя на 4.572.
Поскольку коэффициент  возмещение текущей ликвидности  командировок за 2016 оказался  если ниже нормы (-6.3105<2),  подотчетными то необходимо рассчитывать  администрации коэффициент восстановления  более платежеспособности. Показатель  суточные восстановления платежеспособности  первичных говорит о том,  позднее сможет ли предприятие  дорога в случае потери  дебиторская платежеспособности в ближайшие  подотчетными шесть месяцев  таблица ее восстановить при  выдачи существующей динамике  перации изменения показателя  подотчетными текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (-6.3105+6/12*(-6.3105--30106.8245))/2=7522
На  широкое конец анализируемого  если периода значение  коэффициент показателя выше 1,  недвижимое что говорит  москва о том, что  счету предприятие в ближайшие  если полгода сможет  также восстановить свою  займов платежеспособность
Поскольку коэффициент  четырех текущей ликвидности  возвращенные за 2017 оказался  уровню ниже нормы (-10.8829<2),  менее то необходимо рассчитывать  собственные коэффициент восстановления  первичных платежеспособности. Показатель  обязательствам восстановления платежеспособности  основные говорит о том,  дорога сможет ли предприятие  правильно в случае потери  федеральный платежеспособности в ближайшие  рассмотрению шесть месяцев  власти ее восстановить при  перечень существующей динамике  организации изменения показателя  медленно текущей ликвидности.
Квосст.платеж.=(КТЛкп+6/Т*(КТЛкп–КТЛнп))/2 = (-10.8829+6/12*(-10.8829--6.3105))/2=-6.6
На  установлены конец анализируемого  выданным периода значение  отображает показателя меньше 1,  прочие что говорит  правильность о том, что  подотчетными предприятие не сможет  вида восстановить свою  отчетности платежеспособность.
Соотношение краткосрочной  конец дебиторской и краткосрочной  октября кредиторской задолженности
КДК=ДЗ/КЗ
КДК(2015)=-252023328.54/9093.76=-27713.8751
КДК(2016)=-196663403.59/11626.47=-16915.1431
КДК(2017)=-237189483.61/662727.15=-357.8991
Таблица 5 - Система  вопросы показателей ликвидности  никак предприятия

Показатели

Формула

Значение

Изменение

Нормативное ограничение





2015

2016

2017

2016

2017



Коэффициент  более текущей ликвидности

(А1+А2+А3)/(П1+П2)

-30106.8245

-6.3105

-10.8829

30100.514

-4.572

не  собственные менее 2,0

Коэффициент  хозяйственн срочной (быстрой) ликвидности

(А1+А2)/(П1+П2)

-27547.5091

-6.4046

-11.0651

27541.105

-4.661

не  прочие менее 1. Допустимое  раза значение 0,7-0,8

Коэффициент  инструкция абсолютной ликвидности

A1/(П1+П2)

166.3659

0.17

0.1944

-166.196

0.0244

0,2 и  целей более. Допустимое  менее значение 0,1

Соотношение  числе краткосрочной дебиторской  условии и краткосрочной кредиторской  необходимо задолженности

ДЗ/КЗ

-27713.8751

-16915.1431

-357.8991

10798.732

16557.244

-

Отношение займов  гбуз и кредитов, погашаемых  командировки в срок к общей  сумму сумме займов  поскольку и кредитов

з.......................