Актуальные проблемы правоприменительной практики кредитования юридических лиц

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования
«БАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»

Факультет          Экономика и Управления
                                                                    ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ
                                       Декан факультета
                                       
                                       _______И.О.Фамилия
                                       « ___ » ______ 20 ___ г.

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА 
Актуальные  проблемы  правоприменительной практики кредитования юридических лиц
Автор:

подпись, дата
И.О. Фамилия
Направление
«______________________________________»
Профиль
_______________________________________
Руководитель

подпись, дата
И.О. Фамилия

                                    Работа защищена
                                    с оценкой______________
                                    протокол №______
                                    от «____» ______20 ___ г.

                                  

                                                  Иркутск 2018


Автономная некоммерческая образовательная организация высшего образования
 «БАЙКАЛЬСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ»
Факультет           Экономика и Управления
                                       УТВЕРЖДАЮ
                                       Декан факультета
                                       _____И.О. Фамилия
                                       « ___ » _____ 20 ___ г.

ЗАДАНИЕ

На выпускную квалификационную работу студенту:	 Болотиной Натальи Сергеевны
1. Тема выпускной квалификационной работы:	Актуальные проблеммы правоприменительной  практики кредитования юридических лиц

Утверждена приказом по институту от «__» __________ 20__ г.   № __

2. Срок представления студентом законченной работы в ГЭК	__________ г.

3. Исходные данные:	учебная литература, нормативно–правовые акты, электронные ресурсы.

Календарный план
Раздел
Месяцы и недели





Введение




















Глава 1




















Глава 2




















Глава 3




















Заключение





















Дата выдачи задания	« _____ » ______________ 20 ___ г.

              Руководитель ВКР	___________	И. О. Фамилия 
              Декан факультета	___________	И. О. Фамилия
                         
              Задание принял к исполнению
              Студент	___________	И. О. Фамилия
                         
              Руководитель ВКР	___________	И. О. Фамилия

«_____»_________20 ___ г.
                                      Отзыв руководителя

     Студент____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель ВКР	_______________	И. О. Фамилия
                                      подпись
     
Заключение о ДП
     
Студент____________________________________________________________
может (не может) быть допущен к защите ВКР

Декан факультета	________________	И. О. Фамилия
                                      Подпись
 ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение ……………………………………………………. ……..5
ГЛАВА 1.ПРАВОВЫЕ  ОСНОВЫ  КРЕДИТОВАНИЯ  ЮРИДИЧЕСКИХ  ЛИЦ ………………………………………………………………………..9
1.1Актуальность кредитования и развитие законодательства о           кредитовании на современном этапе……………………………...9
1.2Понятие и характеристика методов оценки кредитоспособности заемщиков………………………………………………….………13
1.3Система кредитования юридических лиц…………………….24
ГЛАВА. 2.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКИХ УСЛУГ ПАО АЗИАТСКО-ТИХООКЕАНСКИЙ БАНК………………………………30
            2.1Мероприятия по совершенствованию банковских услуг…..30
            2.2 Расчёт экономического эффекта от предлагаемых                     
            Мероприятий…………………………………………………..…43
ГЛАВА. 3.  ОСОБИНОСТИ ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКЕ        КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ПАО                                 АЗИАТСКО - ТИХООКЕАНСКОМ  БАНКЕ …………………..............47
3.1 Характеристика и анализ кредитования юридических лиц в ПАО Азиатско-Тихоокеанском банке ………………………………….47
3.2. Методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО     Азиатско-Тихоокеанском банке…………………………………..49
3.3. Проблемы правового регулирования кредитования юридических лиц в ПАО Азиатско-Тихоокеанском банке……………………..64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………….…………………………..67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ………………….…69

                                                Введение
Актуальность темы данной дипломной работы обусловлена следующим. В настоящее время одной из главных тенденций развития коммерческих банков является повышение объемов кредитования. Кредитование  служит  инструментом  для  установления  долгосрочных партнерских отношений между Банком и Клиентом и расширения спектра банковских продуктов и услуг,  предоставляемых Клиенту, таких как расчетно-кассовое обслуживание, валютные операции, вексельное обращение, банковские карты и пр. Развитие долгосрочных партнерских отношений с клиентами и комплексность в предоставлении услуг позволят сократить риск колебаний остатков на счетах Клиентов Банка, сделают их более предсказуемыми и планируемыми и тем самым снизят кредитные риски Банка. Поэтому совершенствование кредитной политики коммерческого банка является необходимым условием успешной его деятельности.
     Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.
     Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.
     Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства.
     Цель - рассмотреть особенности актуальной проблемы правоприменительной практики кредитования юридических лиц.
     Задачи – рассмотреть правовые основы кредитования юридических лиц; рассмотреть характеристику и анализ кредитования юридических лиц в ПАО Азиатско-Тихоокеанском банке; рассмотреть методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ПАО Азиатско-тихоокеанском банке; рассмотреть проблемы правового регулирования кредитования юридических лиц в ПАО Азиатско-Тихоокеанском банке.
     Предмет – это нормы законодательства, регулирующие кредитование юридических лиц, научные публикации по теме исследования и материалы правоприменительной практики.
     Объект исследования общественное отношение, возникающее при кредитовании юридических лиц.
     Вопросы роли кредита как средства обеспечения бесперебойности кругооборота капитала в финансовой системе нашли отражение в работах многих ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Н.Д. Барковецкий, И.И. Валенцева, A.M. Косой, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель, В.И. Рыбин, Н.И. Сивульский, В.М. Усоскин, В.А. Челноков, Ю.Е. Шенгер, М.М. Ямпольский и другие, В числе зарубежных исследователей наибольший интерес представляют работы следующих авторов: К.Дж. Барлтропа, Э.Дж. Долана, Т.У. Коха, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж. Кэмпбелл, Д. МакНотон, Ж. Матука, Ж Ривуара, Дж. Синки.
     Теория исторического развития системы кредитования предприятий коммерческими банками в различных странах широко освещена в трудах отечественных ученых и практиков в области банковской деятельности, таких как  Лаврушин О.И., Колесников В.И., Кроливецкая Л.П., Маркова О.М., Фролов Л.В., Черкасов В. Е.,  Плотицина Л.А., Кузнецов Н.В.,  Митричев И.В., Воробьев Д.А., Рудакова О. С.,  Казимагомедов А. А.
     Проблемы организации банковской деятельности в России и в США в работе изучены на основании научных трудов таких авторов, как Юцковская И.Д., Хорин А.Н., Ульченко М.Г., Иванова Н.Г. и др.
     Информационная база исследования представлена законодательными и нормативными документами, регулирующими деятельность банковских учреждений.
     Цель данной работы – на основе анализа теоретического и практического материала по теме исследования разработать мероприятия по совершенствованию процессов кредитования юридических лиц.   
     Объектом данного исследования является ПАО «Азиатско-тихоокеанский банк».
     Предметом исследования выступает процесс кредитования юридических лиц в банке.
     Исходя из целей исследования, в работе поставлены и решаются следующие задачи:
     - определить сущность, значение и этапы кредитной политики «Анализируемого банка» в отношении юридических лиц;
     - изучить механизмы реализации кредитной политики «Анализируемого банка»;
     - определить направления совершенствования кредитования юридических лиц «Анализируемым банком».
     Методологическую и теоретическую базу исследования составили научные труды и статьи в изданиях периодической печати таких авторов, как  Бабич А. М., Павлова. Л. Н., Бор М.З., Васильев  В.А., Волгин А., Иванов С.Г., Ковалев В., Мартынов А., Митрофанов В.В., Мурычев А., Панова Г. С., Парамонова Т. В., Подвинская Е.С., Попков В.В., Сафронов А.А., Селюков В.К., Гончаров С.Г., Федоров Ф.,  Хижа Г.В.,  Чернявский А.А.,  Шевелева С. и др.
     Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

[03.02.2018 16:56] Анастасия Алексеевна: Вино тебе привез
[03.02.2018 16:57] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: да хорошо вино в холодильнике стояло я его на улице выловила ,смотрю две машины уехал  я и вышла
[03.02.2018 16:57] Анастасия Алексеевна: А куда он свалил
[03.02.2018 16:57] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: сказал на  это не как
[03.02.2018 16:57] Анастасия Алексеевна: хорошо
[03.02.2018 16:58] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: сейчас   приеду уже час  
[03.02.2018 16:58] Анастасия Алексеевна: Тяжко так
[03.02.2018 16:58] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: да как дела чем занимаешься 
[03.02.2018 16:58] Анастасия Алексеевна: Не говори.
[03.02.2018 16:59] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: рома что пишет
[03.02.2018 18:21] Анастасия Алексеевна: Пишет
[08.02.2018 05:40] Анастасия Алексеевна: 4276 7400 1629 7509
[08.02.2018 05:56] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: как дела хорошо
[08.02.2018 05:56] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: получила
[08.02.2018 05:57] Анастасия Алексеевна: Да. Спасибо??
[08.02.2018 05:57] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ:    чем смогу   могу 
[08.02.2018 05:59] Анастасия Алексеевна: ??
[14.02.2018 12:56] Анастасия Алексеевна: ??????
[14.02.2018 12:57] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: :-D :-D :-D что дома
[14.02.2018 13:07] Анастасия Алексеевна: Да??????
[14.02.2018 13:11] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: ????????
[14.02.2018 13:11] Анастасия Алексеевна: Не успела приехать скорее давай убираться. Дома живым не пахло...
[14.02.2018 13:12] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: Всегда   когда нет никого дома
[14.02.2018 13:17] Анастасия Алексеевна: Но
[21.02.2018 08:04] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ:  http://golden-mines./?i=174091
[21.02.2018 08:05] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: шампанское брызги
[23.02.2018 13:41] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: У мужчин просто отличная память, на то, что сделала женщина, и полная амнезия на то, как ведут себя сами!
[23.02.2018 14:04] Анастасия Алексеевна: Точно
[01.03.2018 10:17] НАТАЛИ и ДМИТРИЙ БОЛОТИНЫ: привет пироги что делаете
[01.03.2018 10:29] Анастасия Алексеевна: Привет.
[01.03.2018 10:29] Анастасия Алексеевна: Валяемся  крова

Глава 1. Правовые основы кредитования юридических лиц
1.1 Актуальность кредитования и развитие законодательства о кредитовании на современном этапе

     Банковское дело в полном смысле - результат длительной исторической эволюции. Подлинное развитие банковской деятельности начинается именно с момента появления кредитных отношений. Кредитные отношения - это отношения, складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, то есть передачи денег или материальных ценностей на условиях срочности, платности и возвратности. 1Для современной экономики России банковское кредитование приобретает все большее значение, поскольку оно позволяет организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и развития. Помимо этого, кредитование является существенным источником инвестиций, содействует ускорению непрерывного воспроизводственного процесса, укрепляет экономический потенциал субъектов хозяйствования, а также занимает основное место в объеме банковских операций, приносящих доход банку. Еще более актуальным рассмотрение вопросов банковского кредитования делает и то, что в современной экономике России оно еще в полной мере не реализовало свои позитивные качества. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности, поскольку опасаются рисков, возникающих при совершении 6 кредитных операций. В результате этого вышеуказанные операции всё еще имеют низкий удельный вес в активах коммерческих банков и в качестве источника формирования оборотного капитала организаций. 
     Как указывает О.И. Лаврушин, изучение направлений повышения эффективности кредитования организаций является крайне актуальной задачей, поскольку оно будет содействовать преодолению противоречий между позитивными качествами кредита и недостатками его использования в современной хозяйственной практике.2 
     С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры и сформировались основные направления банковской специализации. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии непрерывно возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы. Кредит имеет большое значение также в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а, следовательно, и концентрации производства. 
     Банковские и коммерческие кредиты являются важной составляющей финансового потока предприятия. Коммерческие кредиты не только необходимы, но и выгодны для предприятия, ввиду чего они получили широкое использование. Банки же предпочитают ограничивать свои взаимоотношения с предприятиями расчетными операциями, несмотря на то, что кредитные операции являются более высокодоходным видом деятельности. Это происходит из-за стремления коммерческих банков ограничить свои риски, в том числе и риск не возврата кредитных ресурсов. В России традиционные кредитные риски дополняются своими специфическими особенностями. В числе факторов риска при банковском финансировании реального сектора остаются отсутствие эффективного механизма реализации залогов, низкая рентабельность, плохое использование основных фондов и трудовых ресурсов. Более половины производств вообще не прибегают к банковским ссудам. Однако развитие банковской системы без функционирования в реальном секторе экономики является бесперспективным. 
     Система кредитования базируется на «трех китах»: субъектах кредита, обеспечении кредита и объектах кредитования. Базовые элементы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела «являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению. В настоящее время в основном публикуется статистика по следующим объектам кредитования: - предприятия и организации; - физические лица; - другие банки. Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся: - связь кредита с движением капитала; - сфера применения кредита; - срок кредита; - обеспеченность кредита.3 В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Кредиты юридическим лицам предоставляются на производственные цели. Подобная классификация важна для организации процесса кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и так далее). Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объектов кредитования. В узком смысле объект - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. 
     Как указывает Г.Г. Коробова, большинство экономистов признают такие принципы банковского кредитования, как целевое использование, срочность, обеспеченность. В качестве дополнительных принципов кредитования выдвигают дифференцированность, платность, эффективность, опосредование кредитом платежного оборота и др. Также следует отметить, что принципы краткосрочного и долгосрочного кредитования должны быть едиными, поскольку они отражают сущность и законы единого кредита - банковского. Что же касается его разновидностей, то специфика заключается в особенностях содержания механизма кредитования по отношению к конкретным объектам, в особенностях реализации отдельных принципов кредитования, но не затрагивает самих принципов банковского кредитования как исходных его элементов.
     
1.2 Понятие и характеристика методов оценки кредитоспособности заемщиков
     
     Лаврушин О.И. определяет платежеспособность клиента коммерческого банка как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам). 4
     Костерина Т.М. также указывает, что кредитоспособность прогнозирует платежеспособность клиента на перспективу. Оценивается она на основе системы финансовых показателей.
     Основная цель анализа платежеспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах.
     При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:
1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?
2. Готов ли он их исполнить?
     На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так же связан с личными качествами руководителей предприятия.
     Первым источником информации для оценки кредитоспособности хозяйственных организаций должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро, по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.
     Данная методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита (принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием предприятий и организаций), разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.
     Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.5
     Заемщик представляет в банк следующие документы:
Во-первых, право устанавливающие документы:
     а) регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);
     б) карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);
     в) документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);
     г) справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.
         Во-вторых, бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам);
          В третьих, за последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.    
     В четвертых, по состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
         В пятых, письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
     Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
     При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
     При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.
     Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.
     Мировая	и	отечественная	банковская	практика	позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).6
     Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров. Способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности является одним из основных критериев кредитоспособности клиента. Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности, при этом важны его достаточность и степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга, предусмотренный в кредитном договоре. К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы.
     Вышеперечисленные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки, к числу которых согласно О.И. Лаврушину относятся:
     - оценка делового риска;
     - оценка менеджмента;
     - оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
     - анализ денежного потока;
     - сбор информации о клиенте;
     - наблюдение за работой клиента .
     Специфика оценки кредитоспособности юридических лиц заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании. Ниже будет приведен перечень методов оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий, предлагаемый О.И. Лаврушиным.
     Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.
        Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка. Все коэффициенты можно разбить на 5 групп:
     - коэффициенты ликвидности;
     - коэффициенты оборачиваемости;
     - коэффициенты финансового левериджа;
     - коэффициенты прибыльности;
     - коэффициенты обслуживания долга.
     Коэффициент ликвидности показывает, способен ли заемщик рассчитаться по своим долговым обязательствам. Выделяется коэффициент быстрой ликвидности, прогнозирующий способность заемщика быстро высвободить из своего оборота средства в денежной форме для погашения долга в срок.
     Коэффициенты оборачиваемости дополняют первую группу и позволяют провести более глубокий анализ. Данные показатели анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих фирм и со среднеотраслевыми показателями.
     Показатели финансового левериджа характеризуют степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть.
     Коэффициенты обслуживания долга показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами.7
     Перечисленные финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период. При стабильной экономике или относительно стабильном положении клиента оценка кредитоспособности заемщика в будущем может опираться на фактические характеристики в прошлые периоды. В условиях нестабильной экономики (например, спад производства), высоких темпов инфляции фактические показатели за прошлые периоды не могут являться единственной базой оценки способности клиента погасить свои обязательства, включая ссуды банка, в будущем. В этом случае должны использоваться либо прогнозные данные для расчета названных коэффициентов, либо рассматриваемый способ оценки кредитоспособности предприятия (организации) дополнится другими. К последнему можно отнести анализ делового риска в момент выдачи ссуды и оценку менеджмента.
         Анализ денежного потока - способ оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у клиента в отчетном периоде. Этим метод анализа денежного потока принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов, расчет которых строится на сальдовых отчетных показателях.
     Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней - в квартальном и т.д.
     Анализ денежного потока позволяет сделать вывод о слабых местах управления предприятием. Например, отток средств может быть связан с управлением запасами, расчетами (дебиторы и кредиторы), финансовыми платежами (налоги, проценты, дивиденды). Выявление слабых мест менеджмента используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре. Например, если основным фактором оттока средств является излишнее отвлечение средств в расчеты, то «положительным» условием кредитования клиента может быть поддержание оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего срока пользования ссудой на определенном уровне. При таком факторе оттока как недостаточная величина акционерного капитала в качестве условия кредитования можно использовать соблюдение определенного нормативного уровня коэффициента финансового левериджа.
     Для решения вопроса о целесообразности и размере выдачи ссуды на относительно длительный срок анализ денежного потока делается не только на основе фактических данных за истекшие периоды, но и на основе прогнозных данных на планируемый период. Фактические данные используются для оценки прогнозных данных. В основе прогноза величины отдельных элементов притока и оттока средств лежит их среднее значение в прошлые периоды и планируемые темпы прироста выручки от реализации.
     Деловой риск - это риск, связанный с тем, что кругооборот фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторами делового риска являются различные причины, приводящие к прерывности или задержке кругооборота фондов на отдельных стадиях. Факторы делового риска можно сгруппировать по стадиям кругооборота (создание запасов, стадия производства, стадия сбыта).
     В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов, которые рассчитываются на основе средних фактических данных истекших отчетных периодов. Оценка делового риска коммерческим банком может формализоваться и проводиться по системе скоринга, когда каждый фактор делового риска оценивается в баллах.8
                     Таблица 1.3 - Оценка вероятности риска
       Вероятность риска
       Баллы
       Наименьший риск
       От 25 до 30
       Минимальный риск
       От 20 до 25
       Средний риск
       От 15 до 20
       Высокий риск
       От 5 до 15
     
     Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели.......................