| Аннотация: |
Введение
Актуальность темы исследования. Обобщение мирового и отечественного опыта повышения эффективности системы налогообложения свидетельствует о необходимости особого внимания к расчету и взиманию корпоративных налогов.
В процессе развития экономики страны с рыночной экономикой, динамичный рост производства может в существенной степени сдерживаться чрезмерными объемами изъятия дохода налогоплательщиков в виде налоговых платежей и платежей в социальные фонды. Оценка воздействия налогов на налогоплательщика характеризуется широко применяемым понятием «налоговое бремя» определяемое соотношением дохода налогоплательщика и суммы уплаченных налоговых платежей.
Проблемы налогообложения заняли лидирующее место в системе финансового менеджмента малого бизнеса. У хозяйствующих субъектов – малого предпринимательства, появилась необходимость быстро ориентироваться в оптимизации налогообложения своих доходов, стремясь снизить налоговое бремя, компенсировать финансовые риски хозяйственной деятельности и уменьшить неопределенность внешней бизнес-среды. В этой ситуации налоги стали одной из главных статей расходов хозяйствующих субъектов и, одновременно, основным источником доходов государственного бюджета и внебюджетных социальных фондов. В результате правильно исчисленные и уплаченные в больших размерах законопослушными плательщиками налоги привели к необходимости снижения их размеров, что превратилось в обязательное условие и приоритетную цель финансового управления деятельностью организаций в России.
Законная оптимизация налогообложения, являясь важной частью финансового менеджмента предприятий малого бизнеса, представляет собой один из действенных механизмов повышения эффективности ее хозяйственной деятельности, что позволяет учитывать экономические интересы не только налогоплательщиков, но и государства. Обусловленное этим подходом усиление функций налогового администрирования является объективным основанием для того, чтобы налогоплательщики более ответственно подходили к решению практических задач налотового планирования, в противном случае штрафные санкции могут намного превысить сумму уплачиваемых налогов.
Цель данного отчета о производственной практике и предстоящего дипломного исследования состоит в поиске путей, направлений совершенствования механизма налогообложения организаций в экономике России на примере упрощенной системы налогообложения.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
- анализа действующего механизма взимания налогов предприятия малого бизнеса ООО «Риф» и пути его оптимизации;
- разработки предложений по совершенствованию механизма оптимизации налогообложения малого предприятия ООО «Риф».
Предметом исследования выступает механизм взимания налога у организаций в современной экономике России.
Объектом преддипломной практики является малое предприятие ООО «Риф».
Информационную базу исследования составили законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Федеральной налоговой службы, материалы официальной статистики Российской Федерации.
Заключение
В результате преддипломной практики были сформулированы следующие выводы и рекомендации, направленные на совершенствование механизма оптимизации налогообложения малого предприятия ООО «Риф»:
– оптимизация налогообложения — это не только локальный процесс, имеющий отношение к отдельным, конкретным организациям. Это также процесс, который осуществляется на уровне государства, является элементом его налоговой политики и реализуется посредством законодательной деятельности. Поэтому налоговая оптимизация, как способ регулирования налогового бремени организаций, представляет собою такой налоговый механизм, который позволяет на законных основаниях определять оптимум налоговых платежей с целью увеличения финансовых результатов деятельности организации посредством экономии налоговых расходов;
– важной предпосылкой оптимизации налогообложения является предварительный анализ необходимости ее применения. При определении целесообразности осуществления налоговой оптимизации ключевую роль играет анализ основных финансово-экономических показателей деятельности организации и расчет налоговой нагрузки. Решение о необходимости применения механизма оптимизации налогообложения следует принимать, основываясь на показателях налоговой нагрузки организации;
– оптимизация налогообложения организации ООО «Риф» является продуктивным финансовым рычагом ее развития при условии реализации оптимизационных схем на законных основаниях. Финансово-экономическая сущность оптимизации налогообложения состоит не только в экономии налоговых расходов, но и в выработке оптимальной учетной политики, в осуществлении грамотного финансового менеджмента;
При использовании упрощенной системы налогообложения, заранее зная сумму расходов, имеется возможность определения размера дохода, при котором налог не будет меньше одного процента от дохода, как этого требует статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.
В связи с этим, можно оптимизировать и управлять размером дохода, рассчитав его от обратного, от минимального налога.
На современном этапе, одним из элементов функции планирование является создание оптимального режима экономии. В качестве фактора, влияющего на сбережение ресурсов предприятия, в том числе, и денежных представлена налоговая модель. Создание такой модели не противоречит нормам, установленным законодательными актами РФ, в частности нормам налогового законодательства, утвержденным Налоговым Кодексом РФ. Результатом работы такой модели является стабилизация работы предприятия, отсутствие необходимости сокрытия доходов, как фактора нелегального уменьшения налоговой нагрузки, возможность планирования использования денежных ресурсов, в том числе и для уплаты налогов. Таким образом перспективы развития малого бизнеса обусловлены еще и тем, что они дают возможность большому количеству предприятий малого бизнеса, используя особенности малого бизнеса применять оптимальные режимы налогообложения. |
