Затраты на создание программного продукта

Глава 3 Расчет затрат на создание программного продукта
Затраты на создание программного продукта, в данном случае электронного пособия, складываются из расходов по оплате труда разработчика программы и расходов по оплате труда машинного времени при отладке программы и вычисляются по формуле 3.1.
             Зспп =З^зп спп +3^ме спп +Зобщ ,                                                  (3.1)
где
       Зспп - затраты на создание программного продукта;
      ? З?^зп спп - затраты на оплату труда разработчика программы;
       3^меспп - затраты на оплату машинного времени;
       Зобщ - общие затраты.

Затраты на оплату труда разработчика программы
Расходы на оплату труда разработчика программы определяются по формуле 3.2, путем умножения трудоемкости создания программного продукта на среднюю часовую оплату программиста (с учетом коэффициента отчислений на социальные нужды).
                                  ? З?^зпспп =t*Tчас ,                                                   (3.2)
где
        t - трудоемкость создания программного продукта;
       Tчас - средняя часовая оплата программиста (с учетом отчислений на социальные нужды).
Трудоемкость создания программного продукта определяется по формуле 3.3.
                                t=t_О +t_А+t_Б +t_П +t_Д+t_ОТ ,                                          (3.3)
где 
        t_О - затраты труда на подготовку описания задачи;
        t_А- затраты труда на разработку алгоритма решения задачи;
        t_Б - затраты труда на разработку блок-схемы алгоритма решения задачи;
        ? t?_П - затраты труда на составление программы по готовой блок-схеме;
        t_Д - затраты труда на подготовку документации задачи;
        t_ОТ - затраты труда на отладку программы на ЭВМ при комплексной отладке задачи.
Составляющие затрат, в свою очередь можно вычислить через условное число операторов Q. В данном случае число операторов в отлаженной программе примерно Q=4000
Рассчитать затраты труда на подготовку описания задачи невозможно, т.к. это связано с творческим характером работы. Вместо этого оценим затраты труда на изучение описания задачи с учетом уточнения описания и квалификации программиста. Эти затраты определяются по формуле 3.4
                                   t_О =Q*B/(75…85*K),                                              (3.4)
где
        B - коэффициент увеличения затрат труда вследствие недостаточного описания задачи, уточнений и некоторой недоработки, B=1, 2, ..., 5;
        K - коэффициент квалификации разработчика, для работающих до двух лет K=0,8.
В связи с тем, что при изучении описания данной задачи потребовалось много уточнений и доработок в описании, коэффициент B принимается равным 4. Таким образом, затраты труда на подготовку описания задачи равны:
t_О =4000*4/(80*0,8)=250 (чел.-час).
Затраты труда на разработку алгоритма решения задачи следующие: 
t_А=Q/(60…75)*K=4000/(70*0,8)=71,42 (чел.-час).
Затраты труда на разработку блок-схемы алгоритма решения задачи вычисляются следующим образом:
t_Б=Q/(60…75)*K=4000/(70*0,8)= 71,42 (чел.-час).
Затраты труда на составление программы по готовой блок-схеме равны:
t_П=Q/(60..75)*K=4000/(70*0,8)=71,42 (чел.-час).
Затраты труда на отладку программы на ЭВМ при комплексной отладке задачи вычисляется по формуле 3.5.
                                             t_ОТ =1,5* t^Аот                                                (3.5)
где
        ? t?^Аот- затраты труда на отладку программы на ЭВМ при автономной отладке одной задачи.  
? t?^Аот=Q/(40..50)*K=4000/(45*0,8)=111,11 (чел.-час).
Таким образом, затраты труда на отладку программы на ЭВМ при комплексной отладке задачи равны:
t_ОТ =1,5*111,11=166,66 (чел.-час).
Затраты труда на подготовку документации по задаче определяются по формуле 3.6. 
                                               t_Д =t_ДР+t_ДО,                                                 (3.6)
где
        t_ДР - затраты труда на подготовку материалов в рукописи; 
        t_ДО - затраты на редактирование, печать и оформление документации.
?        t?_ДР =Q/(175*K)=4000/(175*0,8)=28,57(чел-час);
?        t ?_ДО =0,75*tДР =0,75*28,57=21,42 (чел.-час).
Таким образом, затраты труда на подготовку документации по задаче равны:
t_Д =28,57+21,42=49,99(чел.-час).
Итак, общая трудоемкость программного продукта составляет:                                 t=250+71,42+71,42+71,42+49,99+166,66 = 680,91(чел.-час).
Средняя зарплата программиста в современных рыночных условиях может варьироваться в широком диапазоне. Для расчета возьмем среднюю часовую оплату труда в ГОУ СПО ППКК, которая составляет Tчас =100 руб./час.(100руб. ) При восьмичасовом рабочем дне и пятидневной рабочей неделе средняя зарплата программиста составляет 17600 руб./мес. Затраты на оплату труда разработчика программы состоят из зарплаты разработчика программы и отчислений на социальные нужды ЕСН=27,1%.
Таким образом, затраты на оплату труда разработчика программы составляют: 
?                 З?^зпспп =680,91*100*1,26=85794,66 руб.

Затраты на оплату машинного времени
Затраты на оплату машинного времени при отладке программы определяются по формуле 3.7, путем умножения фактического времени отладки программы на цену машино-часа арендного времени.
3^меспп  =Счас *t_ЭВМ,                                              (3.7)
где
        Счас - цена машино-часа арендованного времени, руб./час;
        t_ЭВМ- фактическое время отладки программы на ЭВМ.
Фактическое время отладки программы на ЭВМ определяется по формуле 3.8.
                                            t_ЭВМ = t_П+t_ДО +t_ОТ ,                                      (3.8)
Таким образом,
t_ЭВМ=71,42+21,42+166,66 = 259,5часа.
Цена машино-часа вычисляется по формуле 3.9.
                                                Счас = З_ЭВМ / Т_ЭВМ ,                                  (3.9)
где
        З_ЭВМ- полные затраты на эксплуатацию ЭВМ в течении года;
        Т_ЭВМ - действительный годовой фонд времени ЭВМ, час/год.
При расчете годового фонда времени работы ЭВМ учитывается следующее: 
- общее количество дней в году - 365; 
- число выходных и праздничных дней - 116;
- время простоя в профилактических работах определяется как еженедельная профилактика по 4 часа. 
Итого годовой фонд рабочего времени на ЭВМ составляет:
Т_ЭВМ  =8*(365-116)-52*4=1784 часа.
Полные затраты на эксплуатацию ЭВМ определяются по формуле 3.10.
                             З_ЭВМ =З_ЗП +З_АМ +З_ЭЛ +З_ЕМ+З_ТР +З_ПР ,                       (3.10)
где
        З_ЗП- годовые издержки на заработную плату обслуживающего персонала, руб./год; 
        З_АМ- годовые издержки на амортизацию, руб./год;
         З_ЭЛ  - годовые издержки на электроэнергию, потребляемую ЭВМ, руб./год;
        З_ЕМ – годовые издержки на вспомогательные материалы, руб/год;
        З_ТР - затраты на текущий ремонт компьютера, руб./час; 
        З_ПР - годовые издержки на прочие и накладные расходы, руб./год.
Годовые издержки на заработную плату обслуживающего персонала вычисляются по формуле 3.11, путем суммирования основной заработной платы и отчислений на заработную плату.
                                 ? З?_ПР=З^ОСН зп +З^ДОП зп+ З^ОТЧ зп ,                            (3.11)
где
        З^ОСН зп - основная заработная плата, руб.;
        З^ДОП зп – дополнительная заработная плата, руб.;
        З^ОТЧ зп - отчисления на социальные нужды (ЕСН=27,1%).
Сумма основной годовой заработной платы определяется исходя из общей численности работающих в штате по формуле 3.12
                                     З^ОСН зп =12* ? З^iокл,                                         (3.12)
где
        З^iокл- тарифная ставка i-го работника в месяц, руб.
В штат обслуживающего персонала входит один инженер-электронщик с месячным окладом 10000 руб. и лаборант с окладом 8000. Тогда, учитывая, что данный персонал обслуживает 254 машины, имеем издержки на основную заработную плату обслуживающего персонала: 
З^ОСН зп =(12*(10000+8000)) /254=850,39 руб.
З^ДОП зп =0,3*850,39=255,11 руб
Сумма отчислений на социальные нужды составляют: 
З^ОТЧ зп =(850,39+255,11)*0,271=299,59 руб.
Тогда годовые издержки на заработную плату обслуживающего персонала составляют:
ЗЗП =850,39+255,11+299,59 = 1405,09 руб.
 Сумма годовых амортизационных отчислений определяется по формуле 3.13. 
                                            З_АМ =С_БАЛ * Н_АМ  ,                                      (3.13)
где
        С_БАЛ  - балансовая стоимость компьютера, руб./шт;
        Н_АМ - норма амортизации (составляет 12,5%).
Балансовая стоимость ЭВМ включает в себя отпускную цену, расходы на транспортировку, монтаж оборудования и его наладку и вычисляется по формуле 3.14. 
                                          С_БАЛ  =С_РЫН +З_УСТ,                                       (3.14)
где
        С_РЫН - рыночная стоимость компьютера, руб.; 
        З_УСТ- затраты на доставку и установку компьютера, руб. 
Стоимость компьютера, на котором велась работа, составляла 30000 руб., а затраты на его доставку и установку составляли 10% от его стоимости.
З_УСТ-  =С_РЫН *10%=30000*0,1=3000 руб.
Отсюда 
С_БАЛ   =30000+3000=33000 руб./шт
Тогда 
З_АМ=33000*0,125=4125руб./год.
Стоимость электроэнергии, потребляемой в год, определяется по формуле 3.15.
                                       З_ЭЛ =Р_ЭВМ *? Т?_ЭВМ *С_ЭЛ *A,                             (3.15)
где
        Р_ЭВМ– суммарная мощность ЭВМ:
        ? Т?_ЭВМ- годовой фонд рабочего времени ЭВМ; 
        С_ЭЛ- стоимость 1 КВт*ч электроэнергии; 
        A - коэффициент интенсивности использования мощности ЭВМ.
Согласно техническому паспорту ЭВМ Р_ЭВМ =0,25 КВт, стоимость 1 КВт*ч электроэнергии для предприятий С_ЭЛ =3,7 руб., интенсивность использования ЭВМ A=0,98. Тогда значение затрат на электроэнергию равно: 
З_ЭЛ  =0,25*1784*3,7*0,98=1617,19 руб.
Затраты на текущий и профилактический ремонты принимаются равными 5% от стоимости ЭВМ и составляют:
З_ТР=С_БАЛ *0,05=33000*0,05=1650 руб.
 Затраты на материалы, необходимые для обеспечения нормальной работы ЭВМ составляют 1% от стоимости ЭВМ и равны:
З_ЕМ =С_БАЛ *0,01=33000*0,01=330 руб.
Прочие косвенные затраты, связанные с эксплуатацией ЭВМ, состоят из амортизационных отчислений на здания, стоимости услуг сторонних организаций и составляют 5% от стоимости ЭВМ и равны:
З_ПР =С_БАЛ *0,05=33000*0,05=1650 руб.
 Полные затраты на эксплуатацию ЭВМ в течении года составляют:
? З?_ЭВМ =1405,09+4125+1617,19+330+1650+1650 = 10777,28руб.
 Тогда цена машино-часа арендуемого времени составит:
С_ЧАС =10777,28/1784=6,04 руб.
 Затраты на оплату машинного времени составят:
З^МЕ спп =6,04*259,5=1567,38 руб.

 Затраты на создание электронного пособия 
Общие расходы - это расходы на освещение, отопление, коммунальные услуги и прочее. Они принимаются равными одной трети от основной зарплаты разработчика программы и составляют
З_ОБЩ =85794,66/3=28598,22 руб.
 Тогда затраты на создание программного продукта составят:
З_СПП  =85794,66+1567,38+28598,22=115960,26 руб.
Таким образом в главе 3 мы рассчитали затраты  на создание программного продукта и  он составил 115960рублей 26 копеек.


.......................