Учет наличных денежных средств и операции с их участием

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...3

I Основы организации наличных денежных расчетов…………….....................6

1.1 Организация кассового обслуживания клиентуры банка………..................6

1.2 Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами….……11

1.3 Налично-денежное обращение………………………………………...……14

II Учет наличных денежных средств в кассе организаций…………...............17

2.1 Организация ведения кассовых операций………………….……...............17

























Введение

Верное формирование расчетных операций снабжает стабильность оборачиваемости средств организации, закрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и совершенствование улучшение ее денежного состояния. Не считая такого, здравая организация расчетов, корректность постановки их учета предостерегают отрицательные результатыпо данным операциям.
Расчеты в наличной форме исполняются лишь только в валютном эквиваленте.
Валютные способы - это денежные ресурсы организации, высоколиквидные активы, которые обеспечивают выполнение обещаний всякого значения и облика. От их присутствия находится в зависимости своевременность погашения кредиторской задолженности фирмы. Меж организациями в ведущем выполняется безналичные расчеты, которые проводятся методом перечисления валютных средств со счета плотильщика на счет получателя с поддержкой всевозможных банковских операций, замещающих наличные средства в обороте. В следствие этого большущее смысл содержит учет валютных средств и контроль за их воззванием на расчетных и денежных счетах в банках. Наличными же способами проводятся внутренние расчеты.
Перемещение наличных средств исполняется с поддержкой кассовых операций, а еще налично. Кассовыми операциями, числятся операции по способу, сбережению и затрате наличных средств и валютных документов. Порядок воплощения кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.
В критериях рыночной экономики идет по стопам идти из принципа, собственно что верное внедрение валютных средств имеет возможность давать предприятию довольнодобрый заработок. Этим образом, нужно каждый день мыслить о верном вложении пока что свободных валютных средств для получения добавочной выгоды. В следствие этого бухгалтерский учет валютных средств содержит весомое смысл для верной организации валютного воззвания, организации расчетов и кредитования.
В реальное время в нашей стране нестабильная финансовая обстановка. При нехватке валютных средств фирмы случаются обязаны завлекать заемные способы. Ведущимикредиторами, естественно, считаются банки. В следствие этого учет банковского кредита и контроль за его актуальным погашением в последние годы содержит особенный смысл.
Контроль за перемещением валютных средств, расчетами и банковским кредитом считается одной из ведущих задач для компаний. Как правило контроль исполняется аудиторами. В случае если в составе организации нет аудиторской службы, то надо прибегнуть к поддержке сторонней аудиторской компании.
Целью курсовой работы является исследование правильности поступления, хранения, использования наличных денежных средств.
     Для достижения поставленной цели использовались общенаучные методы исследований, специальные методы и приемы бухгалтерского учета.
     Предметом изучения выступает учет наличных денежных средств и операции с их участием.
     При написании курсовой работы были использованы следующие виды источников информации:
     - законы Российского Банка;
     - нормативно-правовые акты;
     - периодические издания;
     - учебники, учебно-методические пособия по бухгалтерскому учету.
















I  Основы организации наличных денежных расчетов
1.1. Организация кассового обслуживания клиентуры банка
В соответствии с Положением ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998г. N14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2002 N1201-У), все организации, предприятия, учреждения1 независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.
Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Порядок и сроки сдачи наличных средств уточняются обслуживающими учреждениями банков любому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из надобности ускорения оборачиваемости средств и актуального поступления средств в их кассы в деньки работы учреждений банков. 
В кассах компаний имеют все шансы сберегаться наличные средства в границах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями данных компаний.
Предел остатка наличных средств в кассе уточняется учреждениями банка каждый год всем фирмам, автономно от организационно-правовой формы и сферы работы, имеющим кассу и осуществляющим налично–денежные расчеты. 
Для установления лимита остатка наличных средств в кассе предприятие дает в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое сервис, расплата формы N0408020 "Расплата на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на трата наличных средств из спасения, поступающей в его кассу".
По предприятию, в состав которого входят отряда, не имеющие автономного баланса и счетов в учреждениях банков, уточняется единственный предел остатка кассы с учетом данных структурных подразделений
Предел остатка кассы структурным отрядам случается приказом начальника фирмы.
При наличии у фирмы нескольких счетов в всевозможных учреждениях банков предприятие по собственному усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков, с расчетом на установление лимита остатка наличных средств в кассе. Впоследствии установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка, предприятие ориентирует извещения об конкретном ему лимите остатка кассы в иные учреждения банков, в коих не закрыты ему надлежащие счета. При проверке предоставленного фирмы, учреждения банка управляется руководствуется данным лимитом остатка наличных средств в кассе.
Предприятию, не представившему расплата на установление лимита остатка наличных средств в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, предел остатка кассы является нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков валютная наличность – сверхлимитной.
Предел остатка кассы ориентируется исходя из размеров налично-денежного оборота компаний с учетом индивидуальностей режима его работы, около и сроков сдачи наличных валютных средств в учреждения банков, обеспечивания сохранности и уменьшения встречных перевозок ценностей

При этом лимит остатка кассы устанавливается:
для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня; 
для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России на следующий день, - в пределах, среднедневной выручки наличными деньгами; 
для предприятий, имеющих денежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России не ежедневно, - в зависимости от установленных сроков сдачи суммы денежной выручки; 
для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег. 
Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а также в соответствии с договором банковского счета. 
Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. 
Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности, установленной федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами. 
Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. 
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов до установленного срока их выплаты.
Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банков ежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленного расчета с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банков по ссудам.
Решение о расходовании предприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у него нескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке, аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такого предприятия.
Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности, перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников. [14], c. 152-160
Любой банк обязан организовывать внутрибанковский налично-денежный виток правильно, т.е. в наибольшей степени удовлетворять необходимости по выдаче средств покупателям банка за счет личных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк РФ за подкреплением. Выполнение данной задачки исполняется любым платным банком в ходе составления мониторинга прогноза кассовых оборотов на любой квартал, собственно, что считается составной частью совместной работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом. 
Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. 
Прогнозные расчеты оформляются платным банком на основании динамических линий отчета банка о его кассовых оборотах, а еще на базе приобретенных от обслуживаемой клиентуры кассовых заказов. Кассовая заказ фирмы, в конечном счете, обязана продемонстрировать банку, сколько наличных средств поступит от предоставленного покупателя в кассу банка, и в каком объеме понадобится ему выдача наличных средств из кассы банка. Кассовая заказ содержит 2 раздела.
Не считая именно кассовых заказов, фирмы обязаны подать в банк вспомогательные расчеты к ним: так, к примеру, торговые организации — сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, фирмы домашнего сервиса — сведения о поступлении валютной спасения от надлежащих услуг; денежные органы — сведения о поступлении налогов и сборов и т.д. 
Составленный на еще один квартал мониторинг кассовых оборотов рассказывается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему не закрыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры оформляют мониторинги кассовых оборотов по приходу, затрате и эмиссионному итогу в целом по обслуживаемым кредитным организациям на базе анализа оборотов наличных средств, проходящих сквозь их кассы, и получаемых от кредитных организаций извещений об ожидаемых оборотах наличных средств. Расчеты исполняются ежеквартально с рассредотачиванием по месяцам и за 7 дней до начала предсказуемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка РФ.
Для определения ожидаемых перемен налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка РФ оформляют мониторинги кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных средств в кассы банков и направленностям их выдач на будущий квартал. Информационной основаниемпредоставленного мониторинга работают оценки возможностей социально-экономического становления ареала, отчетных данных за прошлые периоды, а еще приобретенных от расчетно-кассовых центров извещений о предсказуемых оборотах наличных средств и эмиссионном итоге.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по ареалам сообщаются территориальными учреждениями Банка РФ Департаменту регулировки валютного воззвания ЦБ РФ за 3денька до начала предсказуемого квартала. В собственную очередь Департамент регулировки валютного воззвания, обобщив приобретенные данные, оформляет сводный расплата необходимостей экономики государства в валютной наличности.
Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и, в конечном счете, определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале. [15], c. 250-253





1.2 Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами
Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня и после операционного дня. 
Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению, клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу. 
Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника по имеющемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически получившейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету. [14], c.161-162
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу банка и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. 
Прием банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Принятые вечерней кассой деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов банка не позднее следующего рабочего дня. При приеме денежной наличности непосредственно от организации вноситель сдает деньги в вечернюю кассу также по объявлению на взнос наличными. Оформление объявления и прием денег от клиентов осуществляются аналогично порядку осуществления этих операций в операционное время банка. По окончании приема денег вечерней кассой кассир и операционный работник производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Наличные деньги, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе, который сдается под охрану. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. [13], c. 143 
Иной канал поступления наличных средств в банк — сквозь установка инкассации. Банк имеет возможность воплотить в жизнь инкассацию и доставку собственных валютных средств и ценностей, а еще валютных средств и ценностей покупателей личными силами и способами или на договорных критериях сквозь специальные службы инкассации, имеющие разрешение Банка РФ на проведение операций по инкассации.
Выдача наличных средств фирмам и организациям выполняется по валютным чекам. 
Валютные чеки считаются бланками жесткой строгой отчетности и выдаются покупателю в облике чековых книг. Любая выдача чековой книги регится операционным работником банка в регистрационной карточке покупателя с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего. Наполненный валютный чек заказчик предъявляет операционному работнику. Что инспектирует корректность наполнения чека и сверяет соотношение печати и подписей должностных лиц фирмы с эталонами. В бланке чека обязаны быть указаны сумма, дата выписки чека, название получателя, счет, с которого снимаются средства, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с большей буковки. Свободные строчки прочеркиваются, а на обратной стороне валютного чека заказчик должен показать, для какой цели хватаются средства. Сведения о предназначении платежа на обороте валютных чеков еще заверяются подписями чекодателя.
Проверив корректность наполнения чека, операционный сотрудник записывает необходимую сумму чека в кассовый журнальчик по затрате, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю средств для предъявления в кассу, а сам чек передает в расходную кассу. 
Получив валютный чек, кассир инспектирует корректность его наполнения.
Совершение операций, при коих заказчик, не внося средств, предъявляет в одно и тоже время чек и афиша на взнос наличными, не допускается.
Заказчик содержит право по собственному желанию перечесть в банке приобретенные средства полистно. Доставка средств в здание для их пересчета покупателями и пересчет исполняются в пребывании 1-го из сотрудников кассового отряда банка. Снятие средств со счета покупателя выполняется в денек получения их в кассе банка.
Работа банка с валютной наличностью по обслуживанию покупателей — телесных лиц, а еще служащих самого банка выполняется по приходным и расходным кассовым ордерам. Приходный кассовый ордер применяется, до этого всего, для способа наличных средств от населения, а еще для внутренних операций самого банка, связанных с возвратом неизрасходованных средств, выданных под доклад сотрудникам банка, погашением ими банковских ссуд и др
Выдача денег по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка, выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных, при оплате представительских расходов. [14], c. 162-164







































1.3 Налично-денежное обращение

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения. Наличные деньги используются:
• для кругооборота товаров и услуг;
• для расчетов по выплате заработной платы, премий, пособий, пенсий;
• по выплате страховых возмещении по договорам страхования;
• при оплате ценных бумаг и выплат по ним дохода;
• по платежам населения за коммунальные услуги и проч. 
Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между:
• населением и юридическими лицами;
• физическими лицами;
• юридическими лицами;
• населением и государственными органами;
• юридическими лицами и государственными органами.
Налично-денежное обращение осуществляется при помощи различных видов денег: банкнот, металлических монет, иных кредитных инструментов - векселей, банковских векселей, чеков, кредитных карточек.
Обращение наличных денег с участием граждан, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляется без ограничения суммы; между юридическими лицами, а также с участием физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, - в суммах, которые не превышают размеры, установленные Указанием ЦБР от 7 октября 1998 г. N 375-У. Во всех остальных случаях денежное обращение осуществляется только в безналичной форме.
Обращение иностранной валюты - как наличной, так и безналичной - регулируется валютным законодательством, В качестве платежного средства иностранная валюта может выступать по разрешению ЦБ РФ.
Центральный банк РФ в соответствии с законодательством разработал Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 г. №14-П, обязательное для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории РФ.
В соответствии с этим Положением организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации от 25 марта 1997 г. №56.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.
В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу ».
По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя предприятия. 
Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка России или уполномоченными кредитными организациями органам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами Федерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевые счета в органах Федерального казначейства в установленном порядке.
При наличии у фирмы нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по собственному усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных средств в кассе. Впоследствии установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие ориентирует извещение об конкретном ему лимите остатка кассы в иные учреждения банков, в коих ему не закрыты надлежащие счета. При проверке предоставленного фирмы учреждения банков руководствуются данным лимитом остатка наличных средств в кассе.
По предприятию, не представившему расплата на установление лимита остатка наличных средств в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, предел остатка кассы является нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.
Предел остатка кассы ориентируется исходя из размеров налично-денежного оборота компаний с учетом индивидуальностей режима его работы, около и сроков сдачи наличных валютных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и уменьшения встречных перевозок ценностей.
Предел остатка кассы имеет возможность пересматриваться в направление года в установленном порядке по обоснованной пожелании предприятия (в случае конфигурации размеров кассовых оборотов, условий сдачи спасения и др.), а еще в согласовании с контрактом банковского счета.
Фирмы должны сдавать в учреждения банков все наличные средства сверх поставленных лимитов остатка наличных средств в кассе. Фирмы имеют все шансы беречь в собственных кассах наличные средства сверх поставленных лимитов только для выдачи на заработную оплату, выплаты общественного нрава и стипендии не выше 3-хтрудящихся дней (для компаний, находящихся в районах Последнего Севера и приравненных к ним территориях, - до 5 дней), охватывая денек получения средств в учреждении банка. По истечении этого срока не использованные по предназначению суммы наличных средств сдаются в учреждения банков и в следующем указанные способы выдаются в последовательности, поставленной федеральными законами, другими правовыми актами Русской Федерации и разрабатываемыми в согласовании с ними банковскими правилами.
Фирмы не имеют права копить в собственных кассах наличные средства для воплощения грядущих затрат (в что количестве на заработную оплату, выплаты общественного характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.
Учреждения банков в целях предельного вербования наличных средств в собственные кассы за счет актуального и совершенного сбора валютной спасения от компаний не пореже 1-го раза в 2 года проводят проверку соблюдение конкретного Банком РФ около ведения кассовых операций и работы с валютной наличностью.
К фирмам, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с валютной наличностью, используются меры ответственности, предусмотренные законодательными и другими правовыми актами Русской Федерации.
Территориальные учреждения Банка РФ воплотят в жизнь контроль за работой учреждений банков по организации наличного валютного оборота, соблюдению предприятиями около ведения кассовых операций и работы с валютной наличностью в согласовании с Положением о правилах организации наличного валютного возведения территории РФ.




    II Учет наличных денежных средств в кассе организаций
2.1 Организация ведения кассовых операций
     Для расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Получение и расходование наличных денег из кассы регламентируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации.
    Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ обеспечение сохранности наличных денежных средств возложено на руководителя организации.
     К рекомендованным правилам по обеспечению сохранности наличных денег относятся следующие: 
     - помещение кассы должно быть изолированно, во время совершения операции двери кассы должны быть закрыты; 
     - в помещение кассы доступ посторонних лиц запрещен;
     - наличные деньги должны храниться в специальных сейфах и хранилищах, ключи от которых имеются у ограниченного количества лиц (оригиналы у кассира, дубликаты - у директора);
     - помещения кассы ежедневно опечатываются кассирами;
     - не допускается хранение в кассе наличных денег, не принадлежащих организации; 
     - при транспортировке денег кассир должен быть обеспечен транспортом и охраной;
     - в случае недееспособности кассира приказом руководителя назначается лицо его замещающее, на которое также возлагается полная материальная ответственность;
     - разрешается заключать договора инкассации с банками и договора страхования со страховыми компаниями. 
     К кассовым операциям относится любое движение, то есть изменение остатка наличных денежных средств в отечественной и иностранной валюте, денежных документов, хранящихся в кассе организации.
     Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Организации производят расчеты по своим обязательствам с другими организациями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Центральным банком Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
     Все документы, связанные с приходом и расходом денежных средств хранятся в архиве организации 5 лет. 
     Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
     Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
     Ведение кассовых операций возложено на кассира, с котором в соответствии с трудовым законодательством заключается договор о полной материальной ответственности за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. В организациях, имеющих несколько касс, существует главная касса, которую ведет главный кассир. Главному кассиру подчиняются и ежедневно отчитываются кассиры операционных касс.
Главы организаций должны оснащать кассу (изолированное здание, предназначенное для способа, выдачи и временного сбережения наличных денег) и гарантировать сохранность средств в помещении кассы, а еще при доставке их из учреждения банка и сдачи в банк. Здание кассы надлежит быть обособленно, а двери в кассу во время совершения операций прикрыты с внутренней стороны. Доступ в здание кассы лицам, не имеющим дела к ее работе, воспрещено.
В кассах компаний имеют все шансы сберегаться наличные средства в границах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями данных компаний. Предел кассы - это максимальная сумма валютных средств, которая имеет возможность может каждый день пребывать в кассе организации. Величина лимита находится в зависимости от среднедневной спасения, среднедневного затраты наличных средств, индивидуальностей работы организации, режима работы. Предел валютных средств организации имеет возможность переменяться по согласованию с обслуживающим банком в случае наращивания наличного валютного оборота. 
     Превышение установленного лимита в кассе наличных денег допускается лишь в течение лишь трех рабочих дней вперед выплаты заработной платы работникам организации, премий, пособий по социальному страхованию[1,c.85].
     Вся денежная наличность сверх лимита сдается в банк. Организация имеет право накапливать в кассе наличные деньги сверх установленных лимитов для покрытия предстоящих расходов, включая расходы на оплату труда.
     Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание.
    Если оставить в кассе наличные деньги свыше установленного лимита, фирму оштрафуют. Размер штрафа - от 40 000 до 50 000 рублей.
    За это же нарушение руководителя фирмы могут оштрафовать на сумму от 4000 до 5000 рублей.
     Если организация не согласовала с обслуживающим ее банком лимит остатка наличных средств в кассе, то любой остаток в кассе считается сверхлимитным. В этом случае организация будет обязана сдавать в банк все наличные деньги.
     Лимит остатка кассы структурным подразделением доводится до их сведения приказом руководителя предприятия.
     
При наличии у фирмы нескольких счетов в всевозможных учреждениях банков фирмы по собственному усмотрению обращаются в одно из их с расчетом на установления лимита остатка наличных средств в кассе. Впоследствии установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие ориентирует извещения об конкретном ему лимите остатка кассы в иные учреждения банков, в коих не закрыты ему надлежащие счета.
Все наличные валютные способы сверх установленного лимита остатка наличных средств в кассе организации должны сдавать в банк в соответственном порядке и слаженные сроки. Наличные средства еще имеют все шансы быть сданы инкассаторам и в соединенные кассы при предприятиях для дальнейшей сдачи в банк. 
















Заключение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью регулирования макроэкономических процессов. [15], с.50
Расчетные банковские операции – перемещение средств на банковских счетах, осуществляемое сообразно постановлениям покупателей или же в ит.......................