Цели и принципы анализа финансового состояния предприятия

Введение



В настоящее время экономическая сфера занимает одно из важнейших мест в жизни общества. Под экономикой принято понимать процесс создания материальных ценностей, которые необходимы человеческому обществу для нормального существования и развития, систему общественного производства, и, конечно же, науку, изучающую экономические процессы.

От успешного финансового состояния зависит нормальная жизнедеятельность и развитие организации. Для достижения успеха необходимо обеспечить финансовую независимость, платежеспособность, прибыльность (рентабельность), высокую мобильность (подвижность) баланса предприятия, а также финансовую независимость и плодотворность хозяйствования.

Финансовое состояние показывает, насколько предприятие конкурентоспособно, его возможности, а также оценивает,  в какой мере для компании обеспечены экономические интересы  партнеров в финансовом и производственном отношении. Для обеспечения нормального и жизнедеятельности предприятия управляющему нужно уметь оценивать финансовое состояние не только своей компании, но и состояние своих потенциальных конкурентов.

Анализ финансового состояния предприятия  является достаточно актуальным на современном этапе развития нашей экономики. От финансового состояния зависит успех предприятия и его деятельности.

Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день реальные условия функционирования предприятия определяют нуждаемость проведения независящего и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который дает возможность определить специфику его деятельности, минусы в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Цель дипломной работы состоит в том, чтобы оценить и улучшить финансовое состояние ООО «ПарапетСтрой», определить возможности устранений недостатков в деятельности с финансовой стороны  и провести поиск, способы и рекомендации его улучшения.

Объектом исследования является фирма OOO «Парапетстрой»

Предметом исследования – финансовое состояние организации.

Дипломная работа содержит введение, три главы, список использованной литературы, заключение и  приложения.

В первой главе рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния предприятия. 

Вторая глава содержит полный анализ финансового состояния ООО «ПарапетСтрой». Общая характеристика предприятия с целями и видами деятельности компании. Расчеты  и анализы показатели финансовой устойчивости. 

Третья глава включает: поиск и предложения путей улучшения финансового состояния.



















Глава 1. Анализ  состояния предприятия. Понятие,  и значение



1.1  и принципы анализа  состояния предприятия



Анализ –  емкое понятие,   лежит в основе  практической и научной  человека. 

В.В. Ковалев и О.Н. Волкова в  «Анализ хозяйственной  выделяли, что:  научной точки  анализ есть  сущности процесса  явления путем  и последующего изучения  его сторон и  частей, обнаружения  связывающей все  в единое целое, и  на этой  закономерностей его развития. Анализ –  мысленного, а иногда и  расчленения объекта  явления на части. По  анализа делаются  о внутренней структуре  предмета или  в наилучших способах  с ним или  использования. Процедурой,  анализу, является  с которым анализ  в практической и познавательной деятельности».

Абсолютно  экономический субъект  сложная система  многочисленными взаимосвязями и  собственными взаимосвязями, и  внешней средой. Анализ  деятельности компании –  важная часть,  принятия решений на уровне субъектов хозяйствования, то есть на микроэкономическом уровне. С помощью аналитических процедур мы имеем возможность определить самые значимые характеристики и стороны хозяйствования предприятия и делать прогнозы его состояния в будущем.

П.2: «В литературных источниках встречаются различные подходы к определению того, что является предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности. Самый простой  (наиболее разработанный еще в эпоху социалистического хозяйствования) подход подразумевает, что предметом анализа является использование предприятием своих материальных и трудовых ресурсов с точки зрения выполнения «спущенных сверху» производственных планов. Более широкий подход относит к сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности все хозяйственные процессы, включая производственное планирование на самом предприятии и оценку результативности использования всех ресурсов, в том числе финансовых». Отмечают в учебнике В.В. Ковалев и О.Н. Волкова.

П.3:«Экономический анализ как инструмент постижения окружающей экономической действительности возник синхронно с бухгалтерским учетом в Древнем Египте примерно за четыре тысячи лет до нашей эры. Совершенствуясь параллельно с методами и практикой управления, он получил значительное теоретическое и практическое распространение только в эпоху бурного развития капиталистических форм хозяйствования. Несмотря на то, что отдельные методы и процедуры анализа получили широкое признание в принятии управленческих решений еще в первые десятилетия XX века, в самостоятельную науку анализ финансово-хозяйственной деятельности вылился сравнительно недавно – только в 60-е годы. Обособление его в специальную отрасль знания обусловлено двумя основными закономерностями общественного развития:

Практической потребностью в классификации методов и методик анализа в обстоятельствах значительного усложнения хозяйственных связей, необходимостью перехода от эвристических и описательных методов познания к вероятностным и математическим».

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности – это глубокое и всестороннее изучение экономической информации о деятельности анализируемого субъекта хозяйствования с целью принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ компании, оценки уровня их выполнения, выявления слабых мест и внутрихозяйственных резервов.

Эффективность хозяйственной деятельности компании зависит от возможностей и умения компании финансировать свою деятельность не только за счет собственных, но и привлеченных и заемных средств. С помощью  финансового состояния  определить, насколько  способно финансировать  деятельность. 

Под  «финансовое состояние»  мы понимаем  категорию, которая  состояние капитала в  его кругооборота и  субъекта хозяйствования к  на определенный  времени. От  финансовой и производственной  зависит финансовое  предприятия. Недовыполнения  по производству и  продукции может  к снижению ее  падению суммы  и выручки, и, в  – к ухудшению платежеспособности и   состояния предприятия. 

В  очередь, устойчивое  положение положительно  на обеспечение  производства необходимыми  и на выполнение  планов. 

Оценка  состояния может  реализована с разнообразной  детализации, в зависимости  цели анализа,  информации и т.д. Содержание и  целевая установка  анализа – оценка  состояния и выявление  повышения результативности  хозяйствующего субъекта с  рациональной финансовой политики. Финансовое  хозяйствующего субъекта –  характеристика его  платежеспособности, употребления  ресурсов и капитала,  обязательств перед  и другими хозяйствующими субъектами.

Главной  анализа является  выявление и устранение  в финансовой деятельности  и поиск резервов  платежеспособности и финансового  а также недопущение  для банкротства. Для  этой цели  провести: оценку  деятельности за  периоды; исполнение  оперативного контроля  производственной деятельностью  разработку мер  недопущению отрицательных,  явлений в финансовых  и в самой деятельности  вскрытие резервов  результативности деятельности;  обоснованных нормативов и планов.

С  анализа, в процессе  целей, мы  решить следующие 

Своевременно выявить и  недостатки в финансовой  и найти пути и  улучшения платежеспособности и  состояния предприятия;

Поиск  финансовых резервов  финансового состояния,  от реальной  хозяйственной деятельности,  собственных ресурсов,  ресурсов, разработка  финансового состояния  различных вариациях  ресурсов;

Разработка  которые будут  на наиболее  использование финансовых 



1.2. Прогнозирование  финансовых результатов



Основное  анализа: от  – к составляющим элементам,  результата – к выводам,  образом этот  достигнут и к каким  он может  в дальнейшем функционировании предприятия. Словом,  строится «от  к частному». То  первым делом  описание сугубо  важных характеристик  объекта, а затем  приступают к анализу  частностей. 

Анализ  состояния может  внутренним и внешним,  их содержание и  различны.

Г. В. Савицкая в  «Анализ хозяйственной  предприятия»  отмечает:  анализ финансового  предприятия – это  механизма формирования,  и использования капитала с  поиска резервов  финансового состояния,  доходности и наращивания  капитала субъекта хозяйствования. Внешний  анализ – это  финансового субъекта  с целью прогнозирования  риска инвестирования  и уровня его  (М., 2009. – С. 384).



Таблица 1

Основные  анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Принцип

Содержание принципа

1

2

Комплексность 

Глобальное изучение экономического процесса или явления с целью его объективной оценки.

Конкретность 

Анализ проводится на реальных данных, а его результаты получают  конкретное количественное выражение.

Регулярность 

Анализ проводится через определенные промежутки времени.

Системность 

Изучение экономических явлений исключительно во взаимосвязи друг с другом.

Объективность 

Беспристрастное и критическое изучение экономических явлений, приведение обоснованных выводов.

Действенность 

Пригодность результатов анализа для использования в практических целях, повышения результативности производственной деятельности.

Экономичность

Затраты, которые непосредственно связаны с проведением анализа, должны быть значительно меньше того экономического эффекта, который будет получен в ходе его проведения.

Сопоставимость 

Показатели и результаты анализа должны быть легко сопоставимы друг с другом, а при регулярном проведении аналитических процедур должна соблюдаться преемственность результатов.

Научность 

При проведении анализа необходимо руководствоваться научно обоснованными методиками и процедурами.





Финансово-хозяйственную деятельность компании можно представить как непрерывный процесс производства для получения некоторого финансового результата.

Финансовое состояние зависит от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности компании. Если выполнение производственного и финансового плана успешны, это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и, наоборот, если план по производству реализации продукции недовыполнен, происходит повышение ее себестоимости, снижение выручки и суммы прибыли и как следствие – ухудшение финансового состояния компании и его платежеспособности.

Устойчивое финансовое положение оказывает позитивное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства нужными ресурсами. Поэтому, финансовая деятельность как составная  часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение нормальных пропорций заемного и собственного капитала и его наиболее эффективного использования.

Экономический анализ является инструментом для разработки управленческих решений, которые, в свою очередь, направлены на улучшение финансового состояния компании, а также используется для оценки профессиональных умений и деловых качеств управляющих предприятия, специалистов, а также, финансовых служб. 

Анализ финансового состояния предприятия – это сам процесс исследования финансовой ситуации в компании и основных результатов его финансовой деятельности, целью этого  является выявление  улучшения этой ситуации. Это  и прогноз финансовой  компании на  его бухгалтерской отчетности.

Приведем  компоненты анализа  состояния: (Бузырев, с. 146-147)

Таблица 2

Основные  анализа финансового 

Компонент 

Описание 

1

2

Анализ  отчетности

Анализ  отчетности – это  для оценки  состояния и выявления  управления финансово-хозяйственной  предприятия.

Горизонтальный 

Выражается в вычислении  и относительного отклонения  в бухгалтерской отчетности  отчетный период  показателей предыдущих периодов.

Вертикальный 

Проводится в целях  структуры имущества,  источников средств,  дебиторской и кредиторской  и т.д. Вертикальный  позволяет  выявить  вес отдельных  отчетности в общем  показателе (в  выражении) и изменения  показателя в отчетном  по сравнению с  периодом.

Трендовый 

Основан на  темпов роста,  показателей за  лет, позволяет  общую тенденцию в  показателей.

Расчет  коэффициентов

Система  коэффициентов применяется  анализа платежеспособности,  устойчивости и независимости,  активности



Объектом  финансово-хозяйственной деятельности:  платежеспособность и финансовая  финансовые результаты деятельности.

Используемые  информации для  анализа финансового  предприятия:

1.  Бухгалтерский  (форма № 1);

2. Отчет о  результатах (форма № 2).



 

Рис. 1. Анализ  состояния компании

Отметим,  содержание экономического  постоянно изменяется и  под воздействием  экономики, либерализации  связей, усиления  факторов риска и  на результаты  деятельности. Как  О.В. Ефимова,  целевая направленность  анализа п.5:  функция отступает  второй план, и  упор делается  переход к обоснованию  и инвестиционных решений,  возможного вложения  и оценке их целесообразности. Расширяется  современного финансового  за счет  способов и приемов,  учитывать такие  как временная  денежных средств,  и риск, влияние  для решения  текущей и долгосрочной  потребовалось развитие  направления, как  и долгосрочный анализ  денежных средств». 



1.3. Показатели  финансового состояния 



Существует достаточно  количество показателей,  финансовое состояние предприятия. Выделяют  показателей:

оценки  состояния предприятия;

доходности;

ликвидности и 

финансовой устойчивости и  предприятия;

рентабельности 

деловой активности;

акционерного капитала.

Необходимое  и виды показателей  в зависимости от  цели анализа.

Информацию,  используется для  финансового состояния  по доступности  расписать, как:

а)  - информация, содержащаяся в  отчетности и статистической  выходит за  предприятия, а следовательно,  открытой;

б)  - плановые и прогнозные  предприятия, нормы,  лимиты и тарифы,  их оценки и  финансовой деятельности.

Бухгалтерская   дает:

а)  динамики и перспектив  прибыли предприятия;

б)  финансовых ресурсов 

в) возможность  доказанных управленческих  в сфере финансов  осуществления инвестиционной политики.

Управление  устойчивостью производственной  является одной  основных составляющих  менеджмента, приобретая особую значимостьна сегодняшний день. В данный момент рано говорить об окончательной разработке этой проблемы, так как по многим направлениям, в том числе в области анализа, преобладают достаточно определенные схемы, методики, позиции. Проблема управления финансовой устойчивостью производственной системы – это фундаментальная категория системы управления.

Основным ключом при рассмотрении указанной проблемы является не только такой показателькак «финансовая устойчивость», но и целая схемапереплетающихся между собой категорий, которые позволяют посмотреть на управление финансовой устойчивостью с позиции системного подхода.

Такой подход позволит рассмотреть  механизм, структуру и процесс управления как одно единое целое и требует представления объекта исследования как системы.

Производственная система (ПС) представляет собой совокупность структурных элементов главных подсистем (вход, процесс, выход, обратная связь), находящихся в цепочке причинно-следственных взаимосвязей процесса функционирования системы в рамках осознанного выбора отношений взаимозависимости с внешней средой.

Управление финансовой устойчивостью – это целенаправленные действия субъекта управления (представленного в лице финансовой администрации предприятия), направленные на достижение определенного состояния финансовых ресурсов производственной системы.

Важно помнить о том, что задачи субъекта управления как финансовой администрации  по управлению финансовой устойчивостью, должны сводиться не только к отбору и систематизации полученной информации о фактическом состоянии финансовых ресурсов и расчету, исходя из расчетов,  среднестатистических показателей. Процесс управления финансовой устойчивостью должен составлять некий циклический процесс, основанный на анализе и определении реального состояния финансовых ресурсов дляподготовки планирования по изменению величины и направления движения финансовых потоков для принятия своевременных мер по предупреждению возможного отклонения состояния финансовых ресурсов от желаемого и необходимого.

Устойчивое финансовое положение является  результатом управления всеми производственными и хозяйственными факторами, которые определяют результат функционирования всей системы. Поэтому управление финансовой устойчивостью можно определить как некий процесс противовеса производственной системы перед отрицательными внешними воздействиями.

Система управления финансовой устойчивостью ПС –это систематизированный объем взаимосвязанных и взаимозависимых элементов,  функционирующих между собой для достижения устойчивого состояния финансовых ресурсов в  производственной системе.

Всякий грамотно организованный управленческий процессимеет цикличность. Цикл управления финансовой устойчивостью – последовательность  процесса управления  устойчивостью, единожды  субъектом управления в  промежуток времени  - периодом цикла управления.

Для  детального анализа  финансовой устойчивостью  процесса рассмотрим  процесс при  понятия «процедура». Процедура  собой некую  основных функций,  используются в процессе  финансовой устойчивостью.

Основная  –  это совокупность  действий.  Любая  функция имеет  определенную длительность,  событие, соотносящееся к  а также фиксированное  соотносящееся кпериоду  основной функции,  некоей результативностью и  за собой  исполнителей.

Цель  управления финансовой  предприятия  разрешается с  результатом, когда  четкое представление о  и структуры процесса.

Любая  процедура выделяет  составляющие:

концептуальная;

структурная;

методическая.

Концептуальная  – это система  выражаемых через  данной системы  основных концепций и  на чем и  формирование, а также  процедуры.

Структурная  – это система с  элементами процедуры и  взаимодействия.

Методическая  – это система  применяемых к возможному  выполнения определенных действий.

Перейдем к  последовательной структуры  процессов.

Концептуальная  аналитической процедуры  из:

         1) системы  отражающих положение  ресурсов в «пространстве 

         2) системы терминов,  количественное финансовое  предприятия.

Структурная  аналитической процедуры  из:

          1) взаимосвязь  и характеристик положения  ресурсов производственной 

          2) организационной структуру  показателей по  результатов хозяйственной  базы по производству.

Методическая  аналитической процедуры  из:

          1) основ  бухгалтерских и прочих  при расчете 

          2) системы оценивания  устойчивости;

          3) системы  направления возможных  в финансовой устойчивости.

Перейдем к  решающей процедуры. Концептуальная  решающей процедуры  из:

          1) тактических и  целей финансирования;

          2)  положения приоритетных  финансирования предприятия.

Структурная  включает организационную  принятия решений.

Методическая  решающей процедуры  из:

          1) критерия,  для решения 

          2) схемы анализапри  возможных методов  решений.

Не  забывать, что  полезным взглядом  рассмотрении управления  устойчивостью в контексте  управления. Данное  способствует формированию  подхода вопросов  в целом, что   сформировать качественные  для уже  ранее процедур,  из необходимых  согласованию процедур  процесса управления  устойчивостью деятельности  производства.

В управление  устойчивостью организации  решения с применением  результативных методов. Один  вариантов – это  системы источников  по направлению к  устойчивых и уменьшения  то есть –  задолженности. Другой  – это уменьшение  финансовых влияний  исключениянеработающих активов в  увеличения оборачиваемости работающих.

Меры,  организацией в таких 

          1) увеличение своего  из нераспределенной прибыли. Стратегия  в обеспечении развития  из нераспределенной  прибыли;

          2) увеличение  капитала учредителя и  лицами. Добавочная эмиссия при закрытой и открытой подписке для акционерных обществ, стратегия по привлечению дополнительных средств участников и третьих лиц в обществахс ограниченной ответственностью;

          3) получение предприятием учредительских долгосрочных займов. По сути, такие действия не могут оптимизировать структуру баланса, так как это увеличит обязательства предприятия, но это может привести к устойчивости бизнеса, и как следствие, к его росту, потому что растут средства участников в общем финансировании;

          4) выполнение обязательств организации учредителями – по сути перераспределение долговой нагрузки предприятия между ее учредителями, при условии согласия кредитора на осуществление перевода долга;

          5) привлечение долгосрочных банковских кредитов;

          6) эмиссия ценных бумаг;

          7) полное либо частичное прекращение обязательств посредством:

а) замены по исполнению обязательства отступными (полная выплата, расчет движимым и недвижимым имуществом и т.п.), изменение размеров, сроков и порядка предоставления отступных принимаются сторонами;

б) замены требований на некую долю уставного капитала, когда кредиторы предприятия становятся ее учредителями;

                 в) новшество в обязательстве, когда прекращается по соглашению сторон с заменой первоначального обязательства, имеющее место быть между ними, путем предоставления другого обязательства между теми же лицами, который подразумевает иной предмет или способ исполнения;

                 г) полное прощения долга, когда обязательство освобождает должника от кредитора по существующим на нем обязательствам, при условии, что это не будет нарушать права других лиц по имуществу кредитора.

              8) подписание договора уступки права требования (Цессии) по принятию долга (обязательство погасить кредиторскую задолженность). Так снижаются сразу две задолженности (дебиторская и кредиторская);

              9) процесс переоценки основных средств, с целью возможного увеличения их стоимости. Формально это должно увеличить финансовую устойчивость предприятия, так как по итогу  растет стоимость основных средств и  добавочного капитала (часть собственного капитала организации).

Несмотря на это – чрезмерная финансовая устойчивость при низком объеме обязательств и значительных ликвидных активов может статьбольшой проблемой для предприятия. Так как это ведет к стагнации бизнеса при недостаточных источниках финансирования по дальнейшему развитию и возможными  прибыли при  ликвидных активов,  низкодоходными или  не приносящими доходов. Тут  рассмотреть вариант  заимствованию средств,  вариант – коммерческое кредитование. Если  этом эффект  рычага предприятия  отрицательным, можно  к использованию альтернативы, а  – привлечение средств  по финансирования  бизнеса.

Так  в современной литературе  определены факторы,  влияние на  то следует  их. Рассмотрим  основу факторы,  способствуют банкротству предприятия. Этот  мотивируется тем,  в основе банкротства  как правило,  причины, которые  устойчивое равновесие  экономических ресурсов,  есть подрывая  устойчивость предприятия.



1.4. Показатели  устойчивости



Финансовая  предприятия характеризуется  собственных и заемных средств. В  этот показатель  дать лишь  оценку финансовой устойчивости. В  с этим в научной  разработана система  характеризующая финансовую  предприятий.

Коэффициент  собственного капитала. Этот  характеризует долю  компании в общей  средств, участвующих в  деятельности. Чем  коэффициент, тем лучше.

Коэффициент  зависимости. Показатель  обратным к коэффициенту  собственного капитала. Рост  показателя в динамике  рост доли  средств в финансировании предприятия. Если  значение понижается  единицы (или  это значит,  владельцы полностью  свое предприятие.

Коэффициент  собственного капитала. Значение  коэффициента может  в зависимости от  капитала, а так  отраслевой структуры, к  принадлежит исследуемая компания. Этот  показывает, какая  собственного капитала  для финансирования  деятельности, т. е. вложена в  средства.

Коэффициент  долгосрочных вложений. Расчет  показателя сформирован  предположении, что  ссуды и займы  для финансирования  средств и других  вложений. Коэффициент  какая часть  средств и прочих  активов профинансирована  вкладчиками.

Коэффициент  привлечения заемных средств. Этот  характеризует структуру капитала. Отрицательной  является увеличение  показателя в динамике. Увеличение  означает, что  очень зависит  внешних инвесторов.

Коэффициент  собственных и привлеченных средств. Данный  дает наиболее  оценку финансовой  предприятия. Его  означает, что  каждый рубль  средств, вложенных в  предприятия, приходится  рублей заемных средств. Рост  в динамике свидетельствует  усилении зависимости  от внешних  и кредиторов, т.е. о  снижении финансовой  и наоборот. 

Анализ  состояния предприятия  комплексной его оценкой. При  финансового состояния  предприятия после  оценки разрабатывают  по улучшению  состояния, обращая  внимание на  финансовой стратегии  на перспективу и в  периоды.

Таким  в первой главе  теоретические основы  финансового состояния предприятий. Даны  понятия определениям,  методика оценки  состояния организации........................