Разработка проекта по техническому перевооружению Брянского филиала ООО Газпром Трансгаз Москва

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ 
УНИВЕРСИТЕТ (МАМИ)
Факультет Экономики и управления
Кафедра «Экономика и организация производства»

                                                         
                                            «ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ»
                                                 Заведующий кафедрой 
                                          д.э.н., профессор Секерин В.Д.
                                      ____________________________ 
                                                                                                    (подпись)                              
                                         
                                                «_____» ________________ 20__ г.


Выпускная квалификационная работа

На тему:  Разработка проекта по техническому перевооружению Брянского филиала ООО «Газпром Трансгаз Москва» _________________________________


 Студентка Губанова Елена Сергеевна________________     _______________
                                                          (Ф.И.О.)                                                                (подпись и дата)                                                                                                          


Группа 8-ЭФЭнк-3___________________________________

Направление подготовки: 080100.62 «Экономика»
Профиль подготовки:________________________________________________________
         

Руководитель работы: к.э.н. доцент, Бигачева Е.Н._         _________________  
                                                             ( ученая степень, ученое звание, Ф.И.О. )                         (подпись и дата)                                                                                                          



Москва – 2015 г.
.
     
СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ		..3
1.	ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БРЯНСКОГО ФИЛИАЛА ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ МОСКВА»		..6
1.1.	 Общая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ООО «Газпром Трансгаз Москва» 		6
1.2.	 Организационная структура ООО «Газпром Трансгаз Москва» 		9
1.3.	 Анализ технико-экономических показателей деятельности	11
      
2.	РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ПЕРЕВООРУЖЕНИЮ БРЯНСКОГО ФИЛИАЛА ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ МОСКВА»		29
2.1.	Обоснование необходимости проведения технического перевооружения		29
     2.2.	Расчет необходимых ресурсов для реализации проекта		38
2.3.	Разработка схемы финансирования		40

3.	ОЦЕНКА ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ РАЗРБОТКИ ПРОЕКТА ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ПЕРЕВООРУЖЕНИЮ БРЯНСКОГО ФИЛИАЛА ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ МОСКВА»		45
     3.1.Прогнозирование денежных потоков от реализации проекта		45
     3.2.	Оценка экономической эффективности проекта		53
  
ЗАКЛЮЧЕНИЕ		59
СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ		61
ПРИЛОЖЕНИЯ		63


ВВЕДЕНИЕ
     
     Российский топливно-энергетический комплекс занимает значимое место в обеспечении мирового экономического развития. Газовый сектор РФ является ведущим по объемам, поставляемых потребителям и наиболее полно соответствует требованиям энергетики будущего.       
     Газовая промышленность не является монопродуктовой отраслью. Наравне с поставками по магистральным трубопроводам природного газа производятся нефть, сжиженные газы, конденсат, машиностроительная и сельскохозяйственная продукция и т.п. Однако основу отрасли, обеспечивающую ее конкурентные преимущества, составляет Единая система газоснабжения (ЕСГ), которая объединяет добычу и транспорт природного газа в единую технологическую, техническую и экономическую систему в рамках РФ. ЕСГ связанна с газоснабжающими системами центрально азиатских и закавказских республик СНГ и имеет свое продолжение в системах поставки российского газа в три европейские страны СНГ и двадцать других государств Европы. ЕСГ создана еще в СССР. В то время система охватывала почти все экономические районы и союзные республики. Главным отличием от зарубежных аналогов является использование магистральных газопроводов.
     Газотранспортная система России является одним и самых крупных и уникальных технологических комплексов, включающий в себя объекты добычи, транспортировки, переработки, хранения, а также распределения газа. ГТС России не имеет аналогов в мире. Сегодня её обслуживает группа компаний Газпром.
     На современном этапе развития газотранспортной системы России значительная часть основных средств предприятий группы компаний Газпром находится на ступени почти полной выработки или уже выработала свой ресурс и требует замены.  Однако ввод в эксплуатацию техники нового поколения проходит медленно. В связи с этим возникает задача более пристального слежения за текущим техническим состоянием используемого оборудования.
     Настоящая выпускная квалификационная работа посвящена одной из важнейших направлений деятельности   России, а именно, газотранспортной деятельности. 
     Целью выпускной квалификационной работы является разработка предложений по техническому перевооружению основных средств, и оценка эффективности их внедрения.
     Объектом исследования является Брянский филиал ООО «Газпром Трансгаз Москва». Предметом исследования – состояние основных средств.
     Для исследования были взяты данные функционирования Общества в 2013-2014 годах.  
     Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:
1) проанализировать и оценить производственно-хозяйственную деятельность организации;
2) оценить состояние основных средств, обеспечивающих производственную деятельность;
3) разработать предложения по техническому перевооружению устаревших и изношенных ОС;
4) рассчитать экономическую эффективность от внедрения предлагаемых мероприятий.
     Актуальность данной работы заключается в том, что Российская Федерация является мировым лидером по транспорту газа, и чтобы не терять свои позиции необходимо повышать эффективность своей деятельности, особенно в области основных фондов. Именно техническое перевооружения способствует повышению такой эффективности.
     Применяемые в работе научные подходы и методики заимствованы из учебно-методических и научных трудов современных специалистов в соответствующей области. В частности, были использованы издания авторов: 
     Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка литературных источников.
     В 1-ом разделе дана характеристика ООО «Газпром Трансгаз Москва», анализ организационной структуры Общества и анализ технико-экономических показателей деятельности Брянского ЛПУМГ.
     Во 2-ом разделе проводится разработка проекта по техническому перевооружению Брянского филиала, дается обоснование необходимости проведения технического перевооружения, расчет необходимых средств и схема финансирования для осуществления проекта.
     В 3-ем разделе проводится экономическое обоснование целесообразности реализации проекта, разработка его финансового плана, а также эффективность внедрения разработанных мероприятий.
     Практическая значимость рекомендаций и предложений, сформированных в данной работе, подтверждается возможностью их использования в реальной деятельности предприятия.
1. 
ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ГАЗПРОМ ТРАНСГАЗ МОСКВА» 

1.1. Общая характеристика производственно-хозяйственной деятельности ООО «Газпром Трансгаз Москва» 
     
     Общество с ограниченной ответственностью «Газпром Трансгаз Москва» – одна из крупнейших газотранспортных дочерних компаний «Газпрома», родоначальник российского магистрального транспорта газа, обеспечивающая своевременные бесперебойные поставки природного газа потребителям 14 субъектов европейской части России, поставку газа на внутренний рынок, транзит в страны ближнего и дальнего зарубежья. ООО «Газпром Трансгаз Москва» образовано в 1999 году в результате преобразования дочернего предприятия «Мострансгаз». Участником Общества с долей участия 100% является ОАО «Газпром». Общество зарегистрировано по адресу: г. Москва, поселение Сосненское, п. Газопровод, д.101, корпус 1.
     ООО «Газпром Трансгаз Москва» входит в Группу «ГАЗПРОМ» - крупнейший российский холдинг, который осуществляет свою деятельность в различных отраслях экономики.
     Основным видом деятельности Общества - транспортировка природного газа по магистральным газопроводам. По состоянию на конец 2014 года в ООО «Газпром Трансгаз Москва» находятся в эксплуатации 21 356,52 км. газопроводов в однониточном исчислении, что составляет свыше 15% общей протяженности газопроводов Газпрома, на конец 2013 года 21 337,53 км, а на конец 2012 года 21 323,93 км.
       ООО «Газпром Трансгаз Москва» поставляет природный газ через более чем 700 газораспределительных станций и контрольно-распределительных пунктов 400 городам России, тысячам деревень и поселков. Общий объем транспортируемого предприятием газа – около 270 млрд. куб. м в год.
     Наряду с основной сферой деятельности ООО «Газпром Трансгаз Москва» осуществляет:
* эксплуатация, ремонт и строительство линейной части, объектов и сооружений газотранспортной системы;
* капитальное строительство новых объектов производственного назначения;
* проведение научно-исследовательских и технологических работ;
* выпуск продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления;
* транспортировка природного газа по магистральным и распределительным газопроводам;
* развитие и эксплуатация газотранспортных систем;
* проектирование, строительство и реконструкция газопроводов, других объектов, обеспечивающих газоснабжение;
* организация и эксплуатация сети автомобильных газонаполнительных компрессорных станций и продажа газа через эту сеть потребителям;
* капитальный ремонт, модернизация, реконструкция и техническое перевооружение действующих объектов;
* выработка электроэнергии, теплоэнергии, добыча воды, их транспортирование, очистка стоков, организация теплоснабжения объектов;
* обеспечение производства технологической связью и автоматизированными системами управления, оказание услуг связи;
* осуществление грузовых и пассажирских перевозок автомобильным и водным транспортом;
* разработка и внедрение прогрессивных видов технологии производства, выполнение проектно-изыскательских, проектно-конструкторских и геофизических работ;
* осуществление в соответствии с действующим законодательством инвестиционной деятельности, операций с ценными бумагами;
* осуществление топографо-геодезических, картографических и маркшейдерских работ;
* охрана объектов собственности, обеспечение экономической безопасности;
* осуществление деятельности по предупреждению и тушению пожаров;
* изготовление оборудование для объектов магистральных газопроводов;
* проведение экспертизы безопасности производств и объектов нефтяной и газовой промышленности, магистральных газопроводов;
* управление системой газоснабжения, в соответствии с действующими нормами и правилами;
* участие в развитии газификации в целях обеспечения единых технологических требований газоснабжения потребителей и выдачу технических условий;
* организация и эксплуатация передвижных и стационарных автозаправочных станций, реализация газа и нефтепродуктов;
* медицинское и фармацевтическое обслуживание с организацией лечебно-оздоровительного процесса;
* профессиональное обучение в собственных образовательных учреждениях;
* осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с действующим законодательством;
* учреждение складов временного хранения таможенных грузов открытого типа;
* осуществление иных видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством Российской Федерации.
       По состоянию на 31 декабря 2014 г. Общество имело в своем составе 25 филиалов и среднюю численность сотрудников свыше 12,5 тыс. человек. На данный момент в состав Общества вошло еще 2 филиала и численность сотрудников стала свыше 13 тыс. человек. 
     
     
1.2. Организационная структура ООО «Газпром Трансгаз Москва»
     
     ООО «Газпром Трансгаз Москва» состоит из центрального предприятия и 27 филиалов (полный перечень филиалов представлен в Приложении 1). Общество имеет дивизионально-региональную структуру управления. Такая структура облегчает решение проблем, связанным с особенностями социально-экономической среды региона.
     Во главе ООО «Газпром Трансгаз Москва» стоит Генеральный директор Михаленко В.А., в подчинении которого находятся: Главный инженер, Главный Бухгалтер, Заместитель генерального директора по ремонту и капитальному строительству, Заместитель генерального директора по управлению персоналом и корпоративной защите, Заместитель генерального директора по экономике и финансам, Заместитель генерального директора по автоматизации и связи, Заместитель генерального директора по общим вопросам. Заместителям же подчиняются все филиалы.
     Генеральный директор наделен полномочиями и осуществляет единоличное руководство подчиненными ему подразделениями и сосредоточивающий в своих руках все функции управления.
     Организационная структура управления ООО «Газпром Трансгаз Москва» схематично представлена на рисунке 1.
     
 

Рисунок 1 – Организационная структура управления ООО «Газпром Трансгаз Москва»

     Вся деятельность организации в конкретном регионе подчиняется соответствующему руководителю, ответственному перед высшим руководящим органом организации. 
     Основными в деятельности Общества являются газораспределительные филиалы, именно они играют самую важную роль в хозяйственной деятельности ООО «Газпром Трансгаз Москва».
     Все филиалы идентичны по направлениям и результатам своей деятельности, поэтому далее будет рассмотрен Брянский филиал.
     Филиал ООО «Газпром Трансгаз Москва» «Брянское линейное производственное управление магистральных газопроводов» организован в соответствии с Уставом ООО «Мострансгаз» утвержденным ОАО «Газпром» 30 июня 1999 № 1 и действует в соответствии с ГК РФ, Уставом Общества, Положением о Филиале и другими правовыми актами.
     Брянский филиал имеет линейно-функциональную структуру управления.
     В состав филиала входят: Брянская промышленная площадка с производственными службами и Клинцовский ремонтно-эксплуатационный участок, расположенный в 180км. от г. Брянска в городе Клинцы. 
     Во главе филиала стоит начальник филиала, которому подчиняется Главный инженер, Учетно-контрольная группа, Заместитель начальника филиала (начальник службы), Группа по техническому обслуживанию, ремонту и эксплуатации, а также Врачебный здравпункт.
     Организационная структура филиала ООО «Газпром Трансгаз Москва» «Брянское ЛПУМГ» представлена в виде схемы в Приложении 2.
     
1.3. Анализ технико-экономических показателей деятельности

     Оценка основных финансово-экономических показателей предприятия проводится по данным бухгалтерской отчетности. В ходе анализа рассматриваются 2013 и 2014 годы. Результаты расчетов представлены в таблицах 1.1 – 1.8. Сводная бухгалтерская отчетность представлена в Приложении 3 и 4.
     Брянское ЛПУМГ расположено в 18км. от г. Брянска на 145км автодороги Орел-Витебск Основными показателями производственной деятельности филиала являются транспортировка, обеспечение и бесперебойная поставка природного газа потребителям Брянской и частично Орловской и Калужской областей, в том числе газификации городов и сельской местности, обслуживания газопровода «Дашава-Киев-Москва», с целью улучшения производственных и бытовых условий людей, оздоровлению экономической обстановки в промышленных центрах. Филиал имеет лицензию на право пользования недрами БРН 00392 ВЭ от 27.06.2008 на срок до 01.01.2014 продлена до 01.01.2017. 
     Кроме основного вида деятельности филиалом оказываются услуги по предоставлению в наем жилых помещений в домах операторов ГРС и размещению оборудования базовых станций сотовой связи.
     Общий объем поставки газа за 2014 год потребителям через ГРС «Брянского ЛПУМГ» составил 2 984,806 млн. м3. что ниже на 3,5% чем в 2013 году. Причина снижения поставок главным образом касается напряженной ситуации в мире, санкций, украинского конфликта. Но также стоит отметить что в 2014 году на линейной части магистральных газопроводах и отводах случались аварии, повреждения, срывы в газоснабжении потребителей.
     
        
Рисунок 2 – Диаграмма подачи газа потребителям Брянского ЛПУМГ (млн. м3)
       Общая протяженность всех действующих газопроводов в однониточном исчислении эксплуатируемых филиалом ООО «Газпром Трансгаз Москва» Брянское ЛПУМГ составляет 1618,933км, в том числе:
       -магистральные газопроводы 663 399 км,	
       -газопроводы-отводы 955,534 км.
     В состав жилищно-коммунального хозяйства Брянского ЛПУМГ входит жилищный комплекс (дома операторов), общей площадью 10 509,1м2 с прилегающими коммуникациями и территориями. 
     Штатная численность сотрудников филиала 461 человек. Из них 18 человек - управленческий персонал, 80 - специалисты, 362 – рабочие и 1 служащий. Структура персонала по категориям представлена в виде диаграммы на рисунке 3.
     
       
     Рисунок 3 – Структура персонала Брянского ЛПУМГ (чел.)
     
     Движение персонала на предприятии представлено в виде Таблицы 1.1.
     
     Таблица 1.1
     Движение персонала, текучесть
Показатели
Ед. изм.
Значение
- принято в течение года
чел.
43
- выбыло в течение года
чел.
42
 Из них:


- по сокращению штатов 
чел.
-
- по соглашению сторон
чел.
4

Продолжение табл. 1.1
Показатели
Ед. изм.
Значение
-  переводом в другую организацию «Моршанское ЛПУМГ»
чел.
1
- по срочному трудовому договору
чел.
-
- за нарушение трудовой дисциплины
чел.
-
Коэффициент текучести кадров 
%
9,11
     
     По данным из таблицы видно, что коэффициент текучести кадров на предприятии составляет 9,11%. Для производственного предприятия это естественный уровень, который означает постепенное обновление рабочего персонала.

Рисунок 4 – Диаграмма увольнения в 2014 году по категориям работников

     Филиал ежегодно отправляет своих сотрудников на повышение квалификации. В 2014 году повысили свою квалификацию 113 человек.
     Средняя заработная платы в филиале по сравнению с 2013 годом выросла на 18,3%  и составила 45 132 руб., что объясняется индексацией окладов с 01.01.2014 на 7,1%, а также проведением с 01.03.2014 мероприятий по повышению уровня оплаты труда работников приграничных филиалов Общества и пересмотром индивидуальных коэффициентов работников. 
     Наиболее существенные изменения в сторону увеличения произошли по следующим видам выплат:
* по зарплате по окладам рост выплат составил 26,1%;
* по надбавкам за классность, увеличение на 7,0%
     В зоне ответственности филиала по состоянию на 31.12.2014 числится основных средств стоимостью 15 206 172 тыс.руб. в т.ч.:
  * собственных основных средств 1 187 975 тыс.руб.,
  * арендованных у ОАО «Газпром» 14 484 638 тыс.руб.,
  * арендованных у других арендодателей 16 838 тыс.руб.,
  * лизинге 40 046 тыс.руб.
     Наибольшая изношенность по производственным основным фондам составляет:
  * машины и оборудование 66%,
  * транспортные средства 92%,
  * здания 33%
  * сооружения 52%,
  * инвентарь 69%.
     В рамках договора на реализацию инвестиционных проектов ОАО «Газпром» по заказчику-застройщику ЗАО «Газпром инвест Юг" в зоне производственной ответственности филиала велось и завершено строительство объекта «Реконструкция ГРС Пильшино Выгоничского района Брянской области» (ввод оформлен в декабре 2014 года). Реконструкция объекта позволила увеличить мощность газораспределительной станции и обеспечить газом основных потребителей ООО «Мираторг» и ООО «Царь-Мясо».
     
     Таблица 1.2
  Анализ структуры и динамики стоимости имущества Брянского ЛПУМГ(тыс. руб.)
Показатели
На  31.12.2013 г.
На 31.12.2014 г.
Удельный вес, %
Отклонение +/-
Темп роста, %
Темп прироста, %



На 31.12.2013 г.
На 31.12.2014 г.
По сумме
По уд. весу


1.Внеоборотные активы
22684
24450
55,9
58,14
1766
2,24
107,79
7,79
1.1 Нематериальные активы
2
14
0,01
0,03
12
0,02
700
600
1.2 Основные средства
21945
23756
54,1
56,49
1811
2,39
108,25
8,25
1.3 Отложенные налоговые активы
494
513
1,23
1,22
19
-0,01
103,85
3,85
1.4 Прочие внеоборотные активы
243
167
0,56
0,4
-76
-0,16
68,72
-31,28
2.Оборотные активы 
17875
17603
44,1
41,86
-272
-2,24
98,47
-1,52
2.1 Запасы
3686
3339
9,1
7,95
-347
-1,15
90,59
9,41
2.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
809
128
2
0,3
-681
-1,7
15,82
-84,18
2.3 Дебиторская задолженность
12407
13031
30,6
30,99
624
0,39
105,03
5,03
2.4 Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
-
-
2.5 Денежные средства
346
383
0,9
0,9
37
0
110,69
10,69
2.6 Прочие оборотные активы
627
722
1,5
1,72
95
0,22
115,15
15,15
Баланс
40559
42053
100
100
1494
-
103,68
3,68
     
     
     Анализ структуры и динамики имущества организации представлен в виде диаграммы на рисунке 5.
      
     Рисунок 5 – Диаграмма анализа структуры и динамики стоимости имущества Брянского ЛПУМГ (тыс. руб.)
     Из таблицы 1.2 видно, что наибольший удельный вес в структуре собственности имеют внеоборотные активы, в 2013 – 55,93% и в 2014 – 58,14%.  
   При анализе баланса видно, что величина активов предприятия в 2014 году , по сравнению с 2013 незначительно увеличилась. По сравнению с данными на конец 2013 года активы и итог баланса выросли на 3,68%, что в абсолютном выражении составило 1 494 тыс. руб.
   В значительной степени рост произошел за счет увеличения основных средств. За прошедший период рост этой статьи составил 1 811 тыс. руб. и уже на конец рассматриваемого периода значение статьи «Основные средства» достигло 23 756 тыс. руб.
   Внеоборотные активы, которые на 31.12.2013 составляли 22 684 тыс. руб., возросли на 1 766 тыс. руб. (прирост составил 7,79%). На 31.12.2014 их величина составила 24 450 тыс. руб. (58% от структуры имущества).
    Величина оборотных активов, которая составляла на 2013 17 875 тыс. руб., наоборот снизилась на 272 тыс. руб. (темп уменьшения оборотных активов составил -1,52%), и на 31.12.2014 их величина составила 17 603 тыс. руб. (42% от структуры имущества).
   Как видно из таблицы 1.2, на конец анализируемого периода наибольший удельный вес в структуре активов приходится на внеоборотные активы (58,14%), что говорит о низкомобильной структуре активов и способствует уменьшению оборачиваемости. 
   Дебиторская задолженность за рассматриваемый период увеличилась на 624 тыс. руб., что является отрицательным изменением и может быть вызвано проблемами с оплатой услуг либо активным предоставлением кредита покупателям.
     Источники финансирования организации отражаются в пассиве баланса. К ним относятся: источники собственных средств (капитал и резервы), привлеченные средства (кредиторская задолженность и прочие обязательства), заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы). Анализ источников финансирования Брянского ЛПУМГ представлен в таблице 1.3.
     Рассматривая изменение собственного капитала Брянского ЛПУМГ, заметно, что его значение за анализируемый период незначительно увеличилось.
   В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), составлявшая в 2013 28 577 тыс. руб., выросла на 106 тыс. руб. (прирост составил 0,37%), и на 31.12.2014 его величина составила 28 683 тыс. руб. (68,21 % от общей структуры имущества). 
     
     
     
     Таблица 1.3
     Анализ структуры и динамики источников финансирования Брянского ЛПУМГ (тыс. руб.)
Показатели
На 31.12.2013 г.
На 31.12.2014 г.
Удельный вес, %
Отклонение +/-
Темп роста, %
Темп прироста, %



На 31.12.2013 г.
На 31.12.2014 г.
По сумме
По уд. весу


1.Источники собственных средств:
28577
28683
70,46
68,21
106
-2,25
100,37
0,37
1.1 Уставный капитал
13371
13371
32,97
31,8
0
-1,17
100
0
1.2 Переоценка внеоборотных активов
12560
12791
30,97
30,42
231
-0,55
101,84
1,84
1.3 Добавочный капитал
922
922
2,27
2,19
0
-0,08
100
0
1.4 Резервный капитал
634
653
1,56
1,55
19
-0,01
102,99
2,99
1.5 Нераспределенная прибыль
1090
946
2,69
2,25
-144
-0,44
86,76
13,21
2. Заемные источники:
11982
13370
29,54
31,79
1388
2,25
111,58
11,58
2.1 Долгосрочные кредиты и займы
1321
1216
3,26

2,89
-105
-0,37
92,05
-7,95
2.2 Краткосрочные кредиты и займы
1172
1286
2,88
3,06
114
0,18
109,73
9,73
2.3 Кредиторская задолженность
9489
10868
23,4
25,84
1379
2,44
114,53
14,53
2.4 Прочие обязательства 
-
-
-
-
-
-
-
-
Баланс
40559
42053
100
100
1494
-
103,68
3,68
   
   В части пассивов увеличение итога баланса в большей степени произошло за счет роста кредиторской задолженности. За отчетный период ее увеличение составило 1 379 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил 14,53%). Таким образом, на конец рассматриваемого периода значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на уровне 10 868 тыс. руб.
   Анализируя изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно сказать, что за анализируемый период их общая сумма уменьшилась на  125 тыс. руб. и составила 1 599 тыс. руб. Изменение резервов составило 19 тыс. руб., а нераспределенной прибыли -144 тыс. руб. В общем это можно рассматривать как отрицательную тенденцию, так как уменьшение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может свидетельствовать о неэффективной работе предприятия.
   Долгосрочные обязательства, величина которых в 2013 году  составляла 1 321 тыс. руб., снизилась на 105 тыс. руб. (темп уменьшения составил -7,95%), и в 2014 году ее величина составила 1 216 тыс. руб. (2,89% в составе пассивов).
     На основе анализа динамики и структуры источников финансирования ООО можно сделать следующие выводы:
     1) в источниках финансирования преобладают собственные средства – они составляют на конец 2013 г.  70,46%  и 68,21% на конец 2014 г.;
     2) с 2013 года произошло увеличение суммы источников финансирования на 3,68%. Наибольшее увеличение произошло в заемном капитале - 11,58%.
     Наглядно анализ динамики источников финансирования представлен на рисунке 6.
      
     Рисунок  6 – Диаграмма анализа структуры и динамики источников финансирования Брянского ЛПУМГ (тыс. руб.)
     
     В таблице 1.4 представлены показатели финансовой деятельности Брянского ЛПУМГ за 2013-2014 гг.
     		Таблица 1.4.
     Динамика изменения отчета о финансовых результатах Брянского ЛПУМГ (тыс. руб.)
Показатели
2014
2013
Отклонение
+/-
Темп роста, %
Темп прироста,
%
Выручка
58992
51886
7106
113,7
13,7
Себестоимость
50776
43956
6820
115,5
15,5
Валовая прибыль
8216
7930
286
103,6
3,6
Коммерческие расходы
14
3
11
466,6
366,6
Управленческие расходы
5412
4698
714
115,2
15,2
Прибыль (убыток) от продаж
2790
3229
-439
86,4
-13,6
    Продолжение табл. 1.4
Показатели
2014
2013
Отклонение
+/-
Темп роста, %
Темп прироста,
%
Проценты к получению
31
31
0
100
0
Проценты к уплате
-
-
-
-

Прочие доходы
1406
587
819
239,5
139,5
Прочие расходы
3350
2186
1164
153,2
53,2
Прибыль (убыток) до налогообложения 
877
1661
-784
52,8
-47,2
Налог на прибыль
175
332
-157
52,7
-47,3
Чистая прибыль/убыток
702
1329
-627
52,8
-47,2
     
     Из таблицы 1.4 видно, что в 2014 году в Брянском филиале произошло увеличение выручки на 13,7% и увеличение себестоимости на 15,5%. Однако, темпы роста себестоимости превышают темпы роста выручки, что отражается в изменении чистой прибыли, которая уменьшилась на 47,2% .
   Прибыль от продаж в 2013 составила 3 229 тыс. руб. За рассматриваемый период она, в отличие от валовой прибыли, снизилась на 439 тыс. руб., что необходимо рассматривать как отрицательный момент. В 2014 году прибыль от продаж составила 2 790 тыс. руб.
   Также необходимо отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о финансовых результатах организации. На начало и на конец анализируемого периода их доля была 10,69 % от себестоимости реализованной продукции. Отрицательным моментом является наличие убытков по разделу «Прочие доходы и расходы».
Таблица 1.5
Показатели рентабельности, в %
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение
+/-
Валовая рентабельность
15,28
13,93
-1,35
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж)
6,22
4,73
-1,49
Рентабельность собственного капитала
4,65
2,45
-2,2
    Продолжение табл. 1.5
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение
+/-
Рентабельность оборотных активов
7,43
3,99
-3,44
Рентабельность всех активов
3,27
1,67
-1,6
Рентабельность производства  
18,04
16,18
-1,86
     
     Рассматривая коэффициенты рентабельности, следует отметить, что и на начало, и на конец рассматриваемого периода показатель общей рентабельности у Брянского ЛПУМГ ниже среднеотраслевого значения, установившегося на уровне 10%. На 2013 год показатель общей рентабельности на предприятии составлял 3,2%, а на конец 2014 года 1,49 %.
     Рентабельность продаж снизилась по сравнению с 2013 годом на 1,49% и составила в 2014 г. 4,73%. Этот показатель отражает, что предприятие имеет с каждого рубля реализованных услуг убыток.
     Рентабельность оборотных активов уменьшилась по сравнению с 2013 годом на 3,44% и составила в 2014 году 3,99%. 
     Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 2,2% и составила 2,45%. Это показывает неэффективное использование собственного капитала.
     В целом по анализу рентабельности можно сказать, что все показатели в отчетном году снизились, что является негативной тенденцией.
     
Таблица 1.6
Анализ финансовой устойчивости
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение +/-
Коэффициент автономии
0,7
0,68
-0,03
Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг)
0,42
0,47
0,05
    
    Продолжение табл. 1.6
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение +/-
Коэффициент финансовой зависимости
1,42
1,47
0,05
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,4
0,31
-0,09
   
   Показатель Коэффициент автономии, за анализируемый период уменьшился на -0,02 и на 2014 г. составил 0,68. Это значение выше нормы (0,5), при которой заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.
   Коэффициент финансового рычага, за рассматриваемый период увеличился на 0,05 и на конец 2014 года составил 0,47. Чем больше финансовый рычаг превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. 
   Показатель обеспеченности собственными средствами, за рассматриваемый период уменьшился на 0,09 и составил 0,31. Это выше нормативного значения (0,1).
   
   Таблица 1.7
Анализ ликвидности
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение +/-
Собственные оборотные средства, тыс. руб.
7216
5452
-1764
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,03
0,03
0
Коэффициент быстрой ликвидности
1,29
1,16
-0,13
Коэффициент текущей ликвидности
1,68
1,45
-0,23
Коэффициент покрытия оборотных средств собственным капиталом
0,4
0,31
-0,09
   
     Коэффициент абсолютной ликвидности за  рассматриваемый период (31.12.2013 г. - 31.12.2014 г.) находится ниже нормативного значения (0,2). Это говорит о том, что коэффициент слишком низок и предприятие слабо мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов
     Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6-0,8, которое означает, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. На начало 2013 года, значение показателя быстрой ликвидности составило 1,34. В 2014 году значение показателя снизилось, что говорит о положительной тенденции, так как величина показателя в начале периода превышала нормативную.
   Коэффициент текущей ликвидности на начало и на конец анализируемого периода находится ниже нормы равной 2. Это положение, говорит о том, что значение коэффициента низкое и предприятие слабо обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. 
   
Таблица 1.8
Показатели деловой активности
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение +/-
Фондоотдача, тыс. руб
2,36
2,48
0,12
Коэффициент оборачиваемости активов
1,28
1,4
0,12
Коэффициент оборачиваемости запасов
14,08
17,67
3,59
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
4,18
4,53
0,35
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
5,47
5,43
-0,04
    
    Продолжение табл. 1.8
Показатели
2013 г.
2014 г.
Отклонение +/-
Период оборачиваемости активов, дней
285,16
260,71
-24,45
Период оборачиваемости запасов, дней
25,92
20,66
-5,26
Период оборачиваемости дебиторской задолженности, дней
87,32
80,57
-6,75
Период оборачиваемости кредиторской задолженности, дней
66,73
67,22
0,49
     
     Рост показателей оборачиваемости в динамике свидетельствует о повышении эффективности использования имущества с точки зрения получения прибыли.
     Увеличение показателя фондоотдачи (на 0,12) говорит об эффективности использования основных фондов.
      Коэффициент оборачиваемости активов за рассматриваемые года увеличился на 0,12 оборота и составил 1,4 оборота, что говорит о повышении эффективности использования активов.
     Коэффициент оборачиваемости запасов в 2014 году увеличился на 3,59 оборота и составил 17,67 оборота, причиной стало снижение запасов на складах. 
     Как видно из таблицы 1.8 наибольшая часть коэффициентов оборачиваемости за рассматриваемый период увеличилось. Исключением стал коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, где произошло незначительное снижение на 0,04 по сравнению с 2013 годом. Основной причиной уменьшения кредиторской задолженности является оплата по неоплаченным ранее договорам подрядчикам за выполненные работы.
     Лучшее отображение эффективности обеспечивают коэффициенты периода оборота, представляющие собой величину обратную коэффициенту оборачиваемости, умноженного на длительность периода. Снижение  показателей периода оборота в динамике является положительным фактором. 
     Все эти значения показателей говорят о повышении эффективности функционирования Брянского филиала.
     
     
     Выводы
     
     ООО «Газпром Трансгаз Москва» крупное газотранспортное предприятие, входящее в Группу Газпром. Общество действует с 1999 года, в соответствии с Уставом и нормативными актами Российской Федерации.
     ООО «Газпром Трансгаз Москва» состоит из центрального предприятия и 27 филиалов. Общество имеет дивизионально-региональную структуру управления.
     Основными в деятельности Общества являются газораспределительные филиалы, именно они играют самую важную роль в хозяйственной деятельности ООО «Газпром Трансгаз Москва». Все филиалы идентичны по направлениям и результатам своей деятельности.
     Брянский филиал ООО «Газпром Трансгаз Москва» организован в соответствии с Уставом ООО «Мострансгаз»  утвержденным ОАО «Газпром» 30 июня 1999 № 1 и действует в соответствии с ГК РФ, Уставом Общества, Положением о Филиале и другими правовыми  актами.
     Основными показателями производственной деятельности филиала являются транспортировка, обеспечение и бесперебойная поставка природного газа потребителям Брянской и частично Орловской и Калужской областей, в том числе.......................