Разработка мероприятий по совершенствованию МУП «Управляющая компания ЖКХ»

Введение

1. Теоретические основы жилищно-коммунального хозяйства

1.1 Структура и особенности функционирования жилищно-коммунального хозяйства

1.2 Система управления жилищно-коммунальным хозяйством

1.3 ХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗХЗ

2. Исследование деятельности МУП «Управляющая компания ЖКХ»

2.1 Общая характеристика МУП «Управляющая компания ЖКХ»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Управляющая компания ЖКХ»

2.3 Анализ источников финансирования

3. Разработка мероприятий по совершенствованию МУП «Управляющая компания ЖКХ»

3.1 Мероприятия по совершенствованию развития МУП «Управляющая компания ЖКХ»

3.2 Предлагаемые мероприятия и их эффективность

Заключение

Библиографический список

Приложения 




Глава 2. Исследование деятельности МУП «Управляющая компания ЖКХ».

2.1 Общая характеристика МУП «Управляющая компания ЖКХ».

Муниципальное унитарное предприятие «Управляющая компания жилищно-коммунального хозяйства» Ленинского муниципального района Московской области (далее - МУП «УК ЖКХ») учреждено в соответствии с постановлением Главы Администрации Ленинского района Московской области №3634-р/0 от 29 декабря 2004 г. «Об учреждении муниципального унитарного предприятия Ленинского района Московской области «УК ЖКХ».

Учредителем Предприятия и собственником его имущества является муниципальное образование Ленинский муниципальный район Московской области. Полномочия учредителя Предприятия и собственника его имущества осуществляет администрация Ленинского муниципального района Московской области.

Деятельность предприятия координируется управлением жилищно-коммунального хозяйства Администрации Ленинского муниципального района Московской области.

Имеет Свидетельство № 0139.02-2011-5003052694-С-212 от 30 августа 2011 года о допуске к определенному виду или видам работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выданное саморегулируемой организацией, основанной на членстве лиц, осуществляющих строительство – Некоммерческое партнерство «Содружество Строителей Подмосковья «Флагман». 

Указанное свидетельство выдано без ограничения срока и территории его действия.

МУП «УК ЖКХ» также получен сертификат соответствия на оказываемые предприятием услуги. Выдан «Росжилкоммунсертификация» Министерства регионального развития РФ 29.05.2009 г. - серия 50/0129 №0286 код У. Срок действия с 11.06.2012г. до 10.06.2015 г.

МУП «УК ЖКХ» Ленинского муниципального района Московской области имеет Свидетельство № 0252 от 10 января 2017 года Саморегулирующей организации Некоммерческого Партнерства «Объединение организаций в области профессионального управления недвижимостью «ГАРАНТИЯ».

Место нахождения предприятия МУП «УК ЖКХ»: 142701, Московская область, Ленинский муниципальный район, г. Видное, проспект Ленинского Комсомола, 23к3.

МУП «УК ЖКХ» Ленинского муниципального района Московской области один из крупнейших хозяйственных субъектов Ленинского муниципального района. 

Имущество МУП «УК ЖКХ» находится в собственности муниципального образования Ленинского муниципального района Московской области, в состав которого не может включаться имущество иной формы собственности.

МУП «УК ЖКХ» Ленинского муниципального района Московской области имеет самостоятельный баланс, фирменное наименование, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения, расчётный и иные счета в банках, штампы и бланки со своими фирменным наименованием. Вправе иметь собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

МУП «УК ЖКХ» Ленинского муниципального района Московской области несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не несет ответственности по обязательствам собственника его имущества.

Ленинский муниципальный район не несёт ответственности по обязательствам МУП «УК ЖКХ», за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации, законодательством Московском области.

В своей работе МУП «УК ЖКХ» руководствуется такими нормативно-правовыми актами, как:

Жилищный кодекс Российской Федерации от 29.12.2004г.;

Градостроительный кодекс РФ от 29.12.2004г.;

Указ Президента «О реформе жилищно-коммунального хозяйства» от 28.08.1997г.;

Закон «Об основах Федеральной жилищной политики»;

Постановление Правительства Российской Федерации «О порядке предоставления коммунальных услуг гражданам» от 23 мая 2006 г.



Целями деятельности МУП «УК ЖКХ» являются: 

Обеспечение функционирования объектов жилищного и нежилого фонда;

Удовлетворение потребностей населения и прочих потребителей жилищно-коммунальными услугами;

Содержание и эксплуатация зданий;

Благоустройство и озеленение территорий поселений, входящих в состав Ленинского муниципального района;

Осуществление предпринимательской деятельности и извлечение прибыли

Управление жилищным фондом различных форм собственности Ленинского муниципального района; 

Обеспечение эксплуатации жилищного фонда и организация качественного предоставления жилищно-коммунальных услуг населению;

МУП «УК ЖКХ» предоставляет следующие услуги на территории поселений Ленинского муниципального района:

жилищно-коммунальные услуги путем заключения договоров с поставщиками услуг;

работы по содержанию, техническому обслуживанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов;

контроль качества предоставляемых услуг и проведение перерасчетов в случае недопоставки той или иной услуги, в соответствие с Правилами предоставления коммунальных услуг гражданам, утвержденных Постановлением правительства №354  ;

работа по начислению и сбору оплаты за жилищно-коммунальные услуги населению;

ведение базы данных по лицевым счетам, работа с должниками;

прием населения, оказание юридической помощи по жилищным вопросам;

обслуживание светофоров и дорожных знаков.

МУП «УК ЖКХ» управляет 642 жилыми домами, общая площадь которых составляет 1 495 273,7 м2.

Качество и своевременность выполнения работ по подготовке жилищного фонда к отопительному периоду, выполнены работы по текущему и капитальному ремонту, и других работ зависит от полноты оплаты населением жилищно-коммунальных услуг. 

Оплата обязательств выстроена таким образом:

налоговые платежи, сборы и взносы;

оплата поставщикам коммунальных ресурсов;

работы и услуги по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных жилых домов.

Одной из задач МУП «УК ЖКХ» является работа с дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.

В системе ЖКХ дебиторская задолженность подразделяется на два вида:

Досудебная дебиторская задолженность (жители, имеющие задолженность за жилищно-коммунальные услуги, получают предупреждение о необходимости погашения долга);

Судебная дебиторская задолженность (исковые заявления о взыскании задолженности подаются в суд с последующим предложением должнику оформить обязательства о погашении долга в определенный период).

Отключение должников от подачи горячей воды, электроэнергии, газа и телевизионной антенны проводится в соответствии с порядком предоставления коммунальных услуг гражданам.

Для создания комфортных условий проживания, здоровья и качества жизни населения МУП «УК ЖКХ» отвечает за благоустройство и озеленение территорий, уход и содержание:

Дорог;

Тротуаров;

Площадок;

Газонов и цветников;

Деревьев и кустарников;

Малых архитектурных форм, стел и памятников;

Оград и других объектов.

Действует на территории двух городских и четырёх сельских поселениях Ленинского муниципального района.

В состав МУП «УК ЖКХ» входят такие подразделения, как:

СЭЖФ «Видное»;

СЭЖФ «Володарского»;

СЭЖФ «Развилка»;

СЭЖФ «Горки Ленинские»;

СЭЖФ «Видное-2»;

15 структурных подразделений: отдел кадров; отдел правового обеспечения; отдел бухгалтерского учета и отчетности; центральный склад, финансово-экономический отдел; абонентский отдел; производственно-техническая служба, централизованный участок контрольно-измерительных приборов и автоматики; отдел охраны труда и техники безопасности; аварийно-диспетчерская служба; отдел жилищно-технического контроля; служба общестроительных работ; общий отдел; отдел программного обеспечения и обслуживания вычислительной техники; структурное подразделение «Автоколонна».

В МУП «УК ЖКХ» работает не малое количество сотрудников.

Таблица 2.1 - Штатная численность МУП «УК ЖКХ», чел.

Штатная численность, в том числе административный персонал, инженеры, рабочие (согласно заключенных трудовых договоров), чел.

Штатная численность, всего

718



Штатная численность административного персонала

82



Штатная численность инженеров

92



Штатная численность рабочих

544

Вписать что-нибудь про штат.

Сделать переход до способов оплаты.

Для удобства жителям Ленинского района Московской области предоставляется несколько способов оплаты услуг ЖКХ:

На официальном сайте МУП «УК ЖКХ» с помощью платёжной системы;

В личном кабинете абонента;

В платёжных терминалах;

Через банки.



2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «Управляющая компания ЖКХ»

МУП «УК ЖКХ» использует материальные и кадровые ресурсы, которыми осуществляется финансово-хозяйственная деятельность. Данная деятельность в свою очередь является инструментом для достижения поставленных целей.

Можно сказать, что финансово-хозяйственная деятельность – это целенаправленный процесс реализации функций предприятия с формированием и использованием финансовых ресурсов для обеспечения экономического и социального развития, осуществляемая на всех стадиях жизненного цикла, с целью получения максимального результата.

Финансово-хозяйственная деятельность МУП «УК ЖКХ» характеризуется количеством и качеством предоставляемых услуг на территории Ленинского муниципального района Московской области.

Показатели финансово-хозяйственной деятельности МУП «УК ЖКХ» характеризуют отражение наличия, размещения и использования финансовых ресурсов в виде баланса. 

Баланс предприятия – отражение финансового состояния на данный момент времени, соотношение актива к пассиву.

Экономическое положение МУП «УК ЖКХ» рассматривается, основываясь на состав собственного капитала.



Рис. ХХ Состав собственного капитала.

Под собственным капиталом подразумевается сумма всех финансовых средств предприятия, используемые в формировании активов, которые финансируются собственными средствами. В его состав входят уставной капитал, целевое финансирование и накопленный капитал, который, в свою очередь, делится на резервный капитал, добавленный капитал, фонд накопления и нераспределённую прибыль прошлых лет и отчётного периода.

Капитал МУП «УК ЖКХ» формируется, как с помощью собственных средств, так и с помощью заёмных средств.

Заёмный капитал, в свою очередь, имеет свою классификацию.



Рис. ХХ Состав заёмного капитала.

Под заёмным капиталом подразумевается денежное выражение в виде долговых обязательств, имеющие установленный конечный срок использования и подлежащие возврату. Делятся на долгосрочные (срок погашения более одного года) и краткосрочные (срок погашения до 12 месяцев).

Проанализируем финансовое состояние МУП «УК ЖКХ» по балансу в таблице Х.

Таблица Х – Горизонтальный анализ активов и пассивов предприятия.

Показатели

Годы

Изменение

Темп роста



2015

(тыс. руб.)

2016

 (тыс. руб.)

(+/- тыс. руб.)

%

Активы



Внеоборотные активы (раздел I)



Основные средства

49 758

41 929

-7 829

-15,73

Отложенные налоговые активы

35 715

40 174

+4 459

+12,48

Итого по разделу I

85 472

82 103

-3 369

-3,94

Оборотные активы (раздел II)



Запасы

15 616

17 019

+1 403

+8,98

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

95

170

+75

+78,94

Дебиторская задолженность

281 208

300 864

+19 656

+6,98

Финансовые вложения

84 000

84 000

0

0

Денежные средства и эквиваленты

14 031

21 803

+7 772

+55,39

Прочие оборотные активы

318

245

-73

-22,95

Итого по разделу II

395 268

424 100

+28 832

+7,29

БАЛАНС

480 741

506 204

+25 463

+5,29



Пассив



Капитал и резервы (раздел III)



Уставной капитал

640

6 647

+6 007

+938,59

Переоценка внеоборотных активов

89

89

0

0

Добавочный капитал

220 355

220 355

0

0

Резервный капитал

278

278

0

0

Нераспределённая прибыль

- 198 577

- 241 690

- 43 113

- 21,71

Итого по разделу III

22 785

- 14 321

- 37 106

- 162,85

Долгосрочные обязательства (раздел IV)



Отложенные налоговые обязательства

167

184

+17

+10,17

Итого по разделу IV

167

184

+17

+10,17

Краткосрочные обязательства (раздел V)



Кредиторская задолженность

437 575

507 869

+70 294

+16,06

Доходы будущих периодов

9 316

2 454

-6 862

-73,65

Оценочные обязательства

10 898

10 018

-880

-8,07

Итого по разделу V

457 789

520 341

+62 552

+13,66

БАЛАНС

480 741

506 204

+25 463

+5,29



На конец 2016 года общая стоимость основных средств составляла 41 929 тыс. руб., что на 7 829 тыс. руб. меньше предшествующего года. Снижение основных средств 2016 года по отношению к 2015 году составило 15,73%. Это свидетельствует о понижении производственного потенциала. 

Отложенные налоговые активы, выросшие за 2016 год на 12,48%, с 35 715 тыс. руб. до 40 174 тыс. руб., способствуют повышению величины налога на прибыль, в результате чего, чистая прибыль пойдёт на снижение.

Анализ финансового состояния по балансу показывает снижение внеоборотных активов за 2016 год на 3,94%, с 85 472 тыс. руб. до 82 103 тыс. руб. Это может означать продажу основных средств и начисление амортизации. 

Второй раздел баланса – оборотные активы (оборотный капитал).

Количество запасов, по сравнению с 2015 годом, увеличилось на 8,98%, что связано с увеличением объёма работ.

Особое внимание уделяется налогу на добавочную стоимость по приобретённым ценностям. Сумма налога за год возросла на 78,94%, что говорит нам о закупках материалов для предоставления услуг по завышенным ценам и о низком качестве налогового учета. Налоговые риски данной организации считаются достаточно высокими.

Наблюдается увеличение дебиторской задолженности на 19 656 тыс. руб. В данном случае, увеличение происходит на фоне снижения выручки на 68 827 тыс. руб., что видно из таблицы ХХ. Это говорит о том, что удерживать своих клиентов становится сложно и операционные риски повышаются.

Сумма финансовых вложений остаётся неизменной.

Увеличение денежных средств на 55,39% говорит об укреплении финансового состояния и, что данной суммой можно погасить первоочередные платежи. Но, если такие большие остатки денежных средств будут расти и дальше, это свидетельствует о неправильном использовании оборотного капитала.

Увеличение числа оборотных активов на 28 832 тыс. руб. (на 7,29 %), с экономической точки зрения свидетельствует о повышении мобильности имущества и ускорению оборачиваемости средств компании. Однако, причиной резкого увеличения может быть неэффективная политика.

Сумма внеоборотных активов за 2015 год = 85 472 тыс. руб., за 2016 год = 82 103 тыс. руб., что на 3,94 % ниже 2015 года.

Сумма оборотных активов за 2015 год = 395 268 тыс. руб., за 2016 год = 424 100 тыс. руб., что на 7,29 % выше 2015 года.

Чем больше доля оборотных активов и меньше доля внеоборотных, тем больше шансов для привлечения краткосрочного финансирования и отсрочек платежей поставщикам без ущерба для финансовой устойчивости.

Схематичное отражение разделов I и II бухгалтерского баланса.



Рис.1 Динамика суммы оборотных и внеоборотных активов.

Вторая часть бухгалтерского баланса – пассивы.

Уставной капитал увеличился на 938,59%, что говорит об эффективном осуществлении своей деятельности.

Однако, одного уставного капитала недостаточно для формирования собственного капитала и резерва.

Добавочный капитал включает в себя стоимость переоценки внеоборотных активов. В данной организации, в период за 2016 год, добавочный капитал, так же, как и переоценка внеоборотных активов осталась неизменной по отношению к году ранее.

Нераспределённая прибыль формирует резерв финансовых ресурсов для будущего развития. В 2016 году эта сумма на 21,71% меньше, чем в 2015 году, и равняется минус 43 113 тыс. руб.

Сумма капитала и резервов так же сильно понизились, аж на 162,85%, что даёт минус 37 106 тыс. руб. в 2016 году.

Отложенные налоговые обязательства возросли на 10,17%, что приводит к уменьшению суммы текущего налога на прибыль.

Увеличение долгосрочных обязательств на 10,17% является положительным фактором, так как они приравниваются к собственному капиталу. 

Кредиторская задолженность - источник покрытия дебиторских задолженностей. В 2015 году кредиторская задолженность больше дебиторской задолженности на 156 575 тыс. руб., а в 2016 году больше на 207 869 тыс. руб., что создаёт финансовую угрозу, за счёт невозможности погасить свои обязательства за неимением средств.

Краткосрочные обязательства растут, что негативно влияет на текущую ликвидность.



Рис.2 Динамика суммы пассивов предприятия.

Анализ отчёта о финансовых результатах МУП «УК ЖКХ» поможет сделать больше выводов по финансовому состоянию.

Таблица ХХ - Горизонтальный анализ отчёта о финансовых результатах предприятия, тыс. руб.

Показатели

Годы

Изменение

Темп роста



2015

(тыс. руб.)

2016

 (тыс. руб.)

(+/- тыс. руб.)

%

Выручка

1 486 928

1 418 101

- 68 827

- 4,62

Себестоимость продаж

-1 528 244

-1 447 809

+ 80 435

+5,26

Валовая прибыль (убыток)

- 41 316

- 29 708

+ 11 608

+ 28,09

Прибыль (убыток) от продаж

- 41 316

- 29 708

+ 11 608

+ 28,09

Проценты к получению

912

 5 036

+ 4 124

+ 452,19

Прочие доходы

11 062

25 218

+ 14 156

+ 127,96

Прочие расходы

- 21 422

- 48 102

- 26 680

- 124,54

Прибыль (убыток) до налогообложения

- 50 764

- 47 556

+ 3 208

+ 6,31

Постоянные налоговые обязательства (активы)

- 2 705

- 6 500

- 3 795

- 140,29

Изменение отложенных налоговых обязательств

13

- 17

-30

- 230,76

Изменение отложенных налоговых активов

- 1 613

4 460

+ 6 073

+ 376,50

Чистая прибыль (убыток)

- 52 364

-43 113

+ 9 251

+ 17,66

Совокупный финансовый результат периода

- 52 364

- 43 113

+ 9 351

+ 17,66

 Основываясь на таблицу ХХ получены следующие данные. В 2015 году выручка составила 1 486 928 тыс. руб. В 2016 году суммарный объем выручки уменьшился на 4,62 % по сравнению с предыдущим годом, что составляло 1 418 101 тыс. руб. Убыль объема предоставляемых услуг негативно влияет на финансовое положение, уменьшает его долю рынка. 



Рис. 3 Динамика финансовых результатов, тыс. руб.

В 2016 году наблюдается прирост себестоимости на 5,26% (на 80 435 тыс. руб. больше, чем в 2015 году), который превышает прирост выручки на 9,88%. Данная ситуация указывает на стремительное уменьшение остаточных средств для осуществления расходов.

За 2015 году валовая прибыль составила -41 316 тыс. руб. В 2016 году данный показатель изменился на 11 608 тыс. руб. и стал равен -29 708 тыс. руб. Отрицательное значение говорит о превышении себестоимости над доходами, но у предприятия наблюдается стремительный рост к положительной отметке, с 2015 года до 2016 года темп роста вырос на 28,09 %.

За 2015 году прибыль (убыток) от продаж равна -41 316 тыс. руб. В 2016 году данный показатель изменился на 11 608 тыс. руб. и стал равен -29 708 тыс. руб. Отрицательное значение говорит о низкой эффективности операционного процесса, но у предприятия наблюдается стремительный рост к положительной отметке, к 2016 году темп роста вырос на 28,09 %.

С 2015 года по 2016 год наблюдается резкое изменение показателя процента к получению с 912 тыс. руб. до 5 036тыс. руб. (прирост составляет 452,19 %). Рост показателя процента к получению говорит о наличии краткосрочных финансовых вложений.

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 

За 2015 год показатель прибыли (убытка) до налогообложения составляет -50 764 тыс. руб. За 2016 год этот показатель вырос на 6,31 % и стал равен -47 556 тыс. руб., что на 3 208 тыс. руб. больше, чем в 2015 году. Однако, значение показателя отрицательное, что говорит о необходимости поиска снижения расходов для увеличения дохода.

ПОСТОЯННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (АКТИВЫ)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

На основании анализа и выше приведенных данных можно сделать вывод, что предприятие не получает прибыль, а наоборот находится в положении финансового убытка. Результат чистой прибыли (убытка) 2015 года равен -52 364 тыс. руб., в 2016 году изменился на 17,66 % (9 251 тыс. руб.) и стал равен -43 113 тыс. руб.

Таблица ХХХ – Вертикальный анализ активов предприятия, %

Показатели

Годы

Абсолютное отклонение



2015

2016

(+/-)

Основные средства

10,4

8,22

- 2,18

Отложенные налоговые активы

7,4

8

+ 0,6

Внеоборотные активы всего

17,8

16,22

- 1,58

Запасы

4

3,4

- 0,6

Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

0,1

0,03

- 0,07

Дебиторская задолженность

60

59,4

- 0,06

Финансовые вложения

15

16,6

+ 1,6

Денежные средства и эквиваленты

3

4,3

+ 1,3

Прочие оборотные активы

0,1

0,05

- 0,05

Оборотные активы всего

82,2

83,78

+ 1,58

БАЛАНС

100

100

0



Состав активов за 2015 год выглядит следующим образом: 17,8 % - внеоборотные активы и 82,2 % - оборотные активы. 

Наиболее объёмными и важными показателями внеоборотных активов стали основные средства (10,4 % от общей суммы активов) и отложенные налоговые активы (7,4 % от общей суммы активов).

Наиболее объёмными и важными показателями оборотных активов стали дебиторская задолженность (60 % от общей суммы активов), финансовые вложения (15 % от общей суммы активов) и запасы (4 % от общей суммы активов).



Рис. Х и Х– Структура активов за 2015 и 2016 года, %.

Состав активов за 2016 год выглядит следующим образом: 16,22 % - внеоборотные активы и 83,78 % - оборотные активы. 

Наиболее объёмными и важными показателями внеоборотных активов стали основные средства (8,22 % от общей суммы активов) и отложенные налоговые активы (8 % от общей суммы активов).

Наиболее объёмными и важными показателями оборотных активов стали дебиторская задолженность (59,4 % от общей суммы активов), финансовые вложения (16,6 % от общей суммы активов) и денежные средства и эквиваленты (4,3 % от общей суммы активов). 

Таблица ХХХХ – Вертикальный анализ пассивов, %

Показатели

Годы

Абсолютное отклонение



2015

2016

(+/-)

Уставной капитал

0,13

1,17

+ 1,3

Переоценка внеоборотных активов

0,02

0,02

0

Добавочный капитал

45,83

43,45

- 2,38

Резервный капитал

0,06

0,03

- 0,03

Нераспределённая прибыль

- 41,30

- 47,50

- 6,2

Собственный капитал и резервы всего

4,74

- 2,83

- 7,57

Отложенные налоговые обязательства

0,03

0,04

+ 0,01

Долгосрочные обязательства всего

0,03

0,04

+ 0,01

Кредиторская задолженность

91,02

100,44

+ 9,42

Доходы будущих периодов

1,94

0,25

- 1,69

Оценочные обязательства

2,27

2,10

- 0,17

Краткосрочные обязательства всего

95,23

102,79

+ 7,56

БАЛАНС

100

100

0



Состав пассивов за 2015 год выглядит следующим образом: 4,74 % - собственный капитал и резервы, 0,03 % - долгосрочные обязательства и 95,23 % - краткосрочные обязательства. 

Наиболее объёмными и важными показателями собственного капитала и резервов стал добавочный капитал (45,83 % от общей суммы пассивов). Проблемы наблюдаются с нераспределённой прибылью (-41,30 % от общей суммы пассивов).

Наиболее объёмным источником обязательств стала кредиторская задолженность (91,02 % от общей суммы пассивов).

Рис. ХХ Структура пассивов за 2015 и 2016 год.

Состав пассивов за 2016 год выглядит следующим образом: -2,83 % - собственный капитал и резервы, 0,04 % - долгосрочные обязательства и 102,79 % - краткосрочные обязательства. 

Наиболее объёмными и важными показателями собственного капитала и резервов стал добавочный капитал (43,45 % от общей суммы пассивов). Проблемы наблюдаются с нераспределённой прибылью (-47,50 % от общей суммы пассивов).

Наиболее объёмным источником обязательств стала кредиторская задолженность (100,44 % от общей суммы пассивов).

Анализ платёжеспособности МУП «УК ЖКХ» необходим, так как он показывает устойчивость предприятия, способности в полном объёме и в срок выплачивать задолженности.

Платёжеспособность любого предприятия состоит из нескольких блоков.



Рис. Х Структура платёжеспособности предприятия.

Платежеспособность предприятия оценивается исходя из данных баланса актива и пассива на основе ликвидности. Оценка ликвидности выражается в сопоставлении активов с погашением обязательств.



Рассчитаем коэффициент абсолютной ликвидности (Кал).

Кал = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения) / Текущие обязательства.

Кал 2015г. = (14 031 + 84 000) / 457 789 = 0,21 

Кал 2016г. = (21 803 + 84 000) / 520 341 = 0,20



Рассчитаем коэффициент быстрой ликвидности (Кбл).

Кбл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Текущие обязательства.

Кбл 2015г. = (14 031 + 84 000 + 281 208) / 457 789 = 0,83

Кбл 2016г. = (21 803 + 84 000 + 300 864) / 520 341 = 0,78



Рассчитаем коэффициент общей ликвидности (Кол).

Кол = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность + Запасы) / Текущие обязательства.

Кол 2015г. = (14 031 + 84 000 + 281 208 + 15 616) / 457 789 = 0,86

Кол 2016г. = (21 803 + 84 000 + 300 864 + 17 019) / 520 341 = 0,81



Рассчитаем коэффициент финансовой независимости (Кфз).

Кфз = Итог раздела III / Активы.

Кфз 2015г. = 22 785 / 480 741 = 0,05

Кфз 2016г. = -14 321 / 506 204 = -0,03



Рассчитаем коэффициент финансовой устойчивости (Кфу).

Кфу = (Итог раздела III / Активы) + (Итог раздела II / Активы).

Кфу 2015г. = (22 785 / 480 741) + (395 268 / 480 741) = 0,87

Кфу 2016г. = (-14 321 / 506 204) + (424 100 / 506 204) = 0,81



Рассчитаем коэффициент финансирования (Кф).

Кф = Итог раздела III / (Итог раздела IV + Итог раздела V).

Кф 2015г. = 22 785 / (167 + 457 789) = 0,05

Кф 2016г. = -14 321 / (184 + 520 341) = -0,03



Рассчитаем коэффициент капитализации (Кк).

Кк = (Итог раздела IV + Итог раздела V) / Итог раздела III.

Кк 2015г. = (167 + 457 789) / 22 785 = 20,1

Кк 2016г. = (184 + 520 341) / -14 321 = -36,3



Рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Косиф).

Косиф = (Итог раздела III – Итог раздела I) / Итог раздела II.

Косиф 2015г. = (22 785 - 85 472) / 395 268 = -0,16

Косиф 2016г. = (-14 321 – 82 103) / 424 100 = -0,22



Таблица ХХХ – Анализ платёжеспособности и ликвидности предприятия.

Показатели

Значение

Годы

Изменения





2015 год

2016 год

(+/-)

Коэффициент абсолютной ликвидности

К ? 0,2.

0,21

0,20

- 0,01

Коэффициент быстрой ликвидности

Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

К ? 1

0,83

0,78

- 0,05

Коэффициент общей ликвидности

К ? 1

0,86

0,81

- 0,05

Коэффициент финансовой независимости

0,4 ? К ? 0,7

Чем больше у организации доля внеоборотных активов (фондоемкое производство), тем больше долгосрочных источников требуется для их финансирования, а значит больше должна быть доля собственного капитала (выше коэффициент автономии).

0,05

- 0,03

- 0,08

Коэффициент финансовой устойчивости

и есть тенденция к росту, то финансовое положение организации устойчиво.

К ? 0,75.

0,87

0,81

- 0,06

Коэффициент финансирования

К ? 0,7

Если величина коэффициента финансирования меньше единицы, то это может говорить об опасности неплатежеспособности и затруднить получение кредита.

0,05

- 0,03

- 0,08

Коэффициент капитализации

К ? 1,5

20,1

- 36,3

- 56,4

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

К ? 0,5

- 0,16

- 0,22

- 0,06



Рекомендуемое значение показателя Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования больше 0,6 - 0,8. Значение коэффициента близкое к единице свидетельствует о том, что организация обеспечивает потребности в оборотных активах за счет собственных средств и имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Чем меньше значение коэффициента, тем неустойчивее финансовое состояние организации. Организация достигает критического финансового состояния, когда коэффициент имеет значение 0,1.

Общая ликвидность - Чем больше значение данного показателя, тем выше способность предприятия расплатиться со своими обязательствами. Чрезмерно высокие значения могут свидетельствовать о неудовлетворительном управлении активами предприятия, т.е. о наличии большого объема запасов, финансовых вложений и т.д.







Исследовав баланс можно оценить:

Рентабельность (относительный показатель экономической эффективности, комплексно отражающий степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств);

Платежеспособность организации (возможность предприятия вовремя и в полном размере погашать имеющиеся обязательства перед контрагентами);

Финансовую устойчивость (независимость от внешнего финансирования);

Деловую активность (увеличение объёма продаж и скорость оборачиваемости средств).



Рентабельность оценивается с помощью нескольких показателей.

Таблица 2.2 Показатели оценки рентабельности.

Коэффициент

Формула

Обозначения

Свойства

Рентабельность активов

   (1.1)

П - отношение прибыли до налогообложения.

- средняя величина актива баланса.

Показывает величину прибыли на каждый вложенный рубль.

Рентабельность собственного капитала

   (1.2)

– средняя величина собственного капитала.

Показывает размер прибыли на каждый рубль собственного капитала.

Рентабельность продаж

   (1.3)

Пп – прибыль от продаж.

В - выручка – нетто.

Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль реализованной продукции (работ).

Рентабельность основной деятельности

   (1.4)

С – затраты на производство реализованной продукции.

Показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль затрат.





Коэффициент

Формула

Обозначения

Свойства

Абсолютной ликвидности



(1.5)

ДС- денежные средства.

Кк- краткосрочные обязательства.

Показывает какая величина денежных средств приходится на каждый рубль долгов.

Быстрой ликвидности







(1.6)

ДЗ- дебиторская краткосрочная задолженность.

Фк-финансовые краткосрочные вложения

Показывает, в какой степени текущие долги покрываются быстро ликвидными активами.

Общей ликвидности





(1.7)

З- запасы.

Показывает, в какой степени текущие долги могут быть покрыты оборотными активами, представляющими собой платежные средства.



Нормальное ограничение 0,4 ? К1 ? 0,7, означающее, что доля собственных средств в сумме источников финансирования должна быть не менее 40%, но и не выше 70%. Такие ограничения достаточно условны и вытекают из следующих рассуждений: если все кредиторы организации предъявят в полном размере долги по взысканию, то организация сможет их погасить, реализовав 40% своего имущества, образованного за счет собственных источников, даже если оставшаяся часть имущества окажется неликвидной.

Коэффициент

Формула

Свойства

Финансовой независимости



(1.8)

Показывает долю собственных средств в общей сумме источников финансирования, т.е. степень независимости от заемных источников.

Финансовой устойчивости







(1.9)

Показывает, какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов.

Нормальное ограничение К2 ? 0,6, т.е. для нормальной финансовой устойчивости организации необходимо, чтобы не менее 60% активов финансировалось за счет устойчивых, долговременных источников, включая собственные средства.

Финансирования



(1.10)

Показывает величину собственных средств организации, приходящиеся на каждый рубль заемных средств. Нормативное значение К3 ? 0,7, оптимальное значение К3=1,5. это означает, что для достаточности финансовой устойчивости организации необходимо, чтобы на каждый рубль заемных средств приходилось не менее 70 копеек собственных средств, а для финансовой независимости необходимо, чтобы на каждый рубль заемных средств приходилось 1,5 рубля собственных средств.

Капитализации



(1.11)

Показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств организации. Нормальное значение К4 ? 1,5, т.е. заемные средства не должны превышать собственные долее, чем в 1,5 раза, в противном случае организации считается финансово зависимой от внешних источников.

Обеспеченности собственными источниками финансирования



(1.12)

Данный показатель указывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.

Нормальное ограничение К5 ? 0,5, т.е. необходимо, чтобы оборотные активы не менее чем на 50% покрывались собственными источниками, иначе организация считается финансово неустойчивой.





Таблица ХХ Коэффициенты деловой активности.

Коэффициент

Формула

Свойства

Общей оборачиваемости имущества



(1.13)

Характеризуется использованием имущества, скоростью его оборота за определенный период.

Фондоотдачи 



(1.14)

Характеризует эффективность использования основных средств.

Оборачиваемости материальных средств



(1.15)

Показывает число оборотов материальных средств.......................