Пути предотвращения налоговых преступлений и налоговых правонарушений

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

 учреждение высшего образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Воронежский филиал

Кафедра экономики и экономической безопасности















ДОКЛАД



на тему «Пути предотвращения налоговых преступлений и налоговых правонарушений»







 











Выполнил:

Студент 1 курса группы ЭкБд-116

          Закопайлов В.О.





















Воронеж 2016

Налоговое администрирование – это деятельность государственных органов исполнительной власти, направленная на обеспечение и реализацию контроля в области соблюдения законодательства о налогах и сборах налогоплательщиками.

Налоговое администрирование является основой эффективного функционирования налоговой и экономической систем государства. Низкий уровень налогового администрирования отражается на увеличении количества налоговых правонарушений, снижении поступлений в бюджеты всех уровней, а также разбалансированности действий уполномоченных государственных органов. Успешное налоговое администрирование наоборот, ведет к повышению поступления налогов в бюджет, сокращению налоговых правонарушений, улучшению инвестиционного климата и обеспечению прав и законных интересов граждан и юридических лиц.                                  [Таблица 1.]



Основные мероприятия системы предупреждения

и противодействия налоговым правонарушениям и преступлениям



Усиление взаимодействия 

между правоохранительными и

контролирующими органами

Усиление взаимодействия

между ОВД и 

другими исполнительными

органами

государственной власти

Совершенствование

нормативно-правовой

базы

Совершенствование 

технического

обеспечения для

выявления налоговых 

правонарушений и преступлений

Законодательное

закрепление системы

предупреждения

налоговых преступлений

Консультация и

информирование бизнеса



Правовое 

информирование и

расширение правовой 

грамотности граждан

Упрощение

Налоговой системы

Борьба с коррупцией и

формирование

положительного имиджа

сотрудников ОВД и

налоговых органов

Реализация основных

направлений уголовной политики

в сфере налогообложения

Реализация системы мер

профилактики налоговых

правонарушений и преступлений













































Налоговые преступления — это преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов. В настоящее время уголовная ответственность за совершение налоговых преступлений в российском законодательстве предусмотрена статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса РФ.

Обязанность каждого физического и юридического лица по уплате налогов установлена Конституцией РФ. Перечень налогов, подлежащих уплате, налоговые ставки, сроки уплаты и категории налогоплательщиков предусмотрены налоговым кодексом. Однако, простая неуплата налога (недоимка) еще не является налоговым преступлением; она становится таковой, только если налоги не уплачены в крупном размере, и не уплачены они умышленно. Распространенным способом совершения налоговых преступлений является внесение искаженных данных в налоговые декларации.

Законодательно установлена возможность прекращения уголовных дел о налоговых преступлениях при погашении виновных лицом суммы недоимки по налогам. Данный уголовно-правовой рычаг способствует повышению собираемости налогов в бюджет.



Налоговые проверки 2017:

изменения новые правила

Налоговая недоимка компаний в целом по стране выросла как никогда в последние годы. Из-за этого налоговикам поставлена задача в быстрейшее время снизить сумму задолженности компаний. 

Налоговые проверки 2017 будут опаснее — инспекторы стараются все больше и больше доначислить не только на выездных ревизиях, но и на камеральных. Особое внимание на всех проверках будут обращать на сделки с однодневками.

Частые камералки. Проводят углубленные камералки инспекторы теперь на 20 процентов чаще, чем год назад. Значит, растет и вероятность того, что от налогоплательщиков затребуют пояснения или документы для углубленной ревизии и более крупных доначислений, чем раньше.

Дорогие выездные проверки. С каждым годом инспекторы все реже и реже приходят к компаниям — за девять месяцев 2016 года налоговики проверили 17 362 организации, а год назад — 19 749. Но избежать претензий практически никому не удается — 99,3 процента выездных проверок, как и раньше, заканчиваются доначислениями.

В отличие от других ведомств (например, фондов) налоговые инспекторы не публикуют план и график проверок на предстоящий год.



Усилить работу убыточных комиссий — тоже одна из главных задач у налоговиков в конце этого года и в начале 2017-го. Об этом стало известно из письма одного регионального УФНС. Причем на комиссиях инспекторы будут обрабатывать не только убыточные компании, но и те, у кого суммы налогов к уплате ниже среднеотраслевых по региону.

























Сколько ИФНС доначисляет на проверках (данные за 9 месяцев 2016 года)

                                                                 [Таблица 2.]

Выберите свой субъект РФ

Средняя цена камералки (руб.)

Средняя цена выездной проверки (руб.)

Центральный федеральный округ

г. Москва

126 200

41 611 200

Белгородская область

13 500

5 034 600

Брянская область

22 800

4 595 900

Владимирская область

40 400

25 264 700

Воронежская область

10 800

3 919 200

Ивановская область

12 000

5 363 500

Калужская область

46 100

12 161 200

Костромская область

24 100

4 339 600

Курская область

19 800

36 942 800

Липецкая область

18 800

9 204 700

Московская область

49 700

9 018 200

Орловская область

15 500

5 450 100

Рязанская область

16 400

9 041 200

Смоленская область

17 500

4 409 900

Тамбовская область

30 600

3 768 100

Тверская область

15 300

6 316 700

Тульская область

26 700

10 012 100





































Онлайн кассы



Согласно Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ с 1 февраля 2017 года вместо привычных нам ККТ (Контрольно-кассовая техника) к ИФНС будут подключать только онлайн-кассы. А к 1 июля 2017 года представители абсолютно всего бизнеса, как малого, так и крупного, должны обновить (или модернизировать) старые ККТ на новое онлайн оборудование.



С помощью новых онлайн ККТ налоговики смогут в режиме реального времени получать информацию о всех кассовых операциях в вашей компании. Онлайн-кассы будут формировать чек не только в бумажном, но и электронном виде, что позволит отправлять покупателю чек по электронной почте или СМС. 



Этапы перехода на онлайн кассы

[Таблица 3.]





С 15 июля 2016 года

Добровольный переход на онлайн кассы (по желанию).



С 1 июля 2018 года

Налогоплательщики ЕНВД и патента должны будут в обязательном порядке применять онлайн ККТ, хотя на сегодняшний день им можно вообще обходиться без кассы.

С 1 февраля 2017 года

Подключать к ИФНС будут только онлайн кассы.

С 1 июля 2017 года

Абсолютно весь бизнес уже должен будет перейти на онлайн кассы.







































Плюсы и минусы онлайн кассы

[Таблица 4.]





Психологический дискомфорт, что за каждым твоим рублём следят.

Станет сложнее «мутить» в компании «чёрные и серые» дела.

Временные и денежные расходы на обучение персонала работе на онлайн кассах.

Немалые расходы на переоборудование ККТ + плата за обслуживание и хороший бесперебойный интернет.

При расчётах через интернет-магазин клиенту после покупки можно будет сразу отправить электронный чек. Это позволит полностью отказаться от бумажных чеков.

Экономия по расходам на каждый кассовый аппарат.

Так как налоговая может в режиме онлайн видеть все кассовые операции, то должно снизиться количество необоснованных выездных налоговых проверок. 

Электронная постановка на учёт ККТ в налоговой. Как утверждают авторы проекта, онлайн технология позволит избежать стояния в очередях и излишней возни с документами.

Не нужно больше сдавать Z-отчёты.



Минусы



Плюсы (со слов авторов проекта).......................