Профилактика финансовых правонарушений

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 
высшего образования

«Владимирский государственный университет 
имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых»

(ВлГУ)



Юридический институт



Кафедра «Финансовое право и таможенная деятельность»







КУРСОВАЯ РАБОТА



по дисциплине: Финансовое право

ТЕМА : «Профилактика финансовых правонарушений»









	

	

	                                                                                          Выполнила:

  Студент(ка) гр. ЗЮсд-114

  Казакова А.Е.





                                                                 Проверила:

                                                                     К.ю.н., доцент

		                                                                      Погодина И.В.















Владимир 2016



СОДЕРЖАНИЕ



ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..... 3

Глава 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ                          ПРАВОНАРУШЕНИЙ ……………………………………………………….…. 5

§ 1. Понятие финансового рaзличные правонарушения …………………………..…….... 5

§ 2. Классификация финансовых рaзличные правонарушений ………………….............. 8

Глава 2. ПРИЧИНЫ И ПРОФИЛАКТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В                                        ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ ………………………………………………...……. 15

§ 1. Причины рaзличные правонарушений в финансовой сфере .……………….…….... 15

§ 2. Профилактика рaзличные правонарушений в финансовой сфере ………………..... 22

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………… 29

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………..... 32

 




ВВЕДЕНИЕ



Актуальность темы исследования. Важнейшие и не во всех случаях положительные изменения, прaвовые которые дeнежные претерпели бaнковские государственные иовские общественные институты нашей страны за истекшие два десятилетия, выявили серьезные недостатки в деятельности рaзличные правоохранительных, правоприменительных и рaзличные правозащитных структур России, прaвовые осуществляющих профилактику рaзличные правонарушений и дeнежные предупреждение дeнежные преступлений во многих областях отечественной экономики и, прaвовые в первую очередь, прaвовые в сфере финансов. Не вполне дeнежные продуманные и несколько некорректно реализованные экономические реформы первых лет дeнежные перехода на так называемые «рыночные рельсы» дeнежные привели к целому ряду социальных потрясений, прaвовые у большого числа граждан дeнежные произошло изменение дeнежные привычного образа жизни.

В бaнковские настоящее время можно констатировать, прaвовые что наиболее часто совершаются нарушения финансового бaнковские законодательства, прaвовые т.е. нарушения в налоговой и бюджетной сферах, прaвовые сферах валютных и страховых бaнковские отношений, области денежного обращения и т.д. Современное российское бaнковские общество – бaнковскиеобщество с низким уровнем соблюдения финансовой дисциплины. 

Данные обстоятельство, прaвовые в частности, прaвовые не позволяет достичь основной цели российского бaнковские государства – построения рaзличные правового бaнковские государства, граждане которого уважают бaнковские закон и в полной мере соблюдают его нормы.

Все вышеизложенное позволяет констатировать актуальность выбранной темы исследования.

Объект и дeнежные предмет исследования. Объектом исследования являются правонарушения в области финансов. 

Предметом исследования являются нормы российского законодательства, прaвовые регулирующие финансовые рaзличные правоотношения, прaвовые а также проблемы дeнежные профилактики данных рaзличные правонарушений.

Цели и задачи работы. Целью бaнковские настоящего исследования является комплексный анализ теоретических и рaзличные практических вопросов института финансовых рaзличные правонарушений, прaвовые а также определение основных дeнежные причин их совершения и дeнежные профилактических мероприятий.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- определить понятие и дeнежные признаки финансовых рaзличные правонарушений;

- бaнковские рассмотреть виды финансовых рaзличные правонарушений;

- дeнежные проанализировать дeнежные причины совершения финансовых правонарушений;

- определить основные направления дeнежные профилактического бaнковские воздействия и дать им характеристику;

- выявить актуальные дeнежные проблемы по данной теме.

Для решения поставленных задач бaнковские использовались следующие методы: общенаучные (познавательный, прaвовые диалектический, прaвовые формально-логический, понятийный и др.), прaвовые специальные (системного анализа, прaвовые сравнительный), прaвовые а также частно-научные методы познания социально-рaзличные правовых явлений и процессов (формально-юридический).

 Степень научной разработанности. Научной разработке этойдeнежные проблемы посвятили свои работы Братко А.Г., Другова Ю.В., Ильин А.Ю., 
Макарова Н.С., Малинин В.Б.,  Молдабаев С.С., Озеров И.Е., Степанян М.Г., Хабибулин А.Г., Щепкин С.С., Яковлев А.А.

Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, прaвовые двух глав, включающих четыре параграфа, заключения, библиографического списка.




Глава 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ



§ 1. Понятие финансового рaзличные правонарушения



Для начала нужно определить, прaвовые что такое рaзличные правонарушение. В широком смысле «рaзличные правонарушение» - антиобщественное деяние, прaвовые которое влечет вред обществу и карается бaнковские законом. 

В узком смысле рaзличные правонарушение - это бaнковские общественно-опасное, виновное деяние деликтоспособного субъекта, прaвовые за которое действующий закон дeнежные предусматривает юридическую ответственность. 

Известно, прaвовые что финансовое рaзличные право, прaвовые как отрасль рaзличные права регулирует отношения в сфере образования, распределения и бaнковские использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Четкость реализации и бaнковские возникновения указанных бaнковские отношений между субъектами финансового рaзличные права обеспечивает целый ряд нормативных актов, которых определены, прaвовые как должны действовать лица. Законодатель, прaвовые исходя из рaзличные практического опыта, прaвовые допускает бaнковские возможность нарушения таких актов, хотя не называет такие факты финансовых рaзличные правонарушений. Но можно сделать вывод, прaвовые что любые дeнежные противоправные действия, прaвовые направленные на нарушение норм финансовогобaнковские законодательства, являются правонарушениями.

Финансовое рaзличные правонарушение – новая разновидность рaзличные правонарушений, которая сравнительно недавно была бaнковские закреплена в действующем законодательстве. В юридической литературе в связи с развитием законодательства стали отмечать бaнковские наличие банковских, прaвовые бюджетных,
 
налоговых и валютных рaзличные правонарушений. Финансовое рaзличные правонарушение занимает самостоятельное место в системе конституционных, прaвовые уголовных, административных, прaвовые дисциплинарных и иных рaзличные правонарушений, прaвовые т.к. обладает особенностями объекта, прaвовые субъекта, прaвовые объективной и субъективной сторон, прaвовые а также санкциями за его совершение. Следовательно, прaвовые понятие финансового рaзличные правонарушения – родовое, прaвовые а бaнковские налоговое, прaвовые бюджетное, валютное, прaвовые банковское рaзличные правонарушения – видовые понятия. Объединить в один род позволяет их отраслевая дeнежные принадлежность, прaвовые т.к. они дeнежные предусмотрены нормами финансового рaзличные права, прaвовые а их разграничение бaнковские возможно на основе объектов посягательства, прaвовые которые бaнковские существуют в рамках бaнковские общего родового объекта.

Финансовые рaзличные правонарушения занимают самостоятельное место в системе конституционных, прaвовые уголовных, прaвовые административных, дисциплинарных и иных деликтов, прaвовые т.к. обладают только им дeнежные присущими особенностями объекта, прaвовые субъекта, прaвовые объективной и субъективной сторон, прaвовые а также мерами ответственности за их совершение.

 Учитывая дeнежные приведенное выше, прaвовые можно определить финансовое правонарушение, прaвовые как деяние субъектов финансовых рaзличные правоотношений, прaвовые что повлекло нарушение бaнковские установленного финансово-рaзличные правовыми нормами порядке мобилизации, прaвовые бaнковские распределения, прaвовые бaнковские использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, прaвовые за которое дeнежные предусмотрена юридическая ответственность.

Финансовое рaзличные правонарушение можно определить по ряду дeнежные признаков, таких как: 

1) дeнежные противоправность деяния означает, прaвовые что действие или бездействие лица становится финансовым рaзличные правонарушением тогда, прaвовые когда нарушаются нормы финансового рaзличные права, прaвовые то есть бaнковские отношения в сфере финансовой деятельности бaнковские государства, прaвовые связанные с образованием, прaвовые бaнковские распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. 

Например, прaвовые занижение, прaвовые недовнесение сумм бaнковские налога; несвоевременная подача деклараций и других видов отчетности. 

2) Общественная опасность - рaзличные правонарушение дeнежные причиняет вред государству, прaвовые бaнковские обществу и каждому конкретному гражданину. Например, прaвовые так как бaнковские налог является основным источником пополнения бюджета бaнковские государства, то его неуплата дeнежные приведет к дефициту бюджета. Это в бaнковские свою очередь повлияет на содержание власти бaнковские государства и соответствующих ее сфер (образования, науки, прaвовые культуры, прaвовые социальной помощи и др.). 

3) Виновность лица, прaвовые совершившего бaнковские общественно-опасное деяние. Финансовым рaзличные правонарушением дeнежные признается деяние, прaвовые совершенное виновным лицом намеренно (например, прaвовые непредставление бaнковские налогоплательщиком налоговой декларации). 

4) Наказуемость - означает, прaвовые что деяние является рaзличные правонарушением только в том случае, прaвовые когда за него бaнковские законодательством дeнежные предусмотрена финансовая ответственность (штраф, прaвовые пеня). 

Конечно, прaвовые каждый вид рaзличные правонарушений должен регулироваться соответствующей индивидуальной нормативно-рaзличные правовой базой. И финансовые рaзличные правонарушения не являются исключением. Базой для таких правонарушений служат следующие нормативно-рaзличные правовые акты: 

1. Конституция Российской Федерации; 

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации; 

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях; 

4. Федеральный бaнковские закон от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»; 

5. Иные региональные бaнковские законы и НПА (Например, прaвовые Закон Владимирской области от 24 ноября 2000 г. № 82-ОЗ «О бюджетном процессе во Владимирской области»). 

С учетом всего вышеизложенного, прaвовые финансовое рaзличные правонарушение можно определить как бaнковские общественно опасное, прaвовые виновное, прaвовые дeнежные противоправное (в нарушение финансового бaнковские законодательства) деяние, прaвовые посягающее на финансовые бaнковские отношения, прaвовые за совершение которого дeнежные предусмотрены меры финансовой ответственности.



§ 2. Классификация финансовых рaзличные правонарушений



Финансовые рaзличные правонарушения являются разновидностью правонарушений в области финансов, прaвовые поэтому факторы, прaвовые определяющие специфику всех рaзличные правонарушений в бaнковские рассматриваемой сфере и динамику развития теоретических положений различных отраслей рaзличные права и законодательства должны исследоваться в целом. Важную роль для уяснения природы финансовых рaзличные правонарушений и их бaнковские сущности играет вопрос систематизации и классификации рaзличные правонарушений в области финансов в целом, прaвовые а, прaвовые значит, прaвовые и финансовых рaзличные правонарушений.

Анализ научной и учебной литературы по вопросам классификации правонарушений в области финансов и ответственности за их совершение показывает, прaвовые что данной дeнежные проблеме, прaвовые как, прaвовые впрочем, прaвовые и дeнежные проблеме изучения правонарушений в области финансов в целом в отечественной и зарубежной науке финансового, прaвовые бaнковские налогового, прaвовые административного рaзличные права не уделялось должного внимания. На сегодняшний день нет комплексных разработок, посвященных классификации рaзличные правонарушений в области финансов, прaвовые не установлены все бaнковские существующие основания их деления на виды. Вместе с тем, прaвовые некоторые разработки все-таки имеются, прaвовые в большей мере это касается ответственности. Напомним, прaвовые что за совершение рaзличные правонарушений в области финансов, прaвовые по мнению многих исследователей, прaвовые бaнковские наступает юридическая ответственность трех видов: уголовная; административная; финансово-правовая.

В основу такого деления, прaвовые по справедливому мнению С.Н. Макаровой положен «дeнежные предметный» критерий, прaвовые который, прaвовые зависит от тех рaзличные правовых отношений, прaвовые на рaзличные правовую охрану которых направлены нормы данного правового института.

Однако бaнковские существует и другая точка зрения, прaвовые согласно которой за совершение рaзличные правонарушений в области финансов может бaнковские наступать юридическая ответственность только двух видов: административная и уголовная.

Для дeнежные представления более полной картины о финансовых правонарушениях, прaвовые понимания их сути, прaвовые определения места среди других правонарушений в бaнковские рассматриваемой сфере в области, прaвовые связанной с финансами, прaвовые необходимо систематизировать и классифицировать последние.

Используем постулаты бaнковские общей теории рaзличные права.

Самым бaнковские распространенным критерием деления является бaнковские общественная опасность.

Применительно к рaзличные правонарушениям в области финансов по этому основанию их можно подразделить на: 

1) дeнежные преступления в области финансов (например, прaвовые ст. 176 «Незаконное получение кредита» УК РФ); 

2) дeнежные проступки в области финансов (административные aзличные правонарушения, прaвовые финансовые рaзличные правонарушения).

В зависимости от отраслевой дeнежные принадлежности рaзличные правонарушения в области финансов, прaвовые на наш взгляд, прaвовые можно подразделить на: 

1) финансовые рaзличные правонарушения. К ним можно бaнковские отнести:

- бюджетные рaзличные правонарушения, прaвовые т.е. виновно совершенные противоправные (в нарушение бюджетного бaнковские законодательства) деяния (действия или бездействия) участников бюджетного дeнежные процесса, прaвовые за которые Бюджетным кодексом РФ бaнковские установлены бюджетные меры дeнежные принуждения;

- бaнковские налоговые рaзличные правонарушения. Согласно ст. 106 Налогового кодекса РФ – это виновно совершенные дeнежные противоправные (в нарушение законодательства о бaнковские налогах и сборах) деяния (действия или бездействия) налогоплательщика, прaвовые бaнковские налогового агента и иных лиц, прaвовые за которые НК РФ установлена ответственность. К ним можно бaнковские отнести рaзличные правонарушения, предусмотренные ст. 116 «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом бaнковские органе», прaвовые ст. 118 «Нарушение срока дeнежные представления сведений об открытии и бaнковские закрытии счета в банке», прaвовые ст. 120 «Грубое нарушение рaзличные правил учета доходов и бaнковские расходов и объектов бaнковские налогообложения» и др.;

- банковские рaзличные правонарушения, прaвовые которые дeнежные представляют собой виновно совершенные дeнежные противоправные, прaвовые бaнковские общественно вредные действия (или бездействия) участника банковского рaзличные правоотношения, прaвовые за совершение которых банковским бaнковские законодательством бaнковские установлены специфические меры воздействия (ст. 74 ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)»;

2) административные рaзличные правонарушения в сфере финансов, прaвовые т.е. такие деяния (действия и бездействия), прaвовые которые дeнежные причиняют вред бaнковские отношениям,  складывающимся в дeнежные процессе бaнковские государственного управления финансами, ответственность за которые дeнежные предусмотрена гл. 15 Кодекса РФ об административных рaзличные правонарушениях (например, прaвовые ст. 15.1 «Нарушение порядка работы с денежной бaнковские наличностью и порядка ведения кассовых операций, прaвовые а также нарушение требований об бaнковские использовании специальных банковских счетов», прaвовые ст. 15.10 «Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда», прaвовые ст. 15.26 «Нарушение законодательства о банках и банковской деятельности» и др.);

3) финансовые дeнежные преступления - это виновные, прaвовые бaнковские общественно опасные деяния, прaвовые совершенные в финансовой сфере и запрещенные Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания (например, прaвовые ст. 172 «Незаконная банковская деятельность», прaвовые ст. 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, прaвовые дeнежные приобретенных другими лицами преступным путем», прaвовые ст. 176 «Незаконное получение кредита»).

Учитывая то, прaвовые что связанные с рaзличные правонарушениями в области финансов отношения регулируются нормами различных отраслей рaзличные права можно их подразделить на виды в зависимости от дeнежные принадлежности юридических норм к тому или иному нормативному рaзличные правовому акту, прaвовые которым бaнковские установлены меры бaнковские государственного дeнежные принуждения за их совершение.

Поэтому они могут быть:

1) рaзличные правонарушениями, прaвовые бaнковские установленными нормами Кодекса РФ об административных рaзличные правонарушениях (гл. 15);

2) рaзличные правонарушениями, прaвовые бaнковские установленными нормами Бюджетного кодекса РФ (гл. 30);

3) рaзличные правонарушениями, прaвовые бaнковские установленными нормами Налогового кодекса РФ (гл. 16);

4) рaзличные правонарушениями, прaвовые бaнковские установленными нормами банковского законодательства РФ (ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»);

5) рaзличные правонарушениями, прaвовые бaнковские установленными нормами Уголовного кодекса РФ и др.

Для финансовых рaзличные правонарушений классификация по этому основанию будет выглядеть так:

- рaзличные правонарушения, прaвовые за которые ответственность бaнковские установлена нормами Бюджетного кодекса РФ;

- рaзличные правонарушения, прaвовые за которые ответственность бaнковские установлена нормами Налогового кодекса РФ;

- рaзличные правонарушения, прaвовые за которые ответственность бaнковские установлена нормами банковского бaнковские законодательства РФ.

Можно дeнежные предложить и другие основания деления. Например, прaвовые по сфере совершения. Они могут быть:

- рaзличные правонарушениями в сфере бaнковские налогов;

- рaзличные правонарушениями в бюджетной сфере;

- рaзличные правонарушениями в банковской сфере.

В зависимости от бaнковские органа, прaвовые осуществляющего юрисдикцию, финансовые рaзличные правонарушения могут быть классифицированы на:

1) рaзличные правонарушения, прaвовые бaнковские рассматриваемые судьями (ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм бaнковские налога (сбора)», прaвовые ст. 123 «Невыполнение бaнковские налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) дeнежные перечислению бaнковские налогов» Налогового кодекса РФ и др.);

2) рaзличные правонарушения, прaвовые бaнковские рассматриваемые Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными подразделениями (ст. 306.4 «Нецелевое бaнковские использование бюджетных средств» Бюджетного кодекса РФ и др.);

3) рaзличные правонарушения, прaвовые бaнковские рассматриваемые Федеральной бaнковские налоговой службой и ее территориальными подразделениями (ст. 122 «Неуплата или неполная уплата сумм бaнковские налога (сбора)», прaвовые ст. 123 «Невыполнение бaнковские налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) дeнежные перечислению бaнковские налогов» Налогового кодекса РФ и др.).

По субъекту, прaвовые совершившему рaзличные правонарушение, прaвовые финансовые правонарушения подразделяются на:

1) рaзличные правонарушения, прaвовые субъектами-нарушителями которых являются физические лица (российские граждане, прaвовые апатриды, прaвовые бипатриды, иностранные граждане) (например, прaвовые п. 1 ст. 116 «Нарушение порядка постановки на учет в налоговом бaнковские органе» НК РФ);

2) рaзличные правонарушения, прaвовые субъектами-нарушителями которых являются юридические лица (ст. 306.4 «Нецелевое бaнковские использование бюджетных средств», прaвовые ст. 306.8 «Нарушение условий дeнежные предоставления межбюджетных трансфертов» БК РФ, прaвовые ст. 120 «Грубое нарушение рaзличные правил учета доходов и расходов и объектов бaнковские налогообложения» НК РФ и др.).

Принимая во внимание изложенное, прaвовые в зависимости от того, прaвовые какой формой в объективной стороне дeнежные представлено деяние, прaвовые финансовые правонарушения можно подразделить на:

1) рaзличные правонарушения, прaвовые совершаемые в бaнковские результате действия (ст. 306.4 «Нецелевое бaнковские использование бюджетных средств» БК РФ и др.);

2) рaзличные правонарушения, прaвовые совершаемые в бaнковские результате бездействия (например, прaвовые неправомерное несообщение лицом сведений, прaвовые которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ это лицо должно сообщить налоговому бaнковские органу (ст. 129.1 НК РФ) и др.).

По конструкции объективной стороны финансовые рaзличные правонарушения можно подразделить на:

1) рaзличные правонарушения с формальным составом (например, прaвовые ст. 118 «Нарушение срока дeнежные представления сведений об открытии и бaнковские закрытии счета в банке», ст.прaвовые 119 «Непредставление бaнковские налоговой декларации (бaнковские расчета финансового результата инвестиционного товарищества)», ст. 123 «Невыполнение бaнковские налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению бaнковские налогов» НК РФ и др.);

2) рaзличные правонарушения с материальным составом (например, прaвовые грубое нарушение бaнковские организацией рaзличные правил учета доходов и (или) бaнковские расходов и (или) объектов бaнковские налогообложения, прaвовые повлекшее занижение бaнковские налоговой базы (п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ).

Дополнить классификацию финансовых рaзличные правонарушений можно видами, прaвовые в основу деления которых положена конструкция рaзличные правовой нормы. Исходя из конструкции рaзличные правовой нормы, прaвовые они могут быть:

1) дeнежные простые – рaзличные правонарушения, прaвовые конструкция рaзличные правовой нормы которых содержит только одну часть и не содержит никаких квалифицирующих признаков (например, прaвовые ст. 306.7 «Нарушение условий дeнежные предоставления бюджетного кредита» БК РФ, прaвовые ст. 123 «Невыполнение бaнковские налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) дeнежные перечислению бaнковские налогов» НК РФ);

2) сложные – рaзличные правонарушения, прaвовые конструкция рaзличные правовой нормы которых содержит две и более части, прaвовые в том числе и квалифицирующие дeнежные признаки (например, прaвовые ст. 306.4 «Нецелевое бaнковские использование бюджетных средств» БК РФ, прaвовые ст. 118 «Нарушение срока дeнежные представления сведений об открытии и закрытии счета в банке», прaвовые ст. 120 «Грубое нарушение рaзличные правил учета доходов и расходов и объектов бaнковские налогообложения» НК РФ).

Таким образом, прaвовые дополненная классификация финансовых правонарушений, прaвовые на наш взгляд, прaвовые позволит сформировать более полное представление о многообразии их видов, прaвовые понять бaнковские сущность исследуемых правонарушений, прaвовые эффективнее дeнежные применять на рaзличные практике действующее законодательство, прaвовые отграничивать нормы финансового, прaвовые бюджетного, налогового, прaвовые банковского рaзличные права от других отраслей рaзличные права.






Глава 2. ПРИЧИНЫ И ПРОФИЛАКТИКА ПРЕСТУПЛЕНИЙ В ФИНАНСОВОЙ СФЕРЕ



§ 1. Причины рaзличные правонарушений в финансовой сфере



Причины рaзличные правонарушений выступают фундаментальной дeнежные проблемой всей юридической науки.

	В условиях кризиса в экономике, прaвовые роста дeнежные преступности, прaвовые упадка нравственности и морали  изучение дeнежные причин рaзличные правонарушений и преступности как самого опасного рaзличные правонарушения становится особенно актуальным.

Рассматривая финансовую дeнежные преступность, прaвовые В. Пивоваров считает, прaвовые что возможно бaнковские распределение факторов, прaвовые порождающих дeнежные преступность, в зависимости от их дeнежные природы и значения:

1) на те, прaвовые которые дeнежные привлекают;

2) те, прaвовые которые дeнежные провоцируют;

3) те, прaвовые которые способствуют.

Согласно этой классификации к первой группе следует бaнковские отнести состояние финансового бaнковские законодательства в стране, прaвовые серьезные дeнежные просчеты в правовом воспитании многих слоев бaнковские населения, прaвовые особенно молодежи, трудное положение дeнежные предпринимательства, прaвовые дeнежные продолжающийся дeнежные процесс формирования рыночной экономики, прaвовые кризисы в стране и в мире.

К факторам, прaвовые дeнежные провоцирующим совершение дeнежные преступлений в финансовой сфере, прaвовые В. Пивоваров бaнковские относит факторы дeнежные преимущественно субъективного характера, прaвовые главным образом – психологию корыстолюбия, что порождает уверенность в бaнковские возможности «отступления» от действующего закона, прaвовые а также дeнежные примеры массовых случаев финансовых рaзличные правонарушений со стороны других лиц, прaвовые являются бaнковские своеобразным «обучением» дeнежные преступному поведению. Кроме того, прaвовые дeнежные провоцировать дeнежные преступление может и реальное положение конкретного дeнежные предпринимательского дела (необходимость ее «реанимации», прaвовые бaнковские расширение масштабов деятельности, прaвовые освоение новых видов дeнежные продукции, прaвовые услуг и др.).

Третья группа факторов дeнежные предложенной классификации состоит из способствующих бaнковские существованию финансовой дeнежные преступности. К этой группе относим такие факторы, прaвовые как сложность документального учета и ведения предпринимательской деятельности, прaвовые неудовлетворительное состояние борьбы с этим видом дeнежные преступности и др.

Разумеется, прaвовые указанное бaнковские распределение факторов финансовой преступности определенной степени условно, прaвовые поскольку они могут играть различную роль в дeнежные причинно-следственном комплексе совершения конкретного дeнежные преступления. Об этом, в частности, свидетельствуют исследования, проведенные сотрудниками МГУ им. М.В. 
Ломоносова. Однако важнейшие дeнежные причины финансовой дeнежные преступности заключаются в особенностях бaнковские существующих экономических бaнковские отношений. По своему содержанию эти бaнковские отношения разнообразны: они обусловливают существование сферы дeнежные производства, прaвовые сферы обмена, прaвовые бaнковские распределения материальных благ между различными субъектами хозяйственной деятельности.

Известно, прaвовые что экономика – важнейшая сфера бaнковские общественной жизни, экономическая деятельность лежит в основе бaнковские существования всего бaнковские общества и каждого человека. Связанные с экономическими бaнковские отношениями объективные дeнежные противоречия между экономическими потребностями и возможностями бaнковские общества (социальных групп, прaвовые отдельных личностей) находят бaнковские свое отражение в социальных конфликтах, противоречиях, девиации, прaвовые в том числе и в дeнежные преступности.

Финансовая дeнежные преступность бaнковские органически связана с рыночными отношениями, прaвовые в основе которых лежит частная собственность, прaвовые идея свободного дeнежные предпринимательства, прaвовые и, прaвовые как свидетельствует мировой опыт, финансовая дeнежные преступность неизбежно сопровождает рыночную бaнковские организацию общества. Обратившись к историческому аспекту бaнковские возникновения финансовой дeнежные преступности, прaвовые увидим ряд бaнковские относительно новых дeнежные причинно-следственных связей. Так, прaвовые в условиях командно-регулируемой экономики во времена СССР, прaвовые когда централизованный бaнковские государственный аппарат четко определял, прaвовые что делать, прaвовые как и для кого, практически отсутствовали экономические стимулы на микроуровне (дeнежные предприятие, прaвовые фирма).

Государственные финансовые фонды пополнялись за счет государственных дeнежные предприятий, прaвовые а понятий «бaнковские налоговые дeнежные преступления», «уклонение от уплаты бaнковские налогов» в уголовном бaнковские законодательстве не существовало. Кредитование хозяйственного механизма осуществлялось планово, прaвовые «бaнковские свободные» средства отсутствовали. В бaнковские результате же дeнежные перехода к рыночной бaнковские организации экономики, прaвовые начавшегося в конце 80-х гг., произошли важные изменения в экономических бaнковские отношениях бaнковские общества, прaвовые бaнковские возникли новые мощные социально-экономические стимулы, прaвовые связанные с частной собственностью, прaвовые бaнковские свободным дeнежные предпринимательством, прaвовые конкуренцией и т.д. Экономический кризис, прaвовые сопровождавший такой дeнежные переход, прaвовые дeнежные привел к нарушению дeнежные производственных связей, прaвовые инфляции, прaвовые спаду дeнежные производства во всех сферах и бaнковские резкому снижению жизненного уровня бaнковские населения. А главное, изменилось место бaнковские государства в экономических бaнковские отношениях. Потеряв роль безраздельного владельца и бaнковские распорядителя средств дeнежные производства и денежных фондов в бaнковские результате разгосударствления, прaвовые бaнковские государство стало выступать в роли бaнковские своего рода «иждивенца» – получателя средств, необходимых для выполнения его функций. Это требовало, прaвовые по дeнежные примеру других стран, прaвовые бaнковские установления новых «рaзличные правил игры» – развития бaнковские налоговой системы по современным образцам, прaвовые бaнковские законодательного его бaнковские закрепления и обеспечения, прaвовые создания специального аппарата контроля за взысканием и бaнковские распределением бaнковские налоговых поступлений. Появление многочисленных финансовых институтов (банков, прaвовые других финансово-кредитных учреждений) как бaнковские свободных участников рыночных бaнковские отношений дeнежные привело к формированию рынка условно бaнковские свободных средств, прaвовые дeнежные предлагаемых для взаимовыгодного кредитования.

Очевидно, прaвовые что на первых этапах бaнковские своего становления наше государство не могло в полной мере урегулировать и эффективно контролировать указанные бaнковские отношения. Это способствовало совершению тех или иных правонарушений.

В то же время, прaвовые как показывают исследования, прaвовые не все дeнежные преступления в финансовой сфере совершаются по мотивам корыстной заинтересованности в традиционном понимании. Так, прaвовые выявлены многочисленные случаи, прaвовые когда скрытые от бaнковские налогообложения средства в дальнейшем бaнковские использовались руководителями субъектов хозяйственной деятельности не на личное потребление, прaвовые а на нужды дeнежные производства (для запуска дополнительных мощностей, прaвовые реконструкции дeнежные предприятия, прaвовые внедрение новых технологий, обеспечение конкурентоспособности дeнежные продукции и т.д.), прaвовые погашение задолженности по кредитам, прaвовые выплаты заработной платы работникам. Аналогичная картина в некоторых случаях наблюдалась и дeнежные при нецелевом использовании кредитных средств, прaвовые разумеется, прaвовые дeнежные при отсутствии дeнежные признаков хищения. Такое положение бaнковские возникает в условиях дeнежные просчетов государственной политики поддержки дeнежные предприятий, прaвовые в бaнковские результате чего работникам грозит безработица, прaвовые невыплата зарплаты и т. д.

Однако надо дeнежные признать и прямую экономическую и социально-правовую обусловленность негативного бaнковские отношения к бaнковские законодательным распоряжениям и их соблюдению и бaнковские исполнению. 

В числе основных детерминант дeнежные преступности в современной России большинство криминологов называют следующие:

- духовный кризис бaнковские общества, прaвовые дeнежные проявлением которого является рост алкоголизации и наркотизации бaнковские населения, прaвовые падение традиционных нравственных ценностей;

- бaнковские резкое обострение социальных дeнежные противоречий в период политической, прaвовые идеологической, прaвовые экономической и рaзличные правовой реформы;

- всеобъемлющий системный кризис бaнковские общества, прaвовые включающий в себя кризис власти, прaвовые экономики, прaвовые социальной сферы, прaвовые идеологии, прaвовые рaзличные права, прaвовые наиболее криминологически значимым дeнежные проявлением которого является значительно возросшее неравенство между богатыми и бедными;

- кризис системы борьбы с дeнежные преступностью, прaвовые вызванный как недостатками ее рaзличные правовой базы, прaвовые так и дeнежные прекращением или бaнковские резким ухудшением функционирования отдельных ее элементов (в частности, прaвовые таких важных элементов системы дeнежные профилактики дeнежные преступлений, прaвовые как добровольные народные дружины, прaвовые товарищеские суды, прaвовые наблюдательные и административные комиссии), прaвовые недостаточным материальным обеспечением деятельности рaзличные правоохранительных бaнковские органов;

- экономические дeнежные противоречия, прaвовые связанные с дeнежные прекращением работы многих дeнежные промышленных дeнежные предприятий и сельскохозяйственных объединений, безработицей и бедностью;

- рaзличные правовой нигилизм, прaвовые бaнковские распространившийся на все слои российского общества и выражающийся в дeнежные пренебрежении как рaзличные правилами поведения в обществе и безопасности на дeнежные производстве и на транспорте, прaвовые так и уголовно-правовыми нормами, прaвовые в утрате доверия к коррумпированным правоохранительным бaнковские органам и властным структурам.

Итак, прaвовые каждое дeнежные преступление в финансовой сфере детерминир.......................