Показатели ликвидности и платёжеспособности коммерческих банков

ВВЕДЕНИЕ
     Актуальность темы исследования. Последние годы для России являлись непростыми, она столкнулась с многими проблемами и трудностями во всей финансово-экономической системе. Экономика страны оказалась под угрозой падения, что в свою очередь негативно сказалось на основе финансового рынка России – банковском секторе экономики.  К сожалению, вследствие сложившейся финансово-экономической нестабильности, многие банки лишились лицензии и обанкротились, так как не смогли поддержать свою деятельность на должном уровне. В данной ситуации особое значение приобретают такие важнейшие показатели для коммерческих банков, как ликвидность и платёжеспособность, которые требуют соответствующего уровня обеспечения.
      Для банковского сектора экономики России важность показателей ликвидности  и платёжеспособности состоит в уровне доверия и максимально полного удовлетворения потребностей всех секторов экономики для обеспечения расчётов, а так же необходимость в кредитных ресурсах, привлечении и размещении денежных средств. Поэтому данные показатели определяют уровень стабильности и эффективности, как  платёжной системы страны, так и всей банковской системы. Именно для достижения таких результатов существуют необходимые требования, устанавливаемые Центральным банком Российской Федерации, чтобы коммерческие банки смогли поддерживать соответствующий уровень ликвидности и платёжеспособности в целях обеспечения прибыльности, надёжности и устойчивости работы банков.
     Известно, что коммерческие банки постоянно подвержены различного рода рискам. Основными из них являются риск ликвидности и неплатёжеспособности. Риск ликвидности, как известно, отражает возможность того факта, что в определённый момент времени банк не сможет своевременно все обязательства, предъявленные ему в этом периоде. Риск платёжеспособности, в свою очередь, означает возможность банка в предстоящем периоде не выполнить свои обязательства, что может повлечь за собой невозможность продолжения его деятельности, т.е. банк станет неплатёжеспособным. Поэтому важным моментом является проблема должного управления денежными средствами коммерческих банков.
     Значимость показателей ликвидности и платёжеспособности наглядно можно увидеть на примере кризиса 2014 года. В результате неправильного управления данными показателями, произошло сокращение объёма операций на межбанковском  кредитном рынке, а так же произошёл существенный отток из банков средств розничных и корпоративных клиентов. Всё это привело к значительным и серьёзным затруднениям для кредитных организаций. Согласно статистике, за 2015 год лицензия была отозвана у 93 российских банков, за 2016 год – у 96 кредитных организаций, а всего за несколько месяцев 2017 года были лишены лицензии 19 коммерческих банков по всей России. Известно, что одними из причин отзывов лицензии банков, согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» №395-I ОТ 02.12.1990 года, является нарушение нормативов показателей, среди которых основными являются ликвидность и платёжеспособность. 
     Таким образом, финансово-экономический кризис и его последствия для всего банковского сектора показали первостепенное значение правильного и взвешенного подхода к оценке и управлению ликвидностью и платёжеспособностью банков, что и определяет актуальность выбранной темы.
     Степень разработанности проблемы. В разработку проблемы анализа и повышения ликвидности и платёжеспособности банков несомненный вклад внесли как отечественные, так и зарубежные специалисты, эксперты в области банковского дела и финансовых отношений.
     Среди иностранных  учёных можно выделить таких специалистов, как  Э. Гилл, Дж.Эдвин, Б.Эдрадс, Дж. Розмари Кемпбелл, Р. Котлер, Э. Рид, Ж.  Ривуар, П.С. Роуз, Д. Синки и др., чьи работы оказали существенное влияние на решение проблемы ликвидности и платёжеспособности банков. В нашей стране исследования в банковской сфере осуществляли такие ведущие ученые, как О.В. Васюренко, О.И. Лаврушин, Е.П. Жарковская, Г.Н. Щербакова, Черкасов В.Е., Мороз А.М..  В их работах довольно глубоко проанализированы проблемы финансового анализа коммерческих банков и показатели ликвидности и платежеспособности, которые занимают первое место по степени их важности для деятельности банка в целом.
     Цель исследования. Целью данной курсовой работы является рассмотрение показателей ликвидности и платёжеспособности коммерческих банков, а так же определение соотношений данных понятий.
     Задачи исследования.Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие поставленные задачи:
     1) Рассмотреть содержание понятий ликвидности и платёжеспособности коммерческих банков, а так же факторы, их определяющие;
     2) Разобрать основные методы оценки ликвидности и платёжеспособности коммерческих банков;
     3) Провести анализ ликвидности и платёжеспособности ПАО «Сбербанк России»;
     4) Выявить и разработать основные мероприятия и предложения по улучшению состояния ликвидности и платёжеспособности ПАО «Сбербанк России».
     Предметом исследования являются ликвидность и платёжеспособность коммерческих банков, их оценка и методы поддержания.
     Объектом исследования являются показатели ликвидности и платёжеспособности ПАО «Сбербанк России».
     Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретическую и методологическую основу исследования составляют работы отечественных экономистов, которые посвящены вопросам банковского дела.
     В процессе исследования были использованы системный и функциональный подходы, а так же общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, методы группировки и сравнения, использование табличных и графических способов предоставления данных.
     Теоретическая и практическая значимость результатов исследования. Сформулированные теоретические основы могут быть использованы для дальнейшего исследования по вопросам эффективного управлению ликвидностью и платёжеспособность коммерческих банков.
     Структура курсовой работы определена необходимостью решения поставленных целей и задач. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. 
     В первой главе рассматриваются теоретические основы ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка, рассматриваются основные факторы, определяющие данные показатели, соотношение понятийОтдельно рассматриваются основные методы оценки показателей ликвидности и платёжеспособности.
     Во второй главе рассматривается финансово - экономическая  деятельность ПАО «Сбербанк России», а так же проводится анализ показателей ликвидности и платёжеспособности указанного коммерческого банка. Помимо прочего, здесь отражены основные мероприятия по поддержанию и возможному улучшению уровня ликвидности и платёжеспособности ПАО «Сбербанк России». 
     В заключении курсовой работы изложены основные результаты исследования.
     В приложениях приведены необходимые вспомогательные материалы для написания данной курсовой работы.
     













ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Понятие ликвидности и платёжеспособности банка и факторы, их определяющие.
Коммерческие банки являются основным и необходимым финансовым институтом для национальной экономики. Они постоянно осуществляют операции по привлечению денежных средств и предоставлению их в кредит по более высоким ставкам для того, чтобы обеспечить общую доходность своей деятельности. Они помогают расширить производственные возможности, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. 
Именно в процессе функционирования коммерческих банков возникает необходимость в ликвидных денежных средствах, то есть в активах, которые могут беспрепятственно и быстро превращаться в наличные деньги с наименьшим риском потерь. Ликвидность и платёжеспособность – это как раз те показатели, которые являются гарантом стабильности и сохранности банковской системы, а так же показателями, отражающими уровень доверия со стороны экономических контрагентов.  
В общем смысле, ликвидность представляет собой способность коммерческого банка вовремя и в полном объёме обеспечивать выполнение взятых на себя обязательств. В некоторых случаях, все обязательства банка сводят к обязательствам только по возврату заёмных средств своим кредиторам и вкладчикам, то есть к обязательствам по пассивам. Достоинством данного подхода к обозначению обязательств банка является легкость расчёта общей суммы и сроков исполнения обязательств, потому что все долговые обязательства, как правило, уже существуют,  известны фактические суммы по ним, сроки возврата и т.д. Однако, стоит отметить, что данное определение не полностью отражает значение ликвидности, так как у коммерческого банка помимо вышеуказанных, есть и другие обязательства: по активным операциям, по внебалансовым обязательствам и др. 
Потенциальным клиентам банкам необходимо быть уверенными не только в обеспечении сохранности вложенных денежных средств и необходимого ко времени осуществления платежей, но и получение денежных средств для целей бесперебойного функционирования своей хозяйственной предпринимательской деятельности и, как следствие, расширение её масштабов. Именно поэтому к определению ликвидности коммерческого банка можно добавить следующую информацию: ликвидный банк, вместе с выполнением своих долговых обязательств, должен быть готовым обеспечивать кредитами своих клиентов по их запросу (заявкам).+Помимо прочего, у коммерческого банка, как и у обычного предприятия, существуют так называемые обязательства по общехозяйственным договорам (обязательства перед бюджетом по налогообложению, перед работниками по выплате заработной платы и т.д.). Такие обязательства считаются финансовыми. Стоит отметить, что невыполнение долговых и финансовых обязательств приводит к неплатёжеспособности коммерческого банка, в свою очередь, невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче ссуд означает неисполнение банком своих назначенных функций, хотя это может не свидетельствовать о неплатёжеспособности.  
При определении источников погашения обязательств, как правило, могут переплетаться два понятия – ликвидность баланса и ликвидность банка. Отождествление проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса может предполагать отражение качества его активов, которые могут превратиться в денежные средства с учетом быстроты и минимальности потерь первоначальной стоимости. Данный подход характеризует термин банковской ликвидности, как запас средств. Однако в экономической теории дается более широкое  обозначение банковской ликвидности. Ликвидность может представлять собой своего рода «запас» или «поток». Если ликвидность оценивается как поток, необходимо учитывать не только возможность обращения менее ликвидных активов в более ликвидные в определённый момент времени, но и возможность банка получать кредиты и обеспечивать приток денежных средств от текущей деятельности. В данном определении ликвидность может характеризоваться со стороны динамики, что позволяет обозначить её состояние в следующем периоде. Если рассматривать ликвидность как запас, то стоит отметить, то при данном походе она обращена в прошлое, так как оценка ликвидности должна производиться по данным баланса, которых рассчитывается к прошлому периоду. 
Таким образом, обоснование ликвидности банка только со стороны его легкореализуемых активов является недостаточным. Для более полной оценки ликвидности коммерческого банка нужно учитывать так называемый «поток» - способность банка привлекать денежные средства и целью выполнения своих обязательств перед контрагентами. Анализ состояния бухгалтерского баланса банка не даёт возможности фактически определить способность банка привлекать средства со стороны. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что понятия ликвидности банка и ликвидности баланса нельзя отождествлять.+
Баланс банка может считаться ликвидным при условии, что его состояние позволяет за счет быстрых осуществлений операций с денежными средствами по активу может покрыть срочные обязательства по пассиву. Значит, ликвидность баланса – мера соотношения активов и пассивов по суммам и срокам, она является основным фактором ликвидности банка.+ Исходя из вышесказанного, ликвидность коммерческого банка можно представить, как способность своевременно, в полном объёме и с наименьшими потерями выполнять долговые, финансовые и забалнсовые обязательства перед потенциальными и реальными клиентами, выполнять обязательства по выдаче новых ссуд за счёт собственных, числящихся на балансе, активов, а так же за счёт привлечения дополнительных средств из внешних источников  по той процентной ставке, которую в будущем банк сможет уплатить за счёт своих предстоящих доходов.+ 
Стоит отметить тот факт, что состояние ликвидности может рассматриваться с двух сторон: как дефицитное и как избыточное. Дефицитное состояние наблюдает при кризисе ликвидности, однако избыточную ликвидность тоже не стоит считать положительным эффектом, так как она негативно сказывается на работу банка. + 
В экономической теории понятия «ликвидность» и «платёжеспособность» коммерческого банка часто соотносят как тождественные, что обычно приводит к слиянию методов и способов поддержания их уровня и анализа. Термин «платёжеспособность» можно связать с положительной величиной собственных средств банка, капитал с отрицательным знаком означает неплатёжеспособность банка. В данном подходе основу показателя платёжеспособности составляет капитал банка, как гарант покрытия взятых на себя обязательств при необходимости. 
Считается, что платёжеспособность рассматривается как более узкий термин по значению в соотношении с ликвидностью банка. С этой точки зрения, ликвидность представляет собой некое динамическое состояние, где кредитная организация может своевременно выполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами за счет правильного управления своими активами и пассивами. В свою очередь, платёжеспособность характеризует возможность выполнения всех взятых на себя обязательств на конкретную дату, то есть некий статичный показатель деятельности банка. При таком подходе критерием ликвидности банка является соотношение всех его активов по срокам и суммам, а так же послужить гарантией обеспечения себя ликвидными активами при необходимости.  В свою очередь, критерием платёжеспособности будет являться достаточность средств на конкретную дату на корреспондентском счёте для выполнения платежеё, в том числе из прибыли банка, а так же отсутствие просроченной задолженности по межбанковским кредитам и кредитам Центрального банка Российской Федерации. Такое соотношение между двумя понятиями может привсети к тому, что банк не сможет выполнить в определённые периоды свои обязательства, но может оставаться ликвидным. При этом утрата ликвидности банка будет означать его автоматическую неплатёжеспособность. +
Однако, кратковременная и минимальная потеря банком ликвидности и снижение её уровня в пределах допустимых значений, устанавливаемых надзорными органами, не будет являться основанием для признания банка неплатёжеспособным.  Ведь именно показатель платёжеспособности может позволить путём использования внешних источников заимствования восстановить ликвидность коммерческого банка до необходимого уровня. 
Неплатёжеспособность, которая именно вытекает из потери ликвидности банка, означает, во-первых, несостоятельность банка найти внутренние источники финансирования для погашения взятых на себя обязательств, во- вторых, неспособность привлечь внешние ресурсы. Именно поэтому, ликвидность выступает необходимым условием и методом поддержания платёжеспособности банка. 
Исходя из вышеизложенного, под платёжеспособностью можно рассматривать способность банка выполнять свои платёжные требования в полном объёме в определённые сроки на конкретную дату. Платёжеспособность коммерческого банка является результатом высокоэффективной политики управления ликвидностью банка в быстро меняющихся условиях в целях предотвращения дефицитного платёжного баланса банка, непроизводительных издержек и убытков и уменьшения экономических выгод.+ 

.......................