Оценка кредитной политики коммерческого банка

      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
    
    Оценка кредитной политики коммерческого банка
    (на примере АО ОТП банк)
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      ОГЛАВЛЕНИЕ
      Введение
      1.  Сущность  и функции кредитных операций коммерческого банка
          1.1 Сущность кредита
          1.2 Функции кредита
          1.3 Формы и виды кредитов
      2. Оценка кредитной политики АО ОТП банка
          2.1 Система кредитования и виды кредитных операций
          2.2 Основные принципы кредитной политики банка
          2.3 Анализ структуры кредитного портфеля банка
      3. Основные направления совершенствования кредитной политики
      АО ОТП банка
          3.1 Теоретическое    обоснование   направлений   и   мероприятий     по   
      совершенствованию кредитной политики
          3.2 Расчёт экономической эффективности предложенных  мероприятий
      Заключение
      Список литературы
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      

      
      
                 ВВЕДЕНИЕ
      
      Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска  долговых  ценных бумаг и т. д. 
      Банковское кредитование как рабочий процесс, то есть как определенные действия участников банковских кредитных операций, прежде всего банковских работников - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:
      - предоставление заемщику определенной суммы денег для целевого использования;
      - их своевременного возврата;
      - получения от заемщика платы за пользование предоставленным в его распоряжение средствами. 
      Таким образом, кредит – это сделка между юридическими или физическими лицами о предоставлении денег или товаров в долг с уплатой процентов.
      Но существуют  кредитные риски – это степень опасности того, что заёмщик не сумеет вовремя вернуть основную сумму займа и выплатить проценты за пользованием кредита. Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах. Необходимо постоянно анализировать структуру кредитного портфеля, выявлять  проблемные  кредиты,  заниматься   анализом  кредитоспособности
      клиентов, оптимизировать формы обеспеченности кредитных операций, выявлять новые формы кредитования. 
      Интенсивно развивая деятельность в сфере ссудных операций, внедряя новые формы кредитования, банк уделяет пристальное внимание вопросу минимизации рисков. Снижение уровня рисков достигается благодаря индивидуальному подходу к каждому заемщику, базирующемуся на анализе его деятельности, отраслевой принадлежности, положения на рынке сбыта выпускаемой продукции, перспектив погашения заимствованных средств, его кредитной истории и продолжительности сотрудничества с банком. Серьезное внимание уделяется обеспечению долговых обязательств качественным и ликвидным залогом.
            Целью данной работы является – анализ кредитных операций для совершенствования управлением кредитным портфелем банка.           Совершенствование системы управления кредитным портфелем, его оптимизация, правильное и своевременное выявление возможных рисков позволяет рационально формировать структуру активов и не допускать потерь при размещении ресурсов.
      Исходя из цели основные задачи дипломной работы следующие:
      - рассмотреть сущность и виды кредита, основные принципы и функции кредита;
      - провести комплексный анализ собранных в базовом коммерческом банке материалов по вопросам кредитования, выявить положительные и отрицательные аспекты деятельности банка и сформировать на их основе выводы и рекомендации по совершенствованию кредитной политики.
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
      
1. КРЕДИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ИХ СУЩНОСТЬ 
      1.1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТА
      
      В современном мире кредит является активным и весьма важным эффективным «участником» народно-хозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль – скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению  экономических и социальных противоречий.
      Кредитная деятельность – один из важнейших, конституирующих само понятие банка, признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса – едва ли не лучший показатель вообще всей работы банка и качества его менеджмента.
      Банковское кредитование как рабочий процесс, то есть как определенные действия участников банковских кредитных операций, прежде всего банковских работников, - это совокупность отношений между банком как кредитором и его заемщиком по поводу:
      1. Предоставление заемщику определенной суммы денег для целевого использования;
      2. их своевременного возврата;
      3. получения от заемщика платы за пользование предоставленными в его распоряжение средствами. 
      Таким образом, кредит – это сделка между юридическими или физическими лицами о предоставлении денег или товаров в долг с уплатой процентов /11/.
      Сущность кредита выступает в его основных функциях:
      - аккумулятивное–распределительная функция – это аккумуляция (привлечение) временно свободных денежных средств и их размещение между заемщиками на условиях платности и возвратности;
      - созидательно-эмиссионная – это создание кредитных средств обращения и резерва, который банк считает необходимым или обязывается в юридическом порядке содержать;
      - контрольная функция кредита – это отслеживание деятельности клиентов: оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, соблюдение принципов кредитования.
      Существуют следующие формы кредита:
      1. Банковский кредит – это предоставление денег в виде ссуд. Он обслуживает движение денежного капитала. В качестве субъектов банковского кредита выступает с одной стороны, банк – кредитор, а с другой – юридическое или физическое лица – заемщики. Стержнем банковского кредита является Центральный банк, который занимается выпуском (эмиссией) наличных денег – банкнот, осуществляет кредитование коммерческих банков, сберегает резервы частных банков и других кредитных учреждений, золотовалютные резервы государства, кредитует и выполняет расчетные операции для правительства. Центральный банк позволяет государству командными методами распределять ссудный фонд, определять направления ссуд и порядок их возврата, что составляет основу макроэкономического регулирования не только денежного обращения, но и всей экономики в целом.
      2. Коммерческий кредит – это предоставление одним предпринимателем другому отсрочки платежа за отгруженные продукты или оказанные услуги.
      3. Межбанковский кредит – это предоставление кредита банками друг другу: когда у одних возникают свободные ресурсы, а у других их недостает.
      2. Государственный кредит – это выпуск и размещение государственных облигаций и других ценных бумаг среди предприятий, организаций и населения.
      3. Международный кредит – это предоставление кредита в виде ссуд или отсрочки платежа за отгруженную продукцию или услуги в сфере международных финансовых сделок и международной торговли.
      Основной формой кредитных отношений по-прежнему остается кредитный договор, по которому заемщик, получающий ссуду, ежемесячно погашает проценты и по истечении определенного в договоре срока и основную сумму долга.
       Принципы кредитования представляют собой основу кредитования, отражают содержание и сущность кредита, требования объективных экономических законов:
      * срочность возврата (кредит должен быть возвращен в строго определенное время);
      * возвратность (сумма, которая была ссужена на определенное время, должна быть возвращена);
      * платность (заемщик обязан нести плату за предоставленные ему на время денежные средства);
      * обеспеченность (наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита);
      * диффиренцированость (основывается на основе показателях кредитоспособности).
      Методы кредитования - это способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования:
                  - индивидуальный порядок решения вопроса о выдаче ссуды. Кредит выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в денежных средствах (выдача срочных ссуд);
                  - открытие кредитной линии. Ссуда выдается в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере надобности путем оплаты предъявленных ему платежных документов. Все условия кредитования в режиме кредитной линии должны быть отражены в кредитном договоре. Лимит может быть превышен, но при этом заемщик должен уплатить повышенный процент. Погашение такого кредита осуществляется: ежедневно перечислением свободного остатка с расчетного счета на ссудный счет. Банк осуществляет эту операцию, который имеет право бесспорного списания по соответствующему договору;  перечисление средств самим заемщиком в погашение ссудной задолженности платежным поручением.
      - кредиты с овердрафтом, схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитных поступлений на его счет, то есть иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом. Различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта /12/.
      Методы кредитования обуславливают форму ссудного счета: обычные и специальные. Обычные ссудные счета используются для выдачи разовых ссуд, погашение задолженности осуществляется в определенные сроки на основе срочных обязательств  клиента. Специальные ссудные счета - счета, по которым идут регулярные выдачи и погашение кредита. Открываются заемщикам, у которых есть постоянная потребность в банковском кредите, когда заемными средствами опосредуется большая часть платежного оборота предприятий и организаций. 
      Цели кредитования. Кредит может быть предоставлен заемщику  под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются:
                 1. Увеличение оборотного капитала хозяйствующей организации, к примеру:
      -  финансирование сезонных потребностей организации;
      - финансирование временно возросшего количества материальных ценностей;
      -  финансирование уплаты налогов; 
                  -  помощь в покрытии крупных издержек.
      В этом случае, речь идет о краткосрочном кредите.
      2. Финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов, то есть увеличение капитала, что предполагает приобретения движимого и недвижимого имущества, других активов. В таком случае говорят о среднесрочном и долгосрочном кредите.
                 3.  Потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, совершение дорогостоящих покупок, получение образования), удовлетворяемые с помощью потребительского кредита /11/.
      
       Кредитная политика банка
      
      Прежде чем выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику, а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.
      Содержание кредитной политики. Кредитная политика коммерческого банка, составляет только один из этапов планирования его деятельности. На этом этапе укрупненные качественные целевые ориентиры деятельности банка должны получить уточненное качественное и количественное выражение на конкретный плановый период. Кредитная политика создает основу всего процесса кредитования, формулирует общие принципы и ограничения. Прежде всего, формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов.
      Определить и утвердить кредитную политику – значит сформулировать и закрепить в необходимых внутрибанковских документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:
      1. Приоритеты банка на кредитном рынке, имея в виду предпочтительные  для данного банка:
      * объекты кредитования (отрасли, виды производств или иной бизнес);
      * категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица);
      * характер отношений с заемщиками (курс на долгосрочные и партнерские отношения, либо на разовые кредитные сделки, сочетание кредитования с другими видами банковского обслуживания, мера доверия обеих сторон);
      * виды и размеры кредитов (минимальные, максимальные);
      * схемы обслуживания кредитов;
      * формы обеспечения возврата кредита.
      2. Цели кредитования:
      - ожидаемый уровень рентабельности кредитов;
      - иные цели (несвязанные непосредственно с получением прибыли).
      Для принятия банком основных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют:
      - чёткая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период; 
      - адекватный анализ кредитного рынка;
      - ясность перспектив развития ресурсной базы банка;
      - верная оценка качества кредитного портфеля;
      - учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.
      - роль кредитной политики. Коротко она может быть выражена в следующих тезисах:
      3. Отсутствие у банка собственной кредитной политики или иначе слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в долгосрочной перспективе.
      4. Качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантируют безусловного успеха, однако:
      -способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;
      -обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе продуманными технологиями;
      -значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;
      -дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.
      Роль кредитной политики следует понимать как совокупность ее функций, то есть ожиданий обоснованно связанных с ее разработкой и применением. Поэтому можно считать, что функцией кредитной политики банка является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития кредитования, определенные банком, и составляют кредитную политику.
      Кредитная политика заключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.
      На рисунке 1.1 показана основная блок-схема, отражающая последовательность кредитной политики и взаимосвязь ее этапов.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

Рисунок 1.1 - Кредитная политика банка 
      
      Механизмы реализации кредитной политики. Все положения кредитной политики должны быть подкреплены практическими мерами, которые в совокупности и должны обеспечить ее претворение в жизнь. Все меры призванные реализовать намеченную кредитную политику в предлагаемых обстоятельствах, также должны быть рассмотрены и одобрены руководством банка, а соответствующие решения оформлены в виде документов. 
      В принципиальном плане среди таких мер должны или могут присутствовать такие, которые дадут возможность:
      -определить необходимые объемы и допустимые источники пополнения ресурсов, расширить ресурсную базу;
      -установить и при необходимости пересмотреть значения приемлемых рисков и лимиты кредитования (по отраслям, видам производств, категориям заемщиков, на одного заемщика), необходимого уровня ликвидности;
      -разнообразить свои кредитные услуги и повышать их качество, расширять клиентуру заемщиков (если кредитная политика включает в себя такие цели);
      -лучше проверять кредитоспособность заемщиков, повышать уровень возвратности кредитов;
      -своевременно и в необходимом объеме формировать резервы  на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;
      -совершенствовать организационное, информационно-аналитическое и методическое обеспечение кредитного процесса.
      Особый блок механизмов реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке. Помимо норм законодательства и официальных документов банка России в этот комплект необходимо включить:
      1. Решения руководящих органов банка, относящиеся к деятельности кредитного подразделения:
      2. Утвержденная кредитная политика банка на текущий период;
      3. Положения о порядке разработки и утверждения кредитной политики банка и руководства по проведению кредитных операций;
      4. Другие документы:
      - положение о кредитном подразделении;
      - должностные инструкции сотрудников подразделения;
      - руководство по проведению кредитных операций.
      Такое руководство – документ достаточно сложный, комплексный, часто его именуют кредитным меморандумом. В наиболее желаемом варианте он может включать в себя следующие элементы:
      * описание полномочий кредитных работников банка;
      * порядок рассмотрения кредитных заявок потенциальных заемщиков и размещение кредита;
      * инструкцию по организации кредитования;
      * порядок взаимодействия подразделений, участвующих в кредитном процессе;
      * методические указания по анализу:
       а) кредитоспособности клиентов,
       б) кредитного портфеля,
       в) выполнения кредитных договоров;
      * методики:
       а)   расчет цены кредита,
       б)   определение цен предметов залога,
       в)   расчет процентов,
       г)   расчет лимитов кредитования и проверки их соблюдения,
       д)   проведение встреч-интервью с клиентом,
       е)   проверка предприятия (организации) с выездом на место,
             ж) проверка кредитной истории заемщика, получение о нем                             дополнительной информации у третьих лиц,
      по другим вопросам;
      * инструкции по ведению кредитной документации.
      Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери по сумме основного долга  по всем ссудам, по нормативам, приведенным в таблице 1.1
      
      
      
      Таблица 1.1 - Размер отчислений по классификации ссуд
Группа риска
1
2
3
4
Размер отчислений в (%) от суммы основного долга
10
20
50
100
      
      Порядок регламентирован инструкцией ЦБ от 30.06.97 г. N 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» /1/.
       Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
       Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах.
      Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков.  Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей, а также в зависимости от других критериев.
      Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы:
      1 группа - стандартные (практически безрисковые ссуды),
      2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска не возврата)
      3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата),
      4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).
      К "стандартным ссудам" могут быть отнесены:
      - текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;
      - следующие обеспеченные ссуды:
      а)   текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
      б) с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
      в)   переоформленные один раз без изменения условий договора.
      К "нестандартным ссудам" могут быть отнесены:
      - следующие обеспеченные ссуды:
      а) переоформленные два раза без изменения условий договора;
      б) текущие ,при наличии просроченной выплаты процентов по ним от  6 до 30 дней включительно;
       в) с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
      г)   переоформленные один раз с изменениями условий договора;
       - недостаточно обеспеченные ссуды:
      а)   текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
      б) с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
      в)    переоформленные один раз без изменений условий договора; 
                  г)    льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.
      К "сомнительным ссудам" могут быть, отнесены:
      - следующие обеспеченные ссуды:
      а) текущие ,при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;
      б) с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;
      в) переоформленные два раза с изменением условий договора;
      г) переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора.
                 Недостаточно обеспеченные ссуды:
      а) текущие ,при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;
      б) с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
      в) переоформленные два раза без изменений условий договора;
      г) переоформленные один раз с изменениями условий договора;
                 Необеспеченные ссуды:
      а) текущие, при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;
      б) с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;
      в)   переоформленные один раз без изменений условий договора;
                  г)   льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.
      Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в число указанных выше, следует относить к "безнадежным".
      В случае  если по переоформленной ссуде, условия договора по которой улучшаются для заемщика в результате переоформления, возникает просроченная задолженность по процентам или основному долгу, то на очередную дату регулирования величины резерва ссуда не может быть отнесена к более низкой группе риска, чем при классификации на предыдущую дату регулирования. 
       При наличии по данному ссудозаемщику ссуды, отнесенной к 2, 3 или 4 группе риска, каждая вновь выданная данному ссудозаемщику ссуда сразу же должна быть отнесена к той же группе кредитного риска (к 2, 3 или 4 группе риска соответственно).
      При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.
      При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска по данному заемщику, оставшаяся за заемщиком непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери по ссудам.
      При непогашении задолженности банки обязаны:
      - в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором либо иным документом, остатки задолженности клиентов в части основного долга переносить на счета просроченной задолженности;
      - в конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов по ссуде, переносить начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты на счета учета просроченных процентов.
      В случае погашения банку заемщиком ссуды либо уплаты процентов по ссуде за счет предоставления заемщику банком - первичным ссудодателем или связанным с ним банком  новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.
      В случае если погашение долга осуществляется поэтапно, то оценка кредитного риска всей ссудной задолженности производится на основании максимального количества дней, прошедших после срока наступления всех очередных платежей (по основному долгу или по процентам). Независимо от режима погашения долга  резерв создается под всю сумму основного долга.
      Размер отчислений в резерв на возможные потери по синдицированной (или аналогичной) ссуде определяется следующим образом: 
      Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств, предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа) в соответствии с условиями
      Определяется размер отчислений в резерв под 20% от части ссуды, предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа) в соответствии с условиями
      Резерв на возможные потери по ссудам формируется ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца в валюте Российской Федерации. Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, бухгалтерские проводки по изменению величины резерва на возможные потери по ссудам должны быть сделаны ежемесячно не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца /18/.
      
      
1.2 ФУНКЦИИ КРЕДИТА
      Слово «функция» (от лат. functio - исполнение) является довольно распространенным научным понятием. Им оперируют в естественных науках, политэкономии и философии. Парадокс состоит в том, что в каждом отдельном случае содержание этого понятия трактуется неодинаково. В математике, например, под функцией понимается зависимость переменных, в биологии и химии - свойство. Часто считается, что функция - это задача, которая при определенных предпосылках должна быть реализована предметом (вещью) или субъектом (человеком). 
      В российской науке о кредите функция чаще воспринимается как проявление его сущности. Недостаток такого определения состоит в том, что анализ обращен не столько к самой сущности, сколько к явлению, проявлению сути кредита. 
      Вместе с тем функция - продолжение анализа сущности. Если структура кредита при этом обращена к его внутреннему строению, взаимодействию его элементов между собой, то функция кредита - это его взаимодействие как целого с внешней средой. 
      При рассмотрении функций кредита сохраняют свое значение методологические принципы, на которых был построен анализ сущности кредита как экономической категории. Их можно свести к следующему. 
      * Прежде всего функция, так же как и сущность кредита, имеет объективный характер. Функция характеризует определенную зримую работу, которую выполняют кредитор и заемщик, вступив в кредитные отношения. Как взаимодействие функция может быть скрыта от исследователей, однако от этого она не перестает существовать. По мере познания сущности кредита обнажаются более рельефно его качества, общество получает возможность вскрыть новые направления взаимодействия кредита или его функции. 
      * При анализе функций кредита важно учесть еще одно обстоятельство: в процессе своего движения в каждый данный момент кредит проявляет сущность не всеми своими функциями, а какой-либо одной или несколькими из них. 
      * функция - это не застывшая, а изменяющаяся категория. Вместе с изменением сущности кредита меняется и его взаимодействие . 
      * Функция выражает специфическое взаимодействие кредита как целостного процесса. Это позволяет сделать три вывода. Во-первых, функция относится к кредитному отношению в целом, а не отдельно к кредитору или заемщику; взаимодействие кредита может быть квалифицировано как его функция только в том случае, если оно в равной степени касается всех элементов кредита. Во-вторых, функция должна характеризовать специфическое взаимодействие всех форм кредита. Не существует каких-то особых функций коммерческого или банковского, международного или потребительского кредита; тем более нет и особых функций тех или иных разновидностей кредита, к примеру отдельно функций краткосрочного, среднесрочного или долгосрочного кредитования. Функцию порождает не форма или разновидность кредита, а его сущность как единой экономической категории. Функция -объективная категория, органически связанная с сущностью, а не субъективный прием (метод, разновидность), вытекающий из механизма кредитования. В-третьих, функция характеризует такое взаимодействие кредита с внешней средой, которое направлено на его сохранение как целостного образования. 
      В предыдущих разделах анализа кредитных отношений было установлено, что кредитные сделки, заключаемые между кредитором и заемщиком, возникают на стадии перераспределения стоимости. В процессе обмена временно высвободившаяся стоимость передается заемщику, а затем возвращается к своему владельцу. Этот характерный для кредита процесс дает основание для выделения ПЕРВОЙ - ПЕРЕРАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНОЙ ФУНКЦИИ КРЕДИТА. 
      Каковы черты перераспределительной функции? Прежде всего важно определить, что именно перераспределяется посредством кредита. Через сделку ссуды кредитор может в одном случае передать заемщику во временное пользование товарно-материальные ценности; в другом, что более типично для современного кредитного хозяйства, - денежные средства. В обоих случаях при единой сущности этой сделки объект передачи различен. Однако это различие касается формы данного объекта, а не его содержания: вне зависимости от формы перераспределяется стоимость. 
      Итак, перераспределительной функции кредита свойственно перераспределение стоимости. Оно может происходить по территориальному и отраслевому признакам. В кредитные отношения могут вступать различные организации и лица независимо от их месторасположения. Для кредита не имеет значения расположение друг от друга кредитора и заемщика. Подобное перераспределение стоимости можно назвать межтерриториальным. 
      Межотраслевое перераспределение при помощи кредита происходит, когда стоимость передается от кредитора, представляющего одну отрасль, к заемщику - предприятию другой отрасли. В современном денежном хозяйстве, когда наибольший удельный вес занимают отношения между предприятиями и банком, межотраслевое перераспределение является решающим. Средства, аккумулируемые банками, теряют ведомственный характер, они «растворяются» в общих ресурсах банка, который предоставляет кредиты предприятиям соответствующей отрасли, независимо от того, сколько от нее поступило ресурсов. 
      Внутриотраслевое перераспределение стоимости на началах возвратности можно наблюдать при получении кредита предприятиями от отраслевых банков. 
      Перераспределение стоимости на кредитных началах исключает внутрихозяйственное перераспределение. Внутри одного и того же предприятия не могут возникать кредитные связи: предприятие не может кредитовать само себя - кредитные сделки заключаются только между парой субъектов, обладающих имуществом и юридическими правами. 
      Независимо от того, имеет ли место межтерриториальное, межотраслевое или внутриотраслевое перераспределение, оно не сопровождается сменой собственника: собственность на передаваемую стоимость сохраняется у кредитора. 
      Перераспределение ресурсов посредством кредита можно рассматривать на различных уровнях. На уровне предприятий как субъектов кредитных отношений, в рамках индивидуального кругооборота и оборота стоимости перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. На народнохозяйственном уровне в рамках совокупного кругооборота стоимости ее движение воплощается в перераспределении посредством кредита валового продукта, национального дохода. Причем как на народнохозяйственном уровне, так и на уровне индивидуального кругооборота и оборота стоимости ее перераспределение посредством кредита становится возможным только благодаря движению материальных потоков, валового продукта, национального дохода, приобретающих денежную, производственную или товарную формы. 
      Первая черта перераспределения ресурсов при помощи кредита заключается в том. что оно может затрагивать не только сумму материальных благ. средств производства и предметов потребления, произведенных обществом за год. т.е. валовой продукт, но и средства производства и предметы потребления, созданные в предшествующий период развития той или иной страны. 
      Посредством перераспределительной функции кредита - и это составляет ее вторую черту - могут перераспределяться не только валовой продукт и национальный доход, но и все материальные блага, все национальное богатство общества. 
      Третья черта функции затрагивает характер перераспределяемой стоимости. Как уже отмечалось, кредитор предоставляет заемщику кредит, а заемщик возвращает его тогда, когда стоимость высвобождается. Кредитор не может предоставить в ссуду такую стоимость, которая занята в его хозяйстве, так ж.......................