Оценка и прогнозирование показателей состава, структуры и использование оборотных средств предприятий

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение 

Высшего образования

«Дагестанский государственный университет»

Факультет информатики и информационных технологий

Кафедра информационных технологий и моделирования экономических процессов









Выпускная квалификационная работа





по направлению 09.03.03(бакалавриат) – прикладная информатика в ГиМУ

студентки 4 курса





Амаевой Даният Магомедсаламовны



Оценка  и прогнозирование показателей состава, структуры и использование оборотных средств предприятий с помощью модельно-компьютерного инструментария на примере предприятий разных отраслей экономики.











                                                    Научный руководитель:

                                                           к.э.н., доц. кафедры ИТиМЭП 

                                  Омарова Э.Ш.

                            Рецензент: 











Работа допущена к защите: 

Заведующий кафедрой информационных технологий

и моделирования экономических процессов 

Адамадзиев К.Р. проф., д.т.н. 

«___»______ 20__ г. 



	Махачкала 2017

Оглавление

	Введение	3

	Глава  1 Теоретико-методологические основы для разработки  модельно-компьютерного инструментария по оценке и прогнозированию показателей использования оборотных средств предприятий	6

	1.1 Оборотные средства предприятия как объект автоматизации	6

		1.2 Методы оценки и прогнозирования показателей использования  оборотных средств предприятий.	14

	Глава 2. Разработка модельно-компьютерного инструментария для оценки и прогнозирования показателей использования оборотных средств предприятий разных отраслей экономики.	26

	2.1  Постановка задачи, информационные потоки данных.	26

	2.2 Компоненты БД и ПО и их описание	32

	2.3 Методические указания пользователю по работе с ПО	35

	Глава 3 Оценка и прогнозирование показателей использования оборотных средств предприятий разных отраслей экономики с использованием разработанного модельно-компьютерного инструментария (на примере предприятий разных отраслей экономики)	35

	3.1 Оценка состава, структуры и использование оборотных средств	35

	3.2 Прогноз показателей использования оборотных средств на предприятии на 2017-2019гг.	35

	Заключение.	37

	Список использованной литературы	38

	Приложения	40










Введение

Оборотные средства, наряду с основными и рабочей силой, являются важнейшим элементом (фактором) производства. 

Оборотные средства – это средства, непосредственно используемые в процессе производства продукции, выполнения услуг, с целью осуществления своей постоянной деятельности, которые полностью переносят свою стоимость на себестоимость продукции, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя или теряя при этом натурально-вещественную форму.

В настоящее время оценка и прогнозирование показателей состава, структуры и  использования оборотных средств играют важную роль при принятии верных управленческих решений, направленных на эффективное функционирование предприятия, поскольку оборотные средства влияют на формирование цены производимой продукции (услуги), движение денежных средств, формирование прибыли предприятия. Оборотные средства обеспечивают непрерывность хозяйственной деятельности фирмы.

Следовательно, исходя из вышесказанного можно говорить об актуальности данной темы, которая заключается в том, что эффективное использование оборотных средств является одним из важнейших факторов развития экономики хозяйствующего субъекта. 

Целью выпускной квалификационной работы является оценка  и прогнозирование показателей состава, структуры и использование оборотных средств предприятий с помощью модельно-компьютерного инструментария на примере предприятий разных отраслей экономики.(на примере 5 предприятий)

	В соответствии с поставленной целью требуют решения следующие задачи:	

- рассмотреть оценку и прогнозирование показателей состава, структуры и использования оборотных средств, как объект автоматизации

- изучить существующие методы оценки и прогнозирования показателей состава, структуры использования оборотных средств;

- собрать исходные данные для проведения оценки и прогнозирования показателей оборотных средств;

- разработать технологию и алгоритмы расчетов;

- разработать модельно-компьютерный инструментарий для оценки и прогнозирования показателей состава, структуры и использования оборотных средств и описать все ее компоненты;

- протестировать  модельно-компьютерный инструментарий.

Выпускная квалификационная работа состоит из: введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Во введении определяются общие задачи и актуальность выпускной квалификационной работы. 

В первой главе рассмотрены теоретические и методологические основы оценки и прогнозирования показателей состава, структуры и использования оборотных средств предприятий, а именно: общие сведения об оборотных средствах, методы оценки  и прогнозирования показателей состава, структуры и использования оборотных средств.

Во второй главе представлены результаты разработки модельно-компьютерного инструментария для оценки и прогнозирования показателей состава, структуры и использования оборотных средств предприятий разных отраслей экономики.

В третьей главе представлены результаты оценки и прогнозирования показателей состава, структуры и использования оборотных средств предприятий разных отраслей экономики с использованием разработанного модельно-компьютерного инструментария. Здесь представлены соответствующие результаты в виде таблиц, графиков и диаграмм, которые будет формировать программа.

В заключении подведены итоги и сделаны выводы.

В списке использованной литературы приводятся сведения об 27 источниках, использованных при написании данной выпускной квалификационной  работы. 

В приложениях содержатся формы, документы, таблицы, рисунки и другие данные, на которые даются ссылки в данной выпускной квалификационной работе.

База данных создана в среде Microsoft Office Excel.




Глава  1 Теоретико-методологические основы для разработки  модельно-компьютерного инструментария по оценке и прогнозированию показателей использования оборотных средств предприятий

1.1 Оборотные средства предприятия как объект автоматизации 

Наличие оборотных средств является необходимым условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению материального состояния [25].

Оборотные средства формируются из оборотных фондов и фондов обращения.

Эти составные части оборотных средств функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения[16].

В состав оборотных фондов включают:

а) производственные запасы – сырье, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запасные части для ремонта оборудования, а также хозяйственный инвентарь;

б) незавершенное производство – предметы труда, которые находятся в производстве на разных стадиях обработки в подразделениях предприятия;

в) полуфабрикаты собственного изготовления – предметы труда, обработка которых полностью завершена в одном из подразделений предприятия, но подлежащие дальнейшей обработке в других подразделениях предприятия;

г) расходы будущих периодов, к которым относятся затраты на подготовку и освоение новой продукции, рационализаторство и изобретательство[11].

Структурой оборотных фондов называется соотношение между отдельными группами, элементами оборотных фондов и общими их объемами, выраженное в долях или процентах[15].

К фондам обращения относятся средства, обслуживающие процесс реализации продукции: готовая продукция на складе, товары, отгруженные заказчикам, но еще не оплаченные ими, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банках.

Таким образом, оборотные средства — это денежные средства предприятия, предназначенные для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения[18].

Классифицируются оборотные средства по следующим элементам:

Производственные запасы: 

сырье, основные материалы, полуфабрикаты; 

 вспомогательные материалы; 

 топливо; 

 тара и тарные материалы; 

запасные части для ремонта. 

Незавершенное  производство  –  продукция,  не  законченная

производством и подлежащая дальнейшей обработке. 

  Расходы будущих периодов – затраты на подготовку и освоение новой

продукции,  производимые  в  данный  период,  но  подлежащие включению в себестоимость в будущем. Производственные  запасы  учитываются  по  фактической себестоимости,  которая  включает  в  себя  все  затраты  на  приобретение материальных ресурсов, в т. ч. оплату процентов за приобретение в кредит, предоставленный  поставщикам;  наценки  и  надбавки;  комиссионные вознаграждения,  уплаченные  снабженческим,  внешнеэкономическим организациям;  стоимость  услуг  товарных  бирж;  таможенные  пошлины; расходы на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций, и др. Фактическая  себестоимость  материальных  ресурсов  подвержена существенным колебаниям даже по одному и тому же сырью и материалам. Это  вызвано  изменением  цен  на  сырье,  материалы,  стоимости  услуг, расходов на транспортировку и других составляющих себестоимости[10].

Готовая продукция на складах.

 Продукция отгруженная, но еще не оплаченная.

 Средства в расчетах.

 Денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке.

 Фонды обращения.

 Оборотные средства.

 Стоимость незавершенного производства складывается из стоимости

расходуемого сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, воды, пара, сжатого воздуха, перенесенной на продукт части стоимости основных фондов (амортизационных отчислений), а также сумм заработной платы, начисленной работникам.

Предприятие использует в производстве, кроме покупных полуфабрикатов, полуфабрикаты собственного производства, которые по своей природе близки к незаконченной продукции.

Затраты на освоение новой продукции, подготовительные и другие работы, рассчитанные на длительное время, составляют расходы будущих периодов и списываются на себестоимость продукции в будущих периодах.

По охвату нормированием оборотные средства подразделяются на нормируемые оборотные средства (оборотные средства в запасах товарно-материальных ценностей) и ненормируемые оборотные средства (дебиторская задолженность, средства в расчетах, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке).

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные оборотные средства.

Наличие собственных и заемных средств в обороте предприятия объясняется особенностями организации производственного процесса. Постоянная минимальная сумма средств для финансирования потребностей производства обеспечивается собственными оборотными средствами. Временная потребность в средствах, возникшая под влиянием зависящих и не зависящих от предприятия причин, покрывается кредитом и другими источниками.

Оборотные средства классифицируются и по другим признакам. В зависимости от ликвидности (скорости превращения в денежные средства) оборотные средства подразделяются на абсолютно ликвидные средства, быстро реализуемые оборотные средства, медленно реализуемые оборотные средства (см. таблицу 1). 

Таблица 1

Состав и структура оборотных средств по степени ликвидности

Группа оборотных средств

Состав включаемых статей актива баланса

Наиболее ликвидные активы









Быстрореализуемые активы









Медленно реализуемые активы

Общая сумма оборотных средств

 Денежные средства

Касса;

Расчетный счет;

Валютный счет;

Прочие денежные средства.

 Краткосрочные вложения

Товары отгруженные

 Краткосрочная дебиторская задолженность

Прочие оборотные активы

Запасы за минусом расходов будущих периодов



В зависимости от степени риска вложения капитала:

оборотный капитал с минимальным риском вложений — денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

оборотный капитал с малым риском вложений: дебиторская задолженность (за вычетом сомнительной), производственные запасы (за вычетом залежалых), остатки готовой продукции и товаров (за вычетом не пользующихся спросом);

оборотный капитал со средним риском вложений: незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.;

оборотный капитал с высоким риском вложений: сомнительная дебиторская задолженность; залежалые производственные запасы, готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом[18].

Под структурой оборотных средств понимается соотношение элементов оборотных средств, выраженное в процентах[13].

Структура оборотных средств различна в отраслях и под отраслях экономики. Они определяются многими факторами производственного, экономического и организационного порядка. Так, в машиностроении, где производственный цикл длительный, высок удельный вес незавершенного производства. 

На предприятиях легкой и пищевой промышленности главное место занимаются сырье и материалы (например, в текстильной промышленности). В то же время в пищевой промышленности (например, молочной, маслосыродельной) относительно высоки запасы вспомогательных материалов, тары, готовой продукции.

На предприятиях, где применяется большое количество инструментов, приспособлений, приборов, высок удельный вес малоценных и быстроизнашивающихся предметов (например, в машиностроении и металлообработке).

В добывающих отраслях практически отсутствуют запасы сырья и основных материалов, но велик удельный вес расходов будущих периодов. Кроме того, например, в нефтедобывающей промышленности повышенную долю составляют вспомогательные материалы, запасные части для ремонта основных фонов.

На величину готовой продукции, товаров отгруженных, дебиторской задолженности оказывают влияние такие факторы как условия сбыта продукции, формы и состояние счетов.

Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависят от его обеспеченности оборотными средствами. Нехватка  средств, авансируемых на приобретение материальных запасов, может привести к сокращению производства, невыполнению производственной программы.  Излишнее отвлечение средств в запасы, превышающие действительную потребность, приводит к ухудшению ресурсов, неэффективному их использованию.

Поскольку оборотные средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации и эффективности использования зависит не только процесс материального производства, но и финансовая устойчивость предприятия[21].

Оборотные средства находятся в постоянном движении. Кругооборот капитала охватывает три стадии: заготовительную, производственную и сбытовую. 

Любой  бизнес  начинается  с  некоторой  суммы  наличных  денег,  которые  вкладываются  в  определенное количество ресурсов для производства. На  стадии  производства  ресурсы  воплощаются  в  товар,  работы  или  услуги.  Результатом  этой  стадии является переход оборотного капитала из производственной формы в товарную. 

После  реализации  произведенного  продукта  оборотный  капитал  из  товарной  формы  вновь  переходит  в денежную. Размеры первоначальной суммы денег и выручки от реализации продукции (работ, услуг) не совпадают  по  величине.  Полученный  финансовый  результат  бизнеса  (прибыль  или  убыток)  объясняет причины несовпадения (см. рис. 1).



Рис.1 Стадии кругооборота оборотных средств

Время  полного  кругооборота  оборотных  средств  называется  временем  (периодом)  оборота  оборотных средств.  Время  (длительность)  оборота  оборотных  средств  представляет  собой  один  из  показателей оборачиваемости. Другим показателем оборачиваемости служит коэффициент оборачиваемости. 

Коэффициент оборачиваемости - это количество оборотов, которое совершают оборотные средства за определенный период; его рассчитывают по формуле: 



 где  Р  –  объем реализованной  продукции  за  рассматриваемый  период;  ОбС  –  средняя  сумма  оборотных средств за тот же период. 

Время (длительность) оборота принято называть оборачиваемостью в днях. Этот показатель определяют по формуле: 



где Д – число дней в данном периоде (360, 90, 30); Коб – коэффициент оборачиваемости.

 

 После  подстановки  в  формулу  соответствующих  величин  можно  получить  для  показателя оборачиваемости развернутое выражение: 

На каждой стадии кругооборота оборотных средств можно определять частную оборачиваемость каждого 

элемента оборотных средств: 



Частные  показатели  оборачиваемости  можно  рассчитать  по  особому  обороту.  Особым  оборотом  для материальных  запасов  является  их  расход  на  производство,  для  незавершенного  производства  – поступление  товаров  на  склад,  для  готовой  продукции  –  отгрузка,  для  отгруженной  продукции  –  ее реализация. 

Средние  за период  суммы  оборотных средств, используемые  при  расчете  показателей  оборачиваемости, определяются  с  использованием  формулы  средней  хронологической.  Среднегодовую  сумму находят  как  среднеарифметическую  четырех  квартальных сумм: 



Среднеквартальную сумму рассчитывают как среднюю трех среднемесячных: 



Выражение, по которому вычисляют среднемесячную сумму, имеет вид 



Сумма оборотных средств, находящаяся в распоряжении предприятия должна быть достаточно большой, чтобы  процесс  кругооборота  не  прерывался.  В  то  же  время,  наличие  излишков  оборотных  средств негативно сказывается на результатах его деятельности. [21]

Методы оценки и прогнозирования показателей использования оборотных средств предприятий.

В настоящее время существует достаточно большое количество методик и подходов, направленных на повышение эффективности управления оборотными средствами предприятий. Рассмотрим те из них, которые являются наиболее актуальными, получили широкое распространение и могут быть приемлемы.

В рамках данной выпускной квалификационной работы воспользуемся горизонтальным и вертикальным методами анализа оборотных средств, помимо этого рассчитаем показатели использования оборотных средств. Горизонтальный и вертикальный анализ считаются взаимно дополняемыми между собой.

Горизонтальный метод анализа показателей оборотных средств позволяет определить:

1.   Абсолютное изменение оборотных средств: Обс = Обс1 – Обс0.

2. Относительное изменение или темп прироста оборотных средств рассчитывается по следующей формуле: 

Т(Обс) = Обс / Обс0 * 100%, где Обс0, Обс1 – значения оборотных средств в базисный (предыдущий) и отчетный периоды.

В первую очередь необходимо определить относительную экономию при использовании оборотных средств. Для оценки изменения стоимости оборотных средств с учетом объема производства (выручки от продаж или реализации) рассчитывают показатель относительного отклонения (экономия или перерасход) оборотных средств по следующей формуле:

Отэ(Обс) = Обс1 – Обс0 * Тр(В)

Тр(П) = В1 / В0

где П1, П0 – прибыль в отчетный и предыдущий периоды.

Если значение показателя относительного отклонения (экономия или перерасход) оборотных средств (Отэ(Обс)) меньше нуля, то в отчетный период была относительная экономия при использовании оборотных средств по сравнению с уровнем их использования в прошедшем году, а если больше нуля, то значит был перерасход [24].

Вертикальный метод анализа показателей оборотных средств позволяет определить долю элементов оборотных средств: Di =Обсi / Обс 

где Di – доля составляющей оборотных средств, Обсi – значение составляющей оборотных средств, Обс – итог оборотных средств предприятия [6].

К показателям использования оборотных средств на предприятии относятся:

1. Материалоемкость (Ме) и материалоотдача продукции (Мо) определяются по формулам:

Ме = МЗ/ТП ; Мо = ТП/МЗ;

Ме = МЗ/Vр; Мо = Vр/МЗ,

где МЗ – количество израсходованных материальных ресурсов на предприятии;

ТП – выпуск товарной продукции на предприятии;

Vр – объем реализованной продукции.

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле:

Коб = Vр/Оср,

где Vр – объем реализации продукции за отчетный период;

Оср – средний остаток оборотных средств за отчетный период.

3. Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Она определяется по формуле:

Д = Т/Коб, или Д = (Т*Оср)/Vр,

где Т – число дней в отчетном периоде.

4. Коэффициент загрузки средств в обороте. Он характеризует сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции и определяется по формуле:

Кз = (Оср/Vр) * 100,

где Кз – коэффициент загрузки средств в обороте.

5. Коэффициенты оборачиваемости оборотных фондов и фондов обращения, определяются по следующим формулам:

Коф = Vр/Осроф,

где  Коф – коэффициент обращаемости оборотных фондов;

Осроф – средний остаток оборотных фондов за отчетный период;

Кфо = Vр/Осрфо,

где Кфо – коэффициент оборачиваемости фондов обращения,

Осрфо – средний остаток фондов обращения за отчетный период.

6. Коэффициенты оборачиваемости производственных запасов и дебиторской задолженности определяются по следующим формулам:

Кпз = Vр/Осрпз,

где Кпз – коэффициент оборачиваемости производственных запасов;

Осрпз – средний остаток производственных запасов за отчетный период;

Кдз = Vр/Осрдз,

где Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

Осрдз – средний остаток дебиторской задолженности за отчетный период;

7. Величина прироста объема продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств (при прочих равных условиях) определяется методом цепных подстановок:

? Vр = (Коб1-Коб2)*Оср2,

где ? Vр – прирост объема продукции за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств;

Коб1, Коб2 – коэффициент оборачиваемости в отчетном и плановом периодах;

Оср2 – средний остаток оборотных средств в плановом периоде.

8. Влияние оборачиваемости оборотного капитала на приращение прибыли можно определить по формуле:

? П = П1*(Коб2/Коб1)-П1,

где ? П – прирост прибыли в плановом периоде за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств;

П1 – прибыль предприятия в отчетном периоде.

9. Абсолютное высвобождение оборотных средств определяется как разница между средним остатком оборотных средств в базисном году и отчетном [12].

Анализ оборотных средств позволяет: 

- оценить эффективность использования ресурсов в оперативной деятельности предприятия;

- определить ликвидность баланса предприятия, т.е. возможность своевременно погасить краткосрочные обязательства;

- выяснить, во что вкладываются собственные оборотные средства предприятия в течение финансового цикла [23].

В настоящее время прогнозирование является неотъемлемой частью управления предприятием во всех сферах. Это инструмент предвидения результатов хозяйственной структуры организации, для дальнейшего перспективного планирования мер, необходимых для преодоления отклонения прогнозируемых итогов от установленных параметров.

Под прогнозом понимается система научно обоснованных представлений о возможных состояниях объекта в будущем, об альтернативных путях его развития. Процесс разработки прогноза называется прогнозированием [6].

Прогнозирование предполагает описание возможных или желательных аспектов, состояний, решений, проблем будущего. Таким образом, экономическое прогнозирование – это получение информации о состоянии экономических показателей анализируемого объекта по средствам системы методов.

По оценкам отечественных и зарубежных ученных, в настоящее время насчитывается свыше 20 методов прогнозирования, однако число базовых значительно меньше (15-20). Многие из этих методов относятся скорее к отдельным приемам и процедурам, учитывающим нюансы объекта прогнозирования. Другие представляют собой набор отдельных приемов, отличающихся от базовых или друг от друга количеством частных приемов и последовательностью их применения [17].

Основой для проведения прогнозирования оборотных средств предприятия служат данные отраженные в бухгалтерской отчетности предприятия: форма №1 «Бухгалтерский баланс предприятия». Прогнозирование показателей использования оборотных средств играет важную роль поскольку позволяет определить возможные показатели оборотных средств предприятия в будущем, которые в свою очередь влияют на прибыль предприятия.

В рамках данной выпускной квалификационной работы для прогнозирования использования оборотных средств будет использован метод «тенденция»

Тенденция – возвращает значения в соответствии с линейным трендом, аппроксимирует прямой линией (по методу наименьших квадратов) массивы известные значения y и известные значения x, возвращает значения y, в соответствии с этой прямой для заданного массива новых значений x.

Синтаксис: Тенденция (известные_значения_y; известные_значения_x; новые_значения_x; конст)

Известные_значения_y - множество значений y, которые уже известны для соотношения y = mx + b.

Известные_значения_x - необязательное множество значений x, которые уже известны для соотношения y = mx + b.

Новые_значения_x - новые значения x, для которых ТЕНДЕНЦИЯ возвращает соответствующие значения y.

Конст - логическое значение, которое указывает, требуется ли, чтобы константа b была равна 0.

Регрессионный анализ – статистический метод исследования влияния одной или нескольких независимых переменных Х1, Х2, …, Хр.  на зависимую переменную Y. Независимые переменные иначе называют регрессорами или предикторами, а зависимые переменные – критериальными.

В зависимости от количества факторов, включенных в уравнение регрессии, принято различать простую (парную) и множественную регрессии.

Простая регрессия представляет собой регрессию между двумя переменными y и x, т.е. модель вида:

                                                    y = f(x),

где у – зависимая переменная (результативный признак); х – независимая, или объясняющая, переменная, (признак – фактор).

Строится простая (парная) регрессия в случае, когда среди факторов, влияющих на результативный показатель, есть   явно доминирующий фактор.

Множественная регрессия cтроится в случае, когда на результативный показатель влияют множество факторов. Представляет собой модель вида:

                                                     y=f(x1, x2,…,xk)

где хi– признак – факторы.

Уравнения множественной регрессии как парной регрессии могут быть: линейными и нелинейными.

Наиболее часто используются следующая функция:

1. Линейная:



В зависимости от целей исследования и вида уравнения регрессии могут быть выполнены в Excel с помощью различных функций ЛИНЕЙН, ЛГРФПРИБЛ, ТЕНДЕНЦИЯ, РОСТ и др.

Встроенная статистическая функция ЛИНЕЙН определяет параметры линейной регрессии:

y=mx+b или y=m1x1 + m2x2 +...+ b,

 где зависимое значение y является функцией независимого значения x.  Значения m - это коэффициенты, соответствующие каждой независимой переменной x, а b - константа. 

Синтаксис:

ЛИНЕЙН (известные значения y; известные значения x; конст; статистика)

известные значения y - это множество значений y, которые уже известны для соотношения y=mx+b. 

Массив известные значения х может содержать одно или несколько множеств переменных. 

Конст - это логическое значение, которое указывает, требуются ли, чтобы константа b была равна нулю. Константа принимает одно из двух значений ИСТИНА или ЛОЖЬ.  Если конст имеет значение истина или опущено, то b вычисляется, если конст имеет значение ЛОЖЬ, то b полагается равным 0. 

Статистика – это логическое значение, которое указывает, требуется ли вернуть дополнительную статистику по регрессии.  

Статистика также принимает одно из значений ИСТИНА или ЛОЖЬ.  В первом случае дополнительная статистика рассчитывается, во втором случае не рассчитывается. 

Дополнительные статистические характеристики функции ЛИНЕЙН приведены ниже Дополнительные статистические характеристики функции ЛИНЕЙН приведены ниже:

b, m1, m2,…mn – коэффициенты регрессии (параметры модели);

se1, se2,...,sen - стандартные значения ошибок для коэффициентов m1,m2,...,mn;

seb - стандартное значение ошибки для постоянной b; 

r2 - коэффициент детерминированности;

sey - стандартная ошибка для оценки y;

F - F-статистика, используемая для определения того, является ли наблюдаемая взаимосвязь между зависимой и независимой переменными случайной или нет;

df - степени свободы, используемые для нахождения F-критических значений в статистической таблице (для определения уровня надежности модели нужно сравнить значения в таблице с F-статистикой функции ЛИНЕЙН);

ssreg   - регрессионая сумма квадратов;

ssresid- остаточная сумма квадратов.

	Последовательность наблюдений одного показателя (признака), упорядоченных в зависимости от последовательно возрастающих или убывающих значений другого показателя (признака), называют динамическим рядом, или рядом динамики.

	Если в качестве признака, в зависимости, от которого происходит упорядочение, выступает время, то такой динамический ряд называется временным рядом. [2]

	Время, прошедшее от начального момента наблюдения до конечного, называют длиной временного ряда, а значения показателя в каждый конкретный момент времени - уровнями временного ряда.

	Каждый уровень временного ряда формируется под воздействием большого числа факторов, которые условно можно разделить на 3 группы:

	- факторы, формирующие тенденции ряда;

	- факторы, формирующие циклические колебания ряда;

	-случайные факторы.

	Если во временном ряду проявляется длительная тенденция изменения экономического показателя, то говорят, что имеет место тренд .

Для расчета показателей динамики на постоянной базе каждый уровень ряда сравнивается с одним и тем же базисным уровнем. Исчисляемые при этом показатели называются базисными. 

Для расчета показателей динамики на переменной базе каждый последующий уровень ряда сравнивается с предыдущим. Вычисленные таким способом показатели динамики называются цепными. 

Важнейшим статистическим показателем динамики является абсолютный прирост, который определяется в разностном сопоставлении двух уровней ряда динамики в единицах измерения исходной информации. Абсолютный прирост: 

1. Цепной прирост: ?yц = yi - yi-1 

2. Базисный прирост: ?yб = yi - y1 

Темпы прироста характеризуют абсолютный прирост в относительных величинах. Исчисленный в процентах темп прироста показывает, на сколько процентов изменился сравниваемый уровень с уровнем, принятым за базу сравнения. Темп прироста:

1. Цепной темп прироста: Tпрцi = ?yi / yi-1 

2. Базисный темп прироста: Tпpб = ?yбi / y1 

Распространенным статистическим показателем динамики является темп роста. Он характеризует отношение двух уровней ряда и может выражаться в виде коэффициента или в процентах. Темп роста:

1. Цепной темп роста: Tpцi = yi / yi-1 

2. Базисный темп роста: Tpб = yбi / y1 

Абсолютное значение 1% прироста:

1. Цепной: 1%цi = yi-1 / 100% 

2. базисный: 1%б = yб / 100% 

Важным статистическим показателем динамики социально-экономических процессов является темп наращивания, который в условиях интенсификации экономики измеряет наращивание во времени экономического потенциала. Темп наращения:

Tн = ?yцi / y1 

Средние характеристики ряда динамики:

1. Средний уровень интервального ряда рассчитывается по формуле: 



2. Средний темп роста 



3. Средний темп прироста 



4. Средний абсолютный прирост 

 [18].

Эти все показатели анализа и прогнозирования позволяют получить информацию о текущем состоянии оборотных средств предприятия, а также осуществить их прогноз для более эффективного и рационального их использования и увеличения прибыли [2].






























Глава 2. Разработка модельно-компьютерного инструментария для оценки и прогнозирования показателей использования оборотных средств предприятий разных отраслей экономики.

2.1  Постановка задачи, информационные потоки данных.

Предметной областью в данной выпускной квалификационной работе является оценка и прогнозирование показателей состава, структуры и  использования оборотных средств предприятий разных отраслей экономики.

Основными задачами являются разработка базы данных предприятия и создание модельно-компьютерного инструментария для оценки и прогнозирования показателей состава, структуры и использования оборотных средств на предприятиях разных отраслей экономики Республики Дагестан.

В настоящий момент предприятия нашей страны сталкиваются с различными трудностями  при проведении оценки и прогнозирования показателей использования оборотных средств. Это связано как с разнообразием, большим объемом информации, так и с отсутствием программных средств, которые объединяли бы разрозненную информацию, и предоставляли качественный инструментарий для работы с ней с использованием компьютерных технологий[14].

Отсутствие необходимой информации и несвоевременность ее получения влечет за собой уменьшение эффективности принимаемых управленческих решений. Управленческий аппарат в таком случае не в состоянии в полной мере оценить реальное положение дел на предприятии и принять необходимое решение[20].

Для оценки состава, структуры и использования оборотных средств необходимо провести анализ и прогноз всех показателей оборотных средств методами приведенных в параграфе 1.2.

Методы анализа дают возможность проследить динамику отдельных показателей и дать для них соответствующий прогноз.

Прогнозирование оборотных средств предполагает описание возможных, вероятностных значений показателей использования оборотных активов на предприятии в будущем периоде[19].

Модельно-компьютерный инструментарий обеспечивает управленческий аппарат своевременной, полной и объективной информацией, необходимой при принятии важных стратегических решений.

Так же позволит существенно сократить временные и трудовые затраты предприятия на проведение оценки и прогнозирования показателей использования оборотных средств предприятия.

Любое предприятие нацелено на получение прибыли и данное ПО будет способствовать её увеличению за счет определения и проведения грамотной политики в сфере использования оборотных средств.

Разрабатываемый модельно-компьютерный должен будет выполнять необходимую оценку и прогнозирование показателей оборотных средств, выполнять стандартные операции обработки информации, такие как: добавление, удаление, редактирование, сортировку, формирование и вывод на экран по запросу пользователя.

В качестве исходных данных для проведения анализа и прогнозирования оборотных средств служат.......................