Организация финансов транспорта

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ 


    Факультет  Экономики и права
    
    Кафедра Экономики и финансов



КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине «Финансы организаций (предприятий)"


Студента Гонтовой Дианы Владимировны


На тему: «Организация финансов транспорта» (на примере ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»)



Автор работы:
Гонтовая Диана Владимировна                                   ____________________

Научный руководитель:
Пантелеев Александр Петрович                                  ____________________                                                                                                                 


                                                                               Дата сдачи:       
                                                                              "____" ____________2017 г.

                                                                              Дата защиты:
                                                                              "____" ____________2017г.
                                                       
                                                                              Оценка ________________

                                                     




Москва 2017



Содержание

Введение	3
1.Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами  предприятия	2
1.1.Понятие и источники финансовых ресурсов предприятия	2
1.2.Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия	7
1.3.Методы оценки эффективности использования финансовых ресурсов организации	9
2. Анализ управления финансами ООО «Мультимодальный контейнерный сервис»	12
2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия	12
2.2.Анализ финансового состояния предприятия	16
3.Направления повышения эффективности управления финансами транспортного предприятия	27
3.1.Расчет эффективности функционирования предприятия	27
3.2. Предложения по совершенствованию  системы управления финансами  предприятия	32
Заключение	38
Список литературы	40
Приложение 1.Годовая отчетность транспортного предприятия	41
Приложение 2. Расчетные таблицы	46











Введение

     При рыночных условиях хозяйствования залогом стабильности финансового состояния и выживаемости в конкурентной борьбе является эффективное управление финансовыми ресурсами организации.
     Показатели эффективности использования финансовых ресурсов организации отражает то состояние, при котором возможно свободно распоряжаться денежными средствами, эффективно использовать их, обеспечивая при этом бесперебойный процесс производства и реализации продукции, учитывать затраты по расширению ассортимента и его обновлению. Финансовое состояние организации зависит как от стабильности экономической среды, в которой осуществляется деятельность предприятия, так и от результатов ее деятельности, активного и эффективного ее реагирования на изменения внутренних и внешних факторов. 
     Задача обеспечения эффективного использования финансовых ресурсов состоит в том, чтобы финансовые ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать при финансовом планировании необходимое требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к неэффективному использованию ресурсов. Все эти моменты должны быть отражены в направлении и методиках финансового анализа конкретно для данного предприятия.
     Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что проведение анализа эффективности использования финансовых ресурсов организации позволяет оценить состояние финансов на данный момент, динамику финансов в перспективе и выявить направления улучшения финансового состояния предприятия для принятия необходимых управленческих решений.
     Цель работы – проанализировать эффективность управления финансами конкретного транспортного предприятия и выявить направления повышения эффективности управления финансами.
     Для достижения цели данной работы необходимо решить следующие задачи:
 - исследовать понятие и сущность финансовых ресурсов предприятия;
- рассмотреть методику оценки управления финансовыми ресурсами, 
- проанализировать систему управления финансами конкретного транспортного предприятия: структуру и динамику имущества и его источников формирования;  финансовой устойчивости, ликвидности, дать оценку платежеспособности исследуемого предприятия; проанализировать деловую активность и рентабельность предприятия;
- предоставить рекомендации по повышению эффективности управления финансами предприятия.
     Объект исследования – ООО «Мультимодальный контейнерный сервис». 
     Предмет исследования - финансовая деятельность предприятия.
     Теоретическая и эмпирическая база исследования: труды отечественных авторов по теме исследования, данные бухгалтерской годовой отчетности предприятия, нормативные и законодательные акты.
     Структура исследования: курсовая работа состоит из 3-х частей. В 1 части представлены теоретические аспекты по теме исследования; во 2 части проведено исследование управления финансами транспортного предприятия; в 3 части представлены рекомендации по повышению эффективности управления финансами транспортного предприятия, рассчитан экономический эффект от реализации предложенных мероприятий.












1. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами  предприятия 
1.1. Понятие и источники финансовых ресурсов предприятия

     Финансовое состояние предприятия – это способность организации обеспечить свою хозяйственную деятельность всеми необходимыми финансовыми ресурсами, поддерживание необходимых финансовых взаимоотношений с бюджетом, другими организациями, банками, работниками. Управление финансовыми ресурсами предприятия оценивается через проведение  анализа финансового состояния организации. Финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ[8,С.56].
    Анализ финансового состояния организации позволяет:
- выявить изменения показателей финансового состояния;
- выявить факторы, которые влияют на финансовое состояние организации;
- оценить количественные и качественные изменения финансового состояния организации;
- оценить финансовое положение организации на определенную дату;
- определить тенденции изменения финансового состояния организации.
     Целью анализа финансового состояния организации является не только оценка финансового состояния предприятия, но еще и то, чтобы постоянно проводить работу, которая будет направлена на его усовершенствование.
     Информационной базой проведения анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерская годовая отчетность предприятия. В соответствии с приказом Минфина России 02.07.2010г.№66н (в ред.06.04.2015г.) годовая бухгалтерская отчетность организаций состоит из [4, с.89]:
а) бухгалтерского баланса (форма по ОКУД 0710001);
б) отчета о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002);
в) отчета об  изменениях капитала (форма по ОКУД 0710003);
г) отчета о движении денежных средств (форма по ОКУД 0710004);
д) отчета о целевом использовании средств (форма по ОКУД 0710006);
е) пояснений к бухгалтерскому балансу.
     Рекомендуемые формы бухгалтерской отчетности организаций, а также указания о порядке их заполнения, утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. Все виды финансовой отчетности взаимосвязаны между собой и дополняют друг друга при проведении оценки финансового состояния организации.
     Одной из основных форм для проведения анализа финансового состояния организации является бухгалтерский баланс, который является ведущей информационной базой для проведения анализа финансового состояния организации. 
     Статьи актива сгруппированы в два раздела[9,С.167]: 
     1. Внеоборотные активы.
     2. Оборотные активы.
     Статьи пассива баланса:
     Третий раздел (первый раздел пассива баланса) – «Капитал и резервы»
     Четвертый раздел (второй раздел пассива баланса) – «Долгосрочные обязательства». Здесь приводится группа статей, которая отражает: долгосрочную задолженность банкам по кредитам и займам, отложенные налоговые активы, оценочные обязательства, прочие обязательства.
     Пятый раздел (третий раздел пассива баланса) – «Краткосрочные обязательства». 
     Раздел включает в себя разделы[10, С.101]:
     1.Займы и кредиты - краткосрочные кредиты и займы.
     2. Кредиторскую задолженность:
     3. Доходы будущих периодов (доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к доходам будущих периодов). 
     4. Оценочные обязательства.
     5.Прочие обязательства.
     В современных условиях хозяйствования анализ баланса является одним из основных направлений проведения анализа финансового состояния организации.
     В рыночных условиях хозяйствования анализ финансового состояния организации имеет большое значение, так как он показывает конечные результаты деятельности организации, уровень финансовой стабильности и устойчивости, конкурентоспособности. Поэтому проведение анализа баланса имеет большое значение при оценке эффективности использования финансовых ресурсов организации.
1.2. Основные направления использования финансовых ресурсов предприятия

     Эффективное управление финансовыми ресурсами  предприятия решает  следующие задачи[8, С.104]: 
1. Обеспечение нормального уровня финансовой устойчивости организации и независимости от внешних источников финансирования, что достигается:
- формирование оптимального соотношения источников  финансирования хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия;
- управление оптимизацией  структуры капитала предприятия.
2. Нормальный уровень платежеспособности организации, что достигается:
- эффективным управлением денежными потоками предприятия; 
- поддержание такой ликвидности активов предприятия, которая бы обеспечила  постоянную платежеспособность при минимальном остатке денежных средств.
3. Обеспечение максимального уровня  прибыли организации, что достигается за счет:
- эффективного управления активами предприятия, оптимальным их размером и составом;
- реализацией эффективно действующей налоговой, амортизационной и дивидендовой политики.
4. Обеспечение минимальности рисков. Эта задача достигается путем управления конкретными рисками, присущими финансовой деятельности организации. 
     Методика финансового анализа представляет собой комплекс аналитических процедур, структурированных в соответствии с целями и задачами анализа, которые применяются с использованием разных критериев и нормативов для сравнения и принятия управленческих решений. Когда мы говорим о методике анализа, то имеем в виду совокупность различных методов и приемов, которые аналитики выбирают для достижения поставленной цели. Здесь речь идет не о количественных методах, а скорее о принципиальном подходе, который лежит в основе финансового анализа в целом. Эти методы хорошо известны и подробно описаны в литературе.
     Анализ финансового состояния как одна из функций управления им представляет собой процесс исследования экономической информации с целью объективной оценки достигнутого уровня устойчивости финансового состояния организации и принятие решений по его улучшению.
     Процесс проведения анализа финансового состояния зависит от поставленной цели. В экономическом анализе существует много различных способов и методик оценки финансового состояния организации: коэффициентный; рейтинговый; балльный; методы диагностики банкротства; с помощью диагностической нормативной динамической модели; другие методы.
     Приведено только несколько вариантов на примере некоторых работ ведущих авторов в области финансового анализа, но они точно отражают типичные подходы, которые, при имеющихся различиях в классификациях, похожи, по сути. Поскольку при планировании финансового анализа самым важным начальным этапом является выбор его цели, то именно этот выбор и диктует в дальнейшем набор всех остальных процедур и получение нужного результата.
     Не существует единой системы коэффициентов, пригодной для любых целей. Множественность коэффициентов порождает проблему комплексности анализа финансового состояния. Комплексная оценка заключается в одновременном и согласованном изучении совокупности показателей, отражающих все аспекты финансового состояния фирмы.
     В следующем разделе рассмотрим основные направления исследования системы управления финансами предприятия.
1.3.Методы оценки эффективности использования финансовых ресурсов организации
     Оценка эффективности использования финансовых ресурсов проводится через анализ финансового состояния организации по следующим направлениям[7,С.111]: 
1) Анализ динамики и структуры баланса-имущества и источников его формирования.
2) Анализ финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям.
3) Анализ ликвидности баланса и платежеспособности.
4) Анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности.
     Итог баланса дает ориентировочную оценку суммы средств, которая находится в распоряжении организации. Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов организации разрешает сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу. 
     Ликвидность баланса определяют как степень покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств по активу, которые сгруппированы по степени их ликвидности и расположены в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированы по срокам погашения и расположены в порядке их возрастания. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения: А1 ? П1    А2 ? П2     А3 ? П3  А4 ? П4
     Главной целью анализа платежеспособности является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и нахождение резервов улучшения финансовых возможностей организации. Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Финансовая устойчивость рассчитывается по абсолютным и относительным показателям[3,С.116]. 
     Деловая активность коммерческой организации проявляется в динамичности ее развития, достижении ею поставленных целей, что отражают натуральные и стоимостные показатели, в эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта своей продукции [9,C.187]. На коэффициенты деловой активности не существует нормативов, они рассчитываются за исследуемые периоды и сравниваются между собой в динамике. Оценка финансового состояния организации  невозможна без расчета в динамике показателей прибыли и рентабельности. Прибыль – это конечный финансовый результат деятельности организации. При расчете рентабельности могут быть использованы различные показатели прибыли. Это позволяет выявить не только общую экономическую эффективность работы организации, но и оценить другие стороны ее деятельности. Для анализа используются общие и частные показатели рентабельности. 
     Анализ финансового состояния организации, проведенный на основании ее бухгалтерской отчетности по указанным направлениям с использованием изложенных методов и методик, позволяет не только всесторонне оценить динамику изменения финансовых ресурсов и эффективность деятельности организации за исследуемый период, но и оценить перспективы развития организации, определить «узкие» места финансового состояния и наметить пути их устранения. 
     В следующей главе исследована система управления финансами транспортной организации ООО «Мультимодальный контейнерный сервис».
2. Ана?из управ?ения финансами ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
     
     В курсовой работе рассматривается деяте?ьность Общества с Ограниченной Ответственностью «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис».
     Фирма распо?агается по адресу: Россия, Москва, 119049, 4-ый Добрынинский пер., в?.8, оф 201.
     Основным видом деяте?ьности компании считается организация контейнерных транспортировок по Москве, Московской об?асти и регионам России.
     Му?ьтимода?ьная перевозка - это транспортировка груза, выпо?ненная сог?асно договору, подразумевающая применение раз?ичных видов транспорта: морского, автомоби?ьного, ж/д и авиа, в том чис?е перегрузки на раз?ичных термина?ах. Иногда доставка груза испо?няется одним видом транспорта, однако, чаще всего, с?едует обращаться к комбинированию раз?ичных транспортных средств, особенно в с?учае международных транспортировок. Внача?е груз с?едует привезти со ск?ада отправите?я в аэропорт, порт и?и на ж/д станцию. Да?ее происходит основная транспортировка груза, пос?е которой товар перевозится из аэропорта, порта и?и ж/д станции с испо?ьзованием другого вида транспорта и достав?яется непосредственно по?учате?ю.
     При выпо?нении му?ьтимода?ьных перевозок предусматривается множество раз?ичных факторов - тип груза, местопо?ожение конечного пункта назначения, срочность доставки, а также п?юсы и минусы каждого отде?ьного вида транспорта – с це?ью того, чтобы сформировать наибо?ее оптима?ьную комбинацию. Именно б?агодаря таким перевозкам возник?а возможность достав?ять грузы «от двери до двери».
     Обс?уживание ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис» содержит в себе:
-предварите?ьный расчет стоимости доставки груза от нача?ьного до конечного пункта с учетом формирования прием?емой ?огистической схемы, вк?ючая варианты с прив?ечением морского, автомоби?ьного и же?езнодорожного транспорта;
-доставка груза «от двери до двери» в преде?ьно короткие сроки;
-формирование абсо?ютно всех требуемых сопроводите?ьных и разрешите?ьных документов;
-погрузочно-разгрузочные работы, и, при необходимости, упаковка груза;
-страховка багажа от всех вероятных рисков, как на отде?ьные операции, так и на весь период пути;
-консу?ьтации по вопросам транспортной ?огистики и таможенного оформ?ения;
-внутрипортовое экспедирование;
-предостав?ение контейнеров д?я по?ьзования и продажа контейнеров.
     Преимущества му?ьтимода?ьных перевозок:
-учет всех преимуществ раз?ичных транспортных средств и максима?ьное их применение;
-д?я каждого участка пути подбирается наибо?ее оптима?ьный вид транспорта с учетом особенностей груза и поже?аний покупате?я;
-возможность доставить товар практически в ?юбую точку мира;
-сокращение времени транспортировки груза;
-существенное сокращение цены транспортировки.
     Отта?киваясь от ус?овий и поже?аний покупате?ей, а кроме того, принимая во внимание специфику каждого конкретного груза, сотрудники компании  выбирают оптима?ьный вид транспортировки тем и?и иным видом транспорта, сочетают разнообразные виды транспорта в с?учае необходимости, пред?агая в резу?ьтате покупате?ям наи?учшую схему по доставке их грузов.
        
     
     Компания работает и под заказ и реа?изовывает работу по до?говременным договорам. Компания ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис» имеет в собственности свои транспортные средства и контейнеры.
     Компания находится на арендованных п?ощадях, а также испо?ьзует стоянку д?я транспорта на ус?овиях аренды. Потребите?ями ус?уг ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис» яв?яются юридические ?ица.
     Г?авная це?ь деяте?ьности ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис», сог?асно Уставу - это по?учение прибы?и, удов?етворение нужд потребите?ей в продукции и ус?угах высокого качества. Общество с ограниченной ответственностью «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис» яв?яется юридическим ?ицом. Компания имеет самостояте?ьный ба?анс, печать, штампы, б?анки со своим наименованием, зарегистрированный в установ?енном порядке товарный знак. 
     Фирма находится на общей системе на?огооб?ожения. Информация о деяте?ьности общества предостав?яется органам государственной в?асти, местного самоуправ?ения в порядке, установ?енном законодате?ьством РФ.
     По состоянию на 31.12.2016 года чис?енность сотрудников компании ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис»  состав?яет 41 че?овек. 
     Организационная структура управ?ением организацией представ?ена на рисунке 2.1.
     Как видно из рисунка 2.1, в компании имеется ?инейно-функциона?ьная структура управ?ения, при которой  все по?номочия идут от высшего звена к низшему,  имеется четкое распреде?ение по?номочий среди персона?а, опреде?ены обязанности каждого сотрудника, структура ясна д?я понимания и дает возможность реа?изовывать деяте?ьность в соответствии с функциона?ьным направ?ением компании. Управ?яет  фирмой генера?ьный директор по найму. Руководите?и структурных подразде?ений, подчиненные генера?ьному директору:
1.Коммерческий директор,
2.Г?авный бухга?тер.
3.Нача?ьник транспортного цеха. 
     
     Рисунок 2.1-Организационная структура управ?ения компании ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис»  
     Ана?из системы управ?ения компании демонстрирует, что структура управ?ения це?иком соответствует имеющимся экономическим ус?овиям и це?ям, на которые наце?ена деяте?ьность фирмы.  
     В таб?ице 2.1 приведены основные экономические показате?и деяте?ьности фирмы за 2013-2015 годы.
Таб?ица 2.1-Основные экономические показате?и деяте?ьности организации за 2013-2015 годы
Показате?и
2013 год
2014 год
2015 год
Выручка от реа?изации (тысячи руб?ей)
58090
64176
67486
Прибы?ь от продаж (тысячи руб?ей)
9268
8914
7507
Чистая прибы?ь (тысячи руб?ей)
7334
7015
5582
Чис?енность, (че?овек)
40
41
41
Основные фонды (тысячи руб?ей)
4176
5974
6577
Производите?ьность труда (тысячи руб?ей)
1452
1565
1646
Средняя зарп?ата (тысячи руб?ей в месяц)
57,0
59,5
63,7
Рентабе?ьность продаж (проценты%)
15,95
13,89
11,12
     
     Приведенная выше информация демонстрирует, что при уве?ичении выручки от реа?изации ус?уг прос?еживается снижение прибы?и от продаж и чистой прибы?и компании.
     Компания об?адает средним уровнем относите?ьного показате?я экономической эффективности продаж, вместе с тем, динамика показате?я также демонстрирует ее снижение к 2015 году. Данная информация говорит о ежегодном снижении конечной эффективности деяте?ьности фирмы.
     Да?ее, испо?ьзуя годовую бухга?терскую отчетность, проведем ана?из структуры собственного капита?а организации.
2.2. Ана?из финансового состояния предприятия

     Финансовая структура денежных средств компании представ?ена в ее ба?ансе.
     На основании информации о ба?ансе компании в таб?ице 2.2. При?ожения 2 проведен ана?из ба?анса – имущества фирмы и источников его финансирования.
     Ба?анс содержит две стороны – актив и пассив. В активе ба?анса предостав?яются хозяйственные средства фирмы и  ее собственность. 
     Денежные средства в активах к окончанию  2014 года состави?и 119 875 тысяч руб?ей. Денежные средства бы?и размещены с?едующим образом: внеоборотные активы-5 974 ми??ионов руб?ей, что состав?яет 4,98% и оборотные средства-113 901 тысяч руб?ей, что состав?яет 95,02%.
     Все внеоборотные активы представ?ены основными средствами.
     В составе оборотных активов максима?ьный уде?ьный вес приходится на  дебиторскую задо?женность-107 649 тысяч руб?ей, что состав?яет 89,8%. Имеются денежные средства-2,49%, финансовые в?ожения-2,04%,запасы-0,1% и  прочие оборотные активы-0,09%  от ва?юты ба?анса. 
     Денежные средства в активах к окончанию 2015 года состави?и 204 256 тысяч руб?ей. 
     Денежные средства бы?и распо?ожены с?едующим способом: внеоборотные активы-8 584 ми??ионов руб?ей, что состав?яет 42,0%, оборотные средства-11 853,5 ми??ионов руб?ей, что состав?яет 50,2%.
     Внеоборотные активы представ?ены также, в основном, основными средствами-6577 тысяч руб?ей, что состав?яет 3,22% от ва?юты ба?анса.
     В составе оборотных активов максима?ьный уде?ьный вес также приходится на  дебиторскую задо?женность-190105 тысяч руб?ей, что состав?яет 93,07%. Денежные средства состав?яют-1,52%, финансовые в?ожения-1,54%, прочие оборотные активы-0,07, запасы  состав?яют 0,17% от ва?юты ба?анса.
     К концу 2015 года активы уве?ичи?ись на 84 381 тысяч руб?ей, в том чис?е и внеоборотные активы  уве?ичи?ись на 603 тысячи руб?ей, а оборотные активы  уве?ичи?ись на 83 778 тысяч руб?ей за счет роста размера дебиторской задо?женности. Динамика активов компании представ?ена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2-Динамика актива за 2013-2015 годы,тысячи руб?ей
     В пассиве бухга?терского ба?анса отражается список источников формирования собственности фирмы – собственный и заемный капита?, снабжающие активы организации денежными средствами.
      По данной информации в таб?ице 2.2. можно выде?ить с?едующее: общая стоимость источников формирования имущества к окончанию 2014 года состави?а 119 875 тысяч руб?ей.
     В структуре источников формирования имущества собственный капита? к окончанию 2014 года имеет значение -13 022 тысяч руб?ей- уде?ьный вес в ва?юте ба?анса состав?яет 10,9%.
     Заемные средства к окончанию 2014 года представ?ены краткосрочными обязате?ьствами: краткосрочными кредитами банка в размере 1 247 тысяч руб?ей-уде?ьный вес в ва?юте ба?анса состави? 1,04%, кредиторской задо?женностью в размере 105 606 тысяч руб?ей, уде?ьный вес которой в ва?юте ба?анса состав?яет 88,1%. 
     Общая сумма источников формирования собственности компании к окончанию 2015 года возрос?а на 84 381 тысячи руб?ей, что состав?яет 70,4%.
     В системе источников формирования имущества собственный капита? к окончанию 2015 года состав?яет 14 060 тысяч руб?ей, это 6,9%, что выше данной информации на нача?о года на 1 038 тысяч руб?ей. Уве?ичение собственного капита?а к окончанию 2015 года произош?о сог?асно обстояте?ьствам направ?ения туда части чистой прибы?и  за 2015 год. 
     Заемные средства к окончанию 2015 года также представ?ены краткосрочными обязате?ьствами: краткосрочными кредитами банка в размере 16 234 тысяч руб?ей. Уде?ьный вес в ва?юте ба?анса состав?яет 7,95%. Кредиторская задо?женность в размере 173 963 тысяч руб?ей, уде?ьный вес которой в ва?юте ба?анса состав?яет 85,17% процентов. К окончанию 2015 года прос?еживается повышение денежных средств краткосрочных обязате?ьств - на 83 344 тысяч руб?ей, что состав?яет 78% –за счет уве?ичения и краткосрочных кредитов и займов, и кредиторской задо?женности. На рисунке 2.3 представ?ена система источников финансирования в течение 2013-2015 годов. 
      
     Рисунок 2.3.- Динамика источников финансирования за 2013-2015 годы,тыс.руб.

     Проведенный  выше ана?из демонстрирует, что в течение 2013-2015 годов прос?еживается преоб?адающее уве?ичение прив?еченных источников финансирования, которое опережает уве?ичение собственного капита?а фирмы.
      Уде?ьный  вес  заемных  средств  в  ва?юте  ба?анса  значите?ьно  выше, чем уде?ьный вес собственных средств, что показывает, что компания реа?изовывает свою деяте?ьность в бо?ьшей степени за счет прив?еченных источников.
     Ана?из активов ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис»  в 2013-2015 году продемонстрирова?, что на поддержание возрастающей дебиторской задо?женности компания притягивает краткосрочные кредиты банка и испо?ьзует кредиторскую задо?женность. Размер кредиторской задо?женности примерно совпадает с размером дебиторской задо?женности. Ана?из выяви? необходимость уве?ичения объема собственного капита?а организации. 
     Структура капита?а оказывает существенное в?ияние на ?иквидность компании и ее п?атежеспособность.
     В таб?ице 2.3  При?ожения 2 д?я оценки степени п?атежеспособности и ?иквидности проведено сравнение  показате?ей ба?анса ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис»  в 2013-2015 годах по разным группам активов и пассивов.
     Ба?анс считается абсо?ютно ?иквидным, ес?и имеют место с?едующие соотношения: А1 бо?ьше и?и равно П1    А2 бо?ьше и?и равно  П2    А3 бо?ьше и?и равно  П3     А4 меньше и?и равно П4. 
     В данном с?учае в 2013-2015 годах д?я ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис»имеем значения: А1 меньше  П1    А2 бо?ьше  П2    А3 бо?ьше  П3     А4 меньше    П4. 
     Данные показывают, что в течение в 2013-2015 годов ба?анс компании бы? не?иквиден и, с?едовате?ьно, нормативное соотношение активов и пассивов не соб?юда?ось. 
      Данные ана?иза показывают, что  ни на один из исс?едуемых периодов компания не бы?а абсо?ютно ?иквидной из-за нехватки  абсо?ютно ?иквидных активов (А) д?я покрытия сопоставимых по срочности пассивов (П). Из этого с?едует, что на протяжении исс?едуемого периода фирма об?ада?а недостаточным размером оборотных средств д?я погашения краткосрочных обязате?ьств, пусть даже с нарушением сроков погашения сог?асно контрактов.
      В таб?ице 2.4 рассчитаны коэффициенты п?атежеспособности в качестве показате?ей, которые опреде?яют п?атежеспособность.
Таб?ица 2.4-Оценка п?атежеспособности в 2013-2015 годах
№
Показате?и
Форму?а
(строки в ба?ансе)
2013 год
2014 год
2015 год






1
Коэффициент текущей ?иквидности
К т.?.=1200/1500
1,14
1,07
1,04
 
Оборотные активы
стр.1200
69256
113901
197679
 
Краткосрочные обязате?ьства
стр.1500
60628
106853
190197
2
Коэффициент критической(быстрой) ?иквидности 
(с.1230+1250+1240)/
(1500)
1,14
1,06
1,03
 
Денежные средства
стр.1250
24
2984
3111
 
Финансовые в?ожения
стр.1240
1741
2443
3135
 
Дебиторская задо?женность
стр.1230
67102
107649
190105
 
Краткосрочные обязате?ьства
стр.1500
60628
106853
190197
3
Коэффициент абсо?ютной ?иквидности
(с.1250+1240)/1500
0,029
0,051
0,033
 
Денежные средства
стр.1250
24
2984
3111
 
Финансовые в?ожения
стр.1240
1741
2443
3135
 
Краткосрочные обязате?ьства
стр.1500
60628
106853
190197
4
Коэффициент общей п?атежеспособности
(А1+0,5А2+0,3А3)/
(П1+0,5П2+0,3П3)
0,598
0,560
0,559
5
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
(с1300-1100/1200
0,125
0,062
0,038
 
Собственный капита?
стр.1300
12804
13022
14060
 
Внеоборотные активы
стр.1100
4176
5974
6577
 
Оборотные средства
стр.1200
69256
113901
197679
     
     Нормативное значение коэффициента текущей ?иквидности состав?яет от 1 до 2; коэффициента быстрой ?иквидности состав?яет от 0,7 и бо?ее, коэффициента абсо?ютной ?иквидности состав?яет от 0,2 до 0,5.
     Все коэффициенты п?атежеспособности фирмы, за иск?ючением коэффициента абсо?ютной ?иквидности,  имеют значения выше нормативных данных, что по?ожите?ьно охарактеризовывает финансовую деяте?ьность компании. Имеет место динамика снижения показате?ей п?атежеспособности к окончанию 2015 года.
     Коэффициент обеспеченности оборотных средств собственным капита?ом имеет нормативное значение и состав?яет бо?ее 0,1, т.е. не менее 10% оборотных средств до?жны быть обеспечены собственными средствами. Эти данные показывают значение показате?я  в 2014 и 2015 году ниже нормативного,  что  связано  с недостатком  собственного  капита?а.
     При росте объема собственного капита?а сократятся и краткосрочные обязате?ьства, что даст возможность уве?ичить уровень показате?ей п?атежеспособности, и кроме того уве?ичить коэффициент обеспеченности оборотных средств собственными средствами.
     Приведенные сведения говорят о потребности повышения наибо?ее ?иквидных и быстрореа?изуемых активов д?я покрытия краткосрочных обязате?ьств. 
     Приведенные данные демонстрируют норма?ьный уровень п?атежеспособности фирмы в 2013 году и ее снижение к  2015 году.
     Финансовый ана?из содержит в себе расчет показате?ей финансовой устойчивости компании. В таб?ице 2.5 При?ожения 2 д?я опреде?ения типа финансовой устойчивости проведен ана?из динамики источников средств, которые необходимы д?я формирования запасов.
     Данная информация дает возможность сде?ать вывод о том,  что сог?асно  расчету абсо?ютных показате?ей финансовой устойчивости финансовое по?ожение фирмы в нача?е года, возможно дать характеристику как абсо?ютно устойчивого, так как в этих ус?овиях  компания имеет достаточно всех источников финансирования д?я покрытия запасов и затрат. Это связано со спецификой деяте?ьности транспортной организации и на?ичием в с?ишком незначите?ьном размере запасов.
     В таб?ице 2.6. При?ожения 2 показана оценка коэффициентов финансовой устойчивости.
     Ана?из финансовой устойчивости компании по коэффициентам демонстрирует нам с?едующее:
     1.Коэффициент финансовой независимости значите?ьно ниже  нормативного значения и состав?яет бо?ее  0,5, что говорит нам о зависимости фирмы от внешних источников финансирования. 
     2.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств  значите?ьно выше  нормативного значения и состав?яет 0,7, что показывает зависимость компании от прив?еченных источников. 
     3.Коэффициент до?га (и?и коэффициент концентрации прив?еченных средств) равен в 2015 году почти 1, при нормативном значении состав?яет менее  0,4, что также говорит о развитии фирмы за счет прив?еченных источников.
     4.Коэффициент обеспеченности оборотного капита?а собственными источниками за 2014-2015 годы имеет отрицате?ьное значение, то есть компания  имеет незначите?ьное ко?ичество собственных оборотных средств.
     Ана?из относите?ьных показате?ей финансовой устойчивости компании демонстрирует зависимость фирмы от прив?еченных источников финансирования. По окончанию 2015 года прос?еживается снижение значения ряда показате?ей относите?ьной финансовой устойчивости, что демонстрирует ос?ожнение финансового состояния. Это вызвано снижением размера собственного капита?а-за счет убытка от деяте?ьности и уве?ичением прив?еченного капита?а- займов и кредитов.
     в таб?ице 2.7 продемонстрирован ана?из финансовых резу?ьтатов ООО «Му?ьтимода?ьный контейнерный сервис» за 2013-2015 годы.
     Данная информация в таб?ице 2.7 говорит о том, что в 2014 году уве?ичение выручки на 6 080 тысяч руб?ей, что состав?яет 10,5%, а в 2015 году-на 3 310 тысяч руб?ей, что состав?яет 5,2%, в сравнении с прош?ым годом.
     Себестоимость  повыси?ась в 2014 году на 6 300 тысяч руб?ей и состав?яет 13,0% и на 4 698 тысяч руб?ей в 2015 году, что состав?яет 9%.
      Таб?ица 2.7- Ана?из прибы?и компании за 2013-2015 годы,тысяч руб?ей.
Показате?ь
2013 год
2014 год
2015 год
Изменение
Темп прироста,%




2014/
2013
2015/
2014
2014/
2013
2015/
2014
Выручка
58090
64176
67486
6086
3310
10,5
5,2
Себестоимость 
48375
54675
59373
6300
4698
13,0
9,0
Ва?овая прибы?ь
9715
9501
8113
-214
-1388
-2,2
-14,6
Коммерческие расходы
447
587
606
140
19
31,3
3,2
Прибы?ь (убыток) от продаж
9268
8914
7507
-354
-1407
-3,8
-15,8
Прочая прибы?ь 
-101
-145
-529
-44
-384
43,6
264,8
Проценты к по?учению
0
0
0
0
0
 
 
Проценты к уп?ате
214
313
616
99
303
46,3
96,8
Прочие доходы
211
239.......................