Кредитный портфель коммерческого банка понятие, структура, оценка качества

     ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ 
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Департамент финансовых рынков и банков


МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ КУРСОВАЯ РАБОТА на тему:
Кредитный портфель коммерческого банка: понятие, структура, оценка качества.

Выполнил:
Студент группы ДЭФ3- 1с
Института заочного и открытого образования
Андреев Алексей Сергеевич
____________________________
 (Подпись)


Руководитель:
к.э.н., доцент 
Чичуленков Денис Андреевич
_______________________
(Подпись)
МОСКВА 2017
Содержание
     
Введение 
Глава 1. Теоретические основы оценки качества кредитного портфеля
1.1 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка
1.2 Классификация кредитного портфеля
1.3 Качество кредитного портфеля и методы его оценки

Глава 2. Анализ и оценка качества кредитного портфеля российских банков
2.1 Состав и структура кредитного портфеля российских банков
2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля российских банков
2.3 Направления повышения качества кредитного портфеля российских банков 
   
   Заключение 
   Список использованной литературы
   Приложения 
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

Введение 
     
     Важное значение  в банковском менеджменте имеет управление кредитным портфелем, поскольку предоставление кредита одна из основополагающих функций банка. Именно кредитные операции дают банку возможность получать наибольшую сумму доходов при условии правильной и рациональной кредитной политики. Во многом, поэтому кредиты занимают основной удельный вес в активных операциях коммерческих банков. Эффективность проводимой коммерческими банками кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля. 
     Не секрет, что низкое качество кредитного портфеля - основная причина банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского дела качество кредитного портфеля становится определяющим для выживания и успеха банка как коммерческого предприятия. Из мировой практики банковского дела известно, что если доля плохих активов в активах превышает 7%, то будущее банка проблематично. Поэтому банки должны путем внедрения комплекса организационных и технологических мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля. Наличие большого объема проблемных кредитов в портфеле российских банков является, как показывает практика, не только отражением проблем в экономике, но и свидетельством несовершенства кредитных процедур, организационной структуры, подбора и расстановки кадров, т.е. свидетельством некачественного управления кредитным портфелем.
     Целью курсовой работы является выяснение определение понятия кредитного портфеля коммерческого банка, рассмотрение структуры кредитного портфеля и оценка качества кредитного портфеля, а так же понять направление повышение качества кредитного портфеля. 

Теоретические основы оценки качества кредитного портфеля
1.1 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка

     Креди?тный портфе?ль — это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату.
     Клиентский кредитный портфель является его составной частью и представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату[35].
     В нормативных  документах Банка России1, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным  портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные  депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке [26; 71 стр].
     Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать  на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев [13; 12 стр.].
     Качественное  отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка  заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий  кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками  отношений, а также денежный характер объекта отношений.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
1.2 Классификация кредитного портфеля

     Классификация банковских кредитов может быть осуществлена по различным признакам. 
     По срокам выдачи кредиты подразделяются на: 
     - краткосрочные кредиты;
     - сверхкраткосрочные кредиты: суточные, недельные, месячные.;
     - среднесрочные кредиты - кредиты, которые характеризуются сроком погашения от 1 года до 5-7 лет.;
     - долгосрочные кредиты - кредиты, выдаваемые на срок свыше 5-7 лет. 
     В состав кредитного портфеля по видам заёмщиков входят: 
     - кредиты организациям и предприятиям; 
     - кредиты частным лицам;
     - межбанковские кредиты [16; 56 стр.]
     Классификация ссуд может быть произведена по отраслям народного хозяйства (промышленность, сельское хозяйство, торговля, снабжение и сбыт, строительство, связь, транспорт). 
     По целевому назначению ссуды подразделяются по видам объектов. 
     Объектами банковского кредитования являются затраты, связанные с: 
     - созданием и движением текущих активов субъектов хозяйствования, долгосрочных активов субъектов хозяйствования; 
     - выполнением приоритетных государственных программ;
     -потребительскими нуждами населения, приобретением, реконструкцией и строительством новых квартир, садовых домиков, гаражей.
     В зависимости от наличия обеспечения своевременного возврата кредиты подразделяются на: 
     - Обеспеченные кредиты - кредиты, имеющие обеспечение в виде 
     высоколиквидного залога, реализация которого обеспечит погашение кредита и процентов; 
     - Недостаточно обеспеченные - кредиты, имеющие частичное обеспечение в виде высоколиквидного залога. 
     - Необеспеченные - кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога либо имеющие его в небольшой сумме от размера кредита.
     Формами обеспечения исполнения заемщиками обязательств по возврату кредита и процентов по нему могут быть: залог, гарантии и поручительства. По валюте выдачи кредиты могут быть как в национальной валюте, так и в иностранной валю.
     По срокам погашения кредиты бывают:
     - Срочные - кредиты, срок погашения которых наступил или наступит в сроки, оговоренные в кредитном договоре.
     - Отсроченные (пролонгированные) - кредиты, срок погашения которых отнесен банком на более поздний срок по уважительным причинам по просьбе клиента.
     - Просроченные - кредиты, не возвращенные заемщиком в установленные кредитным договором сроки.
     - Досрочное погашение, как правило, практикуется по инициативе заемщика при высвобождении у него денежных средств и с целью экономии средств при уплате процентов.
     По видам процентных ставок кредиты могут быть: 
     - С фиксированной процентной ставкой 
     - С плавающей процентной ставкой, когда плавающие процентные ставки постоянно изменяются в зависимости от ситуации, которая складывается на кредитных рынках, с которыми они увязаны. 
     С точки зрения техники предоставления можно выделить следующие кредиты: 
     Консорциальные. Имеют особенности, которые выражаются в специфическом механизме аккумулирования кредитных ресурсов и технике предоставления кредита. При этом виде кредита происходит объединение ресурсов нескольких банков. Координацию осуществляет головной или ведущий банк, получающий за это вознаграждение от участников консорциума; 
     Вексельные. Подразделяются в свою очередь на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые. Учет векселей - это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. Заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора. Перечисленная классификация ссуд используется банками при формировании кредитного портфеля.
     
     
     
     
     
     
     
     
     


1.3 Качество кредитного портфеля и методы его оценки
     
     Сфера деятельности подобных финансовых структур включает подробный анализ качества кредитного портфеля банка и всех его составляющих.
     При оценке качества учитываются самые разные показатели: место работы кредитополучателя; его возраст; тип деятельности; объемы; цели и сроки кредитования. Прогнозируется вероятностная степень риска в зависимости от каждого из них.
     На основе структурного анализа рассчитываются разные относительные показатели, такие как соотношение просроченной задолженности и акционерного капитала, удельный вес проблемных кредитов ко всему объему выданных кредитных средств и многие другие.
     Все показатели, как правило, рассчитываются за какой-то определенный период или как остаток на заданную дату и являются оценочной основой дальнейших перспектив банковской деятельности.
     Разумеется, каждый банк стремится к повышению качества своего кредитного портфеля и выбирает для этого ту или иную стратегию.
     Некоторые прибегают к формированию риск-нейтрального кредитного портфеля, характеризующегося как низкой рискованностью, так и невысоким уровнем доходности.
     Другие банки отдают предпочтение сбалансированному кредитному портфелю, в котором при определенных условиях возможна повышенная доля риска с целью усиления позиций или для привлечения новых клиентов.
     Наконец, оптимальный кредитный портфель, подразумевающий четкое соответствие генеральной линии и плану развития банковской структуры.
     Система коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля.
     Контроль за уровнем кредитных рисков осуществляется также посредством установления Банком России обязательных экономических нормативов. Банки рассчитывают и представляют ежемесячную отчетность о выполнении нормативов, регулирующих кредитные риски, в соответствии с Инструкцией Банка России № 10 «Об обязательных нормативах банков».
     6. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка.
     Расчет норматива осуществляется по формуле:
     
     (1)
     
     где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска.
     Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавлявается в размере 25%.
     2. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
     Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
     
     (2)
     
     где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков.
     Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800%.
     3. Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) банка.
     
     (3)
     
     где Кра – значение показателя Крз в отношении тех акционеров (участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной Банком России величины.
     Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается а размере 20%.
     4. Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка (Н9.1) определяется как суммарное значение кредитных рисков (Крз) по всем акционерам (участникам), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% его зарегистрированной Банком России величины.
     Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50%.
     5. Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам (Н10), а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу:
     
     (4)
     
     где Кри – совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенные с учетом риска, в отношении инсайдера и связанных с ним лиц.
     Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц – 2%.
     6. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка. Нормативы Н9, Н9.1, Н10 исключены из числа обязательных.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
Анализ и оценка качества кредитного портфеля российских банков
2.1 Состав и структура кредитного портфеля российских банков

     Кредитный портфель банка включает межбанковские кредиты и кредиты, предоставленные физическим и юридическим лицам, или кредитный портфель клиентам. В то же время в силу своей специфики все межбанковские операции в целом, и межбанковские кредиты в частности, банками выделены в учёте и анализе в особую группу и рассматриваются отдельно от операций с клиентами.
     Кредитный портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. В состав кредитного портфеля включается также факторинговые2 операции, лизинг, учёт векселей, исполнение обязательства по выданным банковским гарантиям и поручительствам.
     Это объёмные характеристики кредитного портфеля банка. Качественные характеристики используются для оценки обеспечения банком возвратности кредитов и сокращения размера кредитных рисков, т.е. невозврата суммы основного долга по кредиту и процентов по нему. Формально кредитный портфель банка - это вся совокупность кредитов, выданных им на каждый определенный момент.
     Наиболее полным является определение кредитного портфеля в двух аспектах: - количественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. информация об объёмах кредитования, составе и структуре вложений;
     - качественная характеристика кредитной деятельности банка, т.е. классификация кредитных вложений по определённым критериям.
     В процессе эволюции термина для разделения количественной и качественной характеристики возникли такие понятия как валовой кредитный портфель, чистый кредитный портфель, кредитный портфель, взвешенный на процент риска и другие.
     Валовой кредитный портфель клиентам даёт количественную характеристику и рассчитывается путём суммирования срочной, пролонгированной, просроченной и сомнительной задолженностей по счетам на определённую дату.
     Кредитный портфель с качественных позиций характеризуют такие понятия, как чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на процент риска.
     Чистый кредитный портфель рассчитывается путём вычитания из валового кредитного портфеля суммы созданного резерва на возможные потери по ссудам. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая может быть возвращена банку на анализируемую дату. Кредитные вложения, как известно, классифицируются по степени риска в зависимости от отнесения клиента к определённой группе риска (от 0 до 100%), поэтому рассчитывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Умножением остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на установленный процент риска определяется взвешенный кредитный портфель, из которого исключается сумма резерва на потери по сомнительным долгам, искомая величина и представляет собой сумму собственных и привлечённых ресурсов, которая может не вернуться банку.
     Необходимо отметить, что качественная оценка предполагает классификацию кредитных вложений банка по определённым критериям. К таким критериям относятся:
     - степень кредитоспособности клиентов,
     - цель, размер и вид кредитов,
     - сроки и порядок погашения кредитов,
     - объём и качество обеспечения возвратности кредитов,
     - виды обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору,
     - соблюдение сроков погашения кредита, и др.
     Также кредитный портфель можно разделить на определенные виды:
     Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, а рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.
     Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.
     Сбалансированный кредитный портфель - это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы "риск-доходность". Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, т.к. на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.
     Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:
     · кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;
     · портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);
     · портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);
     · портфель рублевых и портфель валютных кредитов.
     Одним из наиболее важных элементов деятельности коммерческого банка является формирование кредитного портфеля.
В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.
Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов. К ним можно отнести: 
     o Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;
     o Размер капитала банка. Этот фактор определяет, прежде всего, предельную сумму кредита (т.е. является лимитирующим фактором), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;
     o Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора в основном определяется законодательным путем в форме постановлений НБУ и Верховной Рады, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;
     o Кредитная политика банка, в которой определяются основные цели и приоритетные направления кредитования конкретного коммерческого банка;
     o Опыт и квалификация менеджеров банка. Влияние этого фактора определяется тем, что банк не должен предоставлять кредиты, которые не могут быть профессионально оценены специалистами банка;
     o Ожидаемый доход банка от кредитных операций. Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые могут обеспечить, либо обеспечивают наибольший уровень доходности для банка;
     o Уровень доходности других направлений размещения средств. Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они и являются менее доходными, по сравнению с более рисковыми операциями.
     Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций.
Кредитные операции коммерческого банка – это вид активных операций, связанных с предоставлением клиентам средств во временное пользование и/или принятием обязательств о предоставлении средств во временное пользование на определенных условиях, а также предоставление гарантий, поручительств, авалей, размещения депозитов, проведение факторинговых операций, финансового лизинга, выдача кредитов в форме учета векселей, в форме операций РЕПО3.
     

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     


2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля российских банков 

     Однако конечная цель кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля.
     Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка — это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню. Формирование оптимального кредитного портфеля — одна из ключевых задач и главных проблем деятельности банка.
     Выделяют пять стадий формирования оптимального кредитного портфеля:
     * анализ факторов, воздействующих на спрос и предложение кредита;
     * формирование кредитного потенциала коммерческого банка;
     * обеспечение соответствия структуры кредитного потенциала и выданных ссуд;
     * анализ выданных кредитов по различным признакам;
     * оценка эффективности и качества кредитного портфеля, разработка мероприятий по совершенствованию кредитного портфеля банка.
     На первой стадии анализ осуществляется аналитическими службами банка с учетом региональных рынков, на которых работает банк. Желательно, чтобы данная работа стала постоянной составляющей в процессе совершенствования кредитного портфеля, так как это позволит банку своевременно уловить изменения банковской конъюнктуры и принять меры по снижению кредитного риска и повышению доходности кредитования.
     Среди факторов, определяющих развитие кредитных операций в банке, различают внутренние и внешние.
     К внутренним относятся:
     * имеющиеся у банка кредитные ресурсы с учетом их срочности и объема;
     * наличие собственного капитала в достаточных размерах (так как, с одной стороны, собственный капитал может выступать в качестве дополнительного источника для осуществления кредитных операций банка, а с другой — собственный капитал в определенной степени может компенсировать риски по кредитным операциям);
     * стоимость кредитного потенциала банка, которая берется в качестве базы для формирования процентной ставки по кредитам, предлагаемым клиентам;
     * наличие квалифицированного банковского персонала для осуществления тех или иных видов кредитования;
     * степень защиты кредитных операций через формирование резервов на возможные потери по ссудам;
     * специфика банка и круг клиентов, с которыми он работает.
     Среди внешних факторов можно отметить следующие:
     * состояние экономики страны;
     * носители спроса и предложения кредита;
     * объемы спроса и предложения кредита в зависимости от его срочности;
     * воздействие денежно-кредитной и финансовой политики государства на процесс кредитования;
     * основные тенденции развития кредитного рынка, в том числе по объемам кредитов, ставкам ЦБ и его политике по ограничению кредитного риска;
     * региональные особенности кредитного рынка;
     * система страхования риска по кредитным операциям.
     Анализ факторов (как внутренних, так и внешних), воздействующих на кредитные операции банка, позволяет сформировать более совершенный кредитный портфель, выявить наиболее рисковые на данный момент кредитные операции и разработать мероприятия, позволяющие снизить уровень риска.
     Вторая стадия формирования оптимального кредитного портфеля характеризуется определением структуры кредитного потенциала банка по источникам средств и их срочности. Кредитный потенциал в данном случае рассматривается как сумма краткосрочного и долгосрочного кредитных потенциалов.
     Краткосрочный потенциал складывается из средств юридических лиц (средства на расчетных, текущих счетах, депозиты до одного года); средств физических лиц (вклады до востребования, вклады и депозиты до одного года); средств некоммерческих структур (остатки на счетах, депозиты до одного года); межбанковских кредитов и средств на корреспондентских счетах (средства на корсчетах, займы со сроком до одного года); средства, аккумулированные через ценные бумаги (краткосрочные ценные бумаги со сроком обращения до одного года).
     Долгосрочный кредитный потенциал, как и краткосрочный, является суммой средств юридических лиц, физических лиц, некоммерческих структур, межбанковских кредитов, средств на корреспондентских счетах и ценных бумаг, однако с необходимым условием того, то все вышеперечисленные пассивы носят долгосрочный характер, т. е. действительны свыше одного года.
     Анализ кредитного потенциала коммерческого банка в краткосрочном и долгосрочном периодах используется для оценки потенциальных возможностей банка по развитию тех или иных видов кредита без нарушения ликвидности.
     Следующая, третья, стадия формирования оптимального кредитного портфеля анализирует сбалансированность кредитного потенциала и кредитного портфеля. Как правило, российские банки сталкиваются с недостатком среднесрочного и долгосрочного кредитного потенциала. При несбалансированности кредитного потенциала и кредитного портфеля (например, при недостатке кредитных ресурсов данной срочности) банк должен найти источники необходимых ему средств (например, привлечь долгосрочные средства, обратиться на рынок МБК, дополнительно выпустить долгосрочные ценные бумаги, проанализировать возможности расширения собственного капитала).
     При недостатке долгосрочного кредитного потенциала и невозможности изыскания источников его пополнения, банки вынуждены трансформировать краткосрочный потенциал в долгосрочный, что в свою очередь вызывает проблемы с банковской ликвидностью.
     Если кредитный потенциал превышает объем кредитного портфеля, банк может перераспределить кредитные ресурсы и использовать их в других активных операциях (с ценными бумагами, в валютных операциях и т. д.).
     На четвертой стадии происходит анализ выданных кредитов по различным признакам. В качестве таких признаков могут быть использованы сроки погашения кредита, характер погашения, по категориям заемщика, по методу взимания процентов, по характеру обеспечения кредитов, по формам кредитов, по доходности, по уровню риска и т. д.
     Анализ выданных ссуд по указанным признакам характеризует структуру существующего в коммерческом банке кредитного портфеля.
     Наконец, пятая стадия формирования оптимального кредитного портфеля дает оценку эффективности и качества кредитного портфеля. Она строится на основе определения роли кредитных операций в деятельности банка, эффективности использования кредитного потенциала банка, уровня процентных ставок и объемов доходов от кредитной деятельности, размера процентной маржи, а также определения реального риска от кредитных операций на основе анализа просроченной задолженности.
     Таким образом, на основе вышеперечисленных шагов формируется оптимальный кредитный портфель коммерческого банка. При его формировании особое внимание следует уделить оценке кредитного риска и методам его снижения.
     С этой целью в первую очередь необходимо произвести анализ кредитного портфеля коммерческого банка и на его основании дать оценку его качества. Затем, основываясь на уже полученных данных, необходимо выработать систему мер, позволяющих улучшить кредитный портфель банка и максимально приблизить его к рациональному. Наконец, необходимо проанализировать эффективность принятых мер и произвести анализ обновленного кредитного портфеля. Процесс организации управления кредитным портфелем — процесс циклический и непрерывный, постоянно повторяющийся и изменяющийся в зависимости от существующих обстоятельств.
     В целях анализа кредитного портфеля банка можно использовать централизованный и децентрализованный методы анализа.
     Централизованный метод основан на требованиях, предъявляемых ЦБ к банку в процессе управления им кредитным портфелем, и включает в себя ряд показателей, для которых устанавливается максимально возможное значение. Это такие нормативы, как Н6, Н7, Н9, Н9.1, Н10, H10.1. Эти требования едины для всех российских банков, и поэтому данные нормативы обязательны для расчета всеми российскими банками.
     Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 рассчитывается как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и т. д.) к размеру собственного капитала банка. Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25%.
     Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 показывает долю совокупной величины крупных кредитных рисков в собственном капитале банка. Его наибольшее значение составляет 800%.
     Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) Н9 определяется как отношение совокупной суммы требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины) к собственному капиталу банка. Лимит этого норматива устанавливается в размере 20%.
     Совокупная величина крупных кредитных рисков на акционеров (участников) банка H9.1 рассчитывается как суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины. Максимально допустимое значение данного норматива равно 50%.
     Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам Н10, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, показывает долю совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц в собственном капитале банка. Рассматриваемый норматив не должен превышать 2%.
     Наконец, совокупная величина кредитов и займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу (Н10.1), должны составлять не более 3% от собственного капитала банка.
     Неграмотная политика большинства российских банков при осуществлении процесса кредитования, принятие на себя чересчур больших и неоправданных кредитных рисков, злоупотребления при кредитовании инсайдеров, в особенности в части предоставления ничем не гарантированных кредитов, привели к тому, что ЦБ РФ в целях защиты интересов вкладчиков значительно ужесточил требования, предъявляемые к банкам. В этих целях ЦБ РФ почти в 3 раза снизил сумму максимального размера риска, приходящегося на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, на четверть уменьшил максимальный размер крупных кредитных рисков, а также в 5 раз уменьшил максимальный размер кредитов, предоставляемых инсайдерам.
     Централизованный метод анализа предъявляет достаточно жесткие требования к анализу кредитного портфеля коммерческого банка, однако для его более подробного анализа необходимо применять дополнительные, децентрализованные методики.
     Децентрализованные методы управления кредитным портфелем связаны с разработанными методиками оценки качества кредитного портфеля, эффективности и риска по кредитным операциям. Эти методы управления кредитным портфелем у каждого банка свои и могут существенно различаться между собой.
     Для анализа кредитного портфеля банка можно воспользоваться методикой, разработанной фирмой «ИНЭК»4. Данная методика заслужила широкую популярность среди российских банков, так как она учитывает различные аспекты кредитной деятельности, позволяя получать достаточно подробную информацию о состоянии кредитного портфеля банка и его роли в портфеле банковских активов.
     Для осуществления данной методики анализа кредитного портфеля коммерческого банка применяется ряд таких показателей, как:
     * показатель общей кредитной активности;
     * коэффициент использования привлеченных средств;
     * коэффициент сомнительной задолженности;
     * показатель доли просроченной задолженности в активе банка;
     * показатель доли просроченной задолженности по отношению к собственному капиталу банка;
     * коэффициент рефинансирования;
     * показатель доходности кредитных операций.
     Показатель общей кредитной активности, рассмотренный ранее, показывает долю реальных кредитных операций банка в общем объеме операций банка по размещению средств, и рассчитывается по формуле:
     К1 = Кр/А,
     * Кр — общая сумма выданных банком кредитов;
     * А — сумма активов коммерческого банка.
     Показатель использования привлеченных средств, рассчитываемый как отношение общей суммы выданных банком кредитов к сумме привлеченных банком средств-нетто:
     К2 = Кр / Привлеченные средства — нетто.
     Коэффициент сомнительной задолженности определяется как отношение суммы просроченной задолженности по основному долгу (Крп) и процентов по нему (Пп) по всем видам кредитов к остатку ссудной задолженности
     КЗ = Крп + Пп/Кр.
     Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему в общей сумме активов банкарассчитывается как
     К4 = Крп + Пп/А.
     Доля просроченной задолженности по основному долгу и процентов по нему по отношению к собственному капиталу.......................