Кредитные риски коммерческого банка

     
Министерство образования и науки Российской Федерации

Негосударственное образовательное учреждение 
высшего профессионального образования Сургутский институт мировой экономики и бизнеса «Планета»

Выпускающая кафедра
Направление – «Экономика»
Форма обучения – заочная

Выпускная квалификационная работа 
тема: Кредитные риски коммерческого банка 
(на примере ПАО «Сбербанк»)
     
     Выполнил студент: Леонова Карина Дмитриевна
________________________________________
(подпись и расшифровка подписи)
Научный руководитель: Ширинкина Елена Викторовна, доцент, к.э.н.
________________________________________
(подпись и расшифровка подписи)

Рецензент: Леонова Карина Дмитриевна, руководитель дополнительного офиса Сургутского ОСБ 5940/066 
________________________________________
(подпись и расшифровка подписи)

Допустить к защите: 
___________________ Ширинкина Е. В., заведующий выпускающей кафедрой 
 «___» ______________ 2016 г.

№ протокола ____________________
Оценка____________________



Сургут – 2016
     Содержание
     
    Введение
3
    1 Теоретические основы исследования кредитного риска коммерческого банка 

6
       1.1 Экономическая сущность кредитного риска и его факторы 
6
       1.2 Методы оценки уровня кредитного риска
12
       1.3 Модели по управлению кредитным риском
22
    2 Коммерческий банк на рынке банковских услуг, оценка его результатов хозяйственной деятельности

39
       2.1 Организационно-экономическая характеристика Сургутского отделения № 5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России

39
       2.2 Анализ финансового состояния коммерческого банка
42
       2.3 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка
56
    3 Анализ кредитных рисков Сургутского отделения № 5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России и пути их снижения

64
       3.1 Кредитные риски Сургутского отделения № 5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России

64
       3.2 Пути снижения кредитных рисков в коммерческом банке и их экономическое обоснование

72
    Заключение 	1
85
    Список литературы
90
    Приложение 1 – «Динамика доходов Сургутского отделения №5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России за 2012-2014 гг, руб.»

94
    Приложение 2 – «Динамика расходов Сургутского отделения №5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России за 2012-2014 гг, руб.»

96
    Приложение 3 – «Основные показатели оценки эффективности деятельности коммерческого банка»

97
    Приложение 4 – «Расчет показателей рентабельности деятельности Сургутского отделения № 5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России и их динамика»


98
     
Введение
     
     Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.
     Актуальность выбранной темы дипломной работы в современных условиях также связана с тремя основными причинами роста интереса коммерческих банков к управлению рисками:
     - Ужесточение нормативных требований. Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) внес существенные изменения в инструкции, регламентирующие управление кредитными рисками и рисками ликвидности. Банк обязан разрабатывать политику управления рисками. Объявленный ЦБ РФ курс на поддержание положений Базельского комитета только усиливает регулятивное давление на банковский менеджмент, заставляя банк обращать пристальное внимание на управление рисками.
     - Формирование положительного инвестиционного имиджа. В связи с тем, что российские банки активно выходят на международные рынки, они нуждаются в привлечении инвестиций и, следовательно, заинтересованности контрагентов в заключении крупных сделок. Потенциальные инвесторы и контрагенты для оценки устойчивости финансового учреждения изучают, в том числе и систему управления рисками, принятую банком. В ряде случаев демонстрация системы управления рисками позволяет банкам привлечь на международном рынке крупные средства под процент существенно ниже среднерыночного, тем самым увеличить общую доходность финансовой схемы. Таким образом, банки вынуждены решать вопросы построения качественной 
системы управления рисками.
     - Контроль рискового профиля, стабилизация доходности. Кредитные организации испытывают потребность в анализе и управлении рисками в рамках своей основной деятельности. Для удержания соотношения «доходность-риск» на нужном уровне банк, прежде всего, нуждается в выработке собственного рискового профиля, то есть в определении того, каким рискам подвержен банк и какой уровень рисков менеджмент считает приемлемым. После принятия рискового профиля встает задача контроля рисков и удержания их на заданном уровне, что усложняется тем, что в поисках новых продуктов, способов повышения доходности, расширения клиентской базы достаточно велика вероятность недооценки рисков, что ведет к увеличению возможных потерь.
     Актуальность темы исследования: «Управление кредитным риском в коммерческом банке и пути его снижения на примере Сургутского отделения № 5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России» предопределила цель и структуру работы. 
     Целью данной работы является разработка предложений, направленных на снижение кредитного риска в банке.
     Для достижения поставленной цели необходимо осуществить следующие задачи:
     * рассмотреть экономическую сущность кредитного риска и его факторы; 
     * раскрыть методы оценки уровня кредитного риска;
     * определить модели по управлению кредитным риском;
     * дать технико-экономическую характеристику банка;
     * провести анализ кредитного портфеля коммерческого банка;
     * провести анализ кредитных рисков в коммерческом банке;
     * разработать мероприятия по снижения кредитных рисков в коммерческом банке.
     Объектом   исследования  является  Сургутское  отделение  № 5940  ПАО 
Западно-Сибирский банк Сбербанка России.
     Предметом исследования является изучение, анализ, оценка кредитных рисков коммерческого банка и пути их снижения.
     Методологической базой работы явились труды российских и зарубежных ученых в области теоретических основ исследования кредитного риска коммерческого банка. Для решения поставленных в работе задач в качестве инструментария применялись общенаучные методы познания и специальные методы, которые характерны для экономических исследований: сравнительный, относительных величин, табличный метод, графический метод, математических расчетов, методы экономического и финансового анализа, метод оптимизации.
     Информационной базой исследования явились отчетные данные Сургутского отделения № 5940 ПАО Западно-Сибирский банк Сбербанка России, законодательные и нормативные акты Центрального Банка России, статьи ученых и практических работников из журналов «Деньги, кредит, банки», «Банковское дело», «Финансы и кредит», «Молодой ученый», материалы, помещенные в Интернете, собственные расчеты и исследования. 
     Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы (36 источников) и приложений. В основной части работы размещено 17 рисунков, 31 таблицы, 18 формул. Объем работы составляет 92 страницы.
     В первой главе рассматриваются экономическая сущность кредитного риска, методы оценки уровня кредитного риска, модели по управлению кредитным риском.
     Во второй главе проводится анализ финансовой деятельности коммерческого банка, анализ динамики и структуры кредитного портфеля коммерческого банка.
     В третьей главе проводится анализ доходности и риска кредитного портфеля Банка, предлагаются пути снижения кредитных рисков на основе построения экономико-математической модели оптимизации кредитного риска.
     
     
1 Теоретические основы исследования кредитного риска коммерческого банка 
     1.1 Экономическая сущность кредитного риска и его факторы
    
     Понятие «кредитный риск» трактуется по-разному в отечественной и зарубежной литературе.
     Однако прежде чем сформулировать окончательные выводы о существующих представлениях о кредитном риске рассмотрим трактовки данного понятия в официальных документах Базельского комитета, Банка России и в МСФО.
     Базельский комитет по банковскому надзору определяет кредитный риск как «вероятность невыполнения заемщиком или контрагентом своих обязательств в соответствии с оговоренными условиями» [8].
     В Базельских соглашениях по достаточности капитала 1988 г. кредитный риск определяется «как риск неисполнения обязательств контрагентом» или «иначе говоря, как риск контрагента». В основополагающем теоретическом документе Базельского комитета «Принципы управления кредитным риском» данный риск определяется «как возможность того, что заемщик банка или контрагент не сможет исполнить свои обязательства в соответствии с ранее достигнутыми условиями». Во второй редакции проекта новых Базельских соглашений, в разделе «Разъяснение основных терминов», кредитный риск характеризуется «как риск потерь, возникающих вследствие дефолта, у кредитора или контрагента». Итоговая редакция новых Базельских соглашений не содержит определения кредитного риска [16].
     Таким образом, в текущем представлении Базельского комитета и, следовательно, большинства национальных органов банковского регулирования и надзора кредитный риск связывается с потерями вследствие дефолта контрагента. 
     Источник кредитного риска по МСФО – финансовый инструмент, под которыми понимается «любой договор, в результате которого одновременно возникает финансовый актив у одной компании и финансовое обязательство или долевой инструмент – у другой» [7]. С позиций источников кредитного риска подход, представленный в МСФО, не ограничивает области возникновения кредитного риска кредитными операциями, а включает в себя все виды финансовых обязательств. В тоже время область рассмотрения кредитного риска ограничена именно финансовыми инструментами, круг которых не включает, например, инструменты товарного характера, т.е. контракты, в основе которых лежит поставка товара.
     Другая особенность определения кредитного риска в МСФО – увязка данного риска с фактом неисполнения финансового обязательства контрагентом. 
     Согласно указанию Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» кредитный риск возникает в связи с вероятностью невыполнения договорных обязательств заемщиком или контрагентом перед кредитной организацией [5].
     Кредитный риск в зарубежной практике рассматривается как «риск потерь связанных с дефолтом контрагента», и как «риск невыполнения контрагентом своих обязательств в полном объеме, или выполнения их в неустановленный срок», и как «риск отклонения денежного потока, создаваемого активами, от денежного потока, предусмотренными договорными обязательствами контрагента».
     В отечественной экономической науке одни рассматривают кредитный риск как «риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов» [10, с. 133], другие как «возможность неопределенности исхода ожидаемого события в рамках кредитных операций по отношению к совершаемым действиям» [14, с. 158], третьи как «денежное выражение вероятности отклонения действительности от ожидаемых результатов (наступление рискового события) вследствие неопределенности действия экзогенных и эндогенных факторов как ответной реакции на управленческие решения, связанные с кредитованием и другими банковскими процессами» [13, с.13] и т.д.
     Понятие кредитного риска дано в письме Банка России «О типичных банковских рисках»: кредитный риск – риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условием договора [6].
     Рассмотренные подходы экономической сущности кредитного риска представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Подходы определения сущности «кредитного риска» 
Автор
Подходы авторов
Базельский комитет по банковскому надзору [16]
Кредитный риск – риск потерь, возникающих вследствие дефолта, у кредитора или контрагента
В МСФО [7]
Кредитный риск связан с фактом неисполнения финансового обязательства контрагентом
Указание Банка России «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» [5]
Кредитный риск возникает в связи с вероятностью невыполнения договорных обязательств заемщиком или контрагентом перед кредитной организацией
Письмо Банка России «О типичных банковских рисках» [6]
Кредитный риск – риск возникновения убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условием договора
В зарубежной практике
Кредитный риск – это:
  * риск потерь связанных с дефолтом контрагента;
  * риск невыполнения контрагентом своих обязательств в полном объеме, или выполнения их в неустановленный срок;
  * риск отклонения денежного потока, создаваемого активами, от денежного потока, предусмотренными договорными обязательствами контрагента
В отечественной экономической науке
Кредитный риск – это:
* риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов
* возможность неопределенности исхода ожидаемого события в рамках кредитных операций по отношению к совершаемым действиям
* денежное выражение вероятности отклонения действительности от ожидаемых результатов (наступление рискового события) вследствие неопределенности действия экзогенных и эндогенных факторов как ответной реакции на управленческие решения, связанные с кредитованием и другими банковскими процессами

     Автор статьи [17] А.Н. Борщёва полагает, что для определения понятия 
«кредитный риск коммерческого банка» необходимо рассмотреть его с трех позиций, представленных на рисунке 1.















Рисунок 1. Новый подход к определению понятия «кредитный риск»

     На кредитный риск влияет множество факторов, имеющих различную природу, однако все их можно разделить на три большие группы, представленные в таблице 2.
     Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка – кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка.
     Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера) [19, с. 25].
     К фундаментальным   кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.
     
Таблица 2 – Классификация факторов кредитного риска [23, с. 29]
Макроэкономические факторы
Факторы, связанные с заемщиком
Факторы, связанные с деятельностью самого банка
* экономический кризис, спад производства по отраслям;
* региональный риск;
* инфляция;
* бюджетный и финансовый кризис;
* риски неплатежей и замены безналичной формы расчетов;
* риск отсутствия законодательной базы и механизмов реализации законодательных актов;
* неустойчивость банковской системы;
* политические риски;
* неразвитость системы страхования рисков;
неразвитость информа-ционного рынка;
* сужение платежеспособ-ного спроса, неблагоприят-ные изменения на отдельных рынках.
* риск отсутствия правоспособ-ности и дееспособности;
* финансовая неустойчивость, не-платежеспособность, наличие зна-чительной дебиторской и креди-торской задолженности, несоот-ветствие сроков движения денежных потоков;
* производственно-технологи-ческий риск;
* имущественные риски;
* коммерческие риски, риски изменения конъюнктуры рынка;
* социальные риски;
* риски искажения информации;
* управленческий риск;
* риск злоупотреблений, нецелевого использования креди-та, бегства от ответственности;
* плохое бюджетное и бизнес-планирование, невыполнение намеченных планов;
* риск невыполнения обязательств дебиторами.
* отсутствие проверенной методики и технологии кредитования;
* занижение требований к оценке кредитоспособности заемщиков, низкое качество гарантий, ошибки в оценке залога;
* юридические риски;
* риск управления банком;
* риски концентрации и недостаточной диверсификации;
* недостатки в постановке учета и отчетности;
* риск адаптации к изменениям экономических условий деятельности;
* недостаточность и низкое качество информации.

     
     Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов – юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.
     Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента [15, с. 57].
     Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности – услуги – могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления [15, с. 48].
     Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления 
кредитными рисками.
     Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования [13, c. 49].
     Также в кредитных отношениях рассматриваются две точки зрения на возникновение сопровождающего риска:
     * одни предполагают, что существует одинарный риск, где любой актив рассматривается в отдельности и портфельный риск – где актив является частью какого-либо портфеля;
     * с другой точки зрения, существуют только портфельные риски: банки стремятся к диверсификации своих активов, а следовательно, по этой причине нельзя рассматривать каждый актив в отдельности.
     Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки уровня кредитного риска. Поэтому рассмотрим далее существующие в практике методы оценки уровня кредитного риска.
    
     1.2 Методы оценки уровня кредитного риска
    
     Важнейшим вопросом для коммерческого банка является оценка и регулирование рискованности кредитного портфеля, как одного из основных направлений эффективного управления кредитной деятельностью Банка, а главная цель процесса управления кредитным портфелем – обеспечение максимальной доходности при определенном уровне риска.
     Методология оценки риска кредитного портфеля банка предусматривает: 
     * качественный анализ совокупного кредитного риска банка. Заключает-
ся в идентификации факторов риска (выявлении его источников) и требует глубоких знаний, опыта и интуиции в этой сфере деятельности. Говоря о качественной оценке кредитного портфеля Банка, следует также учитывать наличие связанного кредитования и концентрацию кредитного риска;
     * количественную оценку риска кредитного портфеля Банка. Предполагает определение уровня (степени) риска. Степень кредитного риска является количественным выражением оценки Банком кредитоспособности заемщиков и кредитных операций. 
     Качественная и количественная оценка кредитного портфельного риска проводится одновременно, с использованием таких методов оценки риска кредитного портфеля банка как: аналитический, статистический и коэффициентный [18, с. 12].
     Аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) Банка и осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [2].
     Методика оценки риска кредитного портфеля банка в соответствии с Положением ЦБ РФ предусматривает оценку уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной задолженности и уровня ее обеспечения, после чего, производится классификация ссуды в одну из пяти категорий качества: 
     - I (высшая) категория качества (стандартные ссуды);
     - II категория качества (нестандартные ссуды);
     - III категория качества (сомнительные ссуды);
     - IV категория качества (проблемные ссуды);
     - V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды).
     Статистический метод оценки величины риска кредитного портфеля банка. Статистические величины показывают значимость каждой характеристики для определения уровня риска.
     Сущность статистического метода заключается в следующем: 
     * анализ статистики кредитных рисков относительно соглашений, составляющих кредитный портфель Банка;
     * характеристика меры распыленности кредитных рисков по ссудному портфелю;
     * установление величины и частоты возникновения кредитного риска.
     Основными инструментами статистического метода расчета и оценки риска кредитного портфеля Банка являются известные из общей теории: дисперсия, вариация, стандартное отклонение, коэффициент вариации и асимметрии.
     Вероятность реализации кредитного риска Банка характеризуется распределением вероятностей. Основным статистическим показателем определения такой вероятности (уровня риска) выступает стандартное отклонение или коэффициент вариации. Расчет средневзвешенного кредитного портфельного риска, его дисперсии и среднеквадратического отклонения позволяет отследить уровень диверсификации кредитного портфеля Банка. 
     Статистический метод оценки кредитного портфельного риска Банка строится на анализе статистических данных, связанных с финансовым состоянием заемщиков за определенный период времени. Такое исследование является основой для сравнения фактической частоты возникновения банковских потерь с прогнозными оценками [28, c. 17]. 
     Третий метод оценки кредитного портфельного риска – коэффициентный. Сущность метода заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитные риски, входящие в состав кредитного портфеля Банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определяется уровень совокупного кредитного риска Банка [30, c.256].
     Сложность применения метода коэффициентов при оценке совокупного риска кредитного портфеля Банка возникает в момент сравнения расчетных показателей с нормативными значениями. Поскольку значение одних рассчитанных показателей может соответствовать нормативным критериям, а другие – нет, в данном случае, необходимо выделить обобщающий показатель определения уровня риска.
     Многие банки имеют собственные методики рейтинговой оценки заемщиков – этот подход основан на использовании количественных оценок рисков, рассчитанных самими кредитными организациями по результатам комплексного анализа деятельности заёмщика. При этом учитываются финансовое положение заемщика, качество обслуживания им долга по ссуде, а также имеющаяся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о его внешних обязательствах, о функционирование рынка, на котором работает заемщик и т. д. [27]. В надзорной работе для обеспечения адекватности оценки банками кредитного риска кураторами анализируются мотивированные суждения банков о кредитном риске заемщиков, документы, свидетельствующие о погашении ссудной задолженности и иная информация о рисках в деятельности заемщиков, используется метод скоринга.
     Скоринг – метод классификации заемщиков для оценки кредитного риска, представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью который на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заёмщик вернёт кредит в срок.
     Рисковый скоринг — это средство, используемое для оценки уровня риска, связанного с заемщиками. Он не определяет явным образом надежных или ненадежных заемщиков на основе их индивидуальных характеристик, а предоставляет возможность получить оценку того, что заемщик с определенным рейтингом будет «плохим» или «хорошим».
     По своей сути скоринг описывает, как собрать разнообразные части общей информации о состоянии клиента банка вместе, чтобы получить наиболее точный прогноз вероятности невозврата платежа, позволяя на основе стандартизированного алгоритма провести оценку клиентов и принять решение по дальнейшей работе с ними. Скоринговая модель заключается в том чтобы, перевести разнородную информацию из разряда характеристик заемщика в категорию специфических значений и присвоить тем или иным сведениям определенное количество баллов, а затем обнаружить именно ту комбинацию факторов, которые позволяют наилучшим образом объяснить причины прошлых невозвратов кредитов. Скоринговая модель должна предсказывать высокую вероятность дефолта для тех заемщиков, которые оказались неплатежеспособными, и низкую для тех, кто вовремя погасил кредит.
     Преимуществами скоринговых систем являются: оперативность, объективизация процесса принятия решений, способность непрерывного развития, относительная точность оценки клиентов, основанная на обширных статистических данных по аналогичным субъектам кредитования, возможность управления качеством принимаемых решений, снижение трудозатрат, быстрая адаптация к меняющимся условиям рынка. Скоринговый метод используется при экспресс – кредитовании, позволяя поставить выдачу денег на поток, что объясняет его популярность (см. табл. 3). 
     
Таблица 3 – Плюсы и минусы использования скоринга 
Плюсы скоринга
Минусы скоринга
Объективность	
Клиент может указать ложные данные
Высокая скорость проверки информации	
Применение стандартных заявок
нижение себестоимости за счет уменьшения времени процедуры.	
Использование ограниченного количества факторов
     
     К недостаткам скоринга можно отнести ошибки при определении квалификации заёмщика из-за недостаточности информации, влияния макроэкономических факторов, таких как уровень реальных доходов, уровень безработицы и т. д. Для эффективной работы скоринговая система должна регулярно (не реже чем раз в полгода) пересматриваться.
     Базельский комитет предлагает рассчитывать коэффициент риска путем использования банком внешних кредитных рейтингов или собственной (внутренней) системы рейтингов активов и забалансовых статей (для расчета 
требований к капиталу).
     Внешний кредитный рейтинг публикуется специализированными рейтинговыми агентствами (Moody`s, Standart&Poor`s и т.д.). Рейтинговые оценки выставляются в соответствии с платежеспособностью страны заемщика, а также с учетом срока обращения обязательств или отдельного кредитного продукта, в результате чего определяется рейтинг (ААА, BB, D и т.д.).
     Внутренний кредитный рейтинг определяется самим банком путем оценки определенных факторов, отражающих вероятность погашения долга в полном объеме и в срок. В качестве общих критериев оценки можно отметить платежеспособность организации, характеристики кредитного продукта, оценка внешней среды и т.д. Полученные рейтинговые оценки могут использоваться для составления отчетности о качестве кредитного портфеля, определения необходимого уровня капитала и резерва, определения стоимости кредитных продуктов и принятия иных управленческих решений.
      При оценке кредитного риска на основе внутренних рейтингов (подход IRP) должны быть соблюдены минимальные условия и требования по раскрытию информации банка (указанные в Базельском соглашении). Кроме того, необходимо получить одобрение надзорных органов на использование банком подхода IRP.
     Подход IRP основан на измерении непредвиденных убытков (UL) и ожидаемых убытков (EL). Компоненты риска включают в себя:
     * показатели вероятности дефолта (PD), другими словами, степень риска в процентах;
     * стоимость под риском дефолта (EAD), другими словами, стоимость актива (величину суммы кредита), подверженного риску;
     * удельный вес убытков в случае дефолта (LGD), другими словами, стоимость активов за минусом их частичного возмещения (например, путем реализации залога);
     * величина кредитных потерь (CL).
     В  сокращенном  виде  величину  кредитных  потерь можно представить 
следующим образом:
     
                                                       CL=PD*LGD                                                  (1)
     
     Компоненты риска служат в качестве вводных для функций весовых коэффициентов риска, которые разрабатываются для каждого класса активов 
(например, для корпоративных требований и розничных).
     Таким образом, методика Базельского комитета основывается на взвешенных рисковых оценках и фактически представляет собой стандартизированный алгоритм рейтинговой оценки. В российских банках не применяется из-за значительных затрат банка на оценку риска по данному алгоритму [31, с. 41]. Однако с развитием системы рейтинговых агентств подход Базеля постепенно становится популярнее.
     Результаты исследования по данному разделу представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Сравнительный анализ методик оценки кредитного риска
Методика
Информационная база
Процедура оценки
Результат
1. Методика ЦБ РФ 	
* Информация о финансовом состоянии заемщика; 
* обслуживание заемщиком кредитной задолженности; 
* уровень обеспечения ссуды
* Оценка финансового состояния заемщика; 
* определение качественных характеристик текущего состояния ссуды
Распределение ссуд по пяти рисковым категориям: 
1.стандартные 
2.нестандартные 
3.симнительные 
4.проблемные 
5.безнадежные
2. Скоринг
* Анкетные данные; 
* информация на заемщика из кредитного бюро; 
* движения по счетам
1. Сбор информации 
2. Построение математической модели: 
* выбор метода классификации; 
* определение критериев категорий риска
Распределение кредиторов по рисковым категориям (обычно -2-4 категории)
3. Методика Базельского комитета
Оценки кредитного рейтинга
Распределение заемщиков на категории согласно формальным параметрам ссуды
Присвоение каждой категории заемщиков рискового веса

     Комплексная оценка риска кредитного портфеля банка предусматривает одновременное проведение количественной и качественной оценки кредитного риска.
     В настоящее время существует достаточно большое количество подходов к комплексной оценке кредитоспособности организаций. Одним из основных комплексных показателей кредитоспособности заемщика является кредитный рейтинг. Рейтинг представляет собой количественное выражение способности 
заемщика к совершению кредитной сделки.
     Присвоение кредитного рейтинга используется банками в различных целях: для определения стоимости размещенных ресурсов (низкий класс кредитоспособности увеличивает надбавку за риск, делая тем самым привлечение средств менее привлекательным); для формирования резервов на возможные потери по кредитам; для определения лимитов кредитования; для анализа кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга с целью оценки кредитного риска; для вознаграждения сотрудников, размещающих кредитные средства. Присвоение кредитного рейтинга состоит в переходе от совокупности показателей к единственному значению – рейтингу.
     Рейтинг определяется индивидуально для каждой группы заемщиков в зависимости от политики банка, особенностей клиента, ликвидности их баланса. Одинаковый уровень показателей и рейтинг в баллах могут быть обеспечены за счет разных факторов, одни из которых связаны с позитивными процессами, а другие с негативными. Поэтому для определения класса большое значение имеет факторный анализ коэффициентов кредитоспособности, анализ баланса, изучение положения дел в отрасли или регионе. По результатам рейтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. В зависимости от того, в какую группу по рейтингу попал клиент, банк предъявляет более или менее жесткие требования и условия кредита, вплоть до отказа от выдачи кредита ненадежному клиенту.
     Анализируя методики банков, использующих кредитный рейтинг в качестве базового инструмента оценки риска предстоящей сделки можно выделить следующие общие подходы: при определении кредитного рейтинга в первую очередь оценивается финансовое состояние организации, также осуществляется оценка кредитной истории и производится анализ наличия (отсутствия) негативной информации. Оценка финансового состояния организации производится на основании изучения в динамике изменений основных коэффициентов и показателей её деятельности, которым в зависимости от значения присваивается соответствующее количество баллов: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, рентабельность продукци.......................