Кредитная политика коммерческого банка

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение 
высшего  образования 
«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА
 И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ 
при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Карельский филиал
      
Направление 080100.62 Экономика
Основная образовательная программа на базе среднего (полного) общего образования 
Кафедра: Финансы и кредит
Дисциплина: Деньги, Кредит, Банки



КУРСОВАЯ РАБОТА 
  на тему:
«Кредитная политика коммерческого банка»







Автор работы: 
студент 2 курса
заочной формы обучения
Стрельников Илья Валерьевич
подпись____________________

Руководитель работы:
к.э.н., доцент, кафедры 
экономики и финансов
Павлов Олег Геннадьевич
Подпись ____________________











Петрозаводск 2017 г.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ	3
1. ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ	5
     1.1 Организация кредитной политики банка и классификация ссуд	5
     1.2. Управление кредитным риском	14
     1.3. Порядок предоставления кредита	22
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАЕМЩИКА. КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА	25
     2.1 Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщика	25
     2.2 Анализ кредитного портфеля банка	31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	42
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК	44
ПРИЛОЖЕНИЕ 1	46
ПРИЛОЖЕНИЕ 2	47















ВВЕДЕНИЕ

     Банк – это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг. В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банк взаимодействует с целью оптимизации прибыли.
     Однако это не единственная цель, которую преследуют банки, функционируя на рынке. Кроме этого банки стремятся обеспечить оптимальное сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и поддержку репутации банков. В свою очередь, хорошая репутация, известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в этот банк.
     Отношения банка с клиентурой возникают в процессе покупки/продажи банковских продуктов. Они включают в себя: предоставление кредитов, открытие депозитных счетов, операции по выпуску, покупке или продаже ценных бумаг, валютные отношения, расчетные операции, а также трастовые услуги, хранение драгоценностей.
     Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций помогает сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.
     Рассматриваемая тема курсовой работы очень актуальна в современном рыночном хозяйстве, поскольку в нормально работающей экономике основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. Кредитная политика - это определение направлений деятельности банка в области кредитно-инвестиционных операций и разработка процедур кредитования, обеспечивающих снижение рисков. Выработка грамотной кредитной политики – важнейший элемент банковского менеджмента.
      Целью курсовой работы является раскрытие сущности кредитной политики коммерческого банка.
     В соответствии с целью работы решаются следующие задачи:
     - Раскрыть теоретические основы кредитной политики коммерческих банков;
     - Рассмотреть элементы кредитной политики;
     - Определить принцип кредитования заемщиков 
     - Определить современные формы и методы кредитования;
     Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка, приложений.

















1. ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 
1.1 Организация кредитной политики банка и классификация ссуд

     Кредитная политика — программа, охватывающая все стадии кредитования и базирующаяся на стратегии и тактике банка в области предоставления кредитов (или получения межбанковских кредитов).
     Основными элементами кредитной политики банка являются:
     * определение структуры кредитного портфеля;
     * разработка положения о кредитном отделе (с полномочиями и ответственными лицами);
     * установление перечня документов для получения кредитов;
     * выбор вида обеспечения;
     * порядок определения кредитоспособности клиента и характеристика диагностики проблемных кредитов;
     * установление кредитных рисков и их минимизация.
     Финансовый кризис 2013—2014 гг. выявил, что в качестве причин банкротства и санаций коммерческих банков большое место занимают следующие: отсутствие четкой, хорошо продуманной кредитной политики; неудовлетворительный анализ рисков кредитуемых отраслей, заемщиков; неудовлетворительная оценка рисков обеспечения, неспособность реализации предмета залога по мере ухудшения качества кредита; слабый контроль за организацией кредитного портфеля. Поскольку банки не заинтересованы в потерях, то своевременное обнаружение риска потерь, связанных с кредитным риском, поможет самому банку избежать убытков и сделать более устойчивой российскую банковскую систему в целом. Поэтому очень важной представляется оценка кредитного риска на основе классификации ссуд банка.
     При классификации ссуды распределяются по отдельным критериям.
1. По экономическому назначению:
     * на формирование и увеличение основного/оборотного капитала;
     * на инвестиционные цели;
     * на потребительские цели.
2. По категориям заемщиков:
     * юридическим лицам (только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы);
     * физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка;
     * предоставлением средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам через уполномоченные банки в безналичном порядке.
3. По срокам:
     * краткосрочные (до 1 года, в РФ 3—6 мес.);
     * среднесрочные (1—3 года; в РФ от 6 мес.);
     * долгосрочные (свыше трех лет).
4. По методу погашения:
     * единовременно;
     * равными долями;
     * неравными долями.
5. По виду процентных ставок:
     * с фиксированной ставкой;
     * с плавающей;
     * со смешанной.
6. По обеспечению:
     * обеспеченная (под залог);
     * необеспеченная (бланковая).
7. По валюте предоставления:
     * рублевая;
     * валютная.
8. По способу предоставления:
     * «разовые (на основе кредитного договора) зачислением денежных средств на текущие, расчетные и иные счета физических лиц либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;
     * открытием кредитной линии первоклассным заемщикам (исходя из лимита кредитования, без оформления договора; может быть простая и ролловерная, при которой происходит постоянное возобновление средств);
     * кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского счета клиента банка (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств и оплаты расчетных документов с расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка, если это оговорено условиями договора. Кредитование корсчета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т. е. максимальной суммы, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка;
     * участием банка в предоставлении денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе»1.
     Кредитная политика должна создавать общие необходимые предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка, объединять и организовывать его усилия для достижения указанных целей, уменьшать вероятность ошибок в принятии нерациональных решений. Приоритетами при формировании кредитного портфеля пользуются акционеры и заемщики, имеющие в банке расчетные и текущие счета. Предоставленные банком кредиты основываются на учете необходимых потребностей заемщиков в средствах, наличии достаточных гарантий для своевременного их возврата.
     Проводимая банком кредитная политика строится с учетом конъюнктуры финансового рынка и ориентирована на оптимизацию риска при проведении кредитных операций. Она строится на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности. Операции по кредитованию включают ведение кредитных историй, выбор типа обеспечения; расчет базовых ставок и групп риска, других параметров. При осуществлении операций банковские работники осуществляют формирование календарей платежей; оформление кредитных заявок с расчетом финансовых показателей заемщика, расчетом коэффициентов; схем погашения задолженностей.
     Поскольку кредитные операции являются наиболее рискованными, но в то же время наиболее доходными операциями банка и приносят ему наибольшую прибыль, их анализ начинают с определения удельного веса выданных банком ссуд в общем объеме его активов. Если в зарубежной практике положительно оценивается доля кредитных активов, превышающая 0,8 от всех активов, то для отечественной кредитно-финансовой системы характерно пока еще гораздо менее значительное участие ее в финансировании реального сектора экономики (0,39).
     Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста ссудных активов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. При этом темпы роста ссуд исчисляются как отношение средних остатков ссудных активов 1-го года к тому же показателю n-го года, умноженное на 100 %.
     Темпы роста ссудных активов должны быть не только выше 100 %, но и не должны замедляться. В противном случае это приведет к потере позиций банка на рынке и вытеснению его более конкурентоспособными институтами. В то же время, как указывалось выше, их прирост должен быть нерезким и стабильным.
     Темпы роста средних остатков ссудных активов принято сопоставлять с темпами роста совокупных активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост средних остатков ссудных активов опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.
     После этого переходят к анализу состава и структуры ссудной задолженности за более короткие промежутки времени отчетного года (месяц, квартал, год). Это можно сделать с использованием, например, следующей таблицы (табл. 1).
     В ходе анализа изучают:
     а) виды кредитов, преобладающие в банке (имеют наибольший удельный вес);
     б) долю просроченных кредитов. Такой анализ следует проводить за ряд отчетных периодов в целях установления динамики основных составляющих ссудных активов банка и тенденции в движении просроченных ссуд.
     Далее, «используя данные других форм отчетности (в частности, формы 0409115 и 0409128) и данные аналитического учета, устанавливают:
     а) средний срок просроченных кредитов;
     б) уровень сопутствующих им рисков;
Таблица 1. Анализ состава и структуры ссудных активов банка, тыс. руб.
Ссудная и приравненная к ней задолженность
Сумма,
тыс.
руб.
Удельный
вес, %
Просроченная свыше 30 дней задолженность
Удельный вес просроченной задолженности
Просроченная свыше 30 дней задолженность по процентам
Удельный вес просроченной задолженности по процентам
Кредиты, предоставленные:






кредитным организациям






клиентам






Учтенные векселя:






кредитных организаций






клиентов






Суммы, не взысканные по банковским гарантиям






Факторинг






Уступка требования






Требования по приобретенным на вторичном рынке закладным






Требования по сделкам продажи финансовых активов с отсрочкой платежа:






к кредитным организациям






к клиентам






Лизинг






Иные требования с кредитным риском






Итого






     
     в) соответствующий им состав клиентов;
     г) средний уровень процентной ставки;
     д) сопоставляют темпы роста просроченной задолженности с темпами роста ссудной задолженности и т. д»2.
     После этого ссуды анализируют по другим признакам.
     В частности, по отраслевой принадлежности клиентов ссуды могут классифицироваться, например, в соответствии с принятой в форме отчетности № 040932 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов» их группировкой: сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; «добыча полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды»; строительство; оптовая и розничная торговля; транспорт и связь; прочие виды деятельности.
     Однако «необходимо учитывать, что чрезмерное кредитование банком предприятий отдельных географических регионов или секторов экономики значительно повышает риск и ухудшает качество его кредитного портфеля в случае наступления неблагоприятных для предприятий отрасли событий.
     По целевому назначению ссуды рассматриваются как предназначенные для финансирования производственного капитала (основного или оборотного), выданные на временные нужды, выданные на потребительские цели физическим лицам. Как правило, наибольший риск присущ ссудам, выдаваемым на приобретение или увеличение основного капитала. Предоставление и обслуживание ссуд на потребительские цели сопряжено с высокими удельными расходами по ним, но при правильной организации кредитного процесса и при наличии больших объемов указанного вида ссуд у крупных банков возникает эффект масштаба производства, что позволяет относить эти ссуды к категории достаточно прибыльных. Наименьший риск и наибольший удельный вес, как правило, бывает у кредитов, выдаваемых на пополнение оборотного капитала.
     В зависимости от финансового положения заемщика и качества обслуживания им своего долга ссуды делятся на: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные»3.
     Такая классификация ссуд принята во многих развитых странах и в российской банковской практике также. При этом ссуды классифицируются в момент их выдачи, а затем пересматриваются в соответствии со степенью кредитного риска не реже одного раза в месяц.
     «Стандартные ссуды или ссуды I (высшей) категории качества — это в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» ссуды, по которым отсутствует кредитный риск (т. е. вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств)».
     Нестандартные ссуды (II категории качества) несут в себе умеренный кредитный риск, ведущий к обесценению стоимости ссуды в размере от 1 до 20 %.
     Сомнительные ссуды (III категория качества) связаны со значительным кредитным риском обесценения в размере от 21 до 50 %.
     Проблемные ссуды (IV категория качества) имеют высокий кредитный риск обесценения ссуд в размере от 51 до 100 %.
     «Безнадежные ссуды (V (низшая) категория качества) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды» 4.
     В ходе анализа устанавливают долю стандартных ссуд и долю обесцененных (отнесенных ко II—V категориям качества). Особое внимание должно быть уделено нестандартным, сомнительным и проблемным ссудам, по которым еще имеется шанс их возврата. Высокая доля полностью обесцененных ссуд (V категория) свидетельствует о низком качестве менеджмента банка.
     При анализе ссудных операций банка необходимо выявить установившиеся на определенный момент времени средние значения тех или иных основных показателей, характеризующих ссудные операции банков, входящих в однородные группы, на оценку их изменений, а также соответствующих изменений показателей банка, когда исчерпываются возможности получения доходов от какого-либо вида деятельности, банки ищут новые пути их получения. Так происходит в странах с развитой экономикой, по этому же пути следует и банковская система России. Такие показатели могут быть как абсолютными (размер выданных банком ссуд в целом или определенного их вида, величина просроченных ссуд, списанных), так и относительными (доля ссуд определенного их качества, доходность ссуд, коэффициенты ликвидности и т. д.).
     «Важным направлением деятельности банка является рациональное управление его кредитным портфелем. Кредитный портфель характеризует структуру и качество выдаваемых ссуд, классифицированных по определенному критерию. Решающим критерием является определение степени риска. Выделяют этапы управления кредитным портфелем: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием предусмотренного процента риска; оценка каждой ссуды, исходя из ее отнесения к соответствующей группе риска; оценка качества кредитного договора; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля; разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля. Эффективным методом анализа заемщика является наличие картотеки по клиентам с соответствующим менеджментом предприятий, постоянным анализом денежного потока. Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности»5.
     
     
     
     
     
     
     

1.2. Управление кредитным риском

     Кредитные риски — вероятность потерь банка в процессе кредитования, связанная с риском, возникающим в результате невозврата ссуд. Приведем классификацию кредитных рисков (табл. 2).
Таблица 2. Классификация кредитных рисков

Критерий кредитного риска
Вид риска
Сфера возникновения
Внешний, внутренний
Тип банка
Риск концентрации кредитов
Характер кредитных операций (краткосрочные/долгосрочные)
Риск недостаточности собственного капитала (или финансовый риск потери капитала)
Размер кредита
Риск на одного заемщика, риск на одного акционера (инсайдера)
Характеристика заемщика
Риск кредитоспособности
Способ предоставления кредита
Риск операции
Характер отражения рисков в учете
Риск балансовых операций, риск внебалансовых операций
Распределение во времени
Прошлый, текущий, будущий
Возможность управления риском
Текущий долг, просроченный долг
Направления использования
Риск нецелевого использования ссуд
Вид обеспечения кредита
Риск недостаточной обеспеченности кредита
     
     Менеджерам коммерческого банка следует детально анализировать кредитный портфель своих корпоративных клиентов по отраслевой привлекательности, финансовому положению заемщиков, по важности клиентов для банка. «Риски кредитора (в данном случае банка) могут быть подразделены на две группы: риск неплатежеспособности заемщика; риск замораживания ресурсов кредитора в случае, если положение заемщика не позволит ему точно в срок выполнить свои обязательства по кредитному договору»6.
     «К факторам риска относят:
     1) неправильное осуществление операции, т. е. с недостаточно обоснованным использованием принципов кредитования (срочности, возвратности, платности);
     2) недостаточный контроль за предоставлением и погашением кредита;
     3) нестабильное финансовое положение заемщика (низкая обеспеченность основными средствами и материальными активами, недостаточная величина собственного капитала, неконкурентность продукции и не исследуются рынки сбыта и др.)»7. Необходимо стремиться к возобновляемости кредитных отношений с заемщиками, так как в данном случае снижаются риски и расходы по управлению кредитным процессом (рис.1).






     
     
     Представим методы управления кредитными рисками в виде схемы (Приложение 1).
     Итак, «можно выделить основные направления снижения рисков кредитования:
     * введение обязательного требования со стороны Банка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политики в кредитную политику каждой кредитной организации;
     * организация помощи со стороны Банка России и других государственных структур в разработке обязательных нормативных требований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;
     * создание и обеспечение единой для всех банков нормативной базы;
     * введение соответствующего обязательного коэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значений при кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Для его выведения могут быть использованы такие показатели, как коэффициент внутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности и окупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчет чистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определение ее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования, (например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчет внутренней нормы возвратности средств банка;
     * установление постоянного взаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом»8.
     В соответствии с Инструкцией Банка России от 03.12.2012 г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков» коммерческие банки должны соблюдать ряд нормативов, дающих оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля банка. Так, существуют следующие основные нормативы.
     1. Максимальный риск на одного заемщика или группу связанных заемщиков:
     H6 =  ? 100% ?  25%
     где Крз — совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П.
     Максимально допустимое значение Н6 устанавливается в размере 25 %.  «Отсрочка на один год предоставлена и в отношении введения в действие норматива Н25, устанавливающего максимальный размер риска на связанное с банком лицо (группу связанных с банком лиц). Норматив Н25 будет рассчитываться как по группе связанных с банком лиц, так и по отдельным связанным с банком лицам, которые не будут объединяться в группу связанных с банком лиц» 9.
     «В соответствии со ст. 64 Федерального закона № 86-ФЗ в расчет норматива Н25 в отношении связанных с банком лиц (группы связанных с банком лиц) включаются также требования к лицам, входящим в их группу лиц, при этом понятие группы лиц используется в значении, определенном Федеральным законом от 26.07.2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции». Расчет норматива Н25 будет осуществляться в соответствии с методикой расчета норматива Н6, и, соответственно, при расчете норматива Н25 в расчет требований к связанным с банком лицам не будут включаться требования к кредитным организациям — участникам банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор»10.
     2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:
H7 =  ? 100% ? 800%
     «где Кскрi — i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка.
     Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 %»11.
     3. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:
H9.1 =  ? 100% ? 50%
     где Краi — «величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П.
     Максимально допустимое значение Н9.1 устанавливается в размере 50 %»12.
     4. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:
H10.1 =  ? 100% ? 3%
     где Крсиi, — величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, срочным сделкам и производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П.
     Совокупный кредит, выданный инсайдерам, не может быть более 3 % собственных средств капитала банка.
     «Помимо расчета обязательных нормативов по кредитному риску, коммерческие банки должны создавать резерв на возможные потери по ссудам в соответствии с Положением Банка России № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Резерв на возможные потери по ссудам формируется всеми банками, небанковскими кредитными организациями по ссудной задолженности и задолженности, приравненной к ссудной, по всем группам риска»13. Банк обязан ежемесячно пересматривать величину резерва и производить доначисление резерва по ссудам соответствующей группы риска или производить списание на доходы банка, если ссуда погашается.
     Использование суммы резерва производится по ссудам, по которым принято решение в судебном порядке к их взысканию (в том случае, когда ссуда признана безнадежной). Списание суммы ссуды за счет резерва не означает полностью списание этой задолженности. Ее величина переносится на внебалансовый счет, на котором находится в течение пяти лет. То же осуществляется по просроченным процентам.
     «В связи с произошедшим в 2014 г. изменением международной обстановки и ограничением доступа российских компаний и банков к заимствованиям на международных финансовых рынках перед крупными корпоративными заемщиками возникла проблема рефинансирования имеющейся задолженности преимущественно внутри страны. Это означает значительный рост спроса на кредитование, который такие заемщики стали предъявлять к российским банкам. В сложившихся условиях было принято законодательное решение о переносе на один год срока вступления в силу новой редакции ст. 64 Федерального закона от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», которые устанавливали новые подходы к ограничению рисков концентрации кредитования связанных заемщиков и лиц, связанных с кредитной организацией»14.
     «В соответствии с Письмом Банка России от 18.12.2014 г. № 210-Т кредитные организации могут принимать решение о неухудшении оценки финансового положения заемщика для целей формирования резервов под потери, если изменения финансового положения обусловлены действием введенных зарубежными государствами ограничительных экономических и (или) политических мер.
     С принятием Указания Банка России от 18.12.2014 г. № 3496-У увеличен с одного года до двух лет срок, в течение которого кредитная организация вправе не увеличивать размер фактически сформированного резерва по ссудам заемщикам, финансовое положение, и (или) качество обслуживания долга, и (или) качество обеспечения, по ссудам которых ухудшилось вследствие возникновения чрезвычайной ситуации. Аналогичным образом увеличен срок, в течение которого кредитная организация вправе не формировать резерв на возможные потери по кредитам на реализацию инвестиционных проектов в случае отсутствия платежей по инвестиционным кредитам либо незначительных размеров таких платежей»15.













1.3. Порядок предоставления кредита

     Для получения кредита заемщик представляет в банк пакет документов, в состав которых входят:
     * «заявление (или заявка на предоставление кредита с бизнес- планом);
     * устав и учредительные документы заемщика;
     * карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать документы;
     * технико-экономическое обоснование кредита;
     * отчетные документы (бухгалтерский баланс (форма № 1) за последние три отчетных периода (с обязательной отметкой налоговой инспекции о получении), форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», расшифровка дебиторов и кредиторов, список банков, в которых имеются расчетные счета предприятия, список основных средств вне зависимости от постановки на баланс);
     * документы, подтверждающие целевое использование ссуды (договоры поставки и т. п.);
     * список основных средств для залога (договор о залоге) с копиями документов, подтверждающих право собственности на недвижимые объекты, а также права аренды на землю. Если в качестве залога используется оборудование, то предоставляются счета-фактуры, накладные и документы, подтверждающие оплату. Если в качестве залога предоставляется товар в обороте, то предоставляется список товарно-материальных запасов (товары, готовая продукция, сырье) и документы, подтверждающие оплату товара;
     * справка из Государственной налоговой инспекции об открытии ссудного счета и из ПФР;
     * срочное обязательство, на основании которого будет оплачена сумма основного долга»16.
     Особенно тщательно следует изучить порядок предоставления кредита, который включает следующие этапы.
     * «Подача заемщиком заявки на получение кредита с приложением пакета документов, отражающих его финансовое состояние и возможность погасить ссуду.
     * Изучение документов (договоры, ТЭО, баланс). Поскольку предприятие может иметь несколько расчетных счетов в разных банках, выписка о движении денежных средств по расчетному счету за последние шесть месяцев предоставляется по тому счету, по которому проходят основные обороты. Также клиент представляет справку из банка об отсутствии кредиторской задолженности и задолженности по картотеке № 2 (платежи в бюджет).
     * Составляется заключение о целесообразности предоставления кредита.
     * Подготовка документов по кредиту и заключение договора»17. Кредитный договор содержит следующие основные разделы: предмет договора; права и обязанности сторон; сроки пользования ссудой; условия погашения ссуды; ответственность сторон; порядок начисления процентов; прочие условия.
     * Выдача ссуды и отражение ее в учете; текущий контроль, начисление и списание процентов за пользование ссудой.
     * Обслуживание кредита.
     * Погашение ссуды.
     Кредитный процесс представлен в Приложении 218.
     «В процессе кредитования банк должен оценить степень ответственности заемщика, его готовность погасить долг. При этом изучается его прошлая кредитная история, имелись ли у него задержки в погашении ранее выданных ссуд, его состояние в деловом мире. Банк анализирует финансовые возможности заемщика на основе его финансовой устойчивости, анализа доходов и расходов от предпринимательской деятельности, имеющихся перспектив в будущем. Изучаются источники погашения средств (в основном их три — текущие кассовые поступления, продажа активов, другие источники финансирования, включая заимствования на денежном рынке).
     Особенно тщательно рассматриваются размеры акционерного капитала фирмы, его структура, соотношения с другими статьями активов и пассивов, а также обеспечение займа, его достаточности, качества и степени реализуемости залога в случае непогашения ссуды. Кроме того, учитываются общие экономические условия, влияющие на положение заемщика, в том числе: состояние конъюнктуры, наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, цены на сырье и другие условия»19.
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЗАЕМЩИКА. КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ БАНКА
2.1 Понятие и критерии оценки кредитоспособности заемщика

     В условиях экономических санкций коммерческие банки вынуждены работать в чрезвычайных обстоятельствах. Они попали в центр многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск невозврата кредита клиентом банку. Поэтому важное значение приобрело качество оценки потенциальных клиентов.
     Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им. Существуют различные методики оценки кредитоспособности заемщика, которые позволяют прогнозировать своевременность совершения будущих платежей, ликвидность и реальность оборотных активов, оценить общее финансовое состояние фирмы и ее устойчивость, а также дают возможность определить границы снижения объема прибыли, в которых осуществляется погашение части фиксированных платежей.
     Рассмотрим методы оценки кредитоспособности крупных и средних предприятий.
     Общий алгоритм методологии оценки кредитоспособности:
     * отбор показателей, влияющих на риск;
     * расчет этих показателей и их анализ;
     * систематизация показателей в виде кредитного рейтинга;
     * сводная оценка в виде интегрированного (одного) показателя;
     * отнесение клиента к соответствующему к.......................