Характеристика предприятия МУП «ДЕЗ «Горхоз»

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….……3

Глава 1 Теоретические аспекты анализа   ликвидности 

1.1.  Понятие и сущность ликвидности…………………………………………5 

1.2.  Методика проведения анализа  ликвидности……………………………...8 

Глава 2 Оценка ликвидности

2.1.  Характеристика предприятия МУП «ДЕЗ «Горхоз»……………………..13

2.2.  Анализ ликвидности………………………………………………………..15 

Глава 3 Мероприятия по повышению ликвидности

3.1.  Характеристика мероприятий по повышению ликвидности……...…….22 

3.2.  Оценка эффективности предлагаемых мероприятий…………………….25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………...……………27

Список литературы  и  источников………….....………………30



































Введение

Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

 	В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства, объективная и точная оценка финансово-экономического состояния приобретает первостепенное значение.

Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степени ликвидности предприятия. 

Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности.

Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легкореализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.  

Способность предприятия  своевременно  производить  платежи    финансировать  свою  деятельность  на  расширенной  основе  и поддерживать     свою  платежеспособность возможна при заблаговременной оценки ликвидности предприятия. 

Актуальность  данной  темы  состоит  в  том,  что оценка ликвидности предприятия - одно из важнейших направлений анализа финансового состояния предприятия.

Целью курсовой работы является проведение анализа ликвидности предприятия МУП «ДЕЗ «Горхоз»  и разработка мероприятий по повышению ликвидности. Для достижения цели следует решить следующие задачи:

Изучить теоретические аспекты анализа ликвидности;

Провести оценку ликвидности предприятия МУП «ДЕЗ «Горхоз»;

Разработать мероприятия по повышению ликвидности.

Объектом исследования курсовой работы является деятельность МУП «ДЕЗ «Горхоз»,  предметом исследования- ликвидность.

В курсовой работе используются следующие методы исследования: метод графического представления материала, коэффициентный метод, сравнение, анализ.

 Для написания курсовой работы использовались труды следующих авторов: Глазунов, М. И., Соколова, Н. А.,  Турманидзе, Т. У.,   а также бухгалтерская отчетность МУП «ДЕЗ «Горхоз» и Интернет-ресурсы.

































Глава 1.  Теоретические аспекты анализа

ликвидности

1.1.  Понятие и сущность ликвидности.

Ликвидность является одним из важнейших показателей финансового анализа предприятия. С ее помощью банки и другие контрагенты могут определять стоит ли производить сделки с конкретным предприятием. Такая информация необходима, прежде всего, самому предприятию чтобы контролировать свою деятельность, вовремя реагировать на изменение финансового состояния.

Ликвидность –  это возможность предприятия покрыть свои платежные обязательства за счет собственных средств (перевод активов в денежную наличность) и за счет привлечения заемных средств со стороны.

Ликвидность баланса – это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, другими словами – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность баланса зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных обязательств.

Ликвидность тесно связана с такими понятиями как платежеспособность и кредитоспособность. Оценка платежеспособности скорее больше необходима самому предприятию, нежели поставщикам и покупателям. Кредитные учреждения оценивают ликвидность как собственную, так и своих клиентов. Банки часто формируют и проводят политику управления ликвидности. С точки зрения банков кредитоспособность клиентов и есть их платежеспособность.

На рисунке 1 показана взаимосвязь между платежеспособностью, ликвидностью предприятия и ликвидностью баланса, которая показывает, что ликвидность баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности предприятия. Иными словами, ликвидность - это способ поддержания платежеспособности. 



Рис. 1. 

Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия

Если у предприятия имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности, оно имеет возможность привлечь заемные средства со стороны. Поэтому, оценивая ликвидность предприятия, следует учитывать финансовую гибкость, то есть способность занимать средства из разных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать активы, быстро реагировать на конъюнктуру рынка и т. д. Если предприятие признано ликвидным, то оно автоматически является платежеспособным, так как платежеспособность – это способность своевременно и в полном объеме возвращать свои долги.

Различают следующие виды ликвидности:

Текущая ликвидность - отражает абсолютную величину покрытия быстро реализуемыми и высоколиквидными активами текущих (краткосрочных) обязательств предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности - характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов.

Абсолютная ликвидность – показывает возможность предприятия погасить текущую задолженность исключительно имеющимися в наличии денежными средствами или их эквивалентами на определенный момент времени. 

Основным признаком ликвидности, служит формальное превышение (в стоимостной оценке) оборотных активов над краткосрочными пассивами. Чем больше это превышение, тем благоприятнее финансовое состояние предприятия с позиции ликвидности. Если величина оборотных активов недостаточно велика по сравнению с краткосрочными пассивами, текущее положение предприятия неустойчиво и вполне вероятно, что может возникнуть ситуация, когда на предприятии не будет в нужном количестве средств для расчетов по своим финансовым обязательствам.

Важность ликвидности лучше всего можно осознать только тогда, когда оцениваются возможные результаты недостаточной способности предприятия покрыть свои краткосрочные обязательства.

Различают несколько степеней ликвидности, в частности - недостаточную ликвидность и высокий уровень недостачи ликвидности.

Недостаточная ликвидность означает, что предприятие не в состоянии совершено воспользоваться преимуществами предоставления ему скидок и выгодными коммерческими возможностями. На этом уровне недостаточная ликвидность означает, что руководство предприятия не имеет свободы выбора и это ограничивает его действия.

Высокий уровень недостачи ликвидности означает, что предприятие не в состоянии погасить свои текущие долги и обязательства. Это может вызвать неплатежеспособность и даже банкротство.

Для владельцев предприятия недостаточная ликвидность может означать уменьшение прибыльности, потерю контроля, частичную или полную потерю вложений капитала.

Для кредиторов такое состояние ликвидности у должника может означать задержку в уплате процентов и основной суммы долга или частичную или полную потерю одолженных средств. Состояние ликвидности предприятия может повлиять на его взаимоотношения с партнерами, поскольку предприятие может быть несостоятельным выполнять условия контрактов, а это, в свою очередь, приводит к потерям связей предприятия с поставщиками.

В условиях рынка в связи с необходимостью оценки кредитоспособности предприятий и усиления финансовых ограничений возникает необходимость в анализе ликвидности. С его помощью можно судить о состоянии предприятия в данный момент времени. Результаты такого анализа нужны как собственникам, так и кредиторам, и инвесторам.

Задача анализа ликвидности возникает из-за необходимости давать оценку платежеспособности организации, то есть ее способности своевременно и в полном объеме рассчитываться по всем своим обязательствам.

1.2. Методика проведения анализа  ликвидности

В зависимости от степени ликвидности- скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1- наиболее ликвидные активы: денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).                  
А2- быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность сроков погашения в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы.
A3- медленно реализуемые активы: запасы, дебиторская задолженность, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. 
А4- труднореализуемые активы                                  .  
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1- наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность. 
П2- краткосрочные пассивы: краткосрочные заемные кредиты и прочие займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты.
П3- долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и заемные средства.
П4- постоянные пассивы.

Абсолютно ликвидным будет считаться баланс, для которого выполняются следующие соотношения:

А1 ? П1,

А2 ? П2,

А3 ? П3,

А4 ? П4.

Выполнение первых трех соотношений из неравенства равнозначно тому, что текущие активы превышают обязательства предприятия перед внешними кредиторами, и четвертое неравенство будет в этом случае выполняться автоматически. Выполнение четвертого соотношения свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (минимальное условие финансовой устойчивости).

Если не будет выполняться хотя бы одно из неравенств, баланс предприятия не может считаться абсолютно ликвидным. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе (в сумме итоги балансов должны быть равны). Однако компенсация имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

На рисунке 2 представлено сравнение средств по активам, сгруппированным по степени их ликвидности с обязательствами по пассивам, сгруппированным по сроку их погашения.  



Рис. 2. 

Сравнение средств по активам, сгруппированным по степени их ликвидности с обязательствами по пассивам, сгруппированным по сроку их погашения

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов ликвидности.

Цель расчета – оценить соотношение имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействовать в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

В таблице 1 представлены виды коэффициентов ликвидности, способы их расчета и нормативы. 











Таблица 1. 

Виды коэффициентов

Показатели 

Способ расчета

Норматив

Пояснения

1.Общий

показатель

платежеспо-собности

К1=(А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+ 0,3П3)

К1? 1

-

2.Коэффициент абсолютной ликвидности

К2= А1/ (П1+П2)

К2 > (0,1-0,7)

Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить за счет денежных средств и краткосрочных  ценных бумаг.

3.Коэффициент «критической

оценки»

К3 = (А1+А2) /(П1+П2)

Допустимое значение (0,7-0,8), желательно 1.

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.

4.Коэффициент

текущей

ликвидности



К4 = (А1+А2+А3)/ (П1+П2)

Необходимое значение 1, оптимальное (2,5-3)

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

5.Коэффициент маневренности

функциони-рующего

капитала

К5 = А3/ ((А1+А2+А3) –(П1+П2))

Уменьшение показателя в динамике – положитель-ный факт

Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской

задолженности.

6.Доля

оборотных

средств в

активах

К6 = (А1+ А2+А3)/валю-та баланса

К6 > 0,5

Зависит от отраслевой принадлежности организации.

7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К7 = (П4-А4)/(А1+А2+А3)

К>0,1

Характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для ее финансовой устойчивости.



Тем не менее, нельзя оценивать ликвидность лишь с помощью одних коэффициентов. Коэффициентный анализ не учитывает особенностей конкретного предприятия, например такие факторы как сезонность или отраслевая принадлежность. Соответствие коэффициента нормативу не всегда может означать наличие у организации средств для выплаты долгов. Может быть и противоположная ситуация, когда согласно показателям у предприятия низкая ликвидность, при этом фактически на коэффициенте отразилась, например, сезонность. Оценивая коэффициенты ликвидности необходимо учитывать индивидуальные особенности деятельности организации, а также определиться с базой сравнения, которая должна быть индивидуальна для каждого конкретного предприятия в данных условиях.    

           Таким образом, задача оценки ликвидности баланса – определить размер покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. 

Для анализа ликвидности баланса проводится группировка активов и пассивов по степени ликвидности и срочности погашения обязательств. После группировки производится сравнение статей активов и пассивов.









































Глава 2.  Оценка ликвидности 

2.1. Характеристика предприятия МУП «ДЕЗ «Горхоз»

Муниципальное унитарное предприятие «Дирекция Единого Заказчика «Городское хозяйство» создано решением Совета депутатов муниципального образования «Городское поселение Кашира» от 27 августа 2009 года № 31/10 в соответствии с законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Московской области, муниципального образования «Городское поселение Кашира».  Свою деятельность Предприятие начало осуществлять 21 сентября 2009 года.

Собственником имущества Предприятия является муниципальное образование «Городское поселение Кашира». Учредителем Предприятия является муниципальное образование «Городское поселение Кашира», в лице администрации городского поселения Кашира.

Предприятие является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в кредитных организациях (в учреждениях банков) и других организациях, а также штампы и бланки со своим наименованием.

Юридический адрес Предприятия: Российская Федерация, Московская область, г.Кашира, ул. Ленина, д. 2. Фактический адрес Предприятия: Российская федерация, Московская область, г.Кашира, ул. Советская, д. 28.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, действующим в соответствии с Гражданским кодексом РФ и настоящим Уставом, основной целью деятельности Предприятия является получение прибыли от коммерческой деятельности, выполненных работ и оказанных услуг. 

Деятельность МУП «ДЕЗ «Горхоз» заключается в производстве пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными, а также организации работ по обслуживанию, содержанию, эксплуатации, ремонта и обеспечения коммунальными услугами жилищного и нежилого фонда городов, которые включают в себя:

- заключение договоров с поставщиками и потребителями на оказание жилищно- коммунальных услуг, организацию учета их объемов, контроль качества предоставляемых услуг, применение к поставщикам и потребителям услуг санкций за нарушение условий договоров;

- заключение договоров на оказание услуг с арендаторами и собственниками нежилых помещений:

- начисление и сбор платежей с потребителей за оказанные жилищно-коммунальные услуги; реализует свою продукцию и работы по ценам и нормам, установленным в соответствии с принятыми решениями Правительства РФ.

- взыскание задолженностей абонентов;

- организация работ по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту жилых домов и связанных с ними инженерных коммуникаций и технических устройств;

- организацию приемки в эксплуатацию поверенных, либо вновь установленных приборов учета ГВС и приборов узла учета тепловой энергии:

- выполнение мероприятий по энергоресурсосбережению и внедрению новых технологий в жилищном фонде Городского поселения Кашира;

- передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии);

- деятельность по  обеспечению  работоспособности   котельных и тепловых сетей.

Руководство текущей деятельностью Предприятия осуществляет Исполнительный директор, на основании Доверенности №30-2014 от 10.07.2014г.

Решением Арбитражного суда Московской области от 4 июня 2014 года МУП «ДЕЗ «Горхоз» признано несостоятельным и в Предприятие введена процедура конкурсного производства.   

Общая численность работников и сотрудников МУП «ДЕЗ «Горхоз» составляет 205 человек, из них 24 человека - административно-управленческий персонал, 21 человек - специалисты и служащие, 116 человек - рабочие участка «Теплоснабжения», 22 человека - рабочие автотранспортного участка, 13 человек - работники аварийно-диспетчерской службы, 9 человек - рабочие энергоучастка.

В списке абонентов на поставку тепловой энергии, обслуживание котельных и тепловых сетей МУП «ДЕЗ «Горхоз» значатся 117 абонентов в  отдельно-стоящих зданиях: школы, детские сады, детско-юношеские центры, центры дополнительно образования, центральные библиотеки, районная больница, Отдел Министерства Внутренних Дел и др. организации и юридические лица городского поселения Кашира, 71 абонент в офисах многоквартирных домов, 96 частных домов и 267 многоквартирных домов. 

Предприятие осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного ведения закрепленного за ним имущества, переданного на баланс предприятия, материальной заинтересованности работников и наиболее полного сочетания интересов предприятия в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

2.2. Анализ ликвидности

Для анализа ликвидности баланса в представленной ниже таблице сравниваем средства по активу, сгруппированные по степени их ликвидности и расположенные в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков.  

Чтобы баланс считался ликвидным, а предприятие платежеспособным, должны выполняться следующие соотношения групп актива и пассива баланса: А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3, А4 ? П4.

В таблице 2 представлена группировка активов и пассивов по степени ликвидности и скорости погащения.

Таблица 2

Группировка активов и пассивов

Группировка активов (А)

2016г.

Группировка пассивов (П)

2016г.



А1

Наиболее ликвидные активы



186738



П1

Наиболее срочные обязательства



608758

Денежные средства

17

Кредиторская 

задолженность



608758

Краткосрочные фин. вложения

186721







А2

Быстрореализуемые активы



186



П2



Краткосрочные пассивы



0

Прочие оборотные активы

186







А3

Медленно реализуемые активы

215047

П3



Долгосрочные пассивы

0

Запасы

5260







НДС на приобретенные ценности

1051







Дебиторская задолженность

208736







А4

Труднореализуемые активы

8588

П4

Постоянные пассивы

-198199

Внеоборотные активы

8588

Капитал и резервы

100





Нераспределенная прибыль

-198299

Валюта баланса

410559

Валюта баланса

410559

Проанализировав таблицу 2 можно сделать вывод, что предприятие нельзя признать ликвидным, так как несколько из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности. В данном случае отличие от норматива: А1 ? П2, А4 ? П4. 

Для сопоставления ликвидных средств и обязательств рассчитаем показатели ликвидности МУП «ДЕЗ «Горхоз» в 2016г., представленные в таблице 3.

Коэффициент текущей ликвидности:  = 0,66

Коэффициент абсолютной ликвидности: = 0,30

Коэффициент критической ликвидности:  = 0,30

Коэффициент обеспеченности собственными средствами: = -0,5





Таблица 3.

Показатели ликвидности баланса МУП «ДЕЗ «Горхоз» в 2016 году.

Показатели

2016г.

Норма

1.Коэффициет текущей ликвидности

0,66

1

2.Коэффициент абсолютной

ликвидности

0,3

0,1-0,7

3.Коэффициент критической ликвидности

0,3

0,7-08



4.Коэффициент обеспеченности

собственными средствами

-0,5

К>1



Значение коэффициента текущей ликвидности ниже 1, что говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент абсолютной ликвидности соответствует норме. Это свидетельствует о достаточности денежных средств организации для покрытия краткосрочных обязательств.

Коэффициент критической ликвидности ниже нормативного значения-  предприятие не способно расплатиться по своим обязательствам полностью.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже 1 показывает, что предприятие, в отчетном году не имеет в наличии собственные средства необходимые для финансовой устойчивости.

Анализ ликвидности показывает, что у предприятия  МУП «ДЕЗ «Горхоз» не стабильное положение. Предприятие в состоянии платить по своим краткосрочным обязательствам, но при этом его состояние является критическим,  не  хватает  наиболее  ликвидных  активов  для  покрытия  наиболее  срочных  обязательств.

Финансовое состояние предприятия во многом определяется размещением и использованием средств (активов баланса) и источниками средств (пассивов баланса). 

Для оценки финансового состояния проведем горизонтальный анализ баланса МУП «ДЕЗ «Горхоз» за 2014-2016гг., представленный в таблице 4. Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов позволяет сделать ряд важных выводов о финансовом. положении  МУП «ДЕЗ «Горхоз». 

Таблица 4

Горизонтальный баланс МУП «ДЕЗ «Горхоз»





Наименование

Года

Отклонение +/-

Темп роста\. %





2016



2015



2014

2015г. к 2014г.

2016г. к 2015г.

2015г. к 2014г.

2016г. к 2015г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Основные средства

8588

10461

12065

-1604

-1873

86,71

82,10

Прочие внеоборотные активы



0



41



0



41



-41



0,00



0,00

Итого по разделу I.

8588

10502

12065

-1563

-1914

87,05

81,77

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

5260

5929

5980

-51

-669

99,15

88,72

НДС по приобретенным ценностям

1051

997

0

997

54

0,00

105,42

Дебиторская задолженность

208736

207926

154668

53258

810

134,43

100,39

Фин. вложения 

(за искл. ден. средств)



186721

 186721

 186721

  

0



0



100,00



100,00

Ден. средства и ден. эквиваленты



17



53



21



32



-36



252,38



32,08

Прочие оборотные активы



186



292



183



109



-106



159,56



63,70

Итого по разделу II.

401971

401917

347573

54345

53

115,64

100,01

БАЛАНС

410559

412420

359638

52782

-1861

114,68

99,55

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

100

100

100

0

0

100,00

100,00

Нераспределенная прибыль



-198299

-163201

-140034



-23167



-34998



116,54



121,44



Итого по разделу III.

 

-198199

-163201

-140034

 

-23167



-34998



116,54



121,44

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

0

0

3597

-3597

0

0,00

0,00

Итого по разделу IV.

0

0

3597

-3597

0

0,00

0,00

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Кредиторская задолженность

608758

575621

496075

79546

33137

116,04

105,76

Итого по разделу V.

608758

575621

496075

79546

33137

116,04

105,76

БАЛАНС

410550

412420

359638

52782

-1861

114,68

99,55

Как видно из таблицы, активы в отчетном году, относительно предыдущего года, сократились на 1 861 тыс. руб., (0,5%). Снижение активов произошло за счет сокращение запасов в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 699 тыс. руб., т.к. рост запасов отвлекает денежные средства из оборота, что является отрицательным моментом в финансовом состоянии предприятия, то сокращение запасов можно отметить с положительной стороны. При этом наблюдается рост дебиторской задолженности в отчетном году относительно предыдущего на 810 тыс.руб. Рассмотрим динамику дебиторской задолженности за 2014-2016гг. на рисунке 3.



Рис.3

 Динамика дебиторской задолженности «МУП «ДЕЗ «Горхоз»

 в 2014-2016гг., тыс. руб.

Дебиторская задолженность занимает значительную часть в структуре оборотных активов, в отчетном году доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов составила 51,9%, это говорит о том, что предприятие имеет проблемы с получением средств с покупателей и заказчиков. Доля дебиторской задолженности в структуре оборотных активов «МУП «ДЕЗ «Горхоз» в 2014-2016гг. представлена в виде диаграмм изображенных на рисунках 4-7.



Рис. 4. 

Дебиторская задолженность в 2016г., тыс. руб.



Рис. 5 

Дебиторская задолженность в 2015г., тыс. руб.



Рис. 6

 Дебиторская задолженность в 2014г., тыс. руб.

Рост дебиторской задолженности является отрицательной тенденцией, это говорит о необходимости принятия мер по управлению процессом изменения дебиторской задолженности, в противном случае предприятие МУП «ДЕЗ «Горхоз» может оказаться неплатежеспособным.

С отрицательной стороны можно отметить рост кредиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода. В отчетном году относительно предыдущего кредиторская задолженность выросла на 33 137 тыс. руб. Динамика кредиторской задолженности представлена на рисунке 7.



Рис.7. 

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

В структуре источников хозяйственных средств, кредиторская задолженность играет значительную роль.  Увеличение данного показателя отрицательно характеризует деятельность МУП «ДЕЗ «Горхоз» в анализируемых периодах, значительная доля заемных средств говорит о неустойчивой платежеспособности, то есть об отсутствии денежных средств для расчета предприятия по долгам.

Также с отрицательной стороны можно отметить рост на протяжении всего анализируемого непокрытого убытка. В отчетном году, относительно предыдущего года, данный показатель вырос на 34 998 тыс. руб. (на 16,53%). Данный показатель говорит об убыточной деятельности организации.

Проведя горизонтальный анализ бухгалтерского баланса МУП «ДЕЗ «Горхоз» за 2014-2016гг., можно сделать вывод, что рост таких показателей как непокрытый убыток, дебиторская и кредиторская задолженность оказывают негативное влияние на финансовое состояние организации.

Глава 3. Мероприятия по повышению ликвидности

3.1.  Характеристика мероприятия по повышению ликвидности 

Анализ ликвидности  МУП «ДЕЗ «Горхоз»  за 2016 г. показал, что большинство рассчитанных коэффициентов не соответствуют рекомендуемым значениям, отчего  платежеспособность предприятия далека от абсолютной.  Финансовое состояние предприятия является неустойчивым и имеет тенденцию к снижению. Таким образом, возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования, усиливается зависимость от внешних кредиторов. 

Проведенный анализ выявил необходимость разработки мероприятий, которые будут направлены на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности данного предприятия.

Главным фактором, влияющим на финансовую устойчивость и платежеспособность МУП «ДЕЗ «Горхоз» является значительная дебиторская и кредиторская задолженность. Несвоевременное поступление денежных средств от покупателей приводит к росту дебиторской задолженности, и предприятие не имеет возможности, в свою очередь, своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками, т.е. погашать кредиторскую задолженность.

Результаты анализа, свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса, необходимо принять меры по повышению ликвидности баланса путем оптимизации структуры его активов и пассивов. Это возможно, если принять меры по сокращению величины дебиторской и кредиторской задолженности.

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление

дебиторской задолженностью по товарным операциям - это часть общей политики предприятия по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

В анализируемом периоде дебиторская задолженность составляла приблизительно 51% в сумме всех оборотных активов. Это говорит о том, что предприятие имеет проблемы с получением средств от покупателей и заказчиков.

Рост дебиторской задолженности является отрицательной тенденцией, это говорит о необходимости принятия мер по управлению процессом изменения дебиторской задолженности, противном случае предприятие может оказаться неплатежеспособным и может привести к банкротству.

Можно сделать вывод, что предприятие МУП «ДЕЗ «Горхоз» нуждается в мероприятиях, которые будут направлены на снижение дебиторской задолженности.

Эффективное управление дебиторской задолженностью оказывает большое влияние на ликвидность, а, следовательно, и на укрепление финансового положения предприятия в целом.

Мероприятия по погашению дебиторской задолженности включают в себя:

1. Проведение инвентаризации всей просроченной дебиторской задолженности потребителей коммунальных услуг (юридических лиц), в том числе подписание актов сверки задолженности, включающих штрафы и пени, реактивную, выявленную энергию;

2. Организация оперативных отчетов об абонентах-должниках;

3. Проведение проверки исполнения обязательств абонентами по соглашениям о реструктуризации дебиторской задолженности.

4. Проведение анализа существующих агентских договоров, подготовка проектов договоров на следующий год на условиях обеспечивающих:

- своевременное перечисление собранных денежных средств;

- ежемесячное проведение актов сверки;

- исполнение всех пунктов договоров.

5. Проведение анализа подписанных соглашений о реструктуризации дебиторской задолженности предприятий и применение мер в случае ненадлежащего исполнения графиков погашения задолженности, в том числе провести работу с предприятиями - неплательщиками по предоставлению новых более жёстких финансовых гарантий исполнения своих обязательств, при непредставлении гарантий – расторгнуть заключенные соглашения, с одновременным ограничением или прекращением предоставления коммунальных услуг.

6. Применение факторинговых операций;

7. Отметить в средствах массовой информации недопустимость неплатежей за коммунальные ресурсы потребителями и о мерах воздействия к потребителям-неплательщикам;

8. Провести рейды по выявлению хищений и неучтенного потребления коммунальных ресурсов по юридическим и физическим лицам;

9. Проведение анализа исполнения актов готовности абонентов к пользованию тепловой энергии, подготовка и направление требований по погашению задолженности, предупреждений об ограничениях и отключениях. Введение ограничений и отключений. Контроль над исполнением вводимых ограничений и отключений;

10. Максимально активизировать работу юридических служб с судебными органами в части взыскания задолженности путем наложения ареста на имущество предприятий и бытовых абонентов.

Необходимо соблюдение следующих условий при работе с потребителями - неплательщиками, имеющими просроченную дебиторскую задолженность:

1. Непрерывный контроль над исполнением соглашений о реструктуризации и графиков погашения дебиторской задолженности.

2. Обязательное введение санкций к потребителям - неплательщикам при неисполнении условий соглашений, как по срокам, так и по видам платежей.

3. Контроль над вводимыми ограничениями.

4. Принудительное взыскание долгов с потребителей - неплательщиков с обращением взыскания на имущество.

Среди способов, побуждающих дебиторов погасить задолженность, можно назвать направление писем и факсов, телефонные звонки, персональные визиты, продажу задолженности специальным организациям (факторинговым компаниям).

3.2.  Оценка эффективности предлагаемых мероприятий

Чтобы снизить задолженность как дебиторскую, так и кредиторскую необходимо создание системы постоянного мониторинга финансовых показателей, выявление негативных тенденций и разработка методов их улучшения.

Необходимость управления дебиторской задолженностью следует из того, что долги не принимают участия в хозяйственном обороте, и для восполнения недостатка оборотных средств организация вынуждена брать платные кредиты. Поэтому своевременное погашение дебиторской задолженности способствует улучшению финансового состояния организации. 

Погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от покупателей в свою очередь дает возможность своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками, то есть  возможность погашать кредиторскую задолженность. 

Перечисленные мероприятия способствуют своевременному поступлению денежных средств от дебиторов, сокращению дебиторской задолженности, а, следовательно, и повышению платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Таким образом, можно сделать вывод, что мероприятия направленные на снижение дебиторской задолженности приведут и к снижению кредиторской.









.......................