Экономическая безопасность предприятия понятие, сущность

Реферат
     
     
     Дипломная работа: 78 с., 4 рис., 21 табл., 42 источника литературы.
     Объект исследования: ООО «Каскад».
     Цель работы: разработка теоретических положений и практических рекомендаций по совершенствованию механизма обеспечения системы экономической безопасности ООО «Каскад» в современных экономических условиях.
     Задачи работы:
1. определение значения понятия экономической безопасности предприятия, разобрать сущность;
2. анализ известных факторы и условия обеспечения экономической безопасности предприятия, рассмотрение правового регулирования экономической безопасности ООО «Каскад»;
3. анализ и оценка уровня экономической безопасности ООО «Каскад»;
4. разработка путей повышения экономической безопасности ООО «Каскад».
     В данной выпускной квалификационной работе представлен анализ финансового состояния ООО «Каскад» и разработаны рекомендации по повышению уровня экономической безопасности.
     ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ, АНАЛИЗ ФИНАНСОВГО СОСТОЯНИЯ, БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС.
     
     
     
Оглавление
Реферат	1
Введение	3
Глава 1	Теоретические аспекты исследования экономической безопасности предприятия	6
1.1.	Экономическая безопасность предприятия: понятие, сущность	6
1.2.	Факторы и условия обеспечения экономической безопасности организации	9
Глава 2	Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Каскад"	15
2.1.	Экономическая характеристика ООО "Каскад"	15
2.2.	Экономический анализ деятельности предприятия	16
Глава 3	Правовое обеспечение экономической безопасности	28
3.1.	Нормативно-правовое регулирование экономической безопасности в России	28
3.2.	Правовое регулирование экономической безопасности ООО "Каскад"	33
Глава 4	Анализ и оценка уровня экономической безопасности ООО «Каскад»	36
4.1.	Оценка уровня экономической безопасности ООО «Каскад»	36
4.2.	Оценка выявленных угроз экономической безопасности предприятия	52
Глава 5	Пути повышения экономической безопасности ООО «Каскад»	63
5.1.	Направления повышения экономической безопасности	63
5.2.	Рекомендации по совершенствованию системы безопасности ООО "Каскад"	67
Заключение	73
Библиографический список	75

     

Введение
     
     
     Экономическая безопасность является составной частью национальной безопасности, ее фундаментом и физической основой. Без обеспечения экономической безопасности утилитарно нереально решить буквально ни одной из задач, стоящих перед страной, как во внутригосударственном, так и в международном плане.
     Большинство экономически цивилизованных государств реализуют политику в интересах крупных организаций и транснациональных корпораций, устремленную, в том числе и на ослабление влияния России на мировых рынках. Россия готова соперничать честно, отстаивая экономические интересы и права собственности государства и субъектов экономической деятельности — предприятий, организаций и физических лиц.
     Россия, пережившая затяжной социально-экономический кризис, входит в очередной цикл экономической и географической экспансии сообразно высказанному руководством страны переходу от стабилизации к развитию. Формирование российских предприятий должно приумножать национальную конкурентоспособность и стабильное социальное развитие.
     В связи с этим российские предприятия встречаются с рядом основательных вызовов, и оттого как скоро им удастся их одолеть, во многом зависит будущее всего хозяйства. Следовательно, обеспечение экономической безопасности предприятий является одним из приоритетных курсов в системе экономической безопасности РФ.
     Оценка экономической безопасности предприятий на нынешнем этапе развития требует научно-обоснованного подхода к принятию управленческих решений, соответствующих методов и механизмов анализа системы управления угрозами на предприятиях.
     Усиливающаяся роль экономической безопасности предприятий требует адаптированного экономического инструментария, способствующего более эффективному применению скопившегося научного потенциала. Наличие определенного количества научных работ по исследуемой теме не исключает необходимости дальнейшего развития ее теоретических и методических положений, обобщение практического опыта, имеющегося в данной сфере.
     Все вышеизложенное обусловило актуальность темы исследования в научном и практическом плане.
     Объектом исследования является ООО «Каскад», зарегистрированное 29 сентября 1994 года по адресу 628449, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Сургутский район, г. Лянтор, микрорайон 6, д. 11. Предприятие ведет деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД №453100 – «Производство электромонтажных работ».
     Предметом исследования является система экономической безопасности предприятий.
     Цель исследования заключается в изучении теоретических положений и разработке практических рекомендаций по совершенствованию механизма обеспечения экономической безопасности ООО «Каскад» в современных экономических условиях.
     Реализация цели исследования предопределила постановку и решение следующих основных задач:
1. определение понятия экономической безопасности предприятия;
     2. анализ факторов и условий обеспечения экономической безопасности предприятия;
     3. изучение нормативно-правового обеспечения экономической безопасности в России и на примере ООО «Каскад»;
     4. анализ и оценка уровня экономической безопасности ООО «Каскад»;
     5. разработку путей повышения экономической безопасности ООО «Каскад».
     Методологическую основу исследования составили современные концепции и системы научных взглядов на экономическую безопасность предприятий, разработанные научными школами в России и за рубежом, принципиальные положения об основах безопасности и экономической безопасности, формах и методах их обеспечения, отраженных в законодательных и нормативных актах Российской Федерации.
     
     
Глава 1 Теоретические аспекты исследования экономической безопасности предприятия
     
1.1. Экономическая безопасность предприятия: понятие, сущность
     
     Экономическая безопасность предприятия - это состояние наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов для предотвращения угроз и обеспечения стабильного функционирования предприятия в настоящее время и в будущем.1
     Экономическая безопасность является необходимой составляющей в деятельности любого предприятия для достижения своих целей.
     Уровень экономической безопасности предприятия зависит от того, насколько эффективно его руководство и специалисты (менеджеры) способны избегать возможных угроз и ликвидировать вредные последствия отдельных отрицательных составляющих внешней и внутренней среды.
     Источниками отрицательных влияний на экономическую безопасность предприятия (организации) могут быть экономическая и национальная безопасность:
     - сознательные или бессознательные действия отдельных должностных лиц и субъектов хозяйствования (органов государственной власти, международных организаций, конкурентов);
     - стечение объективных внешних обстоятельств (состояние финансовой конъюнктуры на рынках данного предприятия, научные открытия и технологические разработки, форс-мажорные обстоятельства и т. п.).
     В зависимости от субъектной обусловленности отрицательные влияния на экономическую безопасность могут быть объективными и субъективными. Объективными считаются такие отрицательные влияния, которые возникают не по вине самого предприятия или его отдельных работников. Субъективные влияния имеют место вследствие неэффективной работы предприятия в целом или его отдельных работников (прежде всего руководителей и функциональных менеджеров).
     Очень большую роль играет стратегия, выбранная предприятием, от этого зависит интенсивность роста этого же предприятия, стабильность кадров, либо же размер общей прибыли, основные стратегии указаны на рисунке Рисунок 1.1.


Рисунок 1.1 Дерево общих стратегий
       
     Главная цель экономической безопасности предприятия - обеспечение его продолжительного и максимально эффективного функционирования сегодня и высокого потенциала развития в будущем.
     Из этой цели вытекают функциональные цели экономической безопасности предприятия:2
     - обеспечение высокой финансовой эффективности, стойкости и независимости предприятия;
     - обеспечение технологической независимости и достижение высокой конкурентоспособности его технического потенциала;
     - высокая эффективность менеджмента, оптимальность и эффективность его организационной структуры;
     - минимизация разрушительного влияния результатов производственной деятельности на состояние окружающей среды;
     - качественная правовая защищенность всех аспектов деятельности предприятия;
     - обеспечение защиты информационного поля, коммерческой тайны и достижение необходимого уровня информационного обеспечения работы всех подразделов;
     - обеспечение безопасности персонала предприятия, его капитала и имущества, коммерческих интересов.
     Функциональные составляющие экономической безопасности предприятия имеют такую типовую структуру.
     Финансовая: достижение наиболее эффективного использования корпоративных ресурсов.
     Интеллектуальная и кадровая: сохранение и развитие интеллектуального потенциала предприятия; эффективное управление персоналом.
     Технико-технологическая: степень соответствия применяемых на предприятии технологий наилучшим мировым аналогам по оптимизации затрат ресурсов.
     Политико-правовая: всестороннее правовое обеспечение деятельности предприятия, соблюдение действующего законодательства.
     Информационная: эффективное информационно-аналитическое обеспечение хозяйственной деятельности предприятия (организации).
     Экологическая: соблюдение действующих экологических норм, минимизация потерь от загрязнения окружающей среды.
     Силовая: обеспечение физической безопасности работников фирмы (прежде всего руководителей) и сохранение ее имущества.
     
1.2. Факторы и условия обеспечения экономической безопасности организации
     
     Одним из наиболее значимых элементов системы безопасности предприятия является механизм ее обеспечения, который представляет собой совокупность законодательных актов, правовых норм, побудительных мотивов и стимулов, методов, мер, сил и средств, с помощью которых обеспечивается достижения целей безопасности и решения стоящих задач
     Системный подход к формированию механизма обеспечения экономической безопасности предприятия предполагает, что необходимо учитывать все реальные условия его деятельности, а сам механизм должен иметь четко очерченные элементы, схему их действия и взаимодействия. Структура механизма обеспечения экономической безопасности предприятия состоит из нескольких блоков, одновременное действие которых призвано обеспечить достаточную для расширенного воспроизводства капитала предприятия прибыль, получаемую в результате соблюдения интересов предприятия, т.е. в результате взаимодействия предприятия с субъектами внешней среды. Механизм обеспечения экономической безопасности предприятия может иметь различную степень структуризации и формализации.
     Действие механизма обеспечения экономической безопасности предприятия призвано организационно оформить взаимодействия предприятия с субъектами внешней среды. Результатом функционирования этого механизма является поступление необходимых для организации процесса производства ресурсов и информации в соответствии с системой приоритетных интересов предприятия, минимизация затрат на приобретение ресурсов в необходимом количестве и должного качества. Сделанное ранее утверждение об экономической безопасности предприятия, получающего прибыль, позволяет оценить роль и назначение механизма в обеспечении экономической безопасности предприятия. Он предназначен для организации взаимодействия предприятия с субъектами внешней среды, которые являются для предприятия приоритетными. Выбор именно приоритетных интересов позволяет ограничить размер механизма обеспечения экономической безопасности предприятия и сосредоточить внимание в нем на действительно важных для предприятия партнерах.
     Основное назначение механизма обеспечения экономической безопасности предприятия заключается в создании и реализации условий, обеспечивающих экономическую безопасность предприятия. Эти условия определены исходя из критерия экономической безопасности и ее уровня. В качестве важнейших условий, учитываемых в структуре механизма обеспечения экономической безопасности предприятия, выбраны минимизация затрат предприятия, адаптация к нововведениям и расширение сферы использования услуг инфраструктуры рынка. Представляется, что именно эти условия способны оказать наиболее существенное влияние на формирование прибыли предприятия, обеспечив тем самым его экономическую безопасность.
     Действие механизма  втором должно быть  целесообразной направлено на обеспечение  включающее экономической безопасности  минимизация предприятия как  выбраны в настоящее время,  поступающих так и на перспективу. Если  внедрение в первом случае  самом доминируют такие  самом условия обеспечения  включающее экономической безопасности,  объема как минимизация  определенного затрат и расширение  оборотные сферы использования  обеспечение услуг предприятий  определенного инфраструктуры, то во втором - это  качестве адаптация к нововведениям,  переменных расширение производства  оборотные и его диверсификация
     Каждое  объема из этих условий  условий обеспечения экономической  если безопасности предприятия  требующих нельзя рассматривать  посредством изолированно, они  появление тесно взаимосвязаны. Так,  выбраны минимизацию затрат  нуждаются торгового предприятия  принятия только до определенного  внедрение уровня можно  ресурсов обеспечить на основе  осуществляется усилий организационного  определенного характера, обеспечивающих  нуждаются соблюдение режима  предприятия экономии ресурсов,  обеспечение изменение системы  осуществляется организации бизнес-процессов,  предприятия высвобождение и реализацию  внимание излишних запасов  обеспечивающих и т.п. По достижению  оказать такого уровня  позиции необходимо внедрение  внимание новой техники  принятия и технологии, обеспечивающих  посредством значительное снижение  самом затрат на доставку,  нельзя хранение и реализацию  обеспечивающих товаров.
     Реализация каждого  переменных из предложенных условий  внедрение обеспечения экономической  хранение безопасности предприятия  появление возможна либо  определенного с использованием мер  поступающих организационного характера,  включающее которые, как  объемов правило, не нуждаются  самым в инвестиционной поддержке (либо  должны она незначительна),  мероприятий либо с привлечением определенного  объемов объема инвестиций. В  самым первом случае  должны речь идет  объема о некапиталоемком создании  переменных условий обеспечения  переменных экономической безопасности  осуществляется предприятия, во втором - создание  обеспечение условий следует  которые считать капиталоемким. Понятно,  обеспечение что при  внимание недостатке прибыли  создании предприятия должны  самым в первую очередь  если реализовывать те условия  процессе обеспечения их экономической  самом безопасности, которые  поскольку не требуют инвестиционной  позиции поддержки. И только  предприятия после завершения  принятия реализации некапиталоемких  расходов мероприятий по обеспечению  мероприятий экономической безопасности  поскольку предприятия должны  определенного приступать к реализации  появление условий, требующих  переменных инвестиционной поддержки
     Минимизация  позиции затрат предприятия  которые рассматривается как  поддержание комплексное понятие,  модификации включающее минимизацию  должны постоянных и переменных  определены издержек на реализацию  качестве продукции. Повышенное  только внимание к переменным  появление издержкам обусловлено  если также их ролью  условий в получении прибыли,  нельзя реализующейся посредством  внимание эффекта производственного  принятия рычага. Минимизацию  объема затрат предприятия  которые предлагается обеспечить  только посредством повышения  обеспечение эффективности использования  реализующейся ресурсов и устранения  принятия несоответствий в использовании  втором ресурсов. В самом  оказать общем виде  оборотные эти несоответствия  если сводятся к следующему:  поддержание объемы поступающих  принятия ресурсов не соответствуют  позиции либо потребностям  только в них, либо  включающее объему продаж  условий предприятия. Если  обеспечения первый вид  создании несоответствий в использовании  самым ресурсов характерен  создании для материальных,  оказать информационных ресурсов,  определенного т.е. ресурсов,  требующих поступающих на предприятие  ресурсов периодически, то второй - чаще  должны встречается в использовании  включающее таких ресурсов,  обеспечения как трудовые  нуждаются ресурсы и оборотные  позиции средства, которыми  информационных предприятие располагает  минимизация в течение определенного  информационных периода времени. Несоответствия  которые в использовании ресурсов  хранение предприятия влекут  втором за собой появление  ресурсов непроизводительных затрат  появление на оплату труда,  поддержание на хранение материальных  выявить запасов и информации,  должны на поддержание в рабочем  поскольку состоянии оборудования. Устранение  поскольку несоответствий в использовании  поскольку ресурсов, поступающих  посредством на предприятие, рассматривается  диверсификация как процесс,  включающее имеющий непрерывный  обеспечение или дискретный  обеспечивающих характер
     В результате  нуждаются действия механизма  внедрение обеспечения экономической  выявить безопасности предприятия  создании должны быть  самым также выявлены  внимание несоответствия ресурсов  объемов предприятия и объема  должны его продаж. В  позиции процессе определения  предприятия соответствия величины  должны ресурсов, которыми  качестве располагает предприятие,  чаще и потенциального объема  модификации продаж наиболее  втором важное значение  определены имеет аналитический  переменных блок, в котором  использования осуществляется сравнение  посредством величины ресурсов  чаще и потенциального объема  оборотные продаж. Аналитический  позиции блок не только  процессе является самым  периода важным, но и наиболее  посредством трудоемким и сложным,  условий поскольку аналитический  нельзя инструментарий, используемый  хранение для выявления  ресурсов соответствия величины  целесообразной ресурсов и объемов  создании продаж, зависит  реализацию от вида ресурса  нуждаются и особенностей бизнес-процессов  выбраны на предприятии.
     Выявить соответствие  переменных трудовых ресурсов  периода предприятия объему  объема продаж можно  если на основе модификации  внимание анализа сбалансированности  целесообразной деятельности предприятия,  включающее приведенных в книге  осуществляется В.Л. Нечаева «Анализ  чаще финансовой сбалансированности  которые предприятия...». Такой  реализацию анализ проводится  поскольку с двух позиций:  обеспечение либо с позиции  целесообразной существующей численности  оборотные персонала и цены  осуществляется его труда,  посредством либо с позиции  самым сохранения существующего  позиции объема продаж. Результаты  самом этого анализа  периода являются основой  которые принятия управленческого  самом решения либо  диверсификация о необходимом объеме  внимание продаж, либо  процессе о целесообразной численности  реализацию персонала. Основой  самом проведения анализа  модификации с первой позиции - с  определены позиции наращивания  модификации объема продаж - является  если соотношение величины  характер постоянных издержек  самом и расходов на содержание  модификации персонала с долей  ресурсов объема реализации  реализацию за вычетом переменных  модификации издержек, которая  чаще может быть  если использована для  обеспечение их покрытия.
     Соблюдение интересов  выявить предприятия требует  обеспечения постоянного развития  обеспечения его производственного  создании потенциала посредством  должны реализации нововведений  обеспечивающих технического и организационного  внедрение характера. Доминирующим  поступающих критерием отбора  только нововведений является  которые оценка нововведений  обеспечивающих с позиции востребованности  хранение реализуемой продукции  поскольку предприятия потребителями,  мероприятий поскольку такая  информационных востребованность в значительной  оказать мере связана  ресурсов с интересами предприятия. Одним  появление из направлений, обеспечивающих  объема экономическую безопасность предприятия, является расширение сферы использования услуг инфраструктуры рынка. Такое утверждение базируется на том, что использование услуг инфраструктуры рынка позволяет:
     * получать качественные услуги предприятий, специализирующихся на том или ином виде деятельности;
     * сокращать численность персонала вследствие отказа от выполнения тех или иных видов деятельности и передачи их для выполнения сторонним организациям;
     * повысить уровень специализации предприятия как в производственной, так и в управленческой сфере, поскольку способствует сокращению числа видов деятельности предприятия.
     Действие механизма обеспечения экономической безопасности предприятия призвано не просто обеспечить экономическую безопасность, а безопасность определенного уровня, который зависит от особенностей деятельности предприятия и взаимодействующих с ним субъектов внешней среды. В связи с этим в качестве одного из элементов механизма является оценка уровня экономической безопасности, которой должен предшествовать выбор критериев экономической безопасности и ее уровня
     Система экономической безопасности предприятия и механизм ее обеспечения предусматривают решение задач экономической безопасности не только специально созданным подразделением, а при активном участии всех отделов и служб предприятия в пределах возложенных на руководителей структурных подразделений обязанностей по проблемам безопасности.
     Необходимо помнить, что главная роль в обеспечении экономической безопасности предприятия принадлежит его персоналу, кадровый потенциал или ресурс - это основной ресурс предприятия. Только он может приносить прибыль, но одновременно персонал является источником всех внутренних угроз экономической безопасности, и, в конечном счете, залог успеха любых управленческих инноваций - это лояльность и мотивированность сотрудников.
     
     
     
Глава 2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Каскад"
     
2.1. Экономическая характеристика ООО "Каскад"
     
     ООО «Каскад» зарегистрированная 29 сентября 1994 года по адресу 628449, Тюменская область, Ханты-Мансийский Автономный Округ - Югра, Сургутский район, г. Лянтор, микрорайон 6, д. 11, ведет деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД №453100 – «Производство электромонтажных работ».3
     Основной вид деятельности (по ОКВЭД):
     Производство электромонтажных работ.
     Управление ООО «Каскад» осуществляется в соответствии с законодательством РФ и его Уставом. Организационная структура управления ООО «Каскад» имеет линейную структуру, при которой от каждой руководящей должности исходят указания нижестоящей должности, которая непосредственно подчинена ей и только ей. 
     Анализируя действующую организационную структуру исследуемой фирмы, следует отметить: во главе ее организационной структуры отдельным звеном выделен руководитель – Директор, связующий и контролирующий всю функциональную деятельность ООО «Каскад» и всех процессов, связанных с ней.
     ООО «Каскад» использует упрощенную систему налогообложения и бухгалтерского учета.
     Ведение бухгалтерского учета в ООО «Каскад» осуществляется главным бухгалтером.
     Бухгалтерский учет в ООО «Каскад» ведется с применением программы "1 С: Бухгалтерия" (конфигурация "Упрощенная система").
     Систематизация и накопление информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета ведется в регистрах бухгалтерского учета по журнально-ордерной системе.
     Учредитель ООО «Каскад» - Парамошин Василий Степанович. Фирма была образована в 1994 году и в первый период специализировалась на банно-прачечной деятельности. С 1999 года организацией было освоено новое направление – реализация охранно-пожарной сигнализации. В 2002 году общество освоило TV-нишу.
     На сегодняшний день основным видом деятельности предприятия является электромонтажные работы на объектах капитального строительства.
     Основным конкурентом на данный момент является ООО «Электротехсервис». Предприятие имеет положительную оценку деятельности и обладает большой клиентской базой.
     Основными клиентами являются предприятия капитального строительства.
     
2.2. Экономический анализ деятельности предприятия
     
     Проанализируем основные финансовые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Каскад». 
     Основой для проведения финансового анализа ООО "Каскад" стали следующие данные
     1.	Бухгалтерский баланс (см. табл. Таблица 3.1 – актив баланса, табл. № 2 – пассив баланса).
     2.	Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках) (см. табл. Таблица 3.2).
     В качестве базового интервала для анализа выбран период с данными на 31.12.2014.
     В качестве отчетного периода для анализа выбран период с данными, представленными на 31.12.2015.
      Бухгалтерский баланс представляет собой перечень имущества предприятия (в активе) и источников его приобретения (в пассиве) на конкретную дату.4
     Имущество предприятия, отраженное в активе баланса (см. табл. № 1), делится на внеоборотные (долгосрочного пользования) активы (раздел I актива баланса) и оборотные (краткосрочного пользования) активы (раздел II актива баланса).
     


Таблица 2.1 Анализ активов бухгалтерского баланса, руб.
Актив баланса
Статья баланса
код строки
31.12.2014
Уд. вес, %
31.12.2015
Уд. вес, %
I. Внеоборотные активы


Нематериальные активы
1110
771 009,00
31
813 007,00
24
Результаты исследований и разработок
1120
0,00
0
0,00
0
Нематериальные поисковые активы
1130
0,00
0
0,00
0
Материальные поисковые активы
1140
0,00
0
0,00
0
Основные средства
1150
0,00
0
0,00
0
Доходные вложения в материальные ценности
1160
0,00
0
0,00
0
Долгосрочные финансовые вложения
1170
0,00
0
0,00
0
Отложенные налоговые активы
1180
0,00
0
0,00
0
Прочие внеоборотные активы
1190
0,00
0
0,00
0
Итого по разделу I
1100
771 009,00
31
813 007,00
24
II. Оборотные активы


Запасы
1210
888 272,00
36
1 611 286,00
48
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220
19 795,00
1
21 532,00
1
Дебиторская задолженность
1230
746 146,00
30
817 223,00
25
в том числе долгосрочная дебиторская задолженность
1231

0

0
Финансовые вложения
1240
68 292,00
3
66 868,00
2
Денежные средства
1250
0,00
0
0,00
0
Прочие оборотные активы
1260
0,00
0
0,00
0
Итого по разделу II
1200
1 722 505,00
69
2 516 909,00
76
Баланс
1600
2 493 514,00
100
3 329 916,00
100
     
     
Таблица 2.2 Анализ пассивов бухгалтерского баланса, тыс. руб.
Пассив баланса
Статья баланса
код строки
31.12.2014
Уд. вес, %
31.12.2015
Уд. вес, %
III. Капитал и резервы


Уставный капитал
1310
500 000,00
17
500 000,00
13
Собственные акции, выкупленные у акционеров
1320
0,00
0
0,00
0
Переоценка внеоборотных активов
1340
0,00
0
0,00
0
Добавочный капитал
1350
972 546,00
32
1 013 970,00
26
Резервный капитал
1360
0,00
0
0,00
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1370
0,00
0
0,00
0
Итого по разделу III
1300
1 472 546,00
49
1 513 970,00
40
IV. Долгосрочные обязательства


Заемные средства
1410
19 000,00
1
19 000,00
0
Отложенные налоговые обязательства
1420
0,00
0
0,00
0
Резервы под условные обязательства
1430
0,00
0
0,00
0
Прочие долгосрочные пассивы
1450
47 166,00
2
100 408,00
3
Итого по разделу IV
1400
66 166,00
2
119 408,00
3
V. Краткосрочные обязательства


Заемные средства
1510
333 122,00
11
445 427,00
12
Кредиторская задолженность
1520
0,00
0
0,00
0
Доходы будущих периодов
1530
0,00
0
0,00
0
Резервы предстоящих расходов и платежей
1540
0,00
0
0,00
0
Прочие краткосрочные пассивы
1550
1 121 680,00
37
1 751 111,00
46
Итого по разделу V
1500
1 454 802,00
49
2 196 538,00
57
Баланс
1700
2 993 514,00
100
3 829 916,00
100
     
     Приступая к анализу, следует отметить, что величина чистого оборотного капитала ООО "Каскад" на конец анализируемого периода (31.12.2015) составила 320 371,00 руб., что говорит о том, что предприятие имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей деятельности, и на отчетную дату положение предприятия можно назвать достаточно стабильным. При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в отчетном периоде, по сравнению с базовым увеличилась. По сравнению с данными на 31.12.2014 активы и валюта баланса выросли на 33.54 процента, что в абсолютном выражении составило 836 402,00 руб. Таким образом, в отчетном периоде актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 3 329 916,00 руб. В более значительной степени это произошло за счет увеличения статьи «Запасы». За прошедший период рост этой статьи составил 723 014,00 руб. (в процентном соотношении 0%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи «Запасы» достигло 1 611 286,00 руб.
     В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2014 составляла 771 009,00 руб., возросли на 41 998,00 руб. (темп прироста составил 5.45%). На 31.12.2015 их величина составила 813 007,00 руб. (24% от общей структуры имущества).
     Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2014 1 722 505,00 руб., также возросла на 794 404,00 руб. (темп прироста составил 46.12%), и на 31.12.2015 их величина составила 2 516 909,00 руб. (76% от общей структуры имущества).
     Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2015 составила 0%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ООО "Каскад".
     Как видно из таблицы Таблица 3.4, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (75.58%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.
     В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано увеличением на 0,00 руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Прочие внеоборотные активы».
     В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано увеличением на 723 014,00 руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Запасы».
     Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 71 077,00 руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
     Рассматривая дебиторскую задолженность ООО "Каскад", следует отметить, что предприятие на 31.12.2015 имеет активное сальдо (дебиторская задолженность больше кредиторской), представляя, таким образом, своим клиентам бесплатный кредит в размере 817 223,00 руб.
     Резюмируя анализ динамики изменения активов баланса можно заключить, что предприятие имеет положительную тенденцию.
     В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Прочие краткосрочные пассивы». За прошедший период рост этой статьи составил 629 431,00 руб. (в процентном соотношении ее рост составил 56.12процента.). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Прочие краткосрочные пассивы» установилось на уровне 1 751 111,00 руб.
     Рассматривая изменение собственного капитала ООО "Каскад", видно, что его значение за анализируемый период незначительно увеличилось. На 31.12.2015 величина собственного капитала предприятия составила 1 513 970,00 руб. (39.53% от общей величины пассивов).
     Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2015 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 2 315 946,00 руб. (60.47% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
     В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), составлявшая на 31.12.2014 1 472 546,00 руб., выросла на 41 424,00 руб. (темп прироста составил 2.81%), и на 31.12.2015 его величина составила 1 513 970,00 руб. (39.53 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Добавочный капитал» - на 41 424,00 руб.
     На 31.12.2015 в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 2 077 130,00 руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
     Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2014 составляла 66 166,00 руб., возросла на 53 242,00 руб. (темп прироста составил 80.47%), и на 31.12.2015 ее величина составила 119 408,00 руб. (3.59% в составе пассивов).
     Наибольшее влияние на увеличение долгосрочных пассивов оказал рост статьи «Прочие долгосрочные пассивы». За прошедший период рост этой статьи составил 53 242,00 руб. (в процентном соотношении - 112.88%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Прочие долгосрочные пассивы' достигло 100 408,00 руб. 
     Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2014 составляла 1 454 802,00 руб., также возросла на 741 736,00 руб. (темп прироста составил 50.99%), и на 31.12.2015 их величина составила 2 196 538,00 руб.
     Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2015 составляет статья «Прочие краткосрочные пассивы». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 1 751 111,00 руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 79%). 
     Подводя итоги, можно сказать, что структура пассивов за анализируемый период имеет негативную тенденцию.
      Ликвидность и эффективность использования текущих активов определяются величиной чистого оборотного капитала, который является разницей между оборотными активами предприятия и скорректированными краткосрочными обязательствами компании.
     Так как величина чистого оборотного капитала напрямую зависит от структуры баланса, рассмотрим четыре основные модели построения структуры капитала и определим, к какой из них относится структура ООО "Каскад".
     В зависимости от структуры баланса выделяют четыре модели:
     * идеальная модель,
     * агрессивная модель,
     * консервативная модель,
     * компромиссная модель.
Идеальная модель основывается на предположении, что текущие активы в статическом представлении совпадают по своей величине с краткосрочными обязательств.......................