Анализ системы регулирования пассивных операций банка

2.Анализ системы регулирования пассивных операций банка 
(на примере ПАО «АК БАРС» Банк)

2.1.Общая экономическая характеристика деятельности банка
     Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» - (публичное акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года. 
     Местонахождение банка: Россия, Республика Татарстан 420066, г.Казань, ул.Декабристов, 1.
     Банк был зарегистрирован в Казани в 1993 году. С 1994 года является уполномоченным банком Кабинета министров Республики Татарстан (РТ), а с ноября 1997 года имеет статус уполномоченного органа по хранению золотого резерва Татарстана, предназначенного для гарантирования инвестиций в экономику республики. В 2000 году присоединил КБ «Интеркамабанк» (Нижнекамск). В 2002 году «Ак Барс» был преобразован в открытое акционерное общество, в августе 2015 года организационно-правовая форма была изменена на ПАО. В число основных участников банка долгое время входили крупнейшие промышленные предприятия Татарстана, местные внебюджетные фонды и т. п. С ноября 2004 года является участником системы обязательного страхования вкладов.
     По состоянию на начало 2018 года Республика Татарстан в лице Министерства земельных и имущественных отношений и Государственного жилищного фонда при Президенте РТ контролировала в совокупности 88,499% акций банка (в том числе через такие организации, как АО «Связьинвестнефтехим» и ПАО «Татнефть»). Оставшиеся доли принадлежали Николаю Карпенко (6,406%), Алексею Плугарю (3,598%), ПАО «Нижнекамскнефтехим» (1,458%) и акционерам-миноритариям (0,039%)
     По состоянию на начало 2018 года Республика Татарстан в лице Министерства земельных и имущественных отношений и Государственного жилищного фонда при Президенте РТ контролировала в совокупности 88,499% акций банка (в том числе через такие организации, как АО «Связьинвестнефтехим» и ПАО «Татнефть»). Оставшиеся доли принадлежали Николаю Карпенко (6,406%), Алексею Плугарю (3,598%), ПАО «Нижнекамскнефтехим» (1,458%) и акционерам-миноритариям (0,039%)
     Председателем совета директоров банка является гендиректор «Связьинвестнефтехима» Валерий Сорокин, а одним из бывших членов совета директоров - Роберт Миннегалиев, в 1999-2003 годах занимавший должность первого заместителя министра финансов Республики Татарстан.
     Банк «Ак Барс» является управляющим и расчетным центром одноименной финансово-промышленной группы, в состав которой входят 15 различных компаний, в числе которых сельскохозяйственные, производственные, перерабатывающие, строительные и торговые структуры, а также финансовый блок, представленный инвестиционными, ипотечными (ООО «Ак Барс Ипотека»), лизинговыми, страховыми и другими структурами. В группу банка входит также и дочернее АО «РНКО «Нарат» в Саратове (до декабря 2014 года - ООО «КБ «Наратбанк»).
     Головной офис кредитной организации расположен в Казани. По состоянию на март 2018 года сеть подразделений банка насчитывает пять филиалов, 142 дополнительных офиса, 22 операционные кассы и 88 операционных офисов. Основная часть подразделений кредитной организации расположена на территории Республики Татарстан. Банк обслуживает более 3,1 млн. частных лиц и свыше 67 тыс. корпоративных клиентов, среди которых крупнейшие экспортеры Республики Татарстан, предприятия нефтегазового и нефтехимического комплекса, машиностроительные, телекоммуникационные, строительные, химические, автотранспортные, торговые и агропромышленные предприятия. Кроме того, «Ак Барс» в качестве расчетного банка департамента казначейства Министерства финансов РТ обеспечивает расчетно-кассовое обслуживание средств республиканского бюджета, местных структур государственного управления и бюджетных организаций. В обращении находится свыше 1,2 млн. пластиковых карт, эмитированных банком. К услугам их держателей - порядка 900 банкоматов. Численность персонала на 01.01.2018 г. составляла более 6,7 тыс. человек.
     В общей сложности учреждение предоставляет более ста видов банковских услуг. Юридическим лицам доступно кредитование, банковские гарантии, РКО, зарплатные проекты, эквайринг, интернет-банк, зарплатный овердрафт, финансирование инвестиционных проектов, инвестиции в строительство коммерческих объектов и др. Физическим лицам предлагается кредитование (авто-, потребительское, ипотека), денежные переводы без открытия счета (Contact, Western Union, UNIStream и «Золотая Корона»), операции с ценными бумагами на фондовом рынке, банковские карты международных платежных систем MasterCard WorldWide и Visa International, а также карты НСПК «Мир», индивидуальные сейфовые ячейки, проведение платежей, операции с драгоценными металлами, дистанционное банковское обслуживание, депозитарные услуги и др. Стоит отметить, что с 1 апреля 2014 года в банкоматах «Ак Барса» обслуживаются и карты China UnionPay [39].
     В 2017 году в промышленную эксплуатацию внедрена система «Ак Барс Бизнес Онлайн», для клиентов - предпринимателей предоставлены дополнительные услуги – Мобильное приложение к системе «Ак Барс Бизнес Онлайн» с информационным сервисом, 1С Директ, предоставлена возможность контроля за состоянием размещения денежных средств и онлайн открытия депозитов, осуществление операций по конверсионным операциям – «Онлайн Конверсия». Мобильное приложение «Ак Барс Мобильный» для систем IOS и Android доступен для клиентов-пользователей системы «Ак Барс Бизнес Онлайн» в интернет-магазинах.
     Банк продолжает работу по планомерному переводу клиентов новую платформу дистанционного банковского обслуживания для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусматривающую предоставление различных новых сервисов. В частности, планируется к внедрению сервис по «Облачная бухгалтерия» в партнерстве с компанией «СКБ Контур».
     Для повышения безопасности клиентов Банк ввел в эксплуатацию систему анализа и мониторинга платежей предпринимателей, поступивших через систему «Интернет/Клиент-Банк» с целью пресечения и минимизации мошеннических операций (фрод-анализ), сервис «Светофор»  на  платформе  Контур-Фокус,  который  предоставляет  возможность предпринимателям осуществлять в автоматическом режиме мониторинг информации о контрагенте в режиме реального времени с использованием открытых официальных источников и предоставлять плательщику актуальные данные о банкротстве, признаках номинальности, больших суммах арбитражей и другой информации в отношении контрагентов.
     В конце 2017 года Банк запустил новый продукт «Online банковская гарантия». Уникальность продукта заключается в том, что он не требует посещения клиентом офиса Банка, что и позволило расширить географию продукта. Для удаленного взаимодействия была запущена информационная система «Платформа БГ». Чтобы воспользоваться ее преимуществами,  клиенту  достаточно  иметь  УКЭП  (усиленная  квалифицированная электронная подпись). За короткий срок после запуска продукта Банк выдал гарантий на  сумму около 160 млн.руб. и заработал около 10 млн.руб. комиссии.
     ПАО  «АК БАРС» Банк осуществляет свою деятельность, занимая позицию в числе крупнейших российских банков. В рейтинге банков Российской Федерации «АК БАРС» Банк занимает 14-е место по размеру собственного капитала, 24-е место по размеру активов.
     Показатели, отражающие  доходность отдельных операций ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 представлены ниже в таблице 1.
     Таблица 1
Показатели, отражающие  доходность отдельных операций 
ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017  гг. 

Наименование показателя

2015 г.

2016 г.

2017 г.
Отклонение 




2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
1
2
3
4
5
6
ROE – прибыльность капитала, %
-17,93
0,88
1,3
18,81
0,42
Чистый спрэд, %
4,07
8,51
7,28
4,44
-1,23
Чистая процентная маржа, %
-2,57
2,34
2,07
4,91
-0,27
Стоимость привлеченных средств, %
12,36
7,25
6,39
-5,11
-0,86

     ROE напрямую зависит от эффективности управления налогами, контроля за расходами, управления активами и управления ресурсами. 
Увеличение ROE за 2015-2017 гг. с отрицательного значения (-17,93%) до положительно значения (1,3%) связано с увеличением чистой прибыли банка.
     Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным показателем прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенный процентами за активами и пассивами банка. С помощью этого показателя оценивается эффективность выполнения банком функции посредника между вкладчиками и заемщиками, а также уровень конкуренции на рынке. Как правило, при обострении конкурентной борьбы спрэд сокращается, и менеджеры банка вынуждены искать другие пути получения доходов. В данном случае чистый спрэд увеличился с 4,07 п.п. до 8,51 п.п. Это весьма положительно характеризует динамику эффективности работы банка. Однако, за 2016-2017 гг. наблюдается некоторое снижение данного показателя с 8,51 п.п. до 7,28 п.п. Это отрицательный фактор эффективности работы банка. 
     Чистая процентная маржа – это также соотношение чистого процентного дохода банка к средней сумме его активов, приносящих проценты. Чистая процентная маржа также, как и чистый спрэд, за 2015-2016 гг. увеличивается с отрицательного значения (-2,57%) до положительного значения (2,34%) Это положительный фактор. Однако, за 2016-2017 гг. наблюдается некоторое снижение данного показателя  с 2,34 п.п. до 2,07 п.п. Это отрицательный фактор эффективности работы банка. 
     Стоимость привлеченных средств ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. снижается с 12,36 п.п. до 6,39 п.п. Это говорит о сокращении отдачи от использования привлеченного капитала.
     Таким образом, ПАО  «АК БАРС» Банк осуществляет свою деятельность, занимая позицию в числе крупнейших российских банков. В рейтинге банков Российской Федерации «АК БАРС» Банк занимает 14-е место по размеру собственного капитала, 24-е место по размеру активов.
     Эффективность работы ПАО  «АК БАРС» Банк в 2017 г. по сравнению с 2016 гг. несколько снижается.
     
2.2.Анализ пассивных операций банка
     Анализ пассивных операций банка необходимо начать с анализа источников ресурсов: собственных и привлеченных. 
     Анализ обязательств ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. (см. ниже таблицу 2).
     Обязательства  ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. снижаются с 433522215 тыс. руб. до 372508135 тыс. руб. или на 61014080 тыс. руб. (в 1,16 раза). 
     Несмотря на сохранение в 2015 г. геополитической напряженности и остающиеся закрытыми внешние рынки, Банк существенно снизил зависимость от средств государственного финансирования (объем средств Банка России на балансе Банка за год снизился с 5540000 тыс. руб. до 0 тыс. руб.) за счет привлечения дополнительного объема средств клиентов.
Таблица 2
Анализ обязательств ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.

2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Пассивы 
Средства ЦБ РФ
5540000
0
0
-5540000
0
Средства кредитных организаций
24872626
9090401
12780993
-15782225
3690592
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями
318982420
321096467
346024092
2114047
24927625
Вклады (средства) физлиц, в т.ч. ИП
99624268
107992639
110028833
8368371
2036194
Финансовые обязательства
2222826
0
70481
-2222826
70481
Выпущенные долговые обязательства
74379633
50154203
3455571
-24225430
-46698632
Отложенные налоговые обязательства
0
1067049
689686
1067049
-377363
Прочие обязательства
6495627
5481430
5494893
-1014197
13463
Резервы на возможные потери
1029083
5588092
3992419
4559009
-1595673
Всего обязательств
433522215
392477642
372508135
-41044573
-19969507
       Примечание: данные взяты из годовых отчетов ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

     Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличились на 2114047 тыс. руб. составили 321096467 тыс. руб., а в 2017 г. по сравнению с 2016 г.  увеличились еще на 24927625 тыс. руб. и составили 346024092 тыс. руб. Это заслуживает положительной оценки и говорит о стабильной и развивающейся работе банка. 
     Объем средств кредитных организаций за 2015-2016 гг. уменьшился на 15782225 тыс.руб. и составил 9090401 тыс.руб. Это говорит о том, что банк работает на рынке межбанковского кредитования. Это с одной стороны говорит о недостаточности собственного капитала, с другой стороны, привлекая меньше средств кредитных организаций банк старается сократить использование дорогих ресурсов. Однако, за 2016-2017 гг. наблюдается тенденция увеличения данного показателя с 9090401 тыс. руб. до 12780993 тыс. руб. или на 3690592 тыс. руб.
     В составе пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются средства клиентов, не являющихся кредитными организациями и вклады (средства) физлиц, в т.ч. ИП. 
     За 2015-2017  г. наблюдается  рост объемов Банка на рынке привлечения средств клиентов, не являющихся кредитными организациями с 318982420 тыс. руб. до 346024092 тыс. руб. Факторы, способствовавшие росту: повышение качества обслуживания клиентов, поддержание конкурентного уровня ставок в долларах, отзывы лицензий у ненадежных банков и укрепление рубля в конце 2016-2017 гг.
     Так объем привлеченных средств физических лиц за 2015-2017 гг. увеличился с 99624268 тыс. руб. до 110028833 тыс. руб. или в 1,10 раза. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов говорит о том, что банк проводил специальную программу по работе с населением. Основными факторами привлекательности вкладов явились: процентная ставка, новизна условий вкладов, реклама банковских продуктов и услуг, своевременное информирование населения об изменениях условий вклада.
     Выпущенные долговые обязательства за 2015-2017 гг. снизились 74379633 тыс. руб. до 3455571 тыс. руб. или в 21,52 раза. Это говорит о том, что банк в отчетном году сократил свое присутствие на рынке ценных бумаг. Это положительный момент и говорит о том, что ликвидность банка увеличивается и ему все меньше нужно заемных средств.
     Статья отложенные налоговые обязательства показывает обусловленную временными ризницами сумму недоплаты по налогу на прибыль в отчетном периоде, которая будет постепенно погашаться в последующие периоды путем увеличения очередных платежей по этому налогу. За 2015-2016 гг. данная статья увеличилась до 1067049 тыс. руб., а за 2016-2017 гг. снизилась на 377363 тыс. руб. и составила 689686 тыс. руб.
     В 2016 г. по сравнению с 2015 г. резервы на возможные потери банка резко и значительно увеличились в 5,43 раза, что связано с неуверенностью в возможности произвести все выплаты по выданным судам. В 2017 г. по сравнению с 2016 г. резервы на возможные потери банка снизились в 1,4 раза и составили 3992419  тыс. руб.
     Анализ источников собственных средств ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. представлен ниже в таблице 3.
Таблица 3
Анализ источников собственных средств ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.

2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Источники собственных средств
Средства акционеров
38015396
38015396
48015396
0
10000000
Резервный фонд
2401789
0
32534
-2401789
32534
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
-129118
6183303
9392614
6312421
3209311
Переоценка основных средств и НМА
4475
4413
4386
-62
-27
Денежные средства безвозмездного финансирования
0
4210837
4210837
4210837
0
Нераспределенная прибыль прошлых лет
8019395
805713
1423889
-7213682
618176
Нераспределенная прибыль за отчетный период
-9161103
650682
796590
9811785
145908
Всего источников собственных средств
39150834
49870344
63876246
10719510
14005902
       Примечание: данные взяты из годовых отчетов ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.
     
     Анализ собственных средств банка за 2015-2017 гг. показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств с 39150834 тыс. руб. до 63876246 тыс. руб. или в 1,63 раза. На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на требования Базель III. 
     Важным корпоративным событием Банка в 2017 г. по сравнению с 2015-2016 гг. стало увеличение уставного капитала Банка до 48015396 тыс. руб. путем размещения дополнительных именных бездокументарных обыкновенных акций на сумму 10000000 тыс. руб. Вследствие, чего в составе акционеров Банка произошли существенные изменения: в структуре акционерного капитала Банка появилась доля ПАО «Татнефть» им. В.Д. Шашина в размере 10,413 % уставного капитала, кроме того, дополнительный пакет акций приобрело АО «Связьинвестнефтехим», доля которого после процедуры увеличения уставного капитала Банка составила 13,610 %.
     Резервный фонд Банка в 2016 г. по сравнению с 2015 г. снизился на 2401789 тыс. руб. до 0 тыс. руб. Однако, за 2016-2017 гг. величина резервного фонда увеличилась с 0 тыс. руб. до 32534 тыс. руб. С одной стороны, это заслуживает положительной оценки, т.к. может быть вызван ростом числа выданных кредитов. С другой стороны, причиной данного увеличения мог быть рост нормативов резервирования.
     Величина переоценки по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Банка за 2015-2017 гг. увеличивается с отрицательного значения (-129118 тыс. руб.) до положительного значения в размере  9392614 тыс. руб. Данное увеличение не может свидетельствовать о работе банка по наращиванию капитала, поскольку рост капитала за счет переоценки не дает реальных денег для развития бизнеса.
     Величина переоценки собственных средств Банка за 2015-2017 гг.  уменьшилась с 4475 тыс. руб. до 4386 тыс. руб. или на 89 тыс. руб. Сумма переоценки основных средств, как правило, не зависит от деятельности кредитной организации и составляет несущественную часть в собственных средствах банка.
     Денежные средства безвозмездного финансирования (вклады в имущество) в 2016 г. увеличились до 4210837 тыс. руб., а за 2016-2017 гг. этот показатель не изменился и составил также 4210837 тыс. руб.
     Благодаря безвозмездной помощи от акционеров (денежные средства, которые передали владельцы в виде подарков), Банк увеличил свой собственный капитал, избежав нарушения нормативов, установленных ЦБ.
     Величина нераспределенной прибыли за отчетный период Банка выросла с отрицательного значения (-9161103 тыс. руб.) до 796590 тыс. руб. Рост величины прибыли от реализации заслуживает положительной оценки, т.к. свидетельствует о стабильной и прибыльной работе банка.
     Нераспределенная прибыль прошлых лет Банка за 2015-2016 гг. снижается с 8019395 тыс. руб. до 805713 тыс. руб. или в 10 раз, а в 2017 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается увеличение данного показателя с 805713 тыс. руб. до 1423889 тыс.  руб. или в 1,77 раза. Увеличение показателя свидетельствует о собственном высоком потенциале развития Банка. 
     Динамика ресурсов ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. в разрезе собственных и привлеченных средств представлена на рисунке 4 (см. Приложение 16).
     В целом анализ показал, что обязательства Банка в валюте баланса снижаются, а собственные средства при этом увеличиваются. Это заслуживает положительной оценки, т.к. говорит о повышении уровня надежности банка. Собственные средства банка формируются по большей части за счет средств акционеров, а привлеченные - за счет средств клиентов, не являющихся кредитными организациями и вкладов (средств) физлиц, в т.ч. ИП.
     Рассматривая пассивные операции кредитной организации в первую очередь необходимо провести анализ остатков средств банка на счетах кредитных организаций.
     Анализ остатков средств ПАО «АК БАРС» Банк на счетах кредитных организаций за 2015-2017 гг. представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ остатков средств ПАО «АК БАРС» Банк на счетах ЦБРФ и счетах кредитных организаций за 2015-2017 гг. 

Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.

2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Текущие срочные депозиты, полученные от ЦБ РФ
5540000
0
0
-5540000
0
Текущие срочные депозиты других банков
16592989
3727595
131708
-12865394
-3595887
Договоры продажи и обратного выкупа с другими кредитными организациями
8024153
5281491
12638287
-2742662
7356796
Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков
255484
81315
10998
-174169
-70317
Итого средств других банков
30412626
9090401
12780993
-21322225
3690592
       Примечание: данные взяты из годовых отчетов ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

     Из таблицы 4 видно, что снижение остатков средств ПАО «АК БАРС» Банк на счетах кредитных организаций за 2015-2017 гг. с 30412626 тыс. руб. до 12780993 тыс. руб. связано с уменьшением величины текущих срочных депозитов, полученные от ЦБ РФ с 5540000 тыс. руб. до 0 тыс. руб.; уменьшением величины текущих срочных депозитов других банков  с 16592989 тыс. руб. до 131708 тыс. руб.; уменьшением величины корреспондентских счетов и депозитов «овернайт» других банков 255484 тыс. руб. до 10998 тыс. руб. При этом за 2016-2017 гг. наблюдается некоторое увеличение величины договоров продажи и обратного выкупа с другими кредитными организациями с 5281491 тыс. руб. до 12638287 тыс. руб.
     Анализ остатков средств ПАО «АК БАРС» Банк на счетах клиентов за 2015-2017 гг. представлен ниже в таблице 5.

Таблица 5
Анализ остатков средств ПАО «АК БАРС» Банк на счетах клиентов за 2015-2017 гг. 

Наименование показателя

Сумма, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.

2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Государственные и общественные организации
Текущие/расчетные счета
11837149
18655909
27198578
6818760
8542669
Срочные депозиты
11593855
43088335
91306708
31494480
48218373
Прочие юридические лица
Текущие/расчетные счета
49753892
30251631
21339281
-19502261
-8912350
Срочные депозиты
146416386
118864281
97931748
-27552105
-20932533
Договоры продажи и обратного выкупа
1457654
4246483
0
2788829
-4246483
Физические лица
Текущие счета / счета до востребования
13661243
15242886
15211440
1581643
-31446
Срочные вклады
84262241
90746942
93036339
6484701
2289397
Итого средств клиентов
318982420
321096467
346024092
2114047
24927625
       Примечание: данные взяты из годовых отчетов ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

     Объем средств государственных и общественных организации в 2017 г. по сравнению с 2015 г. увеличился как по текущим/расчетным счетам, так и по срочным депозитам (соответственно с  11837149 тыс. руб. до 27198578 тыс. руб. или в 2,3 раза и с 11593855 тыс. руб. до 91306708 тыс. руб. или в 7,9 раза)
     При этом средства частных клиентов (физлиц) выросли за 2015-2017 гг. как по текущим счетам/ счетам до востребования так и по срочным вкладам (соответственно с  13661243 тыс. руб. до 15211440 тыс. руб. или в 1,11 раза и с 84262241 тыс. руб. до 93036339 тыс. руб. или в 1,1 раза).
     Таким образом, средства корпоративных клиентов (юрлиц) продолжают оставаться основным источником финансирования Банка.
     За 2015-2017 гг.  величина средств корпоративных клиентов снижается. Главным образом на снижение средств корпоративных клиентов оказала влияние тенденция по снижению рыночных процентных ставок по срочным депозитам и текущим/расчетным счетам.
     Анализ распределения средств клиентов ПАО «АК БАРС» Банк по секторам экономики за 2015-2017 гг. представлен в таблице 6 (см. Приложение 17).
     В 2015 г. в структуре распределения средств клиентов ПАО «АК БАРС» Банк по секторам экономики наибольший удельный вес занимали органы государственной власти и государственные организации, физические лица и строительство (45,35%; 30,7% и 7,35% соответственно), а наименьший удельный вес занимали: телекоммуникации,  сельское хозяйство и пищевая промышленность (0,12%; 0,12% и 0,16% соответственно).
     В 2016 г. структура распределения средств клиентов ПАО «АК БАРС» Банк по секторам экономики поменялась. Так наибольший удельный вес занимали физические лица, финансовые услуги и органы государственной власти (33,01%; 28,36% и 19,23% соответственно), а наименьший удельный вес занимали: пищевая промышленность,  сельское хозяйство и нефтегазовая промышленность (0,09%; 0,28% и 0,33% соответственно).
     В 2017 г. также наблюдается изменение структуры распределения средств клиентов ПАО «АК БАРС» Банк по секторам экономики. Так наибольший удельный вес занимали органы государственной власти, физические лица и  финансовые услуги (34,25%; 31,28% и 23,59% соответственно), а наименьший удельный вес занимали: пищевая промышленность,  нефтегазовая промышленность и производство (0,07%; 0,1% и 0,15% соответственно).
     Анализ выпущенных долговых ценных бумаг ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. представлен ниже в таблице 7.
     На 1 января 2017 г. векселя имели сроки погашения с января 2017 г. по май 2019 г. Эффективная процентная ставка по срочным векселям: за 2017 г. от 6,47% до 7,75% годовых; от 2,5% до 11,42% годовых за 2016 г. (2015 г.; от 0,3% до 14,52% годовых).
Таблица 7
Анализ выпущенных долговых ценных бумаг ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.

2015 г.
2016 г.
2017 г.
2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
Векселя 
61382189
46909733
18094030
-14472456
-28815703
Облигации 
11594437
1134710
0
-10459727
-1134710
Выпущенные сберегательные сертификаты 
1403007
2109760
1646168
706753
-463592
Итого выпущенных долговых ценных бумаг 
74379633
50154203
3455571
-24225430
-46698632
       Примечание: данные взяты из годовых отчетов ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.

     На 01.01.2017 г. у Банка в обращении был один выпуск облигаций: облигации серии БО-4 с номинальной стоимостью  1134710 тыс. руб., выпущенные Банком в декабре 2014 г. со сроком погашения в декабре 2017 г. (номинальная процентная ставка купона 11%). Решением о выпуске облигаций предусмотрена возможность объявления новой ставки по купонам. В этом случае Банк обязан объявить оферту по выкупу облигаций по требованию их владельцев. По состоянию на 01.01.2017 г. объем выкупленных облигаций серии БО-04 составил 3865290 тыс. руб.
     Банк погасил в марте 2016 г. рублевые облигации серии БО-02 выпущенные в 2013 г.,  в августе 2016 г. рублевые облигации серии БО-03 также выпущенные в 2013 г. В 4 квартале 2017 г. Банк погасил облигации серии БО-04.
     На 1 января 2017 г. сберегательные сертификаты имели сроки погашения с  января 2017 г. по январь 2018 г.Сберегательные сертификаты имели сроки погашения с  января 2018 г. по декабрь 2020 г. Эффективная процентная ставка по сберегательным сертификатам: от 8,5% до 12,5% годовых на 1.01.2018 г. (на 1.01.2017 г. - от 7,2% до 11,5% годовых; 2015 г. -  от 10,65% до 15,25%  годовых)
     Величина выпущенных долговых обязательств за 2015-2017 гг. снизилась с 74379633 тыс. руб. до 3455571 тыс. руб. В наибольшей степени данное снижение вызвано укреплением рубля и погашением ряда долговых ценных бумаг.
     Таким образом, можно выделить следующие моменты анализа пассивных операций ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг.
     1. Снижение зависимости банка от привлеченных средств Банка России.
     2. Увеличение  дополнительного объема средств клиентов, не являющихся кредитными организациями и вкладов (средства) физлиц, в т.ч. ИП. Это говорит о стабильной и развивающейся работе банка. 
     3. Выпущенные долговые обязательства за 2015-2017 гг. снизились 74379633 тыс. руб. до 3455571 тыс. руб. или в 21,52 раза. Это говорит о том, что банк в отчетном году сократил свое присутствие на рынке ценных бумаг.
     4. Величина нераспределенной прибыли за отчетный период Банка выросла с отрицательного значения (-9161103 тыс. руб.) до 796590 тыс. руб. Это свидетельствует о стабильной и прибыльной работе банка.
     
2.3.Влияние государственного регулирования на эффективность пассивных операций банка
     Влияние государственного регулирования на эффективность пассивных операций банка можно проследить по коэффициентам достаточности капитала ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг., которые представлены ниже в таблице 8. 
     Коэффициент достаточности капитала К1 определяет уровень собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемые значения находятся в пределах 15% - 20%. Увеличение коэффициента достаточности капитала (К1) на конец 2017 г. по сравнению с 2015 г. на 6,28 п.п. свидетельствует о  повышении надежности и устойчивости ПАО «АК БАРС» Банк. Это является положительной тенденцией.
     Таблица 8
Достаточность капитала ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг., п.п.
Наименование показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение 




2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
1
2
3
4
5
6
Коэффициент достаточности капитала К1
7,96
11,19
14,24
3,23
3,05
Коэффициент достаточности капитала К2
9,02
13,52
17,86
4,5
4,34
Коэффициент достаточности капитала КЗ
10,94
13,86
16,01
2,92
2,15
Коэффициент достаточности капитала К4
98,92
73,93
74,22
-24,99
0,29
Коэффициент достаточности капитала K5
38,69
47,57
58,87
8,88
11,3
     
     Коэффициент достаточности капитала К2 указывает на предельную сумму убытков, при которых оставшийся капитал достаточен для обеспечения надежности средств вкладчиков. Предполагается, что капитал банка на 25-30% должен покрывать его обязательства. Увеличение коэффициента достаточности капитала (К2) на конец 2017 г. по сравнению с 2015 г. с 9,02 п.п. до 17,86 п.п. свидетельствует об увеличения капитала и большого количества операций с рискованными активами ПАО «АК БАРС» Банк.
     Коэффициент достаточности капитала К3 - это отношение собственных средств банка к тем активам, которые заключают в себе возможность возникновения убытков (активы, приносящие доход). Считается, что риски банка по размещению ресурсов покрываются на 25-30% его собственными средствами). Увеличение коэффициента достаточности капитала (К3) на конец 2017 г. по сравнению с 2015 г. с 10,94 п.п. до 16,01 п.п. свидетельствует об увеличения рисков по привлечению и размещению ресурсов ПАО «АК БАРС» Банк.
     Коэффициент достаточности капитала К4 предназначен для качественной оценки собственных средств. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна по крайней мере в два раза превышать взносы учредителей. Рекомендуемое значение - 15-50%. На конец 2017 г. произошло снижение коэффициента достаточности капитала (К4) с 98,92 п.п. до 74,22 п.п., свидетельствует об увеличение зависимости ПАО «АК БАРС» Банк от своих учредителей, что является отрицательной тенденцией.
     Коэффициент достаточности капитала (К5) - это средства граждан, привлеченные банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом. Минимальное значение: 100%. Увеличение коэффициента достаточности капитала (К5) за 2015-2017 гг. с 38,69 п.п. до 58,87 п.п. свидетельствует об уменьшении риска и достаточности капитала, чтобы покрыть привлекаемые средства ПАО «АК БАРС» Банк.
     Показатели качества управления пассивными операциями ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. представлены в таблице 9.
     Таблица 9
Показатели качества управления пассивными операциями ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг., п.п. 
Наименование показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Отклонение 




2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
1
2
3
4
5
6
Коэффициент использования привлеченных средств
58,31
56,84
61,72
-1,47
4,88
Коэффициент рефинансирования
193,62
50,13
28,69
-143,49
-21,44
     
     Коэффициент использования привлеченных средств предназначен для оценки политики в области управления пассивными операциями. Коэффициент использования привлеченных средств показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты. Если значение коэффициента превышает 80%, то это свидетельствует о рискованной политике банка. В  ПАО «АК БАРС» Банк на конец 2017 г. по сравнению с 2016 г. данный показатель увеличивается с 56,84 п.п. до 61,72 п.п. или на 4,88 п.п., что говорит  об умеренной кредитной политике банка.
     Коэффициент рефинансирования ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. снижается с 193,62 п.п. до 28,69 п.п. или в 6,75 раза. Снижение значения коэффициента свидетельствует об увеличении количества менее дорогих ресурсов, размещаемых ПАО «АК БАРС» Банк в высокодоходных операциях - межбанковских кредитах.
     Финансовая стабильность напрямую зависит от управленческих решений, принимаемых ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. (см. ниже таблицу 10).
Таблица 10
Показатели финансовой стабильности ПАО «АК БАРС» Банк 
за 2015-2017 гг., п.п. 

Наименование показателя

2015 г.

2016 г.

2017 г.
Отклонение 




2016-2015 гг.
2017-2016 гг.
1
2
3
4
5
6
Коэффициент размещения средств
121,24
102,55
89,66
-18,69
-12,89
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования
5,78
2,37
3,53
-3,41
1,16
Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования (с оборотами)
7,69
2,84
4,14
-4,85
1,3

     Коэффициент размещения средств в ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг. снижается с 121,24 п.п. до 89,66 п.п. или на 31,58 п.п.  Следовательно, на конец 2017 г. стабильность деятельности ПАО «АК БАРС» Банк улучшается.
     Коэффициент доступности банка к внешним источникам финансирования предназначен для оценки доступа банка к межбанковскому сектору денежного рынка. Если доля внешних заимствований в объеме всех привлеченных ресурсов более 40%, то это свидетельствует о нестабильной работе банка и снижении его ликвидности. 
     Если коэффициент менее 20% - это указывает на некоторое недоверие к банку со стороны других коммерческих банков. Так за 2015-2016 гг. наблюдается снижение данного показателя  с 5,78 п.п. до 2,37 п.п. или на 3,41 п.п. Однако, за 2016-2017 гг. наблюдается  увеличение данного показателя  ПАО «АК БАРС» Банк с 2,37 п.п. до 3,53 п.п. или на 1,16 п.п. В целом, это говорит о недоверии к банку. Однако если рассматривать значение данного показателя у других банков страны, то наблюдается аналогичная ситуация, следовательно, эта тенденция присуща всей банковской системе России.
     Коэффициент доступности ПАО «АК БАРС» Банк к внешним источникам финансирования (с оборотами) за 2015-2016 гг. снижается с 7,69 п.п. до 2,44 п.п. или на 4,85 п.п. Однако, за 2016-2017 гг. наблюдается  увеличение данного показателя  ПАО «АК БАРС» Банк с 2,84 п.п. до 4,14 п.п. или на 1,3 п.п. 
     Показатели, позволяющие оценить ликвидность ПАО «АК БАРС» Банк за 2013-2015 гг. представлены ниже в таблице 11.
Таблица 11
Показатели ликвидности ПАО «АК БАРС» Банк за 2015-2017 гг., п.п.

Наименование показателя

2015 г.

2016 г.

2017 г.
Отклонение 




2016-2015 гг.
2017-2016 
гг.
1
2
3
4
5
6
Коэффициент ликвидности L1
4,67
5,33
4,65
0,66
-0,68
Коэффициент ликвидности L2
7,12
7,75
13,56
0,63
5,81
Коэффициент ликвидности L3
5,12
4,85
4,48
-0,27
-0,37
Коэффициент ликвидности L4
5,98
6,06
5,88
0,08
-0,18
Коэффициент ликвидности L5
248,99
363,17
397,6
114,18
34,43
     
     Коэффициент ликвидности L1 предназначен для оценки уровня «резервов первой очереди». Его рекомендуемое значение - 0,03 - 0,07, т.е. 3 - 7% поступающих ресурсов, привлекаемых на срок и до востребования, должны быть обеспечены первоклассными ликвидными средствами. Снижение коэффициента на конец 2017 г.  по сравнению с 2016 г. с 5,33 п.п. до 4,65 п.п., свидетельствует о некотором снижении ликвидности Банка.
     Коэффициент .......................